UNIVERSIDAD DE LOS ANDESUNIVERSIDAD DE LOS ANDESFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALESFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICAESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
TEMA Nº 7TEMA Nº 7
PLAN DE ASIENTOS PLAN DE ASIENTOS
PLAN DE REPORTES DE PLAN DE REPORTES DE CONTABILIDADCONTABILIDAD
Mérida, Mérida, 20102010
SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL EN LAS ORGANIZACIONES
ELEMENTOS
ASIENTOS
FORMULARIOS
LIBROS
CUENTAS
REPORTES
PLAN DE ASIENTOSPLAN DE ASIENTOS
Concepto.Concepto.
Objetivos.Objetivos.
Funciones.Funciones.
Importancia.Importancia.
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónCreación de la Caja Chica
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Caja Chica XXX
XX X.X.XX.XXX Banco Mercantil Cta. Cte XXX
P/r...
Descripción: Se utiliza para registrar la creación de la caja chica y el aumento del monto predeterminado de la creación.
Frecuencia: Cuando se crea el fondo, cuando el monto establecido es insuficiente por lo que se realiza un aumento
Soporte Contable: Cheque del banco o forma que refleja monto establecido para su creación, límite para realizar gastos, entre otras normas de control interno.
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Banco Mercantil Cta. Cte XXX
XX X.X.XX.XXX Caja Chica XXX
P/r...
Descripción: Se utiliza para registrar la disminución del fondo fijo porque se considera que el monto predeterminado es superior a las necesidades de pago y cuando se considera que no es útil el manejo del fondo para pagos menores.
Frecuencia: cuando se disminuye el fondo o se elimina
Soportes: Cheque del banco o forma recibida por el custodio donde se explica que se eliminará el fondo.
Asiento de OperaciónDisminución y Eliminación de Caja Chica
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Gastos de papelería XXX
XX X.X.XX.XXX Gastos artículos de Oficina XXX
XX.XX.XXX Ingresos Extraordinarios XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX
P/r....
Descripción: Se elabora este asiento para registrar los desembolsos menores emanados de la caja chica, al realizarse el arqueo ordinario para la posterior reposición del fondo puede suceder que se encuentre mayor cantidad de dinero de lo que debe presentarse según el monto establecido para lo cual se usará la cuenta ingresos extraordinarios.
Frecuencia: periódica,
Soportes: Cheque del banco y Facturas de gastos
Asiento de OperaciónReposición de Caja Chica encontrando Sobrante
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX
XX X.X.XX.XXX Débito Fiscal XXX
XX X.X.XX.XXX Ventas XXX
P/r....
Descripción: registro de las ventas al contado en el que se incluye el crédito fiscal.
Frecuencia: Diaria
Soportes: Facturas, Cheques del Banco, y comprobantes bancarios
Asiento de OperaciónVentas al Contado
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Compras XXX
XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte. XXX
P/r....
Descripción: registro de compra de mercancías al contado realizando pago de IVA
Frecuencia: periódica
Soportes: Facturas de proveedores y Cheques del Banco.
Asiento de OperaciónCompras al Contado
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónCompras a Crédito
Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Compras XXX
XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal XXX
XX X.X.XX.XXX Cuentas por Pagar XXX
P/r...
Descripción: Registro de Compra de mercancías incluyendo el pago del IVA, se debe indicar en el asiento las condiciones de descuento y de vencimiento del crédito.
Frecuencia: periódica
Soportes Contable: Facturas de proveedores y cheque del banco
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónDescuento por pronto pago
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Cuentas por Pagar XXX
XX X.X.XX.XXX Descuentos en compras XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. cte XXX
P/r...
Descripción: Registro del pago de la deuda con el proveedor aprovechando el descuento por pronto pago.
Frecuencia: periódica
Soportes Contables: Facturas de proveedores, cheques del banco.
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónPago de Impuestos Municipales
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Impuestos Municipales XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX
P/r.
Descripción: Registro de Pago de impuestos municipales
Frecuencia: periódica
Soportes Contables: Comprobantes de Pago
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
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Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónDeclaración de Impuesto al Valor Agregado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Débito Fiscal IVA XXX
XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal IVA XXX
P/r....
Descripción: Registra la comparación de saldos del crédito y débito fiscal para encontrar la diferencia la cual derivará que se realice un pago de ser mayor el débito y una compensación si es mayor el crédito.
Frecuencia: mensual
Soportes Contables: Libro Mayor y Diario
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónPago de Impuesto al Valor Agregado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Débito Fiscal IVA XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX
P/r....
Descripción: Asiento que registra el pago del IVA el cual se realiza luego de haber registrado la relación entre el débito y el crédito fiscal, resultando con mayor saldo el débito fiscal por lo que se debe realizar una salida de efectivo del banco.
Frecuencia: mensual.
Soportes: Documento Probatorio de Pago.
Capítulo VII
Plan de Asientos
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Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónCompensación del Impuesto del Valor Agregado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX IVA por Compensar XXX
XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal IVA XXX
P/r....
Descripción: Registro de la declaración de IVA cuando el crédito es mayor que el débito fiscal por lo que se crea la cuenta IVA por compensar la cual se cerrará en el momento que se realice el pago del siguiente mes de IVA.
Frecuencia: mensual.
Soportes: Documento Probatorio de Declaración de IVA.
Capítulo VII
Plan de Asientos
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Fecha:
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Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónAdquisición de Artículos de Oficina
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Gastos de Artículos de Oficina XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. cte XXX
P/r.
Descripción: Compra de Artículos de Oficina
Frecuencia: periódica
Soportes: Facturas.
Capítulo VII
Plan de Asientos
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Fecha:
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Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de OperaciónPago de Nómina
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Sueldos de Administración XXX
X.X.XX.XXX Aporte (SSO,RPE, LHV, INCE) XXX
X.X.XX.XXX Retención (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX
XX X.X.XX.XXX Aporte (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX
XX X.X.XX.XXX Banco, Cuenta Corriente XXX
P/r.
Descripción: Registro del Pago de Nómina con las contribuciones y aportes de los trabajadores, así como también los aportes patronales. Cada contribución y aporte se refleja en su cuenta identificadora.
Frecuencia: Quincenal
Soportes Contables: Libro Auxiliar de Nómina, Formulario: Tarjetas de Tiempo y cheques del banco.
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de CapitalizaciónCapital Social Suscrito y Pagado para constituir la empresa
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX
XX X.X.XX.XXX Terreno XXX
XX X.X.XX.XXX Edificio XXX
XX X.X.XX.XXX Equipo de Transporte XXX
XX X.X.XX.XXX Mobiliario XXX
XX X.X.XX.XXX Capital Social Común XXX
Capital Social Preferente XXX
P/r.
Descripción: Registro del Aporte Inicial de los Accionistas para la constitución de la compañía se incluye activos fijos y efectivo.
Frecuencia: Única
Soportes Contables: Documento Constitutivo, Títulos de Propiedad
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
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Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de Ajuste Registro de Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Depreciación Edificio XXX
XX X.X.XX.XXX Depreciación Equipo Transporte XXX
XX X.X.XX.XXX Depreciación Mobiliario XXX
XX X.X.XX.XXX Dep. Acum. Edificio XXX
XX X.X.XX.XXX Dep. Acum. Equipo Transp.. XXX
Dep. Acum. Mobiliario XXX
P/r.
Descripción: Registra el monto por el cual se ha depreciado el activo durante determinado periodo que puede ir desde la fecha de adquisición al cierre, durante todo el año, o desde la fecha de inicio del ejercicio económico hasta la fecha de culminación de la vida útil de dicho activo fijo.
Frecuencia: Anual
Soportes Contables: Libro Mayor y forma que contiene el método de calculo de la depreciación de años anteriores.
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de CierreEliminación de las Cuentas Acreedoras del Costo de Ventas
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Descuentos sobre Compras XXX
XX X.X.XX.XXX Rebajas sobre Compras XXX
XX X.X.XX.XXX Inv. (f) de Mercancías XXX
XX X.X.XX.XXX Costo de Ventas XXX
P/r.
Descripción: se utiliza para cerrar las cuentas pertenecientes al costo de ventas que lo disminuyen al final del ejercicio económico para determinar saldo de dicho costo.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor y Libro Auxiliar de Compras
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de CierreEliminación de las Cuentas Deudoras del Estado de Resultados
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
X.X.XX.XXX Ganancias y Perdidas XXX
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Costo de Ventas XXX
XX X.X.XX.XXX Sueldos y Salarios XXX
X.X.XX.XXX Desc., Reb., Dev., y Bon. Sobre Ventas XXX
X.X.XX.XXX Aportes (SSO,RPE, LHV, INCE) XXX
X.X.XX.XXX Depreciaciones Activos Fijos XXX
P/r.
Descripción: Registro de la eliminación de las cuentas deudoras nominales para determinar la ganancia o perdida del ejercicio.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de CierreEliminación de las Cuentas Acreedoras del Estado de Resultados
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Ventas XXX
XX X.X.XX.XXX Ingreso por Intereses de XXX
XX X.X.XX.XXX Utilidad en Venta de XXX
XX X.X.XX.XXX Ganancias y Perdidas XXX
P/r.
Descripción: Se utiliza para cerrar las cuentas de acreedoras que se llevan a Ganancias y Pérdidas para determinar si en el ejercicio se obtuvo una utilidad o una perdida.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor
Capítulo VII
Plan de Asientos
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Asiento de CierreReparto de Utilidades
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Utilidad del Ejercicio XXX
XX Utilidad a los trabajadores XXX
X.X.XX.XXX ISLR Por Pagar XXX
Reserva Legal XXX
Utilidades no distribuidas XXX
P/r.
Descripción: Distribución de la utilidad generada en el ejercicio a los trabajadores, al pago del ISLR, una porción a la Reserva exigida en el Código de Comercio, y la porción que no se distribuirá hasta que se decreten dividendos.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor
SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL EN LAS ORGANIZACIONES
ELEMENTOS
ASIENTOS
FORMULARIOS
LIBROS
CUENTAS
REPORTES
CONTENIDO DE UN REPORTECONTENIDO DE UN REPORTE
Identificación de la Empresa
Identificación del Reporte
Fecha de realización
Nombre de quien lo realiza
Nombre y firma de quien supervisa
Totales
PLAN DE REPORTES PLAN DE REPORTES FINANCIEROSFINANCIEROS
Concepto.Concepto.
Objetivos.Objetivos.
Funciones.Funciones.
Importancia.Importancia.
Objetivos
Capítulo IX
Plan de Reportes
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados).
Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente.
Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa.
Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria.
La información contenida en dichos estados financieros está presentada de acuerdo a lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Este reporte muestra la situación financiera de MERICUEROS, C. A. para un momento determinado; de los recursos bienes, derechos y obligaciones, que tiene la empresa para realizar sus operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con sus propietarios.
Este reporte se elabora al final del ejercicio económico, sin embargo puede ser elaborado en cualquier fecha que sea requerida la información financiera.
Es un documento de indispensable valor económico financiero y jurídico que proporciona datos necesarios para el cálculo de los diferentes índices necesarios para la toma de decisiones de la gerencia.
Definición del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Objetivos del Balance General
Presentar Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo).
Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte.
Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia.
Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma de decisiones.
Capítulo IX
Plan de Reportes
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
Mericueros C. A.Balance General
Al: dd/mm/aa
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
1 ACTIVO XX
1.1 Activo Corriente XX
1.1.01 Disponible XX
1.1.01.01 Efectivo en Caja XX
1.1.01.01.001 Caja Chica XX
1.1.01.01.009 Caja Principal XX
1.1.01.02 Efectivo en Bancos XX
1.1.01.02.001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº221 XX
1.1.01.02.099 Banco Banesco Cuenta Corriente Nº332 XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.1.02 Inversiones Temporales XX
1.1.03 Exigible a Corto Plazo XX
1.1.03.01 Cuentas por Cobrar XX
1.1.03.01.001 María Martinez XX
1.1.03.01.099 José Rodriguez XX
1.1.03.01.100 Hector Ruiz XX
1.1.03.01.101 Provisión para Cuentas Incobrables XX
1.1.03.02 Efectos por Cobrar XX
1.1.03.02.001 Representaciones Aray XX
1.1.03.02.002 El Gran Mundo XX
1.1.03.02.099 Efectos por Cobrar Descontados XX
1.1.03.02.100 Efectos por Cobrar Endosados (XX)
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.1.04 Realizable XX
1.1.04.01 Bolsos de Cuero New York XX
1.1.04.01.001 Bolso de Cuero New York Ref. 00110 XX
1.1.04.01.002 Bolso de Cuero New York Ref. 00111 XX
1.1.04.01.003 Bolso de Cuero New York Ref. 00112 XX
1.1.04.01.004 Bolso de Cuero New York Ref. 00113 XX
1.1.04.01.005 Bolso de Cuero New York Ref. 00114 XX
1.1.04.01.006 Bolso de Cuero New York Ref. 00115 XX
1.1.04.01.007 Bolso de Cuero New York Ref. 00116 XX
1.1.04.01.008 Bolso de Cuero New York Ref. 00117 XX
1.1.04.01.009 Bolso de Cuero New York Ref. 00118 XX
1.1.04.01.010 Bolso de Cuero New York Ref. 00119 XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.1.04 Realizable XX
1.1.04.01.011 Bolso de Cuero New York Ref. 00120 XX
1.1.04.01.999 Bolso de Cuero New York Ref. 00121 XX
1.1.04.02 Carteras de Dama New York XX
1.1.04.02.001 Cartera de Dama New York Ref. 0015 XX
1.1.04.02.002 Cartera de Dama New York Ref. 0016 XX
1.1.04.02.003 Cartera de Dama New York Ref. 0017 XX
1.1.04.02.004 Cartera de Dama New York Ref. 0018 XX
1.1.04.02.005 Cartera de Dama New York Ref. 0019 XX
1.1.04.02.006 Cartera de Dama New York Ref. 0020 XX
1.1.04.02.007 Cartera de Dama New York Ref. 0021 XX
1.1.04.02.008 Cartera de Dama New York Ref. 0022 XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.1.04 Realizable XX
1.1.04.02.009 Cartera de Dama New York Ref. 0023 XX
1.1.04.02.010 Cartera de Dama New York Ref. 0024 XX
1.1.04.02.011 Cartera de Dama New York Ref. 0025 XX
1.1.04.02.012 Cartera de Dama New York Ref. 0026 XX
1.1.04.02.013 Cartera de Dama New York Ref. 0027 XX
1.1.04.02.014 Cartera de Dama New York Ref. 0028 XX
1.1.04.02.015 Cartera de Dama New York Ref. 0029 XX
1.1.04.02.999 Cartera de Dama New York Ref. 0030 XX
1.1.04.03 Correas New York XX
1.1.04.03.001 Correa New York Ref. 0012 XX
1.1.04.03.002 Correa New York Ref. 0013 XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.1.04 Realizable XX
1.1.04.03.003 Correa New York Ref. 0014 XX
1.1.04.03.004 Correa New York Ref. 0015 XX
1.1.04.03.005 Correa New York Ref. 0016 XX
1.1.04.03.006 Correa New York Ref. 0017 XX
1.1.04.03.007 Correa New York Ref. 0018 XX
1.1.04.03.008 Correa New York Ref. 0019 XX
1.1.04.03.009 Correa New York Ref. 0020 XX
1.1.04.03.010 Correa New York Ref. 0021 XX
1.1.04.03.011 Correa New York Ref. 0022 XX
1.1.04.03.012 Correa New York Ref. 0023 XX
1.1.04.03.013 Correa New York Ref. 0024 XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.1.05 Gastos Prepagados XX
1.1.05.01 Alquileres XX
1.1.05.01.001 Alquiler Local 3 C.C. El Viaducto XX
1.1.05.02 Existencia Articulos de Oficina XX
1.2 Activo no Corriente XX
1.2.01 Exigible a Largo Plazo XX
1.2.02 Fondos y Colocaciones XX
1.2.03 Propiedades, Plantas y Equipos XX
1.2.03.01 Terreno XX
1.2.03.01.001 Terreno Urb. El Paseo XX
1.2.03.02 Edificios XX
1.2.03.02.001 Edificio San José XX
1.2.03.03 Depreciación Acumulada Edificios (XX)
1.2.03.03.001 Depreciación Acumulada Edificio San José XX
1.2.03.04 Equipo de Transporte XX
1.2.03.04.001 Equipo de Transporte A XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
1.2.03 Propiedades, Plantas y Equipos XX
1.2.03.05 Depreciacion Equipo de Transporte (XX)
1.2.03.05.001 Depreciación Equipo de transporte A XX
1.2.03.06 Mobiliario y Equipo de Oficina XX
1.2.03.06.001 Computadores XX
1.2.03.06.002 Escritorios XX
1.2.03.06.099 Archivadores XX
1.2.03.07 Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina (XX)
1.2.03.07.001 Depreciación Acumulada Computadores XX
1.2.03.07.002 Depreciacion Acumulada Escritorios XX
1.2.03.07.099 Depreciacion Acumulada Archivadores XX
1.2.04 Cargos Diferidos XX
1.2.04.01 Gastos de Organización XX
1.2.04.01.001 Gastos de Organización XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
2 PASIVO XX
2.1 Pasivo Corriente XX
2.1.01 Gastos Acumulados por Pagar XX
2.1.01.01 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar XX
2.1.01.01.001 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 1 XX
2.1.01.01.002 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 2 XX
2.1.01.01.099 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 3 XX
2.1.02 Retenciones por Enterar XX
2.1.02.01 Retenciones por Enterar XX
2.1.02.01.001 Retencion L.P.H XX
2.1.02.01.002 Retencion S.P.F XX
2.1.02.01.003 Retencion S.S.O XX
2.1.03 Contribuciones XX
2.1.03.01 Contribuciones XX
VAN XX XX XX XX XX
Elaborado Por:
Fecha:
Aprobado Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
Vigencia :De:
Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
2.1.03.01.001 Ahorro habitacional XX
2.1.03.01.002 Seguro de Paro Forzoso XX
2.1.03.01.003 Seguro Social Obligatorio XX
2.1.04 Efectos por Pagar XX
2.1.04.01 Efectos por Pagar Comerciales XX
2.1.04.01.001 Comercial Gran Mundo XX
2.1.04.02 Efectos por Pagar No Comerciales XX
2.1.05 Cuentas por Pagar XX
2.1.05.01 Cuentas por Pagar Proveedores XX
2.1.05.01.001 Proveedor New York XX
2.1.06 Cuentas por Pagar Varias XX
2.1.07 Anticipo de Clientes XX
2.1.08 Tributos Fiscales XX
2.1.08.01 Tributos Fiscales XX
2.1.08.01.001 ISLR XX
2.1.08.01.002 Débito Fiscal XX
VAN XX XX XX XX XX
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Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
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VIENEN XX XX XX XX XX
2.1 Pasivo Corriente XX
2.1.09 Ingresos Cobrados por Anticipado XX
2.2 Pasivo No Corriente XX
2.2.01 Pasivo a Largo Plazo XX
2.2.01.01 Hipoteca por Pagar XX
2.2.01.01.001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº221 XX
3 CAPITAL XX
3.1 Capital Contable XX
3.1.01 Capital Social, Suscrito y Pagado XX
3.1.01.01 Capital Social Común XX
3.1.01.01.001 Capital Social Común XX
3.1.01.01.009 Acciones Comunes en Tesorería XX
VAN XX XX XX XX XX
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Hasta
Estructura del Balance General
Capítulo IX
Plan de Reportes
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VIENEN XX XX XX XX XX
3.2 Superavit XX
3.2.01 Superávit de Capital XX
3.2.01.01 Superávit de Capital Pagado y Donado XX
3.2.01.01.001 Superávit de capital Pagado XX
3.2.01.01.002 Superávit de capital Donado XX
3.2.02 Superavit Ganado XX
3.2.02.01 Reservado XX
3.2.02.01.001 Reserva Legal XX
3.2.02.02 Libre XX
3.2.02.02.001 Utilidades Retenidas XX
3.2.02.02.002 Déficit acumulado XX
VAN XX XX XX XX XX
Este Estado debe suministrar los resultados obtenidos en un ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos, utilidad o pérdida de la Empresa MERICUEROS C.A.
Siendo un estado dinámico que muestra los resultados de las operaciones de la organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general.
Presenta la situación económica de una empresa, generalmente durante el cierre de su periodo contable y es de naturaleza dinámica.
Estado De Resultado
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Capítulo IX
Plan de Reportes
1. Mostrar la situación económica de la empresa MERICUEROS C.A. para un período de tiempo determinado.
2. Proporcionar información a efectos de toma de decisiones, además de reflejar la productividad y eficiencia de la labor administrativa o gerencial.
Objetivos
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Capítulo IX
Plan de Reportes
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Estructura del Estado de Resultado
Capítulo IX
Plan de Reportes
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4 INGRESOS XX
4.1 Ingresos Principales XX
4.1.01 Producto de las Ventas XX
4.1.01.01 Ventas XX
4.1.01.01.001 Ventas XX
4.1.01.02 Deducciones (XX)
4.1.01.02.001 Descuentos en Ventas XX
4.1.01.02.002 Bonificaciones en Ventas XX
5 COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA XX
5.1 Mercancía Disponible para la Venta XX
5.1.01 Inventario de Mercancías (i) XX
5.1.01.01 Inventario de Mercancías (i) Bolsos de Cuero XX
VAN XX XX XX XX
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Estructura del Estado de Resultado
Capítulo IX
Plan de Reportes
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VIENEN XX XX XX XX
5.1.01.01 Inventario Inicial de Bolsos de Cuero
5.1.01.01.001 Bolso de Cuero para dama New York Ref. 00110 XX
5.1.02 Compras Netas XX
5.1.02.01 Compras Netas XX
5.1.02.01.001 Compras XX
5.1.02.01.002 Fletes en Compras XX
5.1.02.01.003 Descuentos en Compras XX
5.1.03 Inventario de Mercancías (f) (XX)
5.1.03.01 Inventario de Mercancías (f) XX
5.1.03.01.001 Inventario de Mercancías (f) XX
6 GASTOS DE OPERACIÓN XX
6.1 Gastos de Ventas y Administración XX
6.1.01 Gastos de Ventas XX
6.1.01.01 Sueldos y Salarios Ventas XX
6.1.01.01.001 Jose Pérez XX
VAN XX XX XX XX XX
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Estructura del Estado de Resultado
Capítulo IX
Plan de Reportes
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VIENEN XX XX XX XX XX
6.1.01.01 Sueldos y Salarios Ventas XX
6.1.01.01.002 Andréa Palacios XX
6.1.01.02 Aportes XX
6.1.01.02.001 Aporte S.S.O. XX
6.1.01.02.002 Aporte L.P.H XX
6.1.01.02.003 Aporte S.P.F. XX
6.1.01.03 Gastos de Publicidad XX
6.1.01.03.001 Diario Pico Bolívar XX
6.1.01.04 Gastos Articulos de Oficina XX
6.1.01.05 Gastos de Depreciación XX
6.1.01.05.001 Depreciación Edificio XX
6.1.01.05.002 Depreciación Equipo de transporte A XX
6.1.01.05.003 Depreciación Computadores XX
6.1.01.05.004 Depreciación Escritorios XX
6.1.01.05.005 Depreciación Archivadores XX
VAN XX XX XX XX XX
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Hasta
Estructura del Estado de Resultado
Capítulo IX
Plan de Reportes
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
VIENEN XX XX XX XX XX
6.1.02 Gastos de Administración XX
6.1.02.01 Sueldos y Salarios Administración XX
6.1.02.01.001 Roberto Castillo XX
6.1.02.01.002 Alicia Martinez XX
6.1.02.02 Aportes XX
6.1.02.02.001 Aporte S.S.O. XX
6.1.02.02.002 Aporte L.P.H. XX
6.1.02.02.003 Aporte S.P.F. XX
7 Otros Ingresos y Egresos XX
7.1 Otros Ingresos XX
7.2 Otros Egresos XX XX XX XX XXXX