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RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

CONFERENCIA NACIONAL DE SECRETARIOS DEL TRABAJO

SEGUNDA SESIÓN ORDINARIA

agosto, 2014

El principal objetivo de las Reformas Estructurales es aumentar y democratizar la productividad.

Telecomunicaciones

EnergéticaEnergética

LaboralLaboral Competencia Económica

Competencia Económica

Hacendaria

EducativaEducativa

Reformas EstructuralesReformas Estructurales

FinancieraFinanciera

Régimen de Incorporación Fiscal

• Reduce los costos de la formalidad.

En particular a los pequeños comerciantes a través del Régimen de Incorporación Fiscal.

• Amplía la base tributaria en el país

• Permite que más trabajadores se beneficien de las garantías sociales que les corresponden.

Reforma Hacendaria

Régimen de Incorporación Fiscal

Reformas EstructuralesReformas Estructurales

• La administración de los REPECOS por parte de las entidades federativas dio lugar a un tratamiento no uniforme y heterogéneo.

• Existían por lo menos 32 formas de contribuir. La amplia heterogeneidad en las cuotas para un mismo nivel de ingreso daba lugar a problemas de inequidad.

•La percepción de cumplimiento se resumía al pago de una cuota fija bimestral, ignorando el resto de las obligaciones fiscales y de seguridad social.

•La recaudación bruta de este régimen era muy baja: para 2012 fue de 3,280.3 mdp y para 2013 fue de 3,490.1 mdp.

Inequidad y heterogeneidad en el RégimenInequidad y heterogeneidad en el Régimen

Régimen de Pequeños Contribuyentes - REPECOS

Régimen de Incorporación Fiscal

Régimen de Pequeños Contribuyentes - REPECOS

Inequidad y heterogeneidad en el RégimenInequidad y heterogeneidad en el Régimen

Régimen de Incorporación Fiscal

•Inducía la ruptura de la cadena de comprobación fiscal, abriendo espacios para la evasión y elusión fiscales.

•No era un régimen promotor de la formalidad.

•Su nivel de recaudación era muy bajo

•Generaba incentivos a empresas a mantenerse pequeñas, sin aprovechar economías de escala

•No tenía la característica de ser un régimen transitorio

•El número de REPECOS se mantuvo prácticamente constante por muchos años

Establece mecanismos de control

Disminuye los costos de la formalidad.

Permite la facturación y acceso a otros beneficios de la formalidad

Fortalece la cadena de comprobación fiscal

Es un régimen transitorio y transversal con beneficios concretos

Beneficios por tributar en el régimen:

INADEM, NAFIN, IMSS, BANSEFI, INFONAVIT

Régimen de Pequeños

Contribuyentes

Régimen de Pequeños

Contribuyentes

Régimen de Incorporación Fiscal

Se han migrado al Régimen de Incorporación Fiscal 3.5 millones de contribuyentes que pertenecían anteriormente a REPECOS.

Se han incorporado a dicho régimen más de 753 mil nuevos contribuyentes, contando a la fecha con 4.2 millones, situados principalmente en las siguientes entidades federativas:

• Estado de México• Distrito Federal • Jalisco• Veracruz, y • Guanajuato.

¿Quiénes pueden tributar bajo el Régimen de Incorporación Fiscal?

Migración de REPECO al Régimen de Incorporación Fiscal

Régimen de Incorporación Fiscal

¿Quiénes pueden tributar bajo el Régimen de Incorporación Fiscal?

Régimen de Incorporación Fiscal

• Realicen actividades empresarial, enajenen mercancías o presten servicios que no requieran título profesional.

• Perciban ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o por intereses.

• Perciban ingresos no mayores a 2 millones de pesos al año.

• Obtengan ingresos por comisión, agencia, mediación, consignación, sin exceder del 30% del total de sus ingresos.

Son sujetos de este Régimen, exclusivamente las personas físicas que:

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Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal

Reducción del impuesto sobre la renta a pagarAño

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

%100

90 80 70 60 50 40 30 20 10

No pagarán IVA ni IEPS durante el primer año cuando sus operaciones sean con el público en general.

No presentarán declaración anual, ya que su declaración bimestral es definitiva.

Durante el primer año tendrán una reducción del 100% en el ISR, la cual se modificará gradualmente en 10 años.

Régimen de Incorporación Fiscal

Asistencia médica

Otorgamiento de una pensión

Crédito para construir, adquirir y mejorar la vivienda

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10

50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10%

Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación FiscalSubsidio en el pago de cuotas obrero patronales y acceso a crédito para vivienda:

Subsidio en el pago de cuotas obrero patronales y acceso a crédito para vivienda:

Régimen de Incorporación Fiscal

Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal

Oportunidad de tener acceso a créditos , micro-seguros y apoyosOportunidad de tener acceso a créditos , micro-seguros y apoyos

• Apoyo para la operación del negocio o para la modernización de mobiliario y equipo• Permite generar un buen historial crediticio • Acceso a Micro-Seguros y a ciertas cuentas bancaria sin comisiones

Régimen de Incorporación Fiscal

¿Cómo tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal?

1.- Obtener la inscripción en el RFC.

2.-Realizar el registro de ingresos y gastos en el sistema “Mis Cuentas”.

3.- Emitir, en su caso, factura en el sistema “Mis Cuentas”.

4.-Presentar declaración bimestral en el sistema “Mis Cuentas”.

Régimen de Incorporación Fiscal

Solo se tiene que cumplir con lo siguiente:Solo se tiene que cumplir con lo siguiente:

Régimen de Incorporación fiscal.

Caso de éxito: “Mercado Pino Suárez” Villahermosa,

Tabasco

Caso de éxito: “Mercado Pino Suárez” Villahermosa,

Tabasco

Régimen de Incorporación Fiscal

El Régimen de Incorporación Fiscal está fundado en dos principios básicos:

• Es un régimen de transición, que dará paso al crecimiento paulatino del contribuyente.

• Es un régimen orientado para combatir la informalidad y aumentar la productividad, por lo que está alineado con las estrategias transversales establecidas en el PND. Por esa razón, requiere de la concurrencia de diversas dependencias y entidades de Gobierno, entre ellas las diversas autoridades del Trabajo en sus distintos niveles.

Características FundamentalesCaracterísticas Fundamentales

Régimen de Incorporación Fiscal

Concurrencia con las Autoridades del TrabajoConcurrencia con las Autoridades del Trabajo

• A instancia de la STPS se llevó a cabo la primera video-conferencia con la participación del IMSS y el SAT, la cual fue atendida por los Delegados Federales de esa Secretaría y los Administradores Locales de Servicios al Contribuyente.

• A través de la invitación en el marco de la CONASETRA se ha transmitido a las autoridades nacionales del trabajo y los Directores del Servicio Nacional de Empleo la importancia de este programa.

• En coordinación con la Unidad de Delegaciones Federales del Trabajo se desarrollará un calendario para llevar a cabo diversas video-conferencias, Nacionales y Regionales, con la participación de los Administradores Locales de Servicios al Contribuyente del SAT.

Régimen de Incorporación Fiscal