SISTEMA DE PRESUPUESTO DE LA SISTEMA DE PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONALADMINISTRACIÓN NACIONAL
INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN
Ciclo presupuestario Ciclo presupuestario
• ETAPAS
1. Formulación (o programación)2. Aprobación (o autorización) 3. Ejecución4. Control y Evaluación
NORMAS JURÍDICAS NORMAS JURÍDICAS RELATIVAS AL PRESUPUESTO RELATIVAS AL PRESUPUESTO
DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONALDE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL
NORMAS JURIDÍCAS
- Constitución Nacional
- Ley de Administración Financiera y de Control del Sector Público, Nº 24.156 (art. 37 modificado por la ley Nº 26.124)
- Leyes de Presupuesto (*)
- Decisiones Administrativas de Distribuciones de las leyes de Presupuesto
- Resolución Nº 598/98 de la Secretaría de Hacienda de Aprobación de Cuotas
- Ley de Solvencia Fiscal y Calidad de la Gestión Pública Nacional, Nº 25.152
- Decreto Reglamentario Nº 1.344/07
- Ley Complementaria de Presupuesto (Nº 11.672)
PRINCIPALES
- Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal Nº 25.917/DR 1731/04
COMPLEMENTARIAS
-Ley de Inversión Pública, Nº 24.354
-Normas sobre Personal del Estado
-Normas de contrataciones y de bienes del Estado
-Ley de Reforma del Estado II, Nº 24.629
-Ley de Ministerios
-Leyes Tributarias
ENTIDAD
ARTÍCULO 9
TODA ORGANIZACIÓN PÚBLICA CON PERSONALIDAD JURIDÍCA Y PATRIMONIO PROPIO
JURISDICCIONES
ARTÍCULO 9
A) INSTITUCIONALESPODER LEGISLATIVO
PODER JUDICIAL
MINISTERIO PÚBLICO
PRESIDENCIA DE LA NACIÓN, MINISTERIOS, SECRETARÍAS DEL PEN
B) ADMINISTRATIVO-FINANCIEROSSERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO
SISTEMA PRESUPUESTARIO
NORMAS TÉCNICAS COMUNES:
• LOS PRESUPUESTOS COMPRENDEN TODOS LOS RECURSOS Y GASTOS PREVISTOS PARA EL EJERCICIO, MOSTRARÁN EL RESULTADO ECONÓMICO FINANCIERO DEL PERÍODO Y LA PRODUCCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS QUE GENERARÁN LAS ACCIONES PREVISTAS (ARTÍCULO 12)
• DEBEN IDENTIFICARSE LAS FUENTES DE RECURSOS Y SUS RUBROS RESPECTIVOS (ARTÍCULO 13)
• TÉCNICAS DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA Y CLASIFICACIÓN DE GASTOS Y RECURSOS A UTILIZAR, SE DEFINEN VIA REGLAMENTACIÓN (ARTÍCULO 14)
• GASTOS CUYA EJECUCIÓN EXCEDA EL EJERCICIO FINANCIERO, SE DEBERÁ INFORMAR SOBRE MONTOS INVERTIDOS, A INVERTIR, Y EL CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN FÍSICA (ARTÍCULO 15)
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PARA EL SECTOR PÚBLICO NACIONAL
Tipos de ClasificaciónTipos de Clasificación
Institucional Institucional
Por tipo de monedaPor tipo de moneda TODAS LAS TRANSACCIONES
RECURSOS PÚBLICOS
GASTOS PÚBLICOS
Por ubicación geográficaPor ubicación geográfica
Por objeto del gastoPor objeto del gasto
Económico del gastoEconómico del gasto
Por finalidad y funciónPor finalidad y función
Por fuente de financiamientoPor fuente de financiamiento
Por rubros de recursosPor rubros de recursos
Económico de recursosEconómico de recursos
Clasificaciones Presupuestarias Recursos por Rubro - Catálogo por TIPO Recursos por Rubro - Catálogo por TIPO
11.11. Ingresos TributariosIngresos Tributarios12.12. Ingresos no TributariosIngresos no Tributarios13.13. ContribucionesContribuciones14.14. Venta de Bienes y ServiciosVenta de Bienes y Servicios15.15. Ingresos de OperaciónIngresos de Operación16.16. Rentas de la PropiedadRentas de la Propiedad17.17. Transferencias CorrientesTransferencias Corrientes21. 21. Recursos Propios de CapitalRecursos Propios de Capital22.22. Transferencias de CapitalTransferencias de Capital31.31. Venta de Títulos y ValoresVenta de Títulos y Valores32.32. Venta de Acciones y Participaciones de CapitalVenta de Acciones y Participaciones de Capital33.33. Recuperación de Préstamos de Corto PlazoRecuperación de Préstamos de Corto Plazo34.34. Recuperación de Préstamos de Largo PlazoRecuperación de Préstamos de Largo Plazo35.35. Disminución de Otros Activos FinancierosDisminución de Otros Activos Financieros36.36. Endeudamiento PúblicoEndeudamiento Público37.37. Obtención de PréstamosObtención de Préstamos38.38. Incremento de Otros PasivosIncremento de Otros Pasivos39.39. Incremento del PatrimonioIncremento del Patrimonio41.41. Contribuciones FigurativasContribuciones Figurativas
Clasificación PresupuestariaRecursos por Rubro – Catálogo (versión
desagregada)11.11. INGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOS11.1.0.11.1.0. Sobre los ingresosSobre los ingresos11.2.0.11.2.0. Sobre el patrimonioSobre el patrimonio11.6.0.11.6.0. Sobre la producción, el consumo y las Sobre la producción, el consumo y las transaccionestransacciones11.6.1.11.6.1. Valor agregadoValor agregado11.6.3.11.6.3. Combustibles líquidosCombustibles líquidos11.6.8.11.6.8. Débitos y créditos bancariosDébitos y créditos bancarios
1.2.1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOS1.2.1.0.1.2.1.0. TasasTasas1.2.1.1.1.2.1.1. Pilotaje Dto. Ley 12364157Pilotaje Dto. Ley 123641571.2.1.2.1.2.1.2. Inspección sanitaria Dto. 10.367/65Inspección sanitaria Dto. 10.367/651.2.1.9.1.2.1.9. Otras Otras 1.2.2.0.1.2.2.0. DerechosDerechos
Clasificaciones PresupuestariasCUADRO: Recursos TotalesCUADRO: Recursos Totales
RECURSOS (CLAS. ECONÓMICA) COMPARATIVO AÑOS A y B
Concepto AÑO A AÑO B
Millones de $ % del P IB Millones de $ % del P IB
Ingresos corrientes 143.276,8 18,30 168.322,1 18,77 - Ingresos tributarios 99.898,0 12,76 118.751,8 13,24 - Contribuciones a la seguridad social 37.328,4 4,77 40,237,4 4,49 - Ingresos no tributarios 2.769,6 0,35 3.501,2 0,39 - Ventas de bs. y serv. de Adm. Púb. 777,4 0,10 909,3 0,10 - Rentas de la propiedad 1.988,7 0,25 3.380,1 0,38 - Transferencias corrientes 514,7 0,07 1.542,3 0,17
Recursos de capital 1.169,8 0,15 1.140,7 0,13 - Recursos propios de capital 74,5 0,01 74,3 0,01 - Transferencias de capital 1.020,1 0,13 880,0 0,10 - Disminución de la inv. financiera 75,2 0,01 186,4 0,02
Total Recursos 144.446,6 18,45 169.462,8 18,90
GASTOS PÚBLICOSGASTOS PÚBLICOS
Por finalidades y funciones Por su carácter económico
Por ubicación geográfica Por objeto
Por fuente de financiamiento
Clasificaciones PresupuestariasClasificación por Objeto del Gasto por Clasificación por Objeto del Gasto por
INCISOINCISO
IncisoIncisoDenominaciónDenominación
1. Gastos en personal1. Gastos en personal2. Bienes de Consumo2. Bienes de Consumo3. Servicios no Personales3. Servicios no Personales4. Bienes de Uso4. Bienes de Uso5. Transferencias5. Transferencias6. Activos Financieros6. Activos Financieros7. Servicio de la Deuda y Disminución de Otros 7. Servicio de la Deuda y Disminución de Otros PasivosPasivos8. Otros Gastos8. Otros Gastos9. Gastos Figurativos9. Gastos Figurativos
Clasificaciones PresupuestariasCUADRO: Total de gastos por incisoCUADRO: Total de gastos por inciso
Concepto
AÑO A
AÑO B
Millones de $ %
Millones de $ %
Gasto en Personal14.947,2
10,7 17.447,4 10,8
Bienes de Consumo 2.027,0 1,5 2.512,0 1,6
Servicios no Personales 4.422,2 3,2 5.124,3 3,2
Bienes de Uso 7.055,2 5,1 8.229,2 5,1
Transferencias92.402,4
66,3 107.740,9
66,7
Activos Financieros 1.661,5 1,2 1.223,5 0,8
Serv. Deuda y Dism. de Otros Pasivos
16.792,3 12,1 19.209,1 11,9
Total98.469,6
100,0
161.485,5
100,0
Clasificaciones PresupuestariasClasificación por Finalidad y FunciónClasificación por Finalidad y Función
1 Administración gubernamental1.1 Legislativa1.2 Judicial1.3 Dirección superior ejecutiva 1.4 Relaciones exteriores1.5 Relaciones interiores1.6 Administración fiscal1.7 Control de la gestión pública1.8 Información y estadística básicas
2 Servicios de defensa y seguridad2.1 Defensa2.2 Seguridad interior2.3 Sistema penal 2.4 Inteligencia
Clasificación por Finalidad y FunciónClasificación por Finalidad y Función
3 Servicios Sociales3.1 Salud3.2 Promoción y asistencia social3.3 Seguridad social3.4 Educación y cultura3.5 Ciencia y técnica3.6 Trabajo3.7 Vivienda y urbanismo3.8 Agua potable y alcantarillado3.9 Otros servicios urbanos
4 Servicios económicos4.1 Energía, combustibles y minería4.2 Comunicaciones4.3 Transporte4.4 Ecología y medio ambiente4.5 Agricultura4.6 Industria4.7 Comercio, turismo y otros servicios4.8 Seguros y finanzas
5 Deuda Pública5.1 Servicio de la deuda pública
Clasificaciones PresupuestariasCUADRO: Total de gastos por finalidadCUADRO: Total de gastos por finalidad
Concepto
AÑO A
AÑO B
Millones de $ %
Millones de $ %
Administración gubernamental 6.702,8 4,8 7.811,3 4,8
Servicios de defensa y seguridad 8.625,2 6,2 9.899,7 6,1
Servicios sociales 84.280,2 60,5 98.720,4 61,1
Servicios económicos 22.918,0 16,5 25.845,9 16,0
Deuda pública 16.792,3 12,1 19.209,1 11,9
Total 139.318,5 100,0 161.486,5 100,0
Clasificaciones PresupuestariasCUADRO: Total de gastos por fuente de CUADRO: Total de gastos por fuente de
financiamientofinanciamiento
ConceptoAÑO A AÑO B
Millones de $ %
Millones de $ %
Tesoro Nacional 72.797,4 52,3 90.382,0 56,0
Recursos propios 41.655,6 29,9 48.894,2 30,3
Recursos con afectación específica 5.693,9 4,1 6.616,1 4,1
Transferencias internas 8.084,1 5,8 9.289,9 5,8
Crédito interno 1.171,4 0,8 160,0 0,1
Transferencias externas 168,3 0,1 260,7 0,2
Crédito externo 9.747,7 7,0 5.883,5 3,6
Total139.318,5
100,0 161.486,5 100,0
Clasificaciones PresupuestariasClasificaciones Combinadas: Esquema AIF Clasificaciones Combinadas: Esquema AIF
Concepto
AÑO A AÑO B
Millones de $ % del PIB
Millones de $
% del PIB
I) Ingresos Corrientes 143.276,8 18,30 168.322,1 18,77
II) Gastos Corrientes 122.230,4 15,61 142.431,9 15,88
III) Resultado Económico ( I - II ) 21.046,5 2,69 25.890,2 2,89
IV) Recursos de Capital 1.169,8 0,15 1.140,7 0,13
V) Gastos de Capital 17.088,1 2,18 19.054,6 2,12
VI) Total Recursos ( I + IV ) 144.446,6 18,45 169.462,8 18,90
VII) Total Gastos ( II + V ) 139.318,5 17,79 161.486,5 18,01
VIII) Gasto Primario 122.666,1 15,66 142.471,2 15,88
IX) Resultado Financiero ( VI - VII ) 5.128,1 0,65 7.976,3 0,89
X) Resultado Primario (VI - VIII) 27.780,5 2,78 27.045,6 3,02
XI) Fuentes Financieras 72.285,9 9,23 90.027,9 10,04
XII) Aplicaciones Financieras 77.414,0 9,89 98.004,2 10,93
Clasificaciones PresupuestariasGasto Total 2008 s/Clasificaciones PresupuestariasGasto Total 2008 s/Clasificaciones Presupuestarias
Consumo y Operación 25.309,0
Rentas de la Propiedad 19.072,8
Prestaciones de la Seguridad Soc. 57.828,6
Transferencias Corrientes 40.216,4
Otros Gastos Corrientes 5,1
Inversión Real Directa 8.135,2
Transferencias de Capital 9.695,9
Inversión Financiera 1.223,5
Total 161.486,5
161.486,5
FINALIDAD
Administración Gubernamental 7.811,3
Serv. de Defensa y Seguridad 9.899,7
Servicios Sociales 98.720,4
Servicios Económicos 25.845,9
Deuda Pública 19.209,1
Total 161.486,5
FUENTE de FINANCIAMIENTO
Tesoro Nacional 90.382,0
Recursos Propios 48.894,2
- Organismos Descentralizados 2.366,0
- Inst. Seguridad Social 46.528,2
Rec. con Afectación Específica 6.616,1
Transferencias Internas 9.289,9
Crédito Interno 160,0
Transferencias Externas 260,7
Crédito Externo 5.883,5
Total 161.486,5
ECONOMICO
Poder Legislativo Nacional 885,7
Poder Judicial de la Nación 1.892,4
Ministerio Público 524,7
Presidencia de la Nación 1.406,9
Jefatura de Gabinete de Ministros 764,7
Ministerio del Interior 585,0
Mrio. de Relac. Ext., Com. Int. y Culto 1.335,1
Mrio. de Just., Seg. y Der. Humanos 7.497,8
Ministerio de Defensa 8.224,9
Ministerio de Economía y Producción 3.805,9
Mrio. de Planif. Fed., Inv. Púb. y Serv. 23.235,9
Ministerio de Educación 9.304,7
Ministerio de Ciencia y Tecnología 1.137,6
Mrio. de Trabajo, Empleo y Seg. Soc. 63.254,7
Ministerio de Salud 3.539,0
Ministerio de Desarrollo Social 7.617,9
Servicio de la Deuda Pública 19.068,6
Obligaciones a Cargo del Tesoro 7.405,1
Total 161.486,5
JURISDICCION
CATEGORÍAS PROGRAMÁTICASCATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
PROYECTO
ACTIVIDAD
OBRA
ACTIVIDADESACTIVIDADES
CENTRALES
COMUNES
ESPECIFÍCAS
INSUMOS PRODUCTOS CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS
-RECURSOS HUMANOS
- RECURSOS MATERIALES(bienes de consumo materiales y equipos)
- SERVICIOS NO PERSONALES
INTERMEDIOS
DIRECTOS ACTIVIDADES ESPECÍFICAS PROYECTOS ESPECIFÍCOS - OBRAS
INDIRECTOS ACTIVIDADES CENTRALESPROYECTOS CENTRALES – OBRASACTIVIDADES COMUNESPROYECTOS COMUNES - OBRAS
TERMINALES PROGRAMAS SUBPROGRAMAS
NO PRESUPUESTABLES: TAREAS TRABAJOSOTRAS CATEGORÍAS PRESUPUESTARIAS:ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS: CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS, SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
El PEN fija anualmente los lineamientos generales de Política Presupuestaria sobre una base consistente
Las dependencias especializadas deberán:Las dependencias especializadas deberán:• Practicar una evaluación del cumplimiento de los planes
y políticas nacionales• Preparar una propuesta de prioridades presupuestarias
en general y de planes y programas de inversión pública
Los elementos básicos:Los elementos básicos:
ProgramaProgramaMonetarioMonetario
Presupuesto Presupuesto en en
DivisasDivisas
Cuenta deCuenta deInversión delInversión del
ultimo ejercicioultimo ejercicio
PresupuestoPresupuestoconsolidado delconsolidado del Sector PúblicoSector Público
ejercicio vigenteejercicio vigente
Política PresupuestariaPolítica Presupuestaria
PrincipalesPrincipalesProyeccionesProyecciones
MacroeconómicasMacroeconómicasPolíticasPolíticasPresup.Presup.
JurisdiccJurisdicc
Presup.Presup.BaseBase
PresupPresup..VigentVigentee
ProyeccióProyección de n de
IngresosIngresos
FinanciamientFinanciamientoo
PolíticPolíticaa
SalariaSalariall
Reforma Reforma Admin.Admin.
Calc. de Calc. de cargos cargos
FinanciadoFinanciadoss
ProyeccióProyección n Sistema Sistema Seg. Soc.Seg. Soc.Actualiz. Actualiz.
plan plan inversión inversión PúblicaPública
Estimación Servicio Estimación Servicio de la deudade la deuda
DesembolsDesembolsoode Org.de Org.Internac.Internac.
Ejecución Financiera Ejecución Financiera Presupuestos Presupuestos
AnterioresAnteriores
TECHOS PRESUPUESTARIOSTECHOS PRESUPUESTARIOS
PRINCIPALES INSUMOS PARA SU ELABORACIÓN
TECHOS PRESUPUESTARIOSTECHOS PRESUPUESTARIOS
NIVELES DE COMUNICACIÓN DE LOS TECHOS• SERVICIO ADMINISTRATIVO
• FUENTE DE FINANCIAMIENTO
OBJETO DEL GASTO NIVEL1 Gastos en Personal INCISO
2 Bienes de Consumo INCISO
3 Servicios no Personales INCISO
4 Bienes de Uso INCISO
5 Transferencias
P. Principal 1 (Sector Privado) P. PARCIAL
Resto P. PRINCIPAL
6 Activos Financieros P. PRINCIPAL
7 Servicio de la Deuda P. PARCIAL
9 Gastos Figurativos P. SUBPARCIAL
FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTOFORMULACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO
ANTEPROYECTOS:
Elaboración para los organismos según el manual de formulación
Uso del presupuesto preliminar
Envío anteproyecto a la ONPTRABAJO DE LA ONP
Análisis del anteproyecto
Proyectos de presupuesto
Balance global
Elaboración del mensaje
Articulado de la Ley
PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO:
Aprobación por el Presidente en Acuerdo de Gabinete
Impresión del documento
Entrega al Congreso
PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOPROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO
MENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO BMENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO B
CONTENIDO
1. EL CONTEXTO ECONÓMICO GLOBAL1.1. LA POLÍTICA ECONÓMICA1.2. LA EVOLUCIÓN ECONÓMICA EN EL PERÍODO RECIENTE1.3. LAS PROYECCIONES MACROECONÓMICAS1.4. LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO NACIONAL EN EL PRIMER SEMESTRE DEL AÑO A2. LAS POLÍTICAS PRESUPUESTARIAS PARA EL AÑO B2.1. POLÍTICA TRIBUTARIA2.2. LA ESTIMACIÓN DE LOS RECURSOS TRIBUTARIOS2.3. LA ESTIMACIÓN DE LOS GASTOS TRIBUTARIOS2.3.1. Definiciones utilizadas y cuestiones metodológicas generales
MENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO BMENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO B
2.3.2. Los gastos tributarios en el año B2.4. EL FINANCIAMIENTO Y EL SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA2.5. EL GASTO PÚBLICO Y SUS PRIORIDADES2.5.1. Los Gastos Prioritarios2.5.2. Políticas de gastos2.5.3. Experiencia piloto de programas orientados a resultados2.6. COORDINACIÓN FISCAL CON LAS PROVINCIAS
MENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO BMENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO B
3. EL PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL PARA EL AÑO B3.1. ANÁLISIS ECONÓMICO DE LOS PRINCIPALES RUBROS3.1.1. Recursos3.1.1.1. Recursos totales3.1.1.2. Recursos corrientes3.1.1.3. Recursos de capital3.1.2. Gastos3.1.2.1. Gastos totales3.1.2.2. Gastos corrientes3.1.2.3. Gastos de capital3.1.2.4. Gasto primario3.1.3. Resultados3.1.4. Fuentes y aplicaciones financieras3.1.4.1. Fuentes financieras3.1.4.2. Aplicaciones financieras
MENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO BMENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO B
3.2. ANÁLISIS DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCIÓN3.2.1. Administración gubernamental3.2.2. Servicios de defensa y seguridad3.2.3. Servicios sociales3.2.4. Servicios económicos3.2.5. Proyectos incluidos en aplicaciones financieras3.3. PRESUPUESTO DE DIVISAS DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL4. LOS OTROS ENTES DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL4.1. FONDOS FIDUCIARIOS DEL ESTADO NACIONAL4.2. OTROS ENTES DEL ESTADO NACIONAL4.3. EMPRESAS Y SOCIEDADES DEL ESTADO4.4. FONDOS Y ENTIDADES QUE NO CONSOLIDAN EN EL SECTOR PÚBLICO NACIONAL
MENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO BMENSAJE DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL AÑO B
5. EL PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL SECTOR PÚBLICO Y LAS PROYECCIONESPRESUPUESTARIAS PLURIANUALES5.1. EL PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL SECTOR PÚBLICO NACIONA PARA EL AÑO B5.1.1. Recursos5.1.2. Gastos5.1.3. Resultados5.2. PROYECCIONES PRESUPUESTARIAS PLURIANUALES B – D 25.2.1. Recursos5.2.2. Gastos5.2.3. Resultados6. DESCRIPCIÓN DE LAS PLANILLAS ANEXAS AL ARTICULADO E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
LEY DE PRESUPUESTO ANUALLEY DE PRESUPUESTO ANUAL
ESTRUCTURA DE LA LEY DE PRESUPUESTOESTRUCTURA DE LA LEY DE PRESUPUESTO
Capítulo I Presupuesto de gastos y recursos de la Administración Nacional
Capítulo III Normas sobre gastos
Capítulo VI Cancelación de deudas de origen previsional
Título II - Presupuesto de gastos y recursos de la Administración Central
Título I - Disposiciones generales
Capítulo II Delegación de Facultades
Capítulo IV Normas sobre recursos
Capítulo V Cupos fiscales
Capitulo VIII Operaciones de crédito público
Capítulo IX Otras disposiciones
Título III - Presupuesto de gastos y recursos de Organismos Descentralizados e Instituciones de Seguridad Social
Capítulo VII Jubilaciones y pensiones
Capítulo X Ley Complementaria Permanente
TÍTULOTÍTULO II
FINALIDAD GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL TOTAL
Administración Gubernamental
Servicios de Defensa ySeguridad
Servicios Sociales
Servicios Económicos
Deuda Pública
TOTALES:
DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALESCAPÍTULOCAPÍTULO II
DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Y RECURSOS DE LA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Y RECURSOS DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONALADMINISTRACIÓN NACIONAL
ARTÍCULO 1º .- Fíjanse en la suma de los gastos corrientes y de
capital del PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACION NACIONAL para
el ejercicio del año B , con destino a las finalidades que se indican
a continuación, y analíticamente en las planillas 1,2,3,4,5,6 y 7
anexas al presente artículo.
ARTÍCULO 2º .- Estímase en la suma de el cálculo de Recursos
Corrientes y de Capital de la ADMINISTRACION NACIONAL, de
acuerdo con el resumen que se indica a continuación, y el detalle
que figura en la planilla 8 anexa al presente artículo.
Recursos Corrientes
Recursos de Capital
TOTAL
ARTÍCULO 3º . - Fíjanse en la suma de los importes
correspondientes a los Gastos Figurativos para transacciones
corrientes y de capital de la ADMINISTRACION NACIONAL,
quedando en consecuencia establecido el financiamiento por
Contribuciones Figurativas de la ADMINISTRACION NACIONAL en
la misma suma, según el detalle que figura en las planillas 9 y
10, anexas al presente artículo.
ARTÍCULO 4º .- Como consecuencia de lo establecido en los
artículos 1º, 2º, y 3º, el Resultado Financiero superavitario
queda estimado en la suma de . Asimismo será atendido con las
Fuentes de Financiamiento y las Aplicaciones Financieras,
indicadas a continuación y que se detallan en las planillas 11, 12
y 13 anexas al presente artículo.
Fuentes de Financiamiento
- Disminución de la Inversión Financiera
- Endeudamiento Público e Incremento de otros pasivos
Aplicaciones Financieras
- Inversión Financiera
- Amortización de la Deuda y Disminución de otros pasivos
Fíjase en la suma de el importe correspondiente a Gastos
Figurativos para la Aplicaciones Financieras de la
ADMINISTRACIÓN NACIONAL quedando en consecuencia
establecido el Financiamiento por Contribuciones Figurativas
para Aplicaciones Financieras de la ADMINISTRACIÓN NACIONAL
en la misma suma.
ESTRUCTURA DE LA LEY DE PRESUPUESTOESTRUCTURA DE LA LEY DE PRESUPUESTO
Planillas anexas a los artículos de la Ley• Composición del gasto por finalidad - función• Composición del gasto por su carácter económico• Composición del gasto por Jurisdicción• Composición del gasto por fuente de financiamiento.• Composición del gasto por su carácter institucional• Gastos figurativos• Contribuciones figurativas• Cuenta de Ahorro Inversión Financiamiento• Cuadro de Recursos Humanos• Contribuciones al Tesoro Nacional• Aplicaciones Financieras• Fuentes Financieras• Operaciones de Crédito Público• Universidades Nacionales• Contratación de obras o adquisición de bienes y servicios con
incidencia en ejercicios futuros
Estructura de la Ley de PresupuestoEstructura de la Ley de Presupuesto
Anexo Estadístico
CUADROS COMPARATIVOS DE:
•Composición del gasto por ubicación geográfica•Composición de recursos por carácter económico•Composición del gasto por carácter económico•AIF•Composición gasto por Jurisdicción•Finalidad Función•Composición del Gasto por Incisos
DISTRIBUCIÓN DE LA LEY DE DISTRIBUCIÓN DE LA LEY DE PRESUPUESTOPRESUPUESTO
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOEJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
MODIFICACIONES MODIFICACIONES PRESUPUESTARIASPRESUPUESTARIAS
ORÍGENORÍGEN
Sobreestimaciones o subestimaciones de recursos
Incorporación o reducción de créditos, programas proyectos o cualquier categoría programática
Necesidades de ejecución de los Organismos
PROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA EJECUCIÓN
FÍSICAFÍSICA• Definir metas ordenadas por trimestres• Definir cronograma anual de avance físico de proyectos
de inversión y obras ordenadas por trimestres
FINANCIERAFINANCIERA
• Definir programación anual del uso de créditos asignados ordenados por trimestres
RESPONSABILIDAD DE LA SECRETARÍA DE HACIENDARESPONSABILIDAD DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA
PROGRAMACIÓN DE LA
EJECUCIÓN
PREVISIÓN DE RECURSOS DEL
PERÍODO
COMPATIBILIZAR
• COMPROMISOCOMPROMISO
• DEVENGADODEVENGADO
• PAGADOPAGADO
ETAPAS DEL GASTOETAPAS DEL GASTO
RÉGIMEN DE CUOTASRÉGIMEN DE CUOTAS
• SISTEMA DE CUOTAS
Cuota de Compromiso (TRIMESTRAL)Cuota de Devengado (MENSUAL)Cuota de Caja (DIARIA)
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIAEVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
ACCIONES DE LA DIRECCIÓN DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIAACCIONES DE LA DIRECCIÓN DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
Evaluar los resultados físicos y financieros de la ejecución del Presupuesto.
Alertar sobre desvíos producidos y a ocurrir respecto de los presupuestos en ejecución.
Diseñar e implementar un sistema de información de datos e indicadores de los programas en coordinación con las unidades ejecutoras y con la Dirección de Políticas y Normas Presupuestarias.
Instrumentar y actualizar un manual de mediciones de la producción pública.
Acordar con las Unidades Ejecutoras el flujo de datos de la ejecución física requerido por el sistema de información.
PROGRAMAPROGRAMA
Producción Terminal Acabada (Metas)
Producción en Proceso (Producción Bruta)
ACTIVIDADESACTIVIDADES
Producción Intermedia
Volúmenes de Tareas
Meta
Es la cuantificación de bienes y servicios terminales que realiza una institución durante un periodo presupuestario y cuya producción concreta y acabada se pone a disposición de los usuarios. Permite medir la eficacia de la gestión pública. Posibilita medir la contribución efectuada al logro de las políticas.
PRODUCCIÓN TERMINAL
METAS
CONTROLABLES
NO CONTROLABLES
CONTÍNUAS
PUNTUALES
SUMABLES
NO SUMABLES
UNIDAD DE MEDIDAUNIDAD DE MEDIDA
SE DEFINE COMO UNIDAD DE MEDIDA AQUELLA QUE PERMITE CUANTIFICAR LA PRODUCCIÓN DE LOS BIENES O SERVICIOS GENERADOS Y PROVISTOS EN UN PERÍODO DE TIEMPO DADO.
UNIDAD DE MEDIDA
Ser concreta y homogénea, en términos de reflejar sintéticamente la naturaleza del bien o servicio de que se trate.
Ser representativa del bien o servicio que se mide. Debe permitir mensurar al bien o servicio que se
identifica y no otro producto relacionado con éste. Debe poder utilizarse como unidad de registro.
Debe expresarse en términos sencillos y claros.
RequisitosRequisitos
UNIDADES DE MEDIDA
Grado de uso
Grado de complejidad
Forma de presentación
Criterios de presentaciónCriterios de presentación
• Comunes • Específicas
• Simples• Compuesta
• Absolutas• Relativas
TIPOS DE INDICADORES
eficiencia eficacia insumo(s) producto(s) resultado(s) impacto(s) economía sustentabilidad referenciales calidad
TIPOS DE INDICADORESTIPOS DE INDICADORES
EFICIENCIA:EFICIENCIA: Miden la relación entre la producción de bienes y servicios y los insumos empleados para producirlos.
EFICACIA:EFICACIA: Relación entre los bienes y servicios producidos o provistos y lo programado.
INSUMO(s):INSUMO(s): Miden la cantidad, calidad u otros atributos de los recursos empleados para crear los bienes y servicios que requiere el desarrollo del programa u organismo.
TIPOS DE INDICADORESTIPOS DE INDICADORES
PRODUCTO(s): PRODUCTO(s): Miden la cantidad de los bienes o servicios elaborados o provistos por el programa u organismo mediante el uso de los insumos.
Los productos pueden ser finales o intermedios.
En el caso de productos finales no cuantificables es posible medir indirectamente distintos aspectos de la gestión mediante la producción intermedia. Un ejemplo de este tipo es el producto no cuantificable "Prevención de Delitos" en la Prefectura Naval Argentina, constituyendo el número de horas de vuelo un parámetro adecuado de medición.
TIPOS DE INDICADORESTIPOS DE INDICADORES
RESULTADO(s): RESULTADO(s): Proporción en que los bienes y servicios producidos o provistos atienden la demanda o necesidad a la que se dirigen.
IMPACTO(s): IMPACTO(s): Efecto(s) que los resultados obtenidos provocan sobre otras variables en las que el programa no actúa en forma directa. En otros términos es el(los) efecto(s) sobre un ámbito de mayor alcance.
ECONOMÍA: ECONOMÍA: Reflejan la capacidad de administración o manejo de los recursos financieros de un programa u organismo.
Por lo tanto miden el gasto por unidad de insumo. Si se desea evaluar la aptitud de un programa u organismo para obtener sus insumos a un mínimo costo, es conveniente tener en cuenta la calidad de los mismos.
TIPOS DE INDICADORESTIPOS DE INDICADORES
REFERENCIALES: REFERENCIALES: Proporcionan información cuantitativa adicional, complementaria o comparativa de las acciones desarrolladas por las organizaciones gubernamentales. Como ejemplo de los mismos pueden mencionarse la participación de un determinado sector en el gasto público o en relación con el PIB a valores provinciales o internacionales.
SUSTENTABILIDAD: SUSTENTABILIDAD: Miden la persistencia de los beneficios de un programa o proyecto a lo largo del tiempo, particularmente después de concluido el mismo. Son aplicables en programas diseñados para corregir una situación específica (programa de erradicación de la fiebre aftosa) y no para los que atenúan efectos no controlables por el programa o representan funciones permanentes del Estado (programas de recaudación tributaria).
TIPOS DE INDICADORESTIPOS DE INDICADORES
CALIDAD:CALIDAD: Reflejan los atributos de los bienes y servicios suministrados por el programa u organismo.En el caso de servicios se refieren a la capacidad de un organismo para responder en forma oportuna y directa a las necesidades de los usuarios y para los bienes pondera y explica las características y especificidades. Ejemplos de estos indicadores son: tiempo de demora/espera en la prestación del servicio solicitado, valor calórico de cestas alimentarias, composición de cestas de medicamentos, valor monetario de subsidios/ becas.
Ministerio de Salud
Atención Médica a los Beneficiarios de pensiones no contributivasAtención Médica a los Beneficiarios de pensiones no contributivas
25,67 %$ 390,49 millones
Año A Año B
Cantidad de 510.906 572.456
Beneficiarios
-
100,00
200,00
300,00
400,00
Ministerio de Salud
Atención de la Madre y el NiñoAtención de la Madre y el Niño
18,04 %$ 274,39 millones
DenominaciónDenominación Unidad de Unidad de MedidaMedida
Año AAño A Año BAño B
Asistencia Nutricional con leche fortificada
Kg. Leche entregado
11.573.000 13.001.300
Asistencia con Medicamentos Tratamiento Entregado
600.000 2.009.200
Asistencia Fciera a Provincias para Seguro Universal de Maternidad e Infancia
Beneficiario 456.771 747.905
-
100,00
200,00
300,00
400,00
Ministerio de SaludLucha contra el SIDA y enfermedades de Transmisión SexualLucha contra el SIDA y enfermedades de Transmisión Sexual
10,75 %$ 163,55 millones
DenominaciónDenominación Unidad de MedidaUnidad de Medida Año AAño A Año BAño B
Asistencia Regular con medicamentos
Persona Asistida 21.600 22.166
Estudios de Carga Viral Análisis Realizado 58.900 68.000
Distribución de BiológicosDeterminación
Serológica5.100.000 4.500.000
Asistencia Nutricional a recién nacidos de madres con HIV
Niño Asistido 2.370 2.400
Prevención de HIV / ETS con distribución de preservativos
Producto 20.750.000 25.000.000
Elaboración y Difusión de Materiales sobre HIV
Folleto 3.500.000 4.500.000
-
100,00
200,00
300,00
400,00
Ministerio de Salud Emergencia SanitariaEmergencia Sanitaria
3,65%$ 55,59 millones
DenominaciónDenominación Unidad de Unidad de MedidaMedida
Año AAño A Año BAño B
Asistencia con Medicamentos para la Atención Primaria
Botiquín Entregado
144.480(*)
143.558(*)
(*) Cubre aproximadamente 15 millones de beneficiarios
-
100,00
200,00
300,00
400,00
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Desarrollo Social
SEGURIDAD ALIMENTARIASEGURIDAD ALIMENTARIA
14,31 % $ 771,35 millones
DenominaciónDenominación Unidad de MedidaUnidad de Medida Año AAño A Año BAño B
Asistencia Alimentaria a Hogares Indigentes
Módulo Alimentario Financiado
7.469.592 7.500.000
Ticket Alimentario y otros 2.893.486 2.750.000
Kg. Leche Financiado 9.750.000 9.750.000
Módulo Alimentario remitido 3.500.000 2.900.000
Asistencia Financiera para conformación de Huertas
Huerta Escolar 6.487 7.200
Huerta Familiar 544.981 575.000
Huerta Comunitaria 7.765 8.000
Persona Asistida 3.391.100 3.450.000
-
1.000,00
2.000,00
3.000,00
Ministerio de Desarrollo Social
FAMILIAS POR LA INCLUSIÓN SOCIALFAMILIAS POR LA INCLUSIÓN SOCIAL
23,40 % $ 1.261,13 millones
DenominaciónDenominación Unidad de MedidaUnidad de Medida Año AAño A Año BAño B
Asistencia Financiera para la Inclusión Social (IDH)
Familia Asistida 335.415 636.000
-
1.000,00
2.000,00
3.000,00
Ministerio de Educación, Ciencia y TecnologíaDESARROLLO DE LA EDUCACIÓN SUPERIORDESARROLLO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR
57,17 % $ 4.315,38 millones
DenominaciónDenominación Año AAño A Año BAño B
Formación Universitaria (egresado) 68.155 85.044
Otorgamiento de Becas a Alumnos Universitarios 6.520 6.520
Incentivos a Docentes Universitario Investigadores 24.000 22.000
Títulos Extranjeros Convalidados 165 500
Registro y Legalización de Títulos y otros Documentos 190.000 220.000
0,00
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
5.000,00
Ministerio de Educación, Ciencia y TecnologíaACCIONES COMPENSATORIAS EN EDUCACIÓNACCIONES COMPENSATORIAS EN EDUCACIÓN
5,78 % $ 436,02 millones
DenominaciónDenominación Año AAño A Año BAño B
Provisión de libros (libro provisto) 500.000 2.500.000
Provisión de útiles escolares (escuela atendida) 2.200 2.630
Otorgamiento de becas (EGB y Polimodal) (Becario) 265.179 569.000
0,00
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
5.000,00
Ministerio de Educación, Ciencia y TecnologíaACCIONES COMPENSATORIAS EN EDUCACIÓNACCIONES COMPENSATORIAS EN EDUCACIÓN
5,78 % $ 436,02 millones
DenominaciónDenominación Año AAño A Año BAño B
Asistencia Financiera para la diversidad cultural (Escuela Atendida) 500 600
Asistencia Financiera para la Inclusión Social (Escuela Atendida) 1.200 1.200
Otorgamiento de becas a Aborígenes (Becario) 9.000 15.000
Otorgamiento de becas de Inclusión EGB I y II (Becario) (*) 40.000
0,00
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
5.000,00
(*) El seguimiento de esta medición se harán a partir de 2007
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Acciones de Empleo91,86 %
$ 2.733,68 millones
Capacitación Laboral2,06 %
$ 61,24 millones
-
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
Año AAño A Año BAño B
Empleo TransitorioBeneficio Mensual
2.960.000 2.820.000
Asistencia a Jefes de Hogar en Emergencia Ocupacional
Beneficio 16.727.562 11.938.932
Capacitación Laboral Persona Capacitada
78.300 97.000
Asistencia Técnica y Financiera para Terminalidad Educativa
Beneficiario 64.970 82.000