XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS DEL PERU 2010“CPC Guillermo Espinoza Bedoya”
“El Rol del Contador Publico frente a la Convergencia Mundial de la Normatividad Contable y la Economía Global”
Arequipa, octubre de 2010
XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS DEL PERU
Area 9: PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES)
Titulo del Trabajo Individual
PROBLEMÁTICA DE LA GESTION FINANCIERA DE LAS MYPES
Autor CPC Carlos Santiago Sotelo Luna
Correo electrónico
OBJETIVO DEL TRABAJOIdentificar las principales causas de la problemática de la Gestión Financiera de las MYPEs que afectan su crecimiento sostenido y desarrollo.
Identificar la oportunidad económica y social que significa para nuestro país promover la solución a esta problemática de las MYPEs.
Identificar el Rol y Responsabilidad social del desempeño del Contador Público en este contexto económico especifico.
Qué es la Gestión financiera?ANTECEDENTES
Siglo XIX: Evaluación de las fuentes de financiamiento.
Siglo XX, primeras décadas: Operaciones de financiamiento mas
estructuradas:▪ Emisión masiva de Títulos Valores (renta fija y variable)
Fracaso de nuevas propuestas de financiamiento debido a la falta de conocimiento del publico inversionista.▪ Causa: FALTA DE INFORMACION FINANCIERA
Qué es la Gestión financiera?ANTECEDENTES
Siglo XX, 1920-1930 Se intensifica el desarrollo industrial en las empresas. Requerimiento intensivo de mayor financiamiento. Gestión financiera: BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO CON
MODELOS MAS ESTRUCTURADOS▪ Emisión de acciones. ▪ Se inicia el interés por la organización interna de las empresas.
Siglo XX , 1929 Crisis económica mundial Gestión Financiera:
▪ OBJETIVO: MANTENIMIENTO DE LA LIQUIDEZ Y SOBREVIVENCIA DE LA EMPRESA
▪ FUNCION: INTENSIFICACION DE LA BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO.▪ RESULTADO COLATERAL: PERDIDAS MASIVAS DE LOS
INVERSIONISTAS▪ CAUSA: FALTA DE INFORMACION
Qué es la Gestión financiera?ANTECEDENTES
▪ Siglo XX, 1935▪ Surgen leyes que obligan a las empresas a brindar
Información financiera mucho mas completa.
▪ 1950 hacia adelante▪ La Gestión financiera fue perfeccionándose y
ampliando su alcance hasta lograr la estructura actual:▪ Obtener el financiamiento para las inversiones y la
operatividad de las empresas.▪ Asignar los fondos obtenidos con criterios de
rentabilidad y generación de valor agregado.▪ Controlar el adecuado uso de los fondos▪ Requerimiento: INFORMACION FINANCIERA DE LAS
EMPRESAS
Gestión financiera contemporánea
Obtención y Aplicación de los fondos con el objeto de lograr la mayor rentabilidad los inversionistas.
Función sofisticada en correlación a la influencia del entorno.
Característica principal del entorno actual: GLOBALIZACION Característica principal de la
globalización: HIPERCOMPETITIVIDAD MAYOR RIESGO Y MENOR RENTABILIDAD
Requerimientos: EFICACIA
Gestión financiera contemporáneaCaracterísticas
Mayor importancia de sus decisiones en la empresa.
Funciones estratégicas y operativas.
Funciones y responsabilidades ampliadas Éxito ó Fracaso empresarial
Gestión financiera contemporáneaPrincipales Funciones
Decisiones sobre estructura financiera Fuentes de financiamiento y costo
financiero Nivel de apalancamiento.
Decisiones sobre inversiones Decisiones sobre rentabilidad a los
accionistas. Planificación financiera de corto y
largo plazo. Políticas
Que son las MYPEs?
Micro y Pequeña Empresa – MYPE Importante en el Perú Importante a nivel internacional No existen criterios uniformes para
clasificarlas e identificarlas Indicadores mas utilizados:
Numero de trabajadores Volumen de ventas Volumen de activos
La definición de una MYPE parte de dos criterios:
1. Por el número total de trabajadores que emplea:Microempresas: entre uno y diez trabajadores.Pequeña empresa: entre diez y cincuenta trabajadores.
¿Qué es una MYPE?
Sector público8%
Microempresa53%
Pequeña empresa
7%
Mediana y gran empresa
8%
Trab. del hogar3%
Autoempleo21%
Empleo por tipo de empresa en 2002(%)
Las MYPEs es un sector intensivo en mano de obra, especialmente las microempresas.
2. Por su volumen de ventas:
Fuente: INEI
Fuente: MTPEElaboración: Macroconsult
Tipo de MYPE(Por volumen de ventas)
Empresas (Miles)
Ventas totales (US$ millones)
Participación (% )
Ventas promedio
(US$)
0 - 14,000 501 277 19.0 55214,000 - 80,500 100 270 18.5 2,68980,500 - 161,000 21 187 12.8 9,066
Pequeñas empresas 161,000 - 912,000 26 723 49.6 27,913
Rango de ventas (US$)
Microempresas
Clasificación por volumen de ventas
Importancia de las MYPEs
En el Perú y en el Mundo
Económico Contribución al PBI
Social Generación de empleo
Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana y Grande Empresas
Fuente: Varios / MTPE, ENAHO, SUNAT, F. Villarán
91.7%
6.9%
1.4%
53.0%
24.0%
23.0 %
% del Total de
Empresas
Aportación al
Empleo
Aportación al PIB
A
B
Preponderancia de la MYPE:
C
D
% MYPEs / Total de Empresas:
MYPE aporta al Empleo
MYPE aporta al PIB:
3’217,478*
98.6%
77.0% **
42.1%
* Método por conductores** Incluye autoempleo
42.1%
57.9%
13
Situación ActualComposición de las Empresas en el Perú
98,60%
1,40%
Pequeñas y Medianas Empresas Grandes Empresas
48,3%
51,7%
Contribución al PBI
Las PYMES exhiben potencial de crecimiento.
Problemática de las MYPEs Alta tasa de mortalidad
Promedio de vida: 3 años El 50% de las MYPEs sobreviven menos de 3 años.
Principales características de la problemática Limitado acceso a nuevos mercados Baja capacidad de gestión empresarial Ausencia de identidad y cultura empresarial Poca asociatividad y articulación con medianas y grandes
empresas. Reducido uso de TICs Limitado acceso al Financiamiento
Factores que Limitan el Desarrollo de las MYPEs
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Baja acceso a nuevos mercados
Baja identidad y
cultura empresarial
Baja capacidad de gestión
empresarial
Bajo acceso y uso inadecuado de
TICs y tecnología
Baja asociatividad y articulación con
empresas medianas y grandes
Bajo acceso a
financiamiento
Bajos Niveles de productivid
ad
Informalidad
BAJA COMPETITIVIDAD DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
Situación Actual La principal
restricción para la competitividad del sector empresarial MYPE es el acceso al financiamiento.
Financiamiento 21,80Informalidad 10,50Impredictibilidad de la política 9,30Impuestos 9,20Transporte 8,70Sobrecostos laborales 6,80Ausencia de política sectorial 6,40Demanda insuficiente 4,60Inseguridad jurídica 3,80Regulación 3,40Innovación tecnológica 3,40Otros 12,10Total 100Fuente: World Bank, CAF
Barreras para el crecimiento de las empresas (%)
El Círculo Vicioso
18
LIMITADO ACCESO A INFORMAC
IÓN
LIMITADAS CAPACIDAD
ES GERENCIAL
ES
DIFICULTAD DE ACCESO A
FINANCIAMIENTO
ESCASAS CAPACIDAD
ES OPERATIVA
S
POCA RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIALPOCA
INSERCIÓN EN EL
MERCADO
USO INADECUAD
O DE TECNOLOGIA
S
DEBILES ARTICULACIO
NES EMPRESARIA
LES
Problemática de la Gestión
Financiera de las MYPEs
¿Por qué las MYPES mantienen dificultades para acceder a financiamiento en condiciones favorables?
Reducido tamaño empresarial y limitado volumen de producciónFalta de formalidad y de cultura empresarial
Carencia de información confiable y de capacidades para formular proyectos de inversión
Dificultades para la ejecución de garantías
Reducido monto de los créditos genera altos costos de operación y monitoreo
FALTA DE
SUJETOS
DE CRÉDITO
E INVERSIÓN
Trabas institucionales para la formalización y titulización de propiedad
110
947
577
226
Stock del crédito a las microempresas por tipo de empresa financiera - mayo 2007(US$ millones)
Cajas rurales
Bancos
Cajas municipales
Edpymes 1/
Acceso al crédito
-Representa cerca del 9% del crédito total del sistema financiero.
-Junto con el crédito de consumo fue el más dinámico en 2007 (crecimiento de 26%).
Fu
en
te:
SB
SEla
bora
ció
n:
Macro
con
su
lt
1/ Empresas financieras especializadas en crédito a Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES).La información se refiere a MYPES formales en el caso de créditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE informal muchas veces recurre al crédito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.
58%
48%
17%13%
51%
39%
17%
9%
42%36%
11% 9%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Microempresa Consumo Hipotecario Comercial
Tasas de interés para créditos en moneda nacional
(%)
2002 2004 2006
Acceso al crédito
Altos intereses exigidos, sin embargo el diferencial relativo se viene reduciendo.Fuente: SBS
Elaboración: Macroconsult
La información se refiere a MYPES formales en el caso de créditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE informal muchas veces recurre al crédito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.
Es importante que las PYMES busquen financiamiento según la etapa en que se encuentren y su capacidad de pago
Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana y Grande Empresa
ONG´s BancosEdPymes
Cajas Bancos y Bolsa
Cliente
Intermediarios
Proyecto Instalaciones
Operación
Crecimiento
Proyectos Estratégicos
ONGs, EdPymes, cajas, cooperativas*
Etapa del Negocio
* considerar también a Financiera Solución y Mibanco
Fuente: Prompyme (2003)
Bancos y Financieras
Bancos y Bolsa
Gestión de Producción
Gestión Empresarial
Gestión de Exportaciones
Calidad
Cantidad
Cumplimiento de normas técnicas del mercado destino Formalización
Cumplimiento de obligaciones
Finanzas
Capacidad de negociación Envases y embalajes
Incoterms
Medios de Pago
Oferta Exportabl
e
Productosque
Satisfacen lo que el mercadoEXIGE
¿Condiciones para acceder a mercados más grandes?
Oferta Exportable
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Propuestas para promover el
crecimiento y desarrollo sostenible
de las MYPEs
POLITICAS PARA EL DESARROLLO COMPETITIVO DE LAS MYPE
O1. Impulsar iniciativas
empresariales
2.Fortalecer el desempeño empresarial MYPE a través de la articulación del sector público y el sector privado.
3.Promoción de la calidad, innovación, y desarrollo tecnológico
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• Baja articulación Empresarial y Asociativa
• Desarrollo de Nuevas Iniciativas Empresariales
• Fondos Concursables
• Capacitación y Asistencia Técnica
• Difusión de Oportunidades de Mercado
INSTRUMENTOS DE PROMOCION PARA EL DESARROLLO Y
COMPETITIVIDAD DE LA MYPE
Imagen Objetivo de la MYPE
INSERCIÓN EN
MERCADOS
USO ADECUADO
DE TECNOLOGI
A
ELEVADAS CAPACIDAD
ES OPERATIVAS
ACCESO A FINANCIAMIE
NTO
RESPONSABLIDAD SOCIAL EMPRESARIA
LACCESO A INFORMACI
ÓN
ALTAS CAPACIDAD
ES GERENCIAL
ES
MAYOR ARTICULACIÓ
N EMPRESARIA
L
¿Qué se puede hacer para mejorar el acceso de las MYPES al crédito?
Todos los participantes tienen un rol que desempeñar:
Estado
Sistema Financiero
Mercado de Capitales
Microempresarios
Microempresarios
Invertir en mejoras de la productividad y calidad.
En este sentido, es necesaria una capacitación en técnicas contables y financieras.
Incentivar una cultura empresarial que permita la toma de decisiones dentro de una visión de mediano y largo plazo.
Buscar alianzas estratégicas que permitan alcanzar economías a escala.
Rol del Contador Público en el contexto
económico actual
Rol del Contador Publico en el desarrollo sostenible de las MYPEs
Responsabilidad profesional Brindando información de calidad y oportunidad.
Cumplimiento de las Normas contables. Funciones ampliadas:
Diseño de implementación de procedimientos administrativo-contables.
Formulación de información financiera mensual. Diseño y mantenimiento de un sistema de
Contabilidad Gerencial fluido y rentable. Información financiera proyectada (NIC 1) Identificación de Oportunidades y Riesgos. Capacitación constante al cliente.
Responsabilidad del Contador en este proceso
Asumir un Rol de Liderazgo en el proceso de desarrollo y crecimiento sostenible de las MYPEs.
Mantenerse actualizado en las normas contables, herramientas tecnológicas (TICs) y sistemas de control y monitoreo modernos y eficaces (Balanced Scorecard -BSC)
Conclusiones y Recomendaciones
Las MYPEs son unidades económicas de suma importancia en la economía y en la sociedad del país.
Su crecimiento y sostenibilidad es débil debido, principalmente, por la baja calidad de la gestión empresarial y limitada gestión financiera.
La solución a la problemática de la MYPE es tarea conjunta del Estado, del Sistema Financiero y de la propia MYPE.
La actuación de la MYPE en este propósito requiere de la participación protagónica del Contador Publico, ampliando el alcance de su rol, en concordancia con el desafío que el entorno económico contemporáneo le requiere.