Plan de negocio: Producción de esculturas en piedras semipreciosas PERUVIAN ART”1
Resumen Ejecutivo
Peruvian Art, tienen como actividades el diseño decorativo estilizado y la producción y comercialización de esculturas y utilitarios artesanales, usando piedras semipreciosas como Onix, jade, ópalo, etc.
Para fortalecer sus operaciones Peruviant Art, requiere una inversión de S/. 36111. La TIRE de 43.46% y el VANE de S/. 6 448 confirman que Peruvian Art, es un negocio atractivo y rentable.
CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
1.1 Nombre del Negocio
El giro de negocio pertenece al sector artesanía, con nombre comercial “PERUVIAN ART”.
1.2 Breve Descripción del Negocio
PERUVIAN ART,es una empresa dedicada a la producción y comercialización de obras de arte en
el mercado nacional,con presentaciones en ferias internacionales y galerías de arte. La calidad
delos productos está garantizada ya que se dispone de proveedores y artesanos para diseños
exigentes del cliente, con productos en tamaños de 3cm. a 90 cm., usando piedras preciosas con
aplicaciones de plata.
Información del negocio:
Nombre Comercial : Peruvian Art
Dirección : Jr. Los Ópalos 231 Urb. Rosario del Norte, S.M.P. Lima – Perú
Tipo de contribuyente: Persona natural con negocio
RUC : 10084403097
Representante : José Ipanaqué Ramírez.
Inicio de actividades : 2011
1.3 Misión, visión, objetivos y estructura organizacional
1.3.1 Misión
“Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de obras de arte, integrada por un equipo de personas comprometidas con el arte, con un excelente acabado de calidad y satisfacción a nuestros clientes y colaboradores, con productos utilitarios como morteros y vasijas en piedra, culturales como Tumi y Keros y contemporáneos aves, mamíferos, reptiles, esfera, obeliscos, pirámides.
1.3.2 Visión
1Trabajo presentado por el alumno José Ipanaque Ramirez al tutor Gregorio Cabrera Fernandez del Programa de Formación de
Emprendedores de la UNMSM- MTPE (Programa Vamos Perú). Agosto 2012
1
“Ser una empresa líder al 2015 en la producción de obras artísticas en piedras semipreciosas y aplicaciones en plata, difundiendo tradición, creatividad e identidad cultural del Perú”.
1.3.3 Objetivos
Corto plazo
Participar en exposiciones a través de galerías de arte. Participar en exposiciones distritales, regionales y a nivel nacional, realizar talleres en vivo. Optimizar el plazo de entrega y puntualidad constantemente
Mediano plazo
Posicionamiento de la marca Peruvian Art en el mercado nacional. Realizar exposiciones en museos. Implementar una tienda de exhibición de obras de arte en piedras y joyería. Participar en exposiciones Internacionales a fin de lograr el posicionamiento del producto
Largo plazo
Crecimiento sostenible y sustentable con productos de calidad. Posicionamiento como empresa líder en el mercado nacional. Implementar una tienda de exhibición de Artesanías en USA
1.3.4 Estructura Organizacional
Elaboración propia.
2
Gerente general
Áreas de producción
Áreas marketingÁrea
administración y finanzas
Funciones
1. Funciones de Gerencia General
En los dos primeros años el encargado de la gerencia general realizara todas las funciones de administración, finanzas, marketing, ventas y producción.
2. Funciones del Área de Producción
Se encargara de la transformación de los materiales y componentes en productos terminados.
Control de calidad de los insumos. Optimizar y planificar la producción de la empresa para obtener un crecimiento progresivo
de la productividad.
3. Funciones del Área de Marketing y Ventas
Investigación continúa del producto en el mercado Realizar estrategias para la captación de clientes. Realizar un plan de marketing y ventas para el logro de los objetivos trazados.
4. Funciones del Área de Administración y Finanzas
Promover, organizar dirigir y controlar todas las actividades para alcanzar los objetivos de la organización.
Encargada de la obtención de fondos para disponer de medios económicos y estar pendiente de los asuntos financieros.
Conseguir el personal idóneo.
1.4 Análisis interno y externo del negocio
1.4.1 Análisis FODA
En el presente análisis se presenta los factores internos y externos más relevantes para determinar la capacidad del plan de negocio a fin de responder a las oportunidades y amenazas, partiendo de las fortalezas y debilidades del mismo.
CUADRO 1.1 MATRIZ FODA
Analisis Interno
Fortalezas Debilidades
Se tiene investigacion efectuada sobre el
producto respecto a los competidores
Empresa nueva en el mercado
Se cuenta con local propio
Poca investigación en el entorno sobre
tipos de productos en base a piedras
semipreciosas
Creatividad en un ambiente de innovación Ausencia de certificaciones internacionales
Producto atractivo por su acabado y Escasos espacios y evaentos para la
3
colores naturales exhibición de las obras de arte
Manejo de redes sociales
Analisis Externo
Oportunidades Amenazas
Creciente demanda por productos con
piedras semipreciosas en el mercado
artesanal
Competidores cuentan con más de 40
años de experiencia en el rubro
Mayor poder de negociación con los
proveedores
Los competidores cuentan con alianzas
estrategias en el mercado nacional y
extranjero
Buena ubicación de Proveedores
Los competidores cuentan con excelente
infraestructura y maquinaria de última
tecnología
Las Grandes Tiendas, con productos
importados
Fuente: Elaboración propia.
4
CAPÍTULO II: ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1 Mercado potencial
Para el estudio de mercado de este negocio se tomó en cuenta las tendencias de la moda en la decoración y accesorios del hogar, oficina y salas de recepción. Para ello se identificó a las personas hombres y mujeres entre 20 y 70 años de los niveles socioeconómicos A y B, quienes buscan elementos decorativos.
La estimación del mercado potencial dePERUVIAN ART se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO 2.1MERCADO POTENCIAL (MP)
Zona de influencia del proyecto 2011
DistritosPoblación
total(Universo)
Niveles Socioeconómicos
A y B entre los 20 a 70 años
(datos CPI 2011)
Lima Metropolitana 9,291,900 MP = 1,023,425 hab.
Fuente:http://www.cpi.com.pe/descargas/MR201207-01.pdf
2.2 Estimación de mercado
Para determinar los mercados disponible, efectivo y objetivo, se elaboró un cuestionario a aplicar a los posibles clientes (ver anexo).
El número de encuestados se calculó a partir de la ecuación:
n= Z2× p×q×NE2× (N−1 )+Z2× p×q
Tenemos los siguientes datos:
N: 1' 023,425p: 50%q: 50%Z: 1.65E: 0.1
De donde: n=68 encuestas.
Después de procesar las encuestas realizadas, se estimaron las siguientes segmentaciones:
Mercado disponible, corresponde a la necesidad de adquirir productos artesanales en base a piedras semipreciosas en el mercado. Los resultados muestran que un 30% de los encuestados, logran la adquisición.
Mercado disponible = 0.30 x 1 023 425 = 307 0285
Mercado efectivo, es la aceptación en la adquisición de productos Peruvian Art., según la encuesta respondieron favorablemente un 17.5%.
Mercado efectivo = 0.175 x 307028= 53860
Mercado objetivo, considera la participación en el mercado con los recursos disponibles de Peruvian Art. Para este caso, se considera un conservador 5%.
Mercado objetivo = 0.05 x53860 = 2 693
Para establecer el consumo per cápita anual de las esculturas en base a piedras semipreciosas se evaluó la frecuencia de compra, resultando:
Una vez al mes: 5% Una vez cada dos meses: 12% Una vez al año: 83%
Con los datos obtenidos se determina el índice de consumo percápita por año mostrados en el cuadro 2.2.
CUADRO 2.2CONSUMO PER CÁPITA DE LAS PRENDAS DE VESTIR
Criterios % Frecuencia Ponderación
Mensual 5% 1 0.05
Cada dos meses 12% 0.5 0.06
Anual 83% 0.083 0.069
Veces por mes 0.179
Número de meses 12
Veces al año 2.148
Consumo per cápita 2.15
Fuente: Elaboración propia
El consumo percápita es de 2.15, lo que indica un consumo de 2.15 x 2693 = 5790
De acuerdo a las estadísticas de ventas de la empresa “Peruvian Art”, la composición de las ventas anuales tiene el siguiente comportamiento:
Escultura de 7 cm: 33.5% x 5790 = 1940Escultura de 10 cm: 36.3% x 5790 =2100Escultura de 15 cm.: 30.2% x 5790 = 1750
2.3 Segmentación del Mercado
El mercado se segmentó conforme a los siguientes factores:
Factor Demográfico: el producto está dirigido a personas de sexo femenino y masculino, en un rango
de edad que varía entre los 20 y 70 años.
6
Factor Geográfico: el mercado potencial no tiene límites establecidos dado el tipo de comercio a
realizar. En la primera etapa se atenderá a Lima Metropolitana y en el futuro se considera el mercado
Europeo y Estados Unidos.
Factor Psicográfico y conductivo: el segmento de mercado se encuentra formado por personas
capaces de invertir en obras de arte para decorar oficinas, salas de estar y galerías de arte, y, que en
ciertas ocasiones mejoran el aspecto de su entorno, con la intención de “verse bien” .
Factor Socio-económico: población económicamente activa que formen parte de los niveles socio
económicos A y B. de Lima Metropolitana
Elaboración propia.
2.4 Propuesta única de venta
PERUVIAN ART ofrece esculturas de alta calidad elaborados artesanalmente con piedras semipreciosas, brindando a sus espacios del hogar y oficina una decoración moderna.
2.5 Análisis de la competencia
La competencia la constituyen talleres y tiendas que producen y venden productos similares, algunos utilizan materias primas de imitación (sintéticas). Nos diferenciamos de la competencia por el buen acabado, precio y un buen servicio al cliente. En el cuadro 2.3 se muestra la matriz de la competencia.
CUADRO 2.3MATRIZ DE LA COMPETENCIA
Nombre del Competidor Ubicación Geográfica Productos/Servicios Precio de Venta
PERUVIAN CRAFT
SUPPLY
Av.Flores de Primavera
371. San Juan de
Lurigancho
Esculturas de animales,
pirámides, etc.
10 cm: S/ 35,
15 cm: S/. 50
MINERALES JUSTO Mz. D Lt. 8. San Juan de
Lurigancho
Esculturas de animales Pequeños(menores de 10
cm) : S/. 36,
Grandes(de 10 a 20 cm.):
S/ 55
MINERALES RAMÓN Las azaleas 199.
Independencia
Esculturas en piedras
semipreciosas
10 cm: S/ 38,
15 cm: S/. 55
Calidad de productos Calidad de la atención Publicidad Capacidad de respuestas
Buena Buena Página web 24 horas
Regular Regular Página web 24 horas
Buena Buena Afiches, volantes 24 horas
Canal de venta Porcentaje de participación
en el mercado
Fortalezas Debilidades
Minorista Sin información Finos acabados Mal acabado
Mayorista – minorista Sin información Buena maquinaria Precios altos
Mayorista Sin información Buena maquinaria y
artesanos
Mala atención
Fuente: Elaboración propia
7
2.6 Ventaja competitiva
Peruvian Art, ofrece un producto de muy alta calidad en piedras semipreciosas de colores naturales con innovación permanente en todas las líneas de esculturas y útiles de oficina. Nuestro producto se diferencia de la competencia por su acabado y precio competitivo.
2.7 Estrategia de marketing
A continuación se describe las estrategias de marketing para el producto precio, promoción y plaza.
Estrategia de producto
Los productos que ofrece Peruvian Art, tiene diseños únicos y acabados finos, como valor agregado se ofrecerá como obsequio un llavero por cada adquisición.
Estrategia de precio
La política de precios estará en función de los costos de producción y los precios de los productos que se ofrecen en el mercado a través de los competidores. La estrategia consiste en ofrecer un precio menor al que ofrecen los competidores.Estrategia de promoción
Los productos Peruvian Art. Serán promocionados a través de las páginas web y las redes sociales, a través de una imagen distintiva según las dimensiones, pequemos de 7 cm, medianos de 10 cm y grandes de 15 cm.
Estrategia de la plaza
Los productos Peruvian Art. se darán a conocer a través de su participación en ferias artesanales por todo el país y en tiendas especializadas del rubro.
2.8 Análisis Mercado Proveedor
En el estudio del mercado proveedor es se debe estimar todas las alternativas de obtención de materias primas, su precio de compra, condiciones de compra, condiciones de entrega, necesidad de infraestructura especial para su almacenaje, garantía, volumen entrega, etc.
Los proveedores son de confianza ya que brindan los insumos de alta calidad. En el cuadro 2.4se muestra la matriz de proveedores y sus características:
8
CUADRO 2.4MATRIZ DE PROVEEDORES Y SUS CARACTERÍSTICAS
Nombre proveedor Ubicación geográfica Tipo de producto Precio unitario
de compras S/.
PROEX PERU EIRLJr.Cusco 417. Lima -
CercadoPiedras de colores S/. 3.00 porKg
MINERALES JUSTOMz. D Lt. 8. San Juan de
LuriganchoPiedras de colores S/. 3.00 por Kg
NUBIRA Av. La Molina 704 Discos de carburo S/. 30.00
MASTER BLADE Miraflores
Discos diamantados de 10
pulg. Fresa de diamante
de 2 pulg
S/. 40.00 y S/. 20
Condiciones de compra Condiciones de entrega Garantía Volúmenes de entrega
Contra entrega En su tienda No aplica Según pedido
Contra entrega En su tienda No aplica Según pedido
Contra entrega En su tienda No aplica Según pedido
Contra entrega En su tienda No aplica Según pedido
Referencias de proveedor Soporte técnico Fortalezas Debilidades
Páginas web Lo brindan Todas las piedrasPrecios altos cuando el
pedido es mínimo
Páginas web Lo brindan Todas las piedrasPrecios altos cuando el
pedido es mínimo
Páginas web Lo brindanTodos tipo de material
abrasivo
Precios altos cuando el
pedido es mínimo
Páginas web Lo brindanTodos tipo de material
abrasivo
Precios altos cuando el
pedido es mínimo
Fuente: Elaboración propia
2.9 Distribución
La empresa define como canal de distribución a los mayoristas, minoristas (tiendas) y clientes directos.
Gráfico 2.1 Canal de distribución
Fabricante Minorista
tiendaConsumidor
Elaboración propia.
9
2.10 Mercado Externo
En los 2 primeros años se potenciará la incursión al mercado nacional y posteriormente al mercado exterior como EE.UU. y EUROPA. La artesanía tiene convenios de exoneraciones arancelarias.
2.11 Análisis y pronósticos de ventas
La proyección de ventas se estableció para los próximos 3 años en unidades y en soles. La tasa de crecimiento anual de ventas se estableció en 10%. En el cuadro 2.5, se presenta las proyecciones de ventas del primer año.
CUADRO 2.5. PROYECCIÓN DE VENTAS MENSUAL (PRIMER AÑO)
En unidades
Visitas
mensuales 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Escultura de 7 cm 100 120 150 180 160 180 200 200 150 120 180 200 1,940
Escultura de 10
cm 200 150 200 200 100 150 200 200 150 150 200 200 2,100
Escultura de 15
cm 100 100 150 100 150 200 200 150 150 100 200 150 1,750
En Soles
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Escultura de 7 cm 1,705 2,046 2,558 3,069 2,728 3,069 3,411 3,411 2,558 2,046 3,069 3,411 33,082
Escultura de 10
cm 4,842 3,631 4,842 4,842 2,421 3,631 4,842 4,842 3,631 3,631 4,842 4,842 50,840
Escultura de 15
cm 4,520 4,520 6,780 4,520 6,780 9,040 9,040 6,780 6,780 4,520 9,040 6,780 79,101
Totales
11,06
7
10,19
8
14,18
0
12,43
1
11,92
9
15,74
1
17,29
2
15,03
2
12,96
9
10,19
8
16,95
1
15,03
2
163,02
2
Elaboración propia.
CUADRO 2.6. PRECIOS DE VENTAS
Precio de Venta
(Nuevos Soles)
Producto PV
Escultura de 7 cm 17.00
Escultura de 10 cm 24.00
Escultura de 15 cm 45.00
Elaboración propia.
En el cuadro 2.7, se muestra la proyecciones de ventas en unidades y en soles para los 3 primeros años de implementados el plan de negocio.
10
CUADRO 2.7. PROYECCIÓN DE VENTAS ANUALES
En unidades
Producto 1 2 3
Escultura de 7 cm 1,940 2,134 2,347
Escultura de 10 cm 2,100 2,310 2,541
Escultura de 15 cm 1,750 1,925 2,118
En Soles
Producto 1 2 3
Escultura de 7 cm 33,082 36,390 40,029
Escultura de 10 cm 50,840 55,924 61,516
Escultura de 15 cm 79,101 87,011 95,712
Totales 163,022 179,325 197,257
Fuente: Elaboración propia
11
CAPÍTULO III: ANÁLISIS TÉCNICO
3.1 Diseño del producto
El diseño del producto comprenden las siguientes etapas:
a. Búsqueda de tendencia de moda en cuanto a la decoración a fin de caracterizar el color las líneas y los materiales
b. Generación de ideas de innovación de productosc. Las ideas se plasman en un dibujo y se escalan las medidasd. Se construye un prototipo y se corrigen las fallase. Se determina el bosquejo final a fin de establecer las especificaciones técnicas
A continuación se presentan las fichas técnicas del producto, mostrando sus principales características:
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
Nombre del producto Esculturas de 7 cm.
Esculturas de animales estilizados: Aves, reptiles, etc.,
tallados en piedra sodalita.
Cantidad de producción mensual 150 unidades
Precios de venta S/. 17
Otras característicasTallado en diferentes piedras y montados en bases
diferentes
Sector Producción - Artesanías
Fuente: Elaboración propia
.
12
Características del producto
Materia
primaCuarzo mangano, y fluorita
Color Variados
Dimensiones 7 cm.
Peso 200 gramos, aprox.
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
Nombre del producto Esculturas de 10 cm.
Esculturas de animales, tallados en piedra sodalita.
Cantidad de producción mensual 150 unidades
Precios de venta S/. 24
Otras características Tallado en una sola piedra
Sector Producción - Artesanías
Fuente: Elaboración propia
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
Nombre del producto Esculturas de 15 cm.
Esculturas de animales, tallados en piedra ónix, sodalita y
jaspe
Cantidad de producción mensual 150 unidades
Precios de venta S/. 45
Otras característicasTallado en diferentes piedras y montados en bases
diferentes
Sector Producción - Artesanías
Fuente: Elaboración propia
3.2 Descripción del proceso.
El proceso de producción consta de las siguientes etapas:
13
Características del producto
Materia
primaSodalita
Color Variados
Dimensiones 10 cm.
Peso 250 gramos, aprox.
Características del producto
Materia
primaÓnix , sodalita y jaspe
Color Variados
Dimensiones 15 cm.
Peso 600 gramos, aprox.
1. Selección de piedras semipreciosas.2. Corte de la piedras, mediante el disco diamante de 10”, para un tamaño definido y con
abundante refrigerante (agua)3. Pre-formado con disco diamante de 8”, ajustando las medidas con un esmeril grano 100,
detallando la forma y los movimientos.4. Rayado con disco diamantado de 1” y disco carburado de 1” 5. Perforado con brocas de diamante.6. Lijado usando lijas de agua gruesa 80-100-220 y 2807. Pulido con cueros, telas y abrasivos.8. Montaje del producto en su base de mineral.9. Empacado con espuma sintética y plástico en cajas de cartón.
GRÁFICO 3.1. DIAGRAMA DE OPERACIONES PARA LA ELABORACIÓN DE ESCULTURAS
Elaboración propia
14
1
2
3
4
5
6
7
Selección de piedras
Cortado
Pre-formado
Rayado
Perforado piedras
Lijado
Pulido
Montaje
Empacado
Disco de corte
Piedras semipreciosas
Esmeril
Disco diamantado
Brocas
Lija gruesa
Tela abrasiva
8
9
3.3 Localización y distribución física del negocio
La localización se muestra a continuación: Jr. Los ópalos 231. Urbanización Rosario del Norte. San Martin de Porres (Gráfico 3.2).
GRÁFICO 3.2OCALIZACIÓN DEL TALLER
15
El taller tiene un área de 36 m2, divido en: área de pulido, área de maquinado de piezas, almacén de productos terminados y una pequeña recepción al cliente (ver gráfico 3.3).
GRÁFICO 3.3 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
AREA DE TRABAJO AREA REQUERIDA (m2)
16
Pulido
Almacén de productos terminados
Maquinado depiezas
Almacén de materias primas.
Recepciónde clientes
6 m
6 m
SS.HH
Almacén de materias primas 5
Maquinado 6
Recepción de clientes 4
Pulido 6
Almacén de productos terminados 5
Servicios higiénicos 2
Espacio libre 8
Elaboración propia.
3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos y personal
Materiales:
Según el pronóstico de ventas para el año 1, se requiere 1940 esculturas de 7 cm. , por tanto, el volumen de producción promedio mensuales de 161 esculturas. En el cuadro 3.1, se presentan los requerimientos de materiales.
CUADRO 3.1NECESIDADES DE MATERIALES PARA ESCULTURAS DE 7 cm.
Producto Materiales
Cantidad
por unidad
de
producto
Unidad
de
medida
Costo Unitario
(S/. por
unidad de
medida)
Volumen de
producción Monto Total
(S/.)
Esculturade
7
cm
Piedras de
Colores0.932 kg 3.00
161450.00
Pegamento 0.012 kg 10.00 20.00
Laca
transparente
mezclada con
thinner acrílico
0.0062 lt 35.00 35.00
base para
aves de 7cm0.11 kg 15.00 255.00
patitas
paraaves de
7cm
2 ud 0.15 30.00
ojos 2 ud 0.465 150.00
Discos de
diamante (6
pulgadas)
0.0062 ud 26.67 26.67
Discos de
diamante (10
pulgadas)
0.0062 ud 40.00 40.00
Discos de
Carburo
0.0062 ud 30.00 30.00
17
Fresas de
diamante (1
pulgadas)
0.0186 ud 5.00 15.00
Fresas de
diamante (2
pulgadas)
0.0186 ud 20.00 60.00
Fuente: Elaboración propia
Equipos
Los equipos necesarios para la implementación del negocio son de procedencia nacional y se han considerado como parte de la infraestructura del taller, de modo, que ninguna delas actividades productivas sean realizados por servicios de terceros.
CUADRO 3.2NECESIDADES DE MÁQUINAS, EQUIPOS Y MUEBLES
Máquina, equipo y
herramientaCantidad
Costo
unitarioCosto total
Áreas que la
utilizan
Máquina cortadora
grande 1 2,500.00 2,500.00
Operativa
Máquina
preformadora
horizontal 1 1,500.00 1,500.00
Operativa
Máquina
preformadora
vertical 1 1,500.00 1,500.00
Operativa
Máquina cortadora
pequeña 1 1,500.00 1,500.00
Operativa
Máquina de alta
velocidad 1 1,300.00 2,600.00
Operativa
Taladro de pie 1 1,000.00 1,000.00 Operativa
Máquina amoladora 1 350.00 350.00 Operativa
Soplete 1 300.00 300.00 Operativa
15 metros
manguera 1 100.00 100.00
Operativa
Muebles y enseres
Mesas 4 150.00 600.00
Atención al
publico
Sillas 4 20.00 80.00
Atención al
público
Escritorio 1 500.00 500.00
Atención al
público
Fuente: Elaboración propia
Personal
CUADRO 3.3NECESIDADES DE PERSONAL
18
Tipo personal
(operativo
administrativo)
Personal requerido
(puesto de trabajo)
Cantidad
de
personal
Dedicación del
personal
Costo por
periodo
mensual
Administrativo
Gerente General
(Administración,
marketing y finanzas)
01 Tiempo completo S/ 1500.00
OperativoÁrea de producción
(escultores)03 Medio tiempo S/ 400.00
Fuente: Elaboración propia
CAPÍTULO IV: EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
4.1 Inversión InicialLa inversión inicial del plan de negocios es S/. 36,111 nuevos soles., el cual se encuentra integrada por Gastos pre operativos por un monto de S/ 2,050.00 nuevos soles, la inversión fija del negocio por un monto de S/. 11,350.00 nuevos soles y Capital de trabajo por un monto de S/. 21,530.00 nuevos soles.
CUADRO 4.1COSTOS DE INVERSIÓN
Concepto
Unidad de
medida
Cantida
d
Precio
unitario Total
S/. S/.
Activos fijos 12,530.00
I. Maquinaria y equipo
Máquina cortadora grande Unidad 1 2,500.00 2,500.00
Máquina preformadora horizontal Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Máquina preformadora vertical Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Máquina cortadora pequeña Unidad 1 1,500.00 1,500.00
Máquina de alta velocidad Unidad 2 1,300.00 2,600.00
Taladro de pie Unidad 1 1,000.00 1,000.00
Máquina amoladora Unidad 1 350.00 350.00
Soplete Unidad 1 300.00 300.00
Manguera de 15 m. Unidad 1 100.00 100.00
Sub total S/. 11,350.00
II. Muebles y enseres
Mesas Unidad 4 150.00 600.00
19
Sillas Unidad 4 20.00 80.00
Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Sub total S/. 1,180.00
III. Capital de trabajo
Costos variables Mes 2 8,465.00
16,930.0
0
Costos y gastos fijos Mes 2 2,300.25 4,600.50
Sub total S/. 21,530.50
IV. Gastos pre operativos
Licencia de funcionamiento 1 150.00 150.00
Constitución de empresa (ministerio de trabajo o
cofide) Unidad 1 400.00 400.00
Página Web Unidad 1 1,000.00 1,000.00
Obras civiles (decoración del local, pintura) M2 100 5.00 500.00
Sub total S/. 2,050.00
Total Inversiones 36,110.50
Fuente: Elaboración propia
4.2 Cálculo de costosLos costos fijos mensuales para el Plan de Negocio son de S/. 2,300.25 nuevos soles. Asimismo los costos variables mensuales para el producto 1 es de S/. 1,543.33 nuevos soles, para el producto 2 es S/. 2,793.33 nuevos soles y para el tercer producto es de S/. 4,128.33 nuevos soles.
CUADRO 4.2COSTOS FIJOS MENSUALES
DescripciónUnidad de
medidaCantidad Valor Unitario Monto
Alquiler Local Mes 1 400 400.00
Luz Mes 1 80 80.00
agua Mes 1 30 30.00
Telefonía e Internet Mes 1 75 75.00
Sueldo Mes 1 1500 1500.00
Depreciación Mes 1 198 198.17
Amortización de intangibles Mes 1 17 17.08
Total costo fijomensual 2,300.25
Fuente: Elaboración propia
CUADRO 4.3COSTO VARIABLE MENSUAL–ESCULTURA de 7 cm.
DescripciónUnidad de
medidaCantidad
Valor
UnitarioMonto
Costo
variable
Unitario
xproducto
Producto a realizar
Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67 161 Esculturas
20
de 7 cm
Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00
Discos de Carburo Unidad 1 30.00 30.00
Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00
Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00
Piedras de Colores Kg 150 3.00 450.00
Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00
Laca transparente mezclada con
thinner acrílicoLt
1.00 35.00 35.00
base para aves de 7cm Kg 17.00 15.00 255.00
patitas para aves de 7cm Unidad 300.00 0.10 30.00
ojos Unidad 300 0.50 150.00
Fletes Mes 1 20.00 20.00
Taxi (distribución) Mes 1 11.67 11.67
Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00
Total costo Total variable 1,543.3
39.59
Fuente: Elaboración propia
CUADRO 4.4COSTO TOTAL VARIABLE MENSUAL: ESCULTURA DE 10 cm.
DescripciónUnidad de
medidaCantidad
Valor
unitarioMonto
Costo
variable
unitario x
producto
Producto a
realizar
Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67
175
Esculturas
de 10 cm
Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00
Discos de carburo Unidad 1 30.00 30.00
Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00
Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00
Piedras de colores Unidad 600 3.00 1,800.00
Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00
Laca transparente mezclada con
thinner acrílicoLt
2 35.00 70.00
Ojos Unidad 300 1.00 300.00
Fletes Mes 1 20.00 20.00
Taxi (distribución) Mes 1 11.67 11.67
Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00
Total costos variables 2,793.33 15.96
Fuente: Elaboración propia
CUADRO 4.5COSTO TOTAL VARIABLE- ESCULTURA DE 15 cm,
Descripción Unidad de
medida
Cantidad Valor
unitario
Monto Costo
variable
Producto a
realizar
21
unitario
xproduct
o
Discos de diamante 6 pulgadas Unidad 1 26.67 26.67
146
Esculturas de
15 cms
Discos de diamante 10 pulgadas Unidad 1 40.00 40.00
Discos de carburuno Unidad 1 30.00 30.00
Fresas de diamante (1 pulgada) Unidad 3 5.00 15.00
Fresas de diamante (2 pulgadas) Unidad 3 20.00 60.00
Piedras de colores Kg 970 3.00 2,910.00
Pegamento Kg 2.00 10.00 20.00
Base para 50 aves de 15cm Kg 10.00 15.00 150.00
Patitas para 50 aves de 15cm Unidad300.00 0.25 75.00
Laca transparente mezclada con
thinneracrílicoLt
2.00 35.00 70.00
Ojos Unidad 300 1.00 300.00
Fletes Mes 1 20.00 20.00
Taxi (distribución) Mes 1 11.67 11.67
Salario operario (4 horas) Unidad 1 400.00 400.00
Total costos variables 4,128.33 28.28
Fuente: Elaboración propia
CUADRO 4.6ASIGNACIÓN DE COSTOS FIJOS POR PRODUCTO
Concepto Costos fijos (CF)Proporción de
ventas
Asignación de CF
por producto
Total costo fijo 2,300.25
Escultura 7cm 34.0% 782.09
Escultura 10cm 33.0% 759.08
Escultura 15cm 33.0% 759.08
Fuente: Elaboración propia
4.3 Costo unitario de producciónProducto 1: Escultura de 7 cm
El costo total unitario del primer producto (escultura de 7 cm) es de S/. 14.44 nuevos soles.
Obtenido en la estructura de costos
CVU 9.59
22
COSTO FIJO UNITARIO (CFU)
CF: Costo Fijo Mensual
Q: Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)
CF : 782.09
Q : 161
CFU 4.86
COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
Dónde:
CVU: Costo Variable Unitario
CFU: Costo Fijo Unitario
CTU S/. 14.44
Fuente: Elaboración propia
23
CTU = CVU + CFU
Producto 2: Escultura de 10 cm
El costo total unitario del segundo producto (escultura de 10 cm) es de S/. 20.30 nuevos soles.
Obtenido en la estructura de costos
CVU 15.96
COSTO FIJO UNITARIO (CFU)
CF: Costo Fijo Mensual
Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)
CF : 759.08
Q : 175
CFU 4.34
COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
Dónde:
CVU: Costo Variable Unitario
CFU: Costo Fijo Unitario
CTU 20.30
Fuente: Elaboración propia
24
CTU=CVU + CFU
Producto 3: Escultura de 15 cm
El costo total unitario para el tercer producto (escultura de 15 cm) es de S/. 33.48 nuevos soles.
Obtenido en la estructura de costos
CVU 28.28
COSTO FIJO UNITARIO (CFU)
CF: Costo Fijo Mensual
Q: Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)
CF : 759.08
Q : 146
CFU 5.20
COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
Dónde:
CVU: Costo Variable Unitario
CFU: Costo Fijo Unitario
CTU 33.48
Fuente: Elaboración propia
4.4 Precio de ventaEl precio de venta de la escultura de7 cm es de S/. 17.05 nuevos soles.
PRODUCTO 1 : Escultura 7 cm
PV = CTU + G
Dónde:
PVC = S/. 10.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)
CTU = S/. 14.44 (cálculo automático)
G = 15.30% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta
Precio de Venta S/. 17.05 (cálculo automático)
Precio Final S/. 20.12
El precio de venta de la escultura de10 cm es de S/. 24.21 nuevos soles.25
CTU=CVU + CFU
PRODUCTO 2 : Escultura de10 cm
PV = CTU + G
Dónde:
PVC = S/. 15.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)
CTU = S/. 20.30 (cálculo automático)
G = 16.15% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta
Precio de Venta S/. 24.21 (cálculo automático)
Precio Final S/. 28.57
El precio de venta de la escultura de 15 cm es de S/. 45.20 nuevos soles.
PRODUCTO 3 : Escultura de15 cm
PV = CTU + G
Dónde:
PVC = S/. 30.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)
CTU = S/. 33.48 (cálculo automático)
G = 25.94% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta
Precio de Venta S/. 45.20 (cálculo automático)
Precio Final S/. 53.34
4.5 Determinación del punto de equilibrioSe entiende por punto de equilibrio aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de producción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales. En nuestro caso el punto de equilibrio de los diferentes productos a ofrecer se muestran en el cuadro 4.7.
CUADRO 4.7PUNTO DE EQUILIBRIO DE VARIOS PRODUCTOS
Concepto Escultura 7cmEscultura
10 cm
Escultura
15 cm
Precio de Venta 17.05 24.21 45.20
Costo Variable Unitario 9.59 15.96 28.28
Margen de Contribución 7.47 8.25 16.92
Proporción de Ventas 34% 33% 33%
Costos Fijos 2,300.25 782.09 759.08 759.08
PUNTO DE EQUILIBRIO ENUNIDADES 105 92 45
PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES 1,786 2,228 2,027
26
7 cm 10 cm 15 cm
Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 782.09 759.08 759.08
Precio - Costo variable unitario 7.47 8.25 16.92
PE = 104.74 92.04 44.85
Elaboración propia.
De acuerdo a los cuadros anteriores, se tiene lo siguiente:
El punto de equilibrio para las esculturas de 7 cm será de 104.74 unidades. Esto representa S/. 1,786.00 Nuevos Soles.
El punto de equilibrio para las esculturas de 10 cm será 103 unidades. Esto representa S/. 2,228.00 Nuevos Soles.
El punto de equilibrio para las esculturas de 15 cm será de 29 unidades. Esto representa S/. 2,027.00 Nuevos Soles
4.6 Flujo de caja económico
El flujo de caja económico es aquel que toma todas las informaciones relevantes sobre los ingresos operativos proyectados y los egresos necesarios, ya sean inversiones o gastos operativos, y señala en qué momento se requerirá el financiamiento, desde cuando se alcanzaría el punto de equilibrio y estima el nivel de ganancias que se lograría desde entonces.
En el cuadro 4.8 se muestra el flujo de caja económico expresado en nuevos soles, el negocio tiene una inversión inicial de S/. 36,111.00 y generan unos flujos anuales de S/ 25,462 el primer año, el segundo año es de S/. 27,827 y el tercer año es S/. 14,294 nuevos soles.
El valor actual neto económico del negocio es de S/. 6,448 por lo que se afirma que el proyecto es rentable.
La tasa interna de retorno es de 43.46% por lo que se afirma que es mayor al costo de oportunidad de capital del 30%.
CUADRO 4.8FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
27
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
Periodo
0
Año
1
Año
2
Año
3
Liquidación
Valor de
Rescate
Ingresos
Ventas totales 163,022 179,325 197,257
Egresos
Inversión total 36,111 +5,396
Activo fijo 12,530
Capital de trabajo 21,531
Gastos pre-operativos 2,050
Recuperación de capital de
trabajo- - -21,531
Costos 126,649 139,572 153,787
Costos fijos 25,048 27,812 30,851
Costos variables 101,600 111,760 122,936
Costos y gastos totales 126,649 139,572 153,787
Impuesto a la renta (30%) 10,912 11,926 13.041
Flujo de caja económico -36,111 25,462 27,827 14,294
Fuente: Elaboración propia
COK ANUAL (%) 30.0%
COK MENSUAL (%) 2.2%
VANE 6,448
TIRE 43.46%
Dónde:
COK: Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE)VANE: Valor Actual Neto EconómicoTIRE: Tasa Interna de Retorno EconómicoVANE: Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANE debe ser mayor a ceroTIR: Es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero. Debe ser mayor que el COK.
4.7 Flujo de caja financiero
El flujo de caja financiero mide la rentabilidad de los recursos propios considerando los préstamos para su financiamiento.
En el cuadro 4.9 se muestra el flujo de caja financiero expresado en nuevos soles, el negocio genera unos flujos anuales de S/ 16,280 el primer año, el segundo año de S/. 16,710 y el tercer año de S/. 2,410 nuevos soles.El valor actual neto financiero del negocio es de S/. 11,432 por lo que se afirma que el proyecto es rentable.
28
La tasa interna de retorno es de 95.20% por lo que se afirma que es mayor al WACC de 26.6%.
CUADRO 4.9FLUJO DE CAJA FINANCIERO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Periodo 0
Año 1
Año 2
Año 3
Liquidación
Valor de
Rescate
INGRESOS
VENTAS TOTALES 163,022 179,325 197,257
EGRESOS
INVERSIÓN TOTAL 36,111 5,396
ACTIVO FIJO 12,530
CAPITAL DE TRABAJO 21,531
GASTOS PRE-OPERATIVOS 2,050
RECUPERACION DE CAPITAL DE
TRABAJO- - -21,531
COSTOS 126,649 139,572 153,787
COSTOS FIJOS 25,048 27,812 30,851
COSTOS VARIABLES 101,600 111,760 122,936
COSTOS Y GASTOS TOTALES 126,649 139,572 153,787
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 10,912 11,926 13,041
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -36,111 25,462 27,827 14,294
FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO 23,061 -9,181 -11,117 -11,885 -
+ PRÉSTAMOS 23,061
- AMORTIZACIÓN -4,578 -7,898 -10,584
- INTERESES -6,398 -4,460 -1,774
- GASTOS -178 -138 -84
+ ESCUDO FISCAL 1,973 1,379 557
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -13,050 16,280 16,710 2,410 -
Fuente: Elaboración propia
WACC ANUAL (%) 26.6%
WACC MENSUAL (%) 2.0%
VANF 11,432
TIRF 95.20%
Dónde: WACC: CPPC: Costo Promedio Ponderado del CapitalVANF: Valor actual neto financiero. Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANF debe ser mayor a cero.TIRF: Tasa interna de retorno financiero. Es la tasa de descuento que hace que el VANF sea igual a cero. Debe ser mayor que el WAC.
29
CONCLUSIONES
El negocio tiene una inversión inicial de S/.36,111.00 nuevos soles y presenta un valor actual neto positivo de S/. 6,448.00 nuevos soles, con una tasa interno de retorno de 43.46 % mayor al costo de oportunidad de capital, lo que explica que el negocio es rentable.Se recomienda implementar el plan de negocio, considerando las especificaciones técnicas, el estudio de mercado y el análisis económico y financiero para lograr el éxito del negocio.
BIBLIOGRAFÍA
Instituto Nacional de Estadística e Informática. (2012)En : www.inei.gob.pe/Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercado(2012)En: www.apeim.com.pe/.
Guía para Elaborar un Plan de Negocio. (2012).Unidad de Posgrado. FII.UNMSM. CEEI. Centros Europeos de Empresas Innovadoras. (2012). Emprende Plus
En: www.ceei-elche.com.
30
Anexo N° 01Cuestionario Aplicado
1 ¿Te gustan las esculturas?
SI NO
1 ¿Cuán seguido compra Ud. esculturas?
a) Una vez al mes b) Dos veces al mes c)
Anualmente
2 ¿Cuán interesada(o) estaría en adquirir esculturas de piedras semipreciosas en tamaños de 7a 15 cm, tal como lo muestra Peruvian Art?
() Muy interesado
() Medianamente interesado
() Poco interesado
() Nada interesado
3 ¿Cuánto gastarías en cada adquisición?
a) Menos de 20 b)
De 20 a 40 c) De 10 a 40 d) Más de 40
4 Del 1 al 5, cuán importante es para Ud. la:
() Calidad
() Precio
() Diseño
() Marca
() Servicio
5 ¿Dónde compra?
a) Tienda b)
Centro comercial c) Al paso d) Internet e) Otros
31
32