ASIGNATURAASIGNATURAPLANEAMIENTO Y CONTROLPLANEAMIENTO Y CONTROL
Sesión 6
ASIGNATURAASIGNATURAPLANEAMIENTO Y CONTROLPLANEAMIENTO Y CONTROL
Sesión 6
UNIVERSIDAD NACIONAL
“SAN AGUSTIN” - AREQUIPA
Augusto JAVES SANCHEZ
Lic. Administración
Maestría en Gestión Estratégica de Organizaciones
Doctorado en Administración
EXPOSITOREXPOSITOR
INDICADORES DE CONTROL • Indicadores por objetivo• Observables, medibles
La Perspectiva Financiera
La Perspectiva La Perspectiva
FinancieraFinanciera
La Perspectiva Financiera: Sector Privado
• Es la perspecti- va central• Los objetivos financieros juegan un doble rol
• Es la perspecti- va central• Los objetivos financieros juegan un doble rol
RSI
Lealtad del Cliente
Entrega a tiempo
Calidad delProceso
Ciclo delProceso
Empleados y Sistemas
Financiera
Cliente
ProcesosInternos
Aprendizaje y Crecimiento
Mapa Estratégico: Perspectiva Financiera
Incrementar el RSI
Estrategia de Productividad
Estrategia deIngresos
Control deRiesgo
Reducir los Costos
Operativos
Optimizar eluso deActivos
Incrementoy
diversificaciónde ingresos
Reducción de la dependencia
del MercadoInterno
• RSI
• Ratio:•Costos Operativos/ Ventas
• Rotación Inventarios• % de Capacidad instalada ociosa
• Tasa de Crecimientoservicios aterceros
• % de Productos exportados
ObjetivoFinancieroGlobal
ObjetivosFinancierosEspecíficosde laEstrategia
Mapa Estratégico del CHEMICAL BANK: PERSPECTIVA FINANCIERA
Maximizar RSI
Estrategia de IngresosEstrategia de Ingresos Estrategia de ProductoEstrategia de Producto
• RSI
Ampliar la Combina-ción de Ingresos
Mejora de la EficienciaOperativa
• Tasa de crecimiento de los ingresos• Incremento absoluto de los ingresos no financieros
• Costo promedio de la transacción
ObjetivosFinancierosEspecíficos
de la Estrategia
ObjetivosFinancierosEspecíficos
de la Estrategia
Objetivo Finan-ciero Global
¿Cómo conectar los objetivos financieros con las otras tres
perspectivas?
• El hilo conductor es el “tema” o “vector’ estratégico: es una estrategia que integra las 4 perspectivas y da unidad a la implementación de la estrategia.
• El vector estratégico conecta las cuatro perspectivas y muestra relaciones causa-efecto que conducen al logro de los objetivos financieros de la organización.
• La integración de todos los vectores constituye el mapa estratégico de la empresa
Vector 1: Crecimiento de Vector 1: Crecimiento de ingresos y mezcla de productos ingresos y mezcla de productos
o servicioso servicios
• Expandir los tipos de productos o servicios que ofrecemos.– Llegar a nuevos clientes y
mercados– Cambiar hacia productos con
mayor valor agregado– Redefinir los precios de los
productos y servicios
Vector 2: Reducción de costos y Vector 2: Reducción de costos y mejoramiento de productividadmejoramiento de productividad
• Esfuerzos para bajar los costos directos de los productos o servicios.
• Reducción de costos indirectos.• Emplear recursos comunes con
otros negocios.
Vector 3: Eficiencia en la Vector 3: Eficiencia en la utilización de activosutilización de activos
• Reducción del capital de trabajo• Obtener mejor utilización de los
activos: emplear los activos no usados en nuevos negocios, usar los activos mas eficientemente, deshacerse de activos que no proporcionan adecuados retornos.
Transformando activos intangibles Transformando activos intangibles en resultados financierosen resultados financieros
• El 85% del valor de las empresas proviene de activos intangibles.
• El BSC nos permite explicitar la manera cómo transformaremos activos intangibles en mejores resultados financieros:
Cultura deempoderamiento
Excelenciaoperacional
Reduccióncostos
RSI
RSI
RSI
TecnologíaProcesosInternos
Atributos delproducto
Flujo decaja
Competencias delPersonal
Desarrollo denuevos negocios
Clientes dealto valor
Nuevos Ingresos
INTANGIBLES
Objetivos, Indicadores, Resultados y MetasFinancieras
Objetivos IndicadoresHistórico Metas
1999 2000 2001 2002
1. Incrementar el valor del capital empleado RSI 6 % 10% 12% 15%
2. Reducir los costos operativos Ratio gastos
operativos/Ventas 69% 65% 62% 60%
3. Optimizar el uso deactivos
• Rotación de in- ventarios• Reducir capacid. instalada ociosa
96 días
40%
80 días
36%
60 días
30%
40 días
20%
4. Incremento y diversi- ficación de los ingre- sos
Incremento de in-gresos por ser-visos a terceros
$ 1.5MM
$ 5.0MM
$ 8.0MM
$ 10.00MM
5. Reducción de riesgo estratégico
% de productos de exportación/ total de productos
5% 10% 15% 20%
La Perspectiva Financiera en el Sector Público
Misión
Stakeholders
Financiera Procesos
Aprendizaje yCrecimiento
La arquitectura del BSCcambia:• Objetivo último: MISION• Es un soporte• Es restricción limitante• Dá estabilidad y define escala de operación
La perspectiva central esla de los clientes o “gruposexternos claves” (stakeholders):donantes, beneficiarios
La Perspectiva Financiera en el Sector Público
• Crecimiento de los ingresos: optimización de la recaudación y diseño de nuevos productos.
• Elaboración y ejecución de un presupuesto multianual para implementar el plan estratégico (proceso financiero)
• Reducción de gastos administrativos (Convenio de Gestión)
La Perspectiva Financiera en el Sector Público
• Uso óptimo de la infraestructura física y equipamiento (utilización de activos)
• Diseño e implementación de un plan de inversiones
• Evaluación del riesgo por tipo de usuario (ocupación, edad, ingreso).
Perspectiva Financiera como cimiento de la estrategia en una entidad pública
Misión Institucional
Las otras tres perspectivas
Optimizar el uso y maximizar laobtención de recursos financieros
Optimizar el usode los recursos
provenientes delTesoro Público
Incrementar la ob-tención de recursos
de la Coopera-ción Internacional
Generar recursospropios
• Stakeholders• Procesos Internos• Aprendizaje y crecimiento
La perspectiva financiera y del cliente pueden ser combinadas
Misión Institucional
Costo de brindarservicio, incluyendo
costo social
Valor/beneficio delservicio, incluyendo
externalidades
Soporte de Grupos que dan legitimidad :
• Congreso• Ciudadanía
• Contribuyentes
Procesos Internos
Aprendizaje yCrecimiento
MAPA ESTRATEGICO DE LA DIRECION DE SEGURIDAD CIUDADANADE UNA MUNICPALIDAD DE LIMAEstablecer una sensación de seguridaden el distrito con participación conjunta
del Vecino-Municipio-PNP VECTORESESTRATEGICOS
Optimizar los servicios integralesde seguridad ciudadana Gestión orientada a resultados
MISIONINSTITUCIONAL
PROCE-SOSINTER-NOS
APREN- DIZAJE Y DESA- RROLLO
CLIEN-TES
PRESU-PRESU-PUESTOPUESTO
Dinamizar las relacionesInterinstitucionales Vecino-
Municipio-PNP
Ser reconocidos comola Institución que
proporciona una seguri-dad confiable a los vecinos
Calidad en los serviciosintegrales de seguridad
ciudadana
Incrementar la partici-pación ciudadana
Intensificar la lucha contra la violencia
urbana
Implementar un Sistemade Seguridad Integral
Creación de una cultura de eficiencia
Optimizar el uso de los recursos asignados
Desarrollo de nuevascompetencias
ProductividadIndividual
Taller de ilustración:Taller de ilustración:La Perspectiva FinancieraLa Perspectiva Financiera
en el BSCen el BSC
CASO: EMPRESA MINERA ABBCASO: EMPRESA MINERA ABB
En el presente taller desarrollaremos los objetivos, medidas, metas e iniciativas vinculadas a la dimensión financiera del BSC de la Empresa Minera ABB.
Mapa EstratMapa Estratéégico de la Empresa ABBgico de la Empresa ABB
Perspectiva Financiera
Perspectiva Cliente
Perspectiva Procesos Internos
Perspectiva Aprendizaje
ROE
Incremento delos ingresos
Disminución deCostos Totales
Optimizacióndel uso del
Capital
Maximizar el retorno de la inversión delaccionista
1. 1. Objetivos FinancierosObjetivos Financieros
1.1 Objetivo Financiero Global1.1 Objetivo Financiero Global
¿Cuál es el objetivo financiero global de la empresa?
•Buscar el liderazgo de costos• Incrementar los ingresos• Utilización óptima de los activos
1. Objetivos Financieros1. Objetivos Financieros
1.2 Objetivos Financieros Espec1.2 Objetivos Financieros Especííficosficos
Teniendo en cuenta el objetivo financiero global y las estrategias de Minera ABB ¿cuáles son los objetivos financieros asociados a las estrategias de ABB?
2. Desarrollo de Indicadores 2. Desarrollo de Indicadores de performance financierade performance financiera
Plantee indicadores que permitan evaluar el logro de cada objetivo financiero señalado.
ObjetivosMedición Indicadores
De resultado Impulsores
Maximizar el retornoSobre la inversión del
accionista
Disminuir costos totales
Incrementar los ingresos
Uso óptimo de los activos
ROE
Costos totales de Producción por libra
de cobre fino
Nuevos Ingresos* /Ingresos totales
Rotación de activosVentas / act. totales
* Ingresos de yacimientos, de concentrados de terceros y mejoramiento de concentrados
3. Ficha de indicadores 3. Ficha de indicadores financierosfinancieros
A manera de ilustración, se ha elegido uno de los indicadores propuestos en la pregunta anterior y se ha desarrollado la ficha.
Continúa..
1. Perspectiva Estratégica: Financiera2. Objetivo Estratégico: Optimizar la utilización de activos3. Nombre del Indicador: Rotación de activos4. Fundamento: Este indicador permite evaluar la eficiencia en el uso de activos en la organización, tanto corrientes (inventarios, Cuentas por cobrar, caja) como de largo plazo (equipos, vehículos, Plantas, construcciones)
3. Ficha de indicadores 3. Ficha de indicadores financierosfinancieros
Continúa..
5. Unidad de Medida: Ratio6. Forma de cálculo: Rotación de Activos = vtas tot/act.tot
7. Fuente de Datos: Departamento de Contabilidad de Costos de la empresa
8. DatosHistóricos:
1997: 1.15 1998: 1.15 1999: 1.15 2000: 1.15
9. MetasPropuestas:
2001: 0.75 2002: 1.0 2003: 1.1
10. Responsables de Alcanzar Meta: Equipo Gerencial
3. Ficha de indicadores 3. Ficha de indicadores financierosfinancieros
11. Frecuencia de medición: Anual 12. Frecuencia de evaluación: Anual
13. Frecuencia de medición: GerenteFinanciero
14. Responsable Evaluación: Gerente General
Continuación...
4. Definici4. Definicióón de metas e n de metas e iniciativas o planes de acciiniciativas o planes de accióónn
• Empleando la tabla “F” adjunta, proponga metas para cada uno de los indicadores financieros planteados. Igualmente, plantee iniciativas o planes de acción que contribuirán a lograr las metas medidas en los indicadores señalados.
TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas
Perspectiva Financiera Minera ABB
Objetivos Indicadores 2001 Acciones
Maximizar el retornode la inversión del accio-nista.
ROE
Reducir costos totales
Costos totalespor libra de cobreFino.
0.08
0.65
2002
0.08
0.60
2003
0.08
0.55
No aplicable
-Mejorar EficienciaOperativa en minado,Planta y Mantenimiento-Reingeniería de procesos-Implementación del sistemade gestión integradaISO 9000 e ISO 14000
Metas
Continúa...
TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas
Perspectiva Financiera Minera ABB
Objetivos Indicadores 2001 Acciones2002 2003
Incrementar los ingresosNuevos ingresos/Ingresos totales 0.10 0.20 0.30
-Intensificación del Programa de Exploración y explotación de reservas-Contratos de AbastecimientoCon minas pequeñasy medianas-Investigación y Desarrollo metalúrgico
Metas
Continúa...
TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas
Perspectiva Financiera Minera ABB
Objetivos Indicadores2001
Acciones2002 2003
Usar óptimamente los activos.
Rotación de Activos: Ventas/Activos totales
0.75 1.00 1.10
-Optimización del ca-pital de trabajo.-Disposición de inventariosNo utilizados y disposiciónde equipos.-Optimizar la rentabilidadde los recursos financierosde la empresa, negociandolas mejores tasas de interés, tasas de cambio y formas de financiamiento e inversión.
Metas