TALLER DE CONTABILIDAD
ENTREGADO POR:LINA ORTEGA QUIONESANTONIO CHALJUB
A: MERLY TAFUR
CONTABILIDAD FINANCIERA IGRUPO: AD
CORPORACIN UNIVERSITARIA DE LA COSTAFACULTAD DE INGENIERABARRANQUILLA2014
TALLERCon base a la lectura del Decreto 2650 de 1993 desarrolle el siguiente cuadro:Nombre de la CuentaBreve descripcinAumentaDisminuye
Caja
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques, con que cuenta el ente econmico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.DebeHaber
Banco
Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico en moneda nacional o extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior.DebeHaber
Cuenta de Ahorro
Registra la existencia de fondos a la vista o a trminos constituidos por el ente econmico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algn tipo de rendimiento. DebeHaber
Deudores Clientes
Registra los valores a favor del ente econmico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancas, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, as como la financiacin de los mismos.HaberDebe
Mercancas no Fabricadas por la EmpresaRegistra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente econmico que no sufren ningn proceso de transformacin o adicin y se encuentran disponibles para su enajenacin. HaberDebe
Maquinaria y Equipo
Registra el costo histrico de la maquinaria y equipo adquirida por el ente econmico.DebeHaber
Muebles y Enseres
Registra el costo histrico de los muebles y enseres adquiridos por el ente econmico. DebeHaber
Equipo de Cmputo y comunicaciones
Registra el costo histrico de los equipos de cmputo y comunicaciones adquiridos por el ente econmico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematizacin y/o comunicacin. DebeHaber
Flota y Equipo de Transporte
Registra el costo histrico de las unidades de transporte, equipos de movilizacin, maquinaria de propiedad del ente econmico destinado al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.DebeHaber
Gastos Pagados por Anticipado
Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente econmico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el periodo en que se reciben los servicios o se causan los costos o gastos.DebeHaber
Cargos Diferidos
Registra, los costos y gastos en que incurre el ente econmico en las etapas de organizacin, exploracin, construccin, instalacin, montaje y de puesta en marcha. Publicidad, propaganda y promocin, las contribuciones y afiliaciones, tiles y papelera, mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, costos y gastos de investigacin y desarrollo de estudios y proyectos, entre otros.DebeHaber
Depreciacin Acumulada
Registra el monto de la depreciacin calculada por el ente econmico sobre la base del costo ajustado por inflacin.DebeHaber
Obligaciones Financieras
Comprende el valor de las obligaciones financieras contradas por el ente econmico mediante la obtencin de recursos provenientes de establecimientos de crdito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del pas o del exterior, tambin incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.HaberDebe
Proveedores
Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico, por concepto de la adquisicin de bienes y/o servicios para la fabricacin o comercializacin de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotacin del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energa.HaberDebe
Costos y Gastos Por pagarRegistra aquellos pasivos del ente econmico originados por la prestacin de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros. DebeHaber
Impuesto a las ventas por pagar
Registra tanto el valor recaudado o causado como el valor pagado o causado, en la adquisicin o venta de bienes producidos, importados y comercializados, as como de los servicios prestados y/o recibidos, gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente econmico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.HaberDebe
Obligaciones Laborales
Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente econmico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: salarios por pagar, cesantas consolidadas, primas de servicios, prestaciones extralegales e indemnizaciones laborales. DebeHaber
Aportes Sociales
Registra el valor de los aportes realizados por los socios al momento de constituir el ente econmico respaldados por la escritura pblica de constitucin; as como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitucin o del aumento.DebeHaber
Comercio al Por Mayor y Menor
Registra el costo histrico de las inversiones realizadas por el ente econmico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisicin.HaberDebe
Gastos de Venta
Comprenden los costos de nmina (salarios, comisiones y viajes) y costos de publicidad.DebeHaber
Mercancas no fabricadas por la empresa
Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente econmico que no sufren ningn proceso de transformacin o adicin y se encuentran disponibles para su enajenacin.HaberDebe
Gastos de Personal
Registra los gastos ocasionados por concepto de la relacin laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente econmico, pacto laboral o laudo.DebeHaber
Mantenimiento y Reparacin
Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectan en desarrollo del giro operativo del ente econmico.DebeHaber
1. Se constituye la sociedad Picardas Ltda. con un aporte de $2.500.000 en efectivo.2. Se constituye la sociedad Linda Ltda. con un aporte de $4.000.000 en terreno.3. Se constituye la sociedad Piratas Ltda. con los siguientes aportes socio A $1.000.000 en efectivo, Socio B un Vehculo por valor de $5.000.000, el Socio C realiza aportes en Mercancas por valor de $2.500.000 y Socio D aporta equipos de Oficina por valor de $2.800.000.4. Se constituye la sociedad Lupita Ltda. con los siguientes aportes: Socio A $4.500.00, Socio B realiz un aporte en mercancas por valor de $7.000.000, el Socio C aporto un terreno por valor de $12.000.000.1)CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA2.500.000
110505Caja General2.500.000
3115APORTES SOCIALES2.500.000
31151001Socio 1$2.500.000
Sumas iguales$2.500.000$2.500.000
2)CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA4.000.000
110505Caja General4.000.000
3115APORTES SOCIALES4.000.000
31151001Socio 1$4.000.000
Sumas iguales$4.000.000$4.000.000
3)CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA $1.000.000
110505Caja general$1.000.000
1540FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE$5.000.000
154005Autos, camionetas y Camperos$5.000.000
1435Mercancas no Fabricadas por la empresa$2.500.000
1512Maquinaria y equipos en montaje$2.800.000
151210Equipo de oficina$2.800.000
3115APORTES SOCIALES$11.300.000
31150501Socio A$1.000.000
31150502Socio B$5.000.000
31150503Socio C$2.500.000
31150504Socio D$2.800.000
Sumas iguales$11.300.000$11.300.000
4)CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA $4.500.000
110505Caja general$4.500.000
1435Mercancas no Fabricadas por la empresa$7.000.000
1504Terrenos$12.000.000
3115APORTES SOCIALES$23.500.000
31150501Socio A$4.500.000
31150501Socio A$7.000.000
31150501Socio A$12.000.000
Sumas iguales$23.500.000$23.500.000
1 .La Sociedad Miriam Ltda. Hace una Consignacin por $800.000 en efectivo en el Banco Av Villas2. La sociedad Picardias Ltda. Realiza Consignacin en el Banco de Bogot por valor de $3.000.000 en efectivo y el siguiente cheque: 142630 del banco Davivienda por valor de $1.000.000Respuestas:1)CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$800.000
11100501AV villas$800.000
1105CAJA$800.000
110505Caja General$800.000
SUMAS IGUALES$800.000$800.000
2)CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$4.000.000
11100501Banco de Bogot$4.000.000
11100502Davivienda$1.000.000
1105CAJA$3.000.000
110505Caja General$3.000.000
SUMAS IGUALES$4.000.000$4.000.000
COMPRA DE MERCANCIA
1. La Sociedad Picardas Ltda. Compra mercancas al contado por $2.600.000 cancelado con cheque del Banco de Bogot IVA del 16% y Retencin en la fuente de 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
143535Mercancas no Fabricadas por la empresa$2.600.000
240801IVA Descontable$416.000
236540Retencin en la fuente Compra$91.000
1110Bancos $2.925.000
111001Banco de Bogot$2.925.000
SUMAS IGUALES$3.016.000$3.016.000
2. La empresa Pesos Ltda. compra mercancas a crdito al Almacn el Venao mediante factura N210 por valor de $1.900.000 Bogot IVA del 16% y Retencin en la fuente de 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
143535Mercancas no Fabricadas por la empresa$1.900.000
240801IVA Descontable$304.000
236540Retencin en la fuente Compra$77.140
220501Proveedores Nacionales$ 2.126.860
SUMAS IGUALES$2.204.000$2.204.000
3. La empresa Pepe Ltda compra mercancas al Almacn la paz mediante factura N468 por valor de $6.800.000 Bogot IVA del 16% y Retencin en la fuente de 3.5%.Abona el 40% con cheque del Banco Occidente y el saldo a 30 das.
CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
143535Mercancas no Fabricadas por la empresa$6.800.000
240801IVA Descontable$1.088.000
236540Retencin en la fuente Compra$276.080
1110Bancos $3.044.768
111001Banco Occidente$3.044.768
23Cuentas por pagar$4.567.152
2305Cuentas corrientes comerciales$4.567.152
SUMAS IGUALES$7.888.000$7.888.000
4. La empresa Cocoloco Ltda compra mercancas a Crdito en panamericana con factura N468 por valor de $3.500.000 IVA 16% y Retencin en la fuente de 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
143535Mercancas no Fabricadas por la empresa$3.500.000
240801IVA Descontable$560.000
236540Retencin en la fuente Compra$142.100
220501Proveedores Nacionales$ 3.917.900
SUMAS IGUALES$4.060.000$4.060.000
5. La empresa caminos Ltda compra mercancas de contado al almacn N432 por valor de $2.000.000 IVA 16% y Retencin en la fuente de 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
143535Mercancas no Fabricadas por la empresa$2.000.000
240801IVA Descontable$320.000
236540Retencin en la fuente Compra$81.200
110505Caja General$ 2.238.800
SUMAS IGUALES$2.320.000$2.320.000
VENTA DE MERCANCIAS
1. Se venden mercancas al contado, mediante factura N120 por valor $450.000, IVA 16% y retencin en la fuente 3.5%CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105Caja$506.250
110505Caja General$506.250
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$15.750
135515Retencin en la fuente$15.750
2408IVA POR PAGAR$72.000
240810IVA Generado $72.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$450.000
SUMAS IGUALES$522.000$522.000
2. Se venden mercancas a crdito, mediante factura N425 por valor $600.000 IVA 16% y retencin en la fuente 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1305Clientes$675.000
130505Clientes Nacionales$675.000
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$21.000
135515Retencin en la fuente$21.000
2408IVA POR PAGAR$96.000
240810IVA GENERADO $96.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$600.000
SUMAS IGUALES$696.000$696.000
3. Se venden mercancas al contado, mediante factura N270 por $900.000, IVA16% y retencin en la fuente 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
11105Caja$1.012.500
110505Caja General$1.012.500
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$31.500
135515Retencin en la fuente$31.500
2408IVA POR PAGAR$144.000
240810IVA Generado $144.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$900.000
SUMAS IGUALES$1.044.000$1.044.000
4. Se venden mercancas a crdito, mediante factura N160 por valor $300.000, IVA16% y retencin en la fuente 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1305Clientes$337.500
130505Clientes Nacionales$337.500
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$10.500
135515Retencin en la fuente$10.500
2408IVA POR PAGAR$48.000
240810IVA GENERADO $48.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$300.000
SUMAS IGUALES$348.000$348.000
5. Se venden mercancas, mediante factura N100 por $500.000 IVA16% y retencin en la fuente 3.5%.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105caja$562.500
110505Caja general$562.500
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$17.500
135515Retencin en la fuente$17.500
2408IVA POR PAGAR$80.000
240810IVA GENERADO $80.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$500.000
SUMAS IGUALES$580.000$580.000
COMPRA DE ACTIVOS1. Se compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000 IVA 16%, se paga con cheque N192CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1512MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE$4.640.000
151215Equipo de computacin y comunicacin$4.640.000
1110BANCOS$4.640.000
SUMAS IGUALES$4.640.000$4.640.000
2. Se compra escritorio tipo gerente, mediante factura N199 para uso del ente econmico por $500.000 IVA 16% para cancelar a 30 das.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1524EQUIPO DE OFICINA$580.000
152405Muebles y Enseres$580.000
2305Cuentas por pagar$5800.000
SUMAS IGUALES$580.000$580.000
3. Se compra un vehculo marca. Chevrolet para el reparto del personal ,mediante factura N930 por $17.000.000 IVA 16%,para el 30% con cheque y el saldo a tres letras con plazos a 30 das cada una.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1540FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE$19.720.000
1504005Autos, camionetas y camperos$19.720.000
1110Bancos $5.916.000
2305Cuentas por pagar$13.804.000
SUMAS IGUALES$19.720.000$19.720.000
4. Se compra muebles para uso del ente econmico, mediante factura N420 por $1.000.000 IVA 16% paga con cheque.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1524EQUIPO DE OFICINA$1.160.000
152405Muebles y Enseres$1.160.000
1110Bancos $1.160.000
SUMAS IGUALES$1.160.000$1.160.000
PRESTAMOS RECIBIDOS POR EL ENTE ECONOMICO1. Recibe prstamo del Banco AV Villas por valor $15.000.000, consignados en cuentas corrientes.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$15.000.000
11100501AV Villas$15.000.000
2105BANCOS NACIONALES$15.000.000
21051001AV Villas$15.000.000
SUMAS IGUALES$15.000.000$15.000.000
2. Recibe prstamos de Bancolombia por valor $20.000.000, consignado en la cuenta corriente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$20.000.000
11100501Bancolombia$20.000.000
2105BANCOS NACIONALES$20.000.000
21051001Bancolombia$20.000.000
SUMAS IGUALES$20.000.000$20.000.000
3. Recibe prstamos del Banco Occidente por valor de $20.000.000, gastos notariales $30.000.000 consignado en cuenta corriente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$50.000.000
11100501Banco Occidente$50.000.000
2105BANCOS NACIONALES$5.000.000
21051001Banco Occidente$50.000.000
SUMAS IGUALES$50.000.000$50.000.000
ABONO A CLIENTES1. El cliente H nos abona $2.500.000 en efectivo.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA$2.500.000
110505CAJA GENERAL$2.500.000
1305CLIENTES$2.500.000
SUMAS IGUALES$2.500.000$2.500.000
2. El cliente I nos cancela $1.000.000 con cheque CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA$1.000.000
110505CAJA GENERAL$1.000.000
1305CLIENTES$1.000.000
SUMAS IGUALES$1.000.000$1.000.000
3. El cliente J nos abona $1.300.000 en efectivoCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA$1.300.000
110505CAJA GENERAL$1.300.000
1305CLIENTES$1.300.000
SUMAS IGUALES$1.300.000$1.300.000
4. El cliente L nos cancela $4.000.000 con cheque.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA$4.000.000
110505CAJA GENERAL$4.000.000
1305CLIENTES$4.000.000
SUMAS IGUALES$4.000.000$4.000.000
ABONO A PROVEEDORES1. La empresa SONY, gira cheque N691520 del banco Agrario por valor de $2.500.000 para abonar a su crdito con el Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
111005BANCOS$2.500.000
11100501Banco Agrario $2.500.000
2105Bancos nacionales$2.500.000
21051001Banco Occidente.$2.500.000
SUMAS IGUALES$2.500.000$2.500.000
2. La empresa SONY, abona a la obligacin del pagar N 002506 del Banco Ganadero, girando el cheque N254045 del mismo Banco, por valor de $1.000.000CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
111005BANCOS$1.000.000
11100501Banco Ganadero$1.000.000
2105Bancos nacionales$1.000.000
21051001Banco Ganadero$1.000.000
SUMAS IGUALES$1.000.000$1.000.000
ACTIVIDAD GENERALCon la siguiente informacin, preparar los asientos contables:1. El 1 de Febrero 2013 Se inicia el negocio con los siguientes aportes:Socio 1: $10.000.000 en efectivo, $4.000.000, en terreno y $30.500.000 en mercancas.Socio 2: $3.000.000, en edificios, $2.000.000 en efectivo, $12.200.000 en mercancas.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA12.000.000
110505Caja General12.000.000
1504TERRENOS $7.000.000
150405Urbanos$2.000.000
1435Mercancas no Fabricadas por la empresa$42.700.000
3115APORTES SOCIALES61.700.000
31151001Socio 1:$44.500.000
31151002Socio 2:$17.200.000
Sumas Iguales61.700.00061.700.000
2. El 2 de Febrero de 2013 Consigna en el Banco Occidente $12.000.000CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$12.000.000
11100501Banco Occidente$12.000.000
1105CAJA$12.000.000
110505Caja General$12.000.000
Sumas iguales$12.000.000$12.000.000
3. El 2 de Febrero de 2013 Recibe prstamo en el banco por $30.000.000, con intereses del 2.5% mensual, con plazo de 36 meses.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110BANCOS$30.000.000
2105BANCOS NACIONALES$30.000.000
SUMAS IGUALES$30.000.000$30.000.000
4. El 3 de Febrero de 2013 Cancela honorarios al contador que organiz la contabilidad por $2.000.000, retencin en la fuente de 10% con cheque N32146 del Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110Bancos $1.800.000
11005Banco Occidente.$1.800.000
5110Honorarios$1.800.000
236515Retencin en la fuente Honorarios$200.000
Sumas iguales$1.800.000$1.800.000
5. El 4 de Febrero 2013 Paga impuestos de industria y comercio por $500.000 con cheque N2345 del Banco OccidenteCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110Bancos $500.000
11005Banco Occidente.$500.000
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones o saldos a favor$500.000
135510Anticipo impuestos de industria y comercio$500.000
Sumas iguales$500.000$500.000
6. El 5 de Febrero 2013 Paga pliza de seguro contra robo e incendio durante un ao por $500.000 con Cheque N32147 del Banco OccidenteCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110Bancos $500.000
11005Banco Occidente.$500.000
5315Gastos extraordinarios$500.000
Sumas iguales$500.000$500.000
7. El 5 de Febrero de 2013 Paga arrendamiento del Local donde funciona la empresa por $500.000 con cheque N32148 del Banco Occidente
CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
5220GASTOS DE ARRENDAMIENTO$500.000
522010Construcciones y Edificaciones$500.000
1110BANCOS$500.000
11100510BANCO OCCIDENTE$500.000
Sumas iguales$500.000$500.000
8. El 6 de Febrero de 2013 Compra mercancas a crdito por $1.000.000, IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1435Mercanca no fabricada por la empresa$1.000.000
240801IVA Descontable$160.000
2205Proveedores nacionales$1.125.000
2365Retencin en la fuente$35.000
SUMAS IGUALES$1.160.000$1.160.000
9. El 6 de Febrero de 2013 Compra muebles para el uso de la oficina por $2.000.000 IVA del 16% paga con cheque N32149 del Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1524EQUIPO DE OFICINA$2.320.000
152405Muebles y Enseres$2.000.000
240801IVA Descontable$320.000
1110BANCOS$2.320.000
11100501Banco de Occidente.$2.320.000
SUMAS IGUALES$2.320.000$2.320.000
10. El 7 de Febrero de 2013 Vende mercanca al contado por $17.000.000 IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
11105Caja$19.125.000
110505Caja General$19.125.000
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$595.000
135515Retencin en la fuente$595.000
2408IVA POR PAGAR$2.720.000
240810IVA Generado $2.720.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$17.000.000
SUMAS IGUALES$19.720.000$19.720.000
11. El 8 de Febrero de 2013 Cancela a la notaria redaccin de escritura de constitucin por $1.200.000 paga con cheque N32148 del Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110Banco$1.200.000
111005Banco Occidente.$1.200.000
5140Gastos legales $1.200.000
514005Gastos notariales$1.200.000
Sumas iguales$1.200.000$1.200.000
12. El 8 de Febrero de 2013 Consigna $17.000.000 en efectivoCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110Banco17.000.000
1105Caja17.000.000
110505Caja general17.000.000
Sumas iguales17.000.00017.000.000
13. El 8 de Febrero de 2013 Compra mercancas por $15.000.000 IVA 16% y retencin en la fuente por $3.5% con un plazo de 30 dasCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1435Mercanca no fabricada por la empresa$16.875.000
135515Retencin en la fuente$525.000$525.000
2408IVA descontable$2.400.000
110505Caja general$15.000.000
SUMAS IGUALES$17.400.000$17.400.000
14. El 9 de Febrero de 2013 Venden mercancas a Crdito por $1.200.000 IVA 16% y Retencin en la fuenteCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1305Cliente $1.350.000
130505Clientes nacionales $1.350.000
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$42.000
135515Retencin en la fuente$42.000
2408IVA POR PAGAR$192.000
240810IVA Generado $192.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$1.200.000
SUMAS IGUALES$1.392.000$1.392.000
15. El 10 de Febrero de 2013 Pago sueldo por $4.000.000 con cheque N43456 del Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1110Banco$4.000.000
111005Banco Occidente.$4.000.000
5105Gastos de personal$4.000.000
510506Gastos de sueldo$4.000.000
Sumas iguales$4.000.000$4.000.000
16. El 10 de Febrero de 2013 Recibe abono del cliente del numeral 14 en un 40%CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105CAJA$.556.800
110505CAJA GENERAL$.556.800
1305CLIENTES$.556.800
SUMAS IGUALES$.556.800$.556.800
17. El 11 de Febrero de 2013 Cancela la primera cuota del Banco ms los intereses que son del 1% del valor del capital.Prstamo de $30.000.000 segn ejercicio #3CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105Caja $1.133.333
11005Bancos nacionales$30.000.000
2305Cuentas corrientes comerciales$1.133.333
134510intereses$300.000
Sumas iguales$2.499.999$2.499.999
18. El 11 de Febrero de 2013 la empresa Compra una silla ejecutiva para la oficina de la tesorera por valor de $300.000 pagado con cheque N434557 del Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1524EQUIPO DE OFICINA$300.000
152405Muebles y Enseres$300.000
1110Bancos $300.000
111005Banco Occidente.$300.000
SUMAS IGUALES$300.000$300.000
19. El 12 de Febrero de 2013 Cancelan servicios de energa por $100.000 Con cheque N434558 del Banco Occidente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
5135Servicios $100.000
513530Energa elctrica$100.000
1110Bancos $100.000
111005Banco Occidente.$100.000
SUMAS IGUALES$100.000$100.000
20. El 12 de Febrero de 2013 Compramos chequera por valor de $25.000 segn nota debito bancariaCODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1105Caja $25.000
1105Caja general$25.000
425040Gastos bancarios $25.000
Sumas iguales$25.000$25.000
21. El 12 de Febrero de 2013 Vende mercancas de Contado por valor por $8.000.000 IVA 16% y Retencin en la fuente.CODIGODETALLEPARCIAL DEBE HABER
1305Cliente $9.000.000
130505Clientes nacionales $9.000.000
1355Anticipo de Impuestos y contribuciones$280.000
135515Retencin en la fuente$280.000
2408IVA POR PAGAR$1.280.000
240810IVA Generado $1.280.000
413535Comercio al Por mayor y Menor$8.000.000
SUMAS IGUALES$9.280.000$9.280.000
CONCLUSIONES DE APRENDIZAJEEn conclusin para cualquier empresa es muy importante llevar una contabilidad, ya que a travs de los asientos refleja el estado de situacin patrimonial (activo, pasivo y patrimonio neto) y el estado de resultado (ganancias y prdidas), el asiento permite registrar en forma general los movimientos de las cuentas en un libro de diario, que luego sirve para mayorizar las cuentas en un libro inventario y balance, el cual es la foto patrimonial de cualquier empresa.