Régimen de Incorporación Fiscal
Informalidad en México
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• Informalidad es el conjunto de actividades económicas realizadas por los individuos que, por el contexto en que lo hacen, no pueden invocar a su favor el marco legal o institucional que corresponda (INEGI).
de la población económicamente activa en México es informal.
de personas en edades de 25 a 44 años tienen una ocupación informal.
de los trabajadores informales se desempeña en empresas de cinco trabajadores o menos.
de las personas con ocupación informal percibieron menos de 3 salarios mínimos.
58.8%
43.3%
81.8%
85.0%
Informalidad y productividad• Diversos estudios relacionan la informalidad con la baja
productividad en la economía, al estar la informalidad relacionada con limitaciones de acceso a mejoras en capital físico y humano.
• La informalidad y la limitada productividad se retroalimentan y generan círculos viciosos.
• La evidencia internacional muestra que altos niveles de informalidad coinciden con bajos niveles de desarrollo económico e institucional, lo que se observa en niveles comparativamente bajos de PIB per cápita y ambiente legal, respectivamente.
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Fuente: BBVA Research con datos de INEGI
Economía Informal y productividad por sectores en México
Fuente: BBVA Research, Schneider (2009).
Economía Informal (% del PIB) e Índice de Ambiente legal
Política Pública
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• Pagar impuestos no es sinónimo de formalidad.
• Los objetivos de las políticas públicas deben ser de mayor alcance, por mencionar algunos:
Dar acceso a los beneficios que da el marco constitucional e institucional.
Dotar de servicios de salud efectivos a este sector.
Establecer las condiciones para que este sector pueda acceder a crédito (empresarial y de vivienda).
Acceder al sistema del ahorro para el retiro.
• Los tres órdenes de Gobierno (municipios, entidades federativas y federación) y sus tres poderes no pueden estar desvinculados:
Alinear programas que beneficien al sector informal.
Coadyuvar en políticas de difusión y concientización.
Ejercicio de facultades legales
Informalidad Deuda del Estado Mexicano
Informalidad en México
• Las medidas encaminadas a combatir la informalidad, deben incluir un esfuerzo por facilitar el cumplimiento de todos los requisitos asociados a la formalización.
• El Régimen de Incorporación Fiscal, es únicamente uno de los instrumentos que propiciarán la participación de todos los grupos de población en la formalidad.
• La población objetivo de incorporación a la formalidad son 14.0 millones de personas, esto es, 47.5% del total de personas informales.
5
29.5 millones
de informales
58.8%
14.0 millones
de personas
sector informal
2.2 millones
de personasTrabajo
doméstico
7.0 millones
de personas Empresas,
Gobierno
e Institucion
es
6.3 millones
de personasÁmbito
agropecuario
Productividad de las
pequeñas empresas
Prestaciones
Sociales
Seguro de
desempleo
Nuevo Régimen Fiscal
Facilitar pago de
obligaciones
Apoyos Económico
s y Capacitaci
ón
Pensiones
Salud Financia-miento
Estrategia integral de incorporación a la formalidad
Régimen de Incorporación
Fiscal
Régimen de Incorporación
Seguridad Social
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Mitos y RealidadesMito:
Los cambios fiscales implican más inversión en equipos de computo, Internet y capacitación para presentar las declaraciones de impuestos y comprobantes fiscales digitales.
Realidad:
• El SAT ha puesto a disposición de los contribuyentes una aplicación amigable (“Mis cuentas”) que les permitirá llevar el registro de sus ingreso y egresos, así como emitir Comprobantes Fiscales por Internet.
• Los contribuyentes podrán asistir a las oficinas del SAT o de la entidad federativa una vez al bimestre en donde recibirán la asesoría gratuita y personalizada para realizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, por lo que no es necesario invertir en equipo de computo ni contratar personal adicional.
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Mitos y RealidadesMito:
Se trata de un esquema en el se impusieron demasiadas condiciones para obligar a los contribuyentes a pasar al Régimen General.
Realidad:
• Existen múltiples facilidades para el pago de sus obligaciones, como son:
Pagos bimestrales definitivos (ISR, IVA, IEPS).
Sin declaración anual.
Contabilidad simplificada en medios electrónicos que proporciona el SAT.
Promueve gradualmente la cultura en el pago de impuestos.
• No se les otorga más obligaciones que las de los demás contribuyentes.
• El RIF implica un cambio de paradigma sobre la cultura contributiva.
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Mitos y Realidades
Mito:
El Régimen de Incorporación Fiscal fomenta la informalidad.
Realidad:
• Las personas informales no tienen acceso a la seguridad social, servicios médicos ni pensión, servicios que les otorga el incorporarse a la formalidad.
• Los descuentos graduales en el pago del ISR, así como las facilidades en la emisión de comprobantes y en el pago de impuestos, genera incentivos para el tránsito a la formalidad.
• Se ha diseñado un portal de internet y una aplicación móvil para facilitar el cumplimiento de las obligaciones. En ellos se podrán emitir facturas, registrar ingresos y gastos, y usar dicha información en las declaraciones bimestrales.
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Participación de las Entidades FederativasLa participación de las entidades federativas y sus municipios es clave para cumplir con el objetivos de integrar a la formalidad, mediante el RIF, a las personas que actualmente desempeñan sus actividades productivas en la informalidad.
Por lo tanto, se delegan las siguientes facultades a las entidades federativas y, en caso de que lo convengan, a sus municipios, las cuales pueden dividirse en dos etapas en función de la madurez del Régimen:
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Primera Etapa Segunda Etapa
Brindar orientación fiscal
Asistencia en el uso de “Mis
cuentas”
Asesoría para generación de
“Factura Fácil”
Realizar movimientos al RFC
Otorgar contraseña y FIEL
Recibir declaraciones y avisos
Llevar a cabo la fiscalización
Imponer y condonar multas
Autorizar pagos de créditos a
plazos
Cancelar y prescribir créditos
fiscales
Participación de las Entidades Federativas
Es importante señalar que los municipios podrán apoyar de manera directa en:
Incluir información del Régimen tanto en sus oficinas como en su portal de Internet.
1.Informar a los contribuyentes de los beneficios y obligaciones del Régimen de Incorporación Fiscal.
2.Invitar a los comerciantes establecidos en la vía pública a que se incorporen en la formalidad.
3.Organizar, dentro de sus funciones, campañas de difusión del Régimen en los mercados y centros de abasto.
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Régimen de Incorporación Fiscal
