UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE JUGOS NATURALES UBICADA EN EL
SUR DE QUITO.
AUTORES:
BLANCA BELÉN MUÑOZ MAYGUALEMA
JORGE SANTIAGO ULLOA BERMEO
INGENIERO(A) EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
CONTADOR(A) PUBLICO(A) AUTORIZADO(A)
DIRECTOR:
MSC. VÍCTOR MARCELO MERINO CASTILLO
D.M. DE QUITO, ABRIL 2016
ii
Muñoz Maygualema, Blanca Belén y Ulloa Bermeo, Jorge Santiago (2016).
Proyecto de factibilidad para la creación de una microempresa dedicada a la
elaboración y comercialización de jugos naturales ubicada en el sur de Quito.
Trabajo de investigación para optar por el título de Ingeniero(a) en Contabilidad
y Auditoría, Contador(a) Público(a) Autorizado(a). Facultad de Ciencias
Administrativas. Quito: UCE. 105 p.
iii
DEDICATORIA
A mis padres que con mucho amor y
cariño supieron apoyarme durante el
transcurso de mi carrera, les dedico todo
mi esfuerzo y trabajo puesto para la
realización de este proyecto. A mi tutor
que gracias a sus consejos y dedicación
nos guío para la culminación del mismo.
BLANCA BELÉN MUÑOZ MAYGUALEMA
iv
DEDICATORIA
A mis padres, por estar conmigo, por
apoyarme en todo sentido en el
transcurso de mi carrera, por guiarme,
por ser las bases fundamentales que me
ayudaron a llegar hasta aquí. Además,
agradezco a mi tutor que con dedicación
supo guiarme en el proceso de
elaboración del proyecto.
JORGE SANTIAGO ULLOA BERMEO
v
AGRADECIMIENTO
Los resultados de este proyecto, están dedicados a todas aquellas personas
que, de alguna forma, son parte de su culminación. A mi familia por
siempre brindarme su apoyo, tanto sentimental, como económico.
Y a Dios por su bondad y protección para haber llegado a concluir con un
ciclo más de vida.
BLANCA BELÉN MUÑOZ MAYGUALEMA
vi
AGRADECIMIENTO
Agradezco en primer lugar a Dios, por iluminar mí camino para emprender
este duro camino hacia el éxito.
Quiero nombrar también al MSC. Víctor Merino quien en todo momento nos
brindó sus conocimientos.
Y principalmente a mis padres por ser el pilar fundamental para lograr
alcanzar una meta más en mi vida.
JORGE SANTIAGO ULLOA BERMEO
vii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, Blanca Belén Muñoz Maygualema y Jorge Santiago Ulloa Bermeo en calidad de autores del
trabajo de investigación o Tesis realizada sobre PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE JUGOS NATURALES UBICADA EN EL SUR DE QUITO.,
por la presente autorizamos a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de
todos los contenidos que nos pertenecen o parte de los que contiene esta obra, con fines
estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponde, con excepción de la presente autorización seguirán
vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8,19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, a 08 de abril de 2016
Blanca Belén Muñoz Maygualema Jorge Santiago Ulloa Bermeo
C.C. 1722656178 C.C. 1720406477
viii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Por la presente, dejo constancia que he leído el trabajo de titulación presentada por los señores
Blanca Belén Muñoz Maygualema y Jorge Santiago Ulloa Bermeo para optar por el título de la
profesional cuyo tema es “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE
UNA MICROEMPRESA DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
DE JUGOS NATURALES UBICADA EN EL SUR DE QUITO”. la misma que reúne los
requerimientos, y los métodos suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
A la cuidad de Quito, a los 08 días del mes de abril del 2016
C.C. 0602882862
ix
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................ v
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... vi
APROBACIÓN DEL DIRECTOR ................................................................................................. viii
CONTENIDO ................................................................................................................................... ix
LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xiv
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xvi
ABSTRACT ................................................................................................................................... xvii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES .............................................................................................................. 2
1.1. Antecedentes ......................................................................................................................... 2
1.2. Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto ............................................................. 3
1.3. Importancia ............................................................................................................................ 5
1.4. Justificación del proyecto ...................................................................................................... 6
1.5. Análisis del entorno o del contexto del proyecto: ................................................................. 6
2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................................. 10
2.1. Concepto .............................................................................................................................. 10
2.1.1. Identificación del producto o servicio .................................................................................. 10
2.2. Análisis de la demanda ........................................................................................................ 10
2.3. Segmentación de mercado ................................................................................................... 11
2.3.1. Variables de segmentación ................................................................................................... 11
2.4. Determinación de la población objetivo .............................................................................. 12
2.4.1. Tamaño de la muestra ........................................................................................................... 13
2.4.2. Diseño de la encuesta ........................................................................................................... 15
2.4.3. Tabulación e interpretación de resultados ............................................................................ 17
2.5. Perfil del cliente................................................................................................................... 24
2.6. Análisis de la demanda ........................................................................................................ 25
2.6.1. Análisis de la demanda para el proyecto .............................................................................. 25
2.6.2. Demanda histórica ................................................................................................................ 26
2.6.2.1. DEMANDA ACTUAL ....................................................................................................... 27
2.7. Análisis de la oferta ............................................................................................................. 27
2.7.1. Estudio de la oferta que representa la competencia directa para el proyecto ....................... 28
2.8. Balance oferta – demanda y cálculo de la demanda insatisfecha ........................................ 28
2.8.1. Participación del proyecto en la demanda insatisfecha ........................................................ 29
x
2.9 Instrumentos del marketing o marketing mix ...................................................................... 30
2.8.2. Análisis y descripción del producto ..................................................................................... 30
2.8.3. Marca .................................................................................................................................... 51
2.8.4. Análisis del precio ................................................................................................................ 51
2.8.5. La promoción y la publicidad ............................................................................................... 51
2.8.6. La plaza o la distribución y comercialización del producto ................................................. 52
CAPITULO III ................................................................................................................................. 53
3. ESTUDIO TÉCNICO .......................................................................................................... 53
3.1. Tamaño y localización del proyecto .................................................................................... 53
3.1.1. Factores que determinan el tamaño del proyecto o capacidad de producción a instalar ...... 53
3.2. Factores que determinan la localización del proyecto ......................................................... 54
3.2.1. Macro localización ............................................................................................................... 54
3.2.2. MICRO LOCALIZACIÓN .................................................................................................. 55
3.3. Ingeniería del proyecto ........................................................................................................ 55
3.3.1. Definición de la tecnología a utilizar .................................................................................... 56
3.3.2. Diagrama de flujo de procesos ............................................................................................. 57
3.3.3. Selección de las materias primas, maquinarias, equipos, edificaciones y obras civiles ....... 58
3.3.4. Plano de la distribución de las maquinarias, equipos y edificaciones .................................. 64
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL ...................................................................... 67
4.1. Organización empresarial .................................................................................................... 69
4.1.1. Base Jurídica......................................................................................................................... 69
4.2. Aspectos jurídicos para la ejecución y operación del proyecto. .......................................... 70
4.3. Organización Estructural de la Empresa ............................................................................. 71
4.4. Organización Funcional de la Empresa ............................................................................... 72
CAPITULO V .................................................................................................................................. 73
5. ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO ....................................................................... 73
5.1. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO ........................................................................... 73
5.1.1. Inversiones pre - operacionales ............................................................................................ 81
5.2. Presupuesto de ingresos y gastos ......................................................................................... 83
5.2.1. Presupuesto de ingresos operativos y no operativos. ........................................................... 83
5.2.2. Presupuesto de costos y gastos operativos y no operativos .................................................. 87
5.3. Estados financieros proyectados.......................................................................................... 88
5.3.1. Estado de resultados ............................................................................................................. 88
5.3.2. Estado del flujo de fondos o de caja ..................................................................................... 88
5.4. Cálculo y análisis del punto de equilibrio de la empresa clasificación de costos y
gastos ................................................................................................................................... 90
CAPITULO VI ................................................................................................................................. 94
xi
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO .................................................................................... 94
6.1. Evaluación financiera .......................................................................................................... 94
6.1.1. Cálculo de la tasa de descuento o tasa mínima de rendimiento (TMAR) ............................ 94
6.1.2. CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN) .......................................................... 94
6.1.3. Cálculo de la tasa interna de retorno (TIR) .......................................................................... 95
6.1.4. Cálculo de la relación beneficio / costo (B/C) ...................................................................... 97
6.1.5. Cálculo del período de recuperación de la inversión (PRI) .................................................. 98
6.2. Decisión de inversión .......................................................................................................... 99
6.2.1. Aceptar y ejecutar el proyecto de inmediato ........................................................................ 99
6.3. Evaluación y análisis del impacto ambiental ..................................................................... 100
6.3.1. Análisis de la normativa legal aplicable al proyecto .......................................................... 100
6.3.2. Identificación de los impactos ambientales imputables al proyecto durante la ejecución.. 100
6.3.3. Identificación de las medidas o acciones de prevención, control y mitigación del
impacto ambiental .............................................................................................................. 100
6.3.4. Diseño y puesta en marcha del plan de reducción o eliminación del impacto ambiental... 101
6.4. Evaluación y análisis del impacto social ........................................................................... 101
CAPITULO VII ............................................................................................................................. 102
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 102
7.1. CONCLUSIONES............................................................................................................. 102
7.2. RECOMENDACIONES ................................................................................................... 103
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 104
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 2.1 Población Objetivo .......................................................................................................... 12
Tabla 2.2 Resultados de prueba piloto ............................................................................................. 13
Tabla 2.3 Datos estadísticos establecidos por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
(INEC) ................................................................................................................................. 25
Tabla 2.4 Población Económicamente Activa ................................................................................. 26
Tabla 2.5 Demanda Histórica ........................................................................................................... 26
Tabla 2.6 Demanda Efectiva ............................................................................................................ 27
Tabla 2.7 Demanda Proyectada ........................................................................................................ 27
Tabla 2.8 Estudio de la oferta que representa la competencia directa para el proyecto ................... 28
Tabla 2.9 Demanda Objetivo o Meta ............................................................................................... 29
Tabla 2.10 Detalle de la capacidad instalada ................................................................................... 29
Tabla 2.11 Detalle de la capacidad utilizada .................................................................................... 29
Tabla 2.12 Detalle del porcentaje de la capacidad instalada y utilizada .......................................... 29
Tabla 2.13 Detalle de la determinación de la participación en el mercado ...................................... 30
Tabla 3.1 Infraestructura física ......................................................................................................... 64
Tabla 4.1 Análisis FODA ................................................................................................................. 70
Tabla 5.1 Presupuesto maquinaria y equipo ..................................................................................... 73
Tabla 5.2 Presupuesto Equipo De Oficina ....................................................................................... 73
Tabla 5.3 Presupuesto equipo de computación ................................................................................ 73
Tabla 5.4 Presupuesto de muebles y enseres .................................................................................... 74
Tabla 5.5 Resumen de activos fijos .................................................................................................. 74
Tabla 5.6 Presupuesto de adecuaciones ........................................................................................... 74
Tabla 5.7 Resumen de activos diferidos ........................................................................................... 75
Tabla 5.8 Presupuesto materia prima directa ................................................................................... 75
Tabla 5.9 Presupuesto mano de obra directa .................................................................................... 75
Tabla 5.10 Resumen de costos de producción ................................................................................. 76
Tabla 5.11 Presupuesto de materia prima indirecta ......................................................................... 76
Tabla 5.12 Presupuesto de indumentaria .......................................................................................... 76
Tabla 5.13 Presupuesto de vajilla y menaje ..................................................................................... 77
Tabla 5.14 Presupuesto de servicios básicos .................................................................................... 77
Tabla 5.15 Mantenimiento maquinaria y equipo.............................................................................. 77
Tabla 5.16 Resumen costos indirectos de fabricación ..................................................................... 78
Tabla 5.17 Presupuesto de útiles de oficina ..................................................................................... 78
Tabla 5.18 Presupuesto de material de limpieza .............................................................................. 78
Tabla 5.19 Presupuesto de teléfono .................................................................................................. 79
Tabla 5.20 Presupuesto de arriendo ................................................................................................. 79
xiii
Tabla 5.21 Presupuesto de servicios básicos .................................................................................... 79
Tabla 5.22 Mantenimiento maquinaria y equipo.............................................................................. 79
Tabla 5.23 Sueldos y salarios ........................................................................................................... 80
Tabla 5.24 Resumen de gastos administrativos................................................................................ 80
Tabla 5.25 Presupuesto de material de empaque ............................................................................. 80
Tabla 5.26 Presupuesto de publicidad .............................................................................................. 81
Tabla 5.27 Presupuesto de gastos de transporte ............................................................................... 81
Tabla 5.28 Resumen gastos de ventas .............................................................................................. 81
Tabla 5.29 Evaluación Financiera .................................................................................................... 82
Tabla 5.30 Resumen del financiamiento de la inversión .................................................................. 83
Tabla 5.31 Presupuesto de ingresos y gastos ................................................................................... 83
Tabla 5.32 Cuadro de Depreciación y Amortización Anual ............................................................ 84
Tabla 5.33 Reinversión .................................................................................................................... 84
Tabla 5.34 Cuadro de amortización ................................................................................................. 85
Tabla 5.35 Resumen de gastos financieros ...................................................................................... 85
Tabla 5.36 Presupuesto de costos y gastos operativos y no operativos ............................................ 87
Tabla 5.37 Estado de resultados ....................................................................................................... 88
Tabla 5.38 Flujo de fondos ............................................................................................................... 89
Tabla 5.39 Análisis punto de equilibrio .......................................................................................... 90
Tabla 6.1 TMAR .............................................................................................................................. 94
Tabla 6.2 Valor actual neto .............................................................................................................. 94
Tabla 6.3 Flujo neto y actualizado ................................................................................................... 95
Tabla 6.4 Tasa interna de retorno ..................................................................................................... 95
Tabla 6.5 Tasa interna de retorno ..................................................................................................... 96
Tabla 6.6 Relación costo beneficio .................................................................................................. 97
Tabla 6.7 Factor de actualización ..................................................................................................... 97
Tabla 6.8 Flujos netos de efectivo .................................................................................................... 98
xiv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Jugos Naturales ................................................................................................................. 3
Figura 1.2 Compra De Fruta .............................................................................................................. 4
Figura 1.3 Almacenamiento ............................................................................................................... 5
Figura 1.4 Presentación Del Producto ................................................................................................ 5
Figura 1.5 Competencias .................................................................................................................... 9
Figura 2.1 Consume jugos naturales? .............................................................................................. 17
Figura 2.2 ¿Con qué frecuencia consume jugos naturales? .............................................................. 18
Figura 2.3 ¿Conoce los beneficios de los jugos naturales? .............................................................. 19
Figura 2.4 ¿Conoce los productos realizados a base de las frutas? .................................................. 20
Figura 2.5 ¿Consumiría un producto elaborado a base de frutas? .................................................... 21
Figura 2.6 ¿Si se le ofrecería jugo natural estaría dispuesto a adquirirlo? ....................................... 22
Figura 2.7 ¿Cómo le gustaría la presentación del nuevo producto? ................................................. 23
Figura 2.8 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el nuevo producto? ............................................. 24
Figura 2.9 Naranja ............................................................................................................................ 31
Figura 2.10 Mora ............................................................................................................................. 32
Figura 2.11 Frutilla ........................................................................................................................... 33
Figura 2.12 Guanábana ................................................................................................................... 34
Figura 2.13 Papaya ........................................................................................................................... 35
Figura 2.14 Manzana ........................................................................................................................ 36
Figura 2.15 Melón ........................................................................................................................... 37
Figura 2.16 Piña ............................................................................................................................... 38
Figura 2.17 Granadilla...................................................................................................................... 39
Figura 2.18 Pera ............................................................................................................................... 40
Figura 2.19 Babaco .......................................................................................................................... 41
Figura 2.20 Uvas .............................................................................................................................. 42
Figura 2.21 Zanahoria ...................................................................................................................... 43
Figura 2.22 Zapote ........................................................................................................................... 44
Figura 2.23 Sandia ........................................................................................................................... 45
Figura 2.24 Tomate de árbol ............................................................................................................ 46
Figura 2.25 Kiwi .............................................................................................................................. 47
Figura 2.26 Uvilla ............................................................................................................................ 48
Figura 2.27 Naranjilla ...................................................................................................................... 49
Figura 2.28 Guayaba ........................................................................................................................ 50
Figura 2.29 Marca ............................................................................................................................ 51
Figura 2.30 Comercialización Del Producto .................................................................................... 52
Figura 3.1 Macro localización .......................................................................................................... 54
xv
Figura 3.2 Ubicación del proyecto ................................................................................................... 55
Figura 3.3 Diagrama de flujo de procesos ........................................................................................ 57
Figura 3.4 Extractor de jugos ........................................................................................................... 59
Figura 3.5 Licuadora ........................................................................................................................ 59
Figura 3.6 Refrigerado ..................................................................................................................... 60
Figura 3.7 Vasos ............................................................................................................................... 60
Figura 3.8 Cedazo ............................................................................................................................ 61
Figura 3.9 Cuchillo ........................................................................................................................... 61
Figura 3.10 Sorbetes ......................................................................................................................... 62
Figura 3.11 Servilletas ..................................................................................................................... 62
Figura 3.12 Cucharas ....................................................................................................................... 63
Figura 3.13 Planos ............................................................................................................................ 64
Figura 4.1 Organización Estructural de la Empresa ......................................................................... 71
Figura 4.2 Organización Funcional de la Empresa .......................................................................... 72
Figura 5.1 Punto de Equilibrio ........................................................................................................ 93
xvi
RESUMEN EJECUTIVO
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE JUGOS NATURALES
UBICADA EN EL SUR DE QUITO”.
El presente estudio de factibilidad con el nombre “Creación de una microempresa dedicada a la
elaboración y comercialización de jugos naturales ubicada, en el sur de Quito, Parroquia Mariscal
Sucre, barrio Biloxi, en la Avenida Ajavi y Huigra”. Es un proyecto cuya finalidad es ofertar un
producto de calidad y saludable, el cual haya variedad de frutas naturales ricas en vitaminas con el
objetivo de llegar a satisfacer las necesidades de consumidor. De acuerdo a la gran acogida que va
teniendo el producto en la sociedad se pretende eliminar el consumo de bebidas procesadas ya que
tienen un alto riesgo en la salud. Para la implementación del proyecto se hizo un estudio de
mercado ya que de esto depende el éxito del proyecto, aquí se toma en cuenta los posibles clientes
que vamos a tener y cuál será el impacto que causará el producto dentro del mercado. La
localización elegida la hicimos mediante un estudio de ingeniería del proyecto con el objeto de
optimizar de forma eficiente y eficaz los recursos disponibles, además de la distribución de las
áreas y espacios que se requieran para la realización de las actividades en los que emprenda el
proyecto, como también procesos de generación del producto, servicios, costos y requerimiento de
personal.
PALABRAS CLAVES:
PROYECTO DE FACTIBILIDAD
RECURSOS HUMANOS
ELABORACIÓN DEL PRODUCTO
INVERSIÓN A CORTO PLAZO
CAPITAL DE TRABAJO
MARGEN DE UTILIDAD
xvii
ABSTRACT
“Project FOR THE CREATION OF A MICRO COMPANY THAT PRODUCES AND
MARKETS NATURAL JUICE LOCATED IN THE SOUTH OF QUITO”.
This investigation with the name of “Project for the creation of a micro company that produces and
markets natural juice located in the south of Quito, parish Mariscal Sucre, neighborhood Biloxi, at
Avenida Ajavi and Huigra street” The objective is to offer a product of quality and healthy. With a
variety of natural fruits rich in vitamins with the objective of satisfying the needs of the consumer.
In accordance with the great acceptance, that the product has in society it is trying to eliminate the
consumption of processed beverages the have a high health risk. For the implementation of the
project, a market study was made, because success of the project depends on this. Here we take in
account the possible clients that we are going to have and which will be the impact that the product
will cause in the market. The location selected was made by an engineering study of the project
with the objective of optimizing efficiently and with efficacy the available resources beside the
distribution of areas and spaces that required and necessary for the activities that the project starts.
And the production process of the product, services, costs and the requirement of personnel.
KEYWORDS:
FEASIBILITY PROJECT
HUMAN RESOURCES
PRODUCT PRODUCTION
INVESTMENT SHORT TERM
WORKING CAPITAL
PROFIT MARGIN
1
INTRODUCCIÓN
A continuación, se expone una breve síntesis de lo tratado en cada capítulo del proyecto, el mismo
que consta de siete capítulos conclusiones y recomendaciones.
Capítulo I: Se habla de la acogida que va teniendo el producto en la sociedad con el paso del
tiempo, y que ventajas trae consigo el consumo de jugos naturales.
Capítulo II: Aquí se hace un estudio de mercado ya que de esto depende el éxito del proyecto, para
lo cual se realiza una serie de análisis que nos servirán para saber si vamos a tener éxito con el
proyecto, aquí se toma en cuenta los posibles clientes que vamos a tener y cuál será el impacto que
causará el producto dentro del mercado.
Capítulo III: En este capítulo se habla del tamaño y la localización del proyecto, para lo cual se
debe analizar la macro y micro localización. Además de la distribución de las áreas y espacios que
se requieran para la realización de las actividades en los que emprenda el proyecto, como también
procesos de generación del producto, servicios, costos y requerimiento de personal.
Capítulo IV: En este capítulo se habla de la parte legal de la organización, se refiere a los aspectos
jurídicos para la ejecución y operación del proyecto, además de la parte estructural y funcional de
la empresa, esto quiere decir cómo está organizada la empresa.
Capítulo V: En este capítulo se habla de la inversión que necesita el proyecto, especificando de
forma detallada en los Estados Financieros, como: Balance General, Estado de Resultados y Flujo
de Efectivo, éste último sirviendo de base para la evaluación financiera correspondiente,
ayudándonos a determinar la relación costo beneficio, la rentabilidad que genera el proyecto y la
viabilidad financiera desde el punto de vista del inversionista.
Capítulo VI: Aquí se establecen los posibles impactos que tendrá la realización de este proyecto, en
el aspecto económico, social, empresarial, ambiental con la finalidad de mejorar constantemente el
funcionamiento del proyecto conforme a sus nuevas necesidades que al transcurrir el tiempo lo
requiera.
Capítulo VII: Finalmente como conclusión podemos decir que una vez obtenidos los conocimientos
para el desarrollo del proyecto debemos poner en marcha de inmediato ya que su inversión es baja
y existe una buena rentabilidad hacia futuro, además el capital se recuperable a corto plazo.
2
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1. Antecedentes
Con el paso del tiempo mantener una buena alimentación va ganando espacio dentro de nuestra
sociedad, es así que el consumo de frutas se está colocando en el ojo del huracán, ya que forma
parte de una alimentación saludable, que nos brinda una adecuada proporción de nutrientes, que
puedan asegurar una mejor calidad de vida.
Lo fundamental de la fruta es que se obtienen de plantas cultivadas o silvestres, pero a diferencia de
los otros alimentos vegetales (hortalizas y cereales) las frutas poseen un sabor y aroma intensos y
presentan propiedades nutritivas.
La fruta es uno de los alimentos diarios que tenemos siempre en nuestros hogares y al ser preparada como
jugos se lo disfruta complementando vitamina y alimentación saludable, además de sus sabores que son
deliciosos, en la combinación que más se desee. (Montagna, 2015)
Está comprobado que los alimentos inadecuados, el dormir mal y el estrés hacen que nuestro
organismo se acidifique. Todos sabemos que el desayuno es uno de los principales alimentos en el
día y el que mayor aporta a nuestro cuerpo son las frutas.
El extracto de jugo natural es de fácil digestión. El cuerpo no tiene que hacer grandes esfuerzos
digestivos para encontrar los nutrientes que se encuentran dentro de estas bebidas. Al no contener
grasas no hay grandes moléculas que desbaratar para encontrar la energía y los otros nutrientes.
Si miramos los nutrientes que brindan las frutas veremos los beneficios que estos nos ofrecen y la
importancia que nos dan al consumirlos.
Al preparar éstos en forma de jugos o licuados, debemos saber que conservan el 100% de todas sus
ventajas tanto vitamínicas como minerales al consumirse toda la fruta.
Podemos comprobar una vez más la inteligencia de la naturaleza al brindarnos los frutos ya que existen de
todo tamaño y forma y cada uno de ellos representa beneficios básicos y saludables en nuestra vida. Al
ingerir frutos de diversos colores nos asegura una buena nutrición, y complementan un conjunto de
nutrientes necesarios para el organismo. (Torres, 2012).
3
Cuando hablamos de jugos nos referimos siempre a jugos frescos realizados en el momento por
nosotros mismos, no a los jugos enlatados.
Figura 1.1 Jugos Naturales
1.2. Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto
El objetivo principal del proyecto es captar y retener clientes; para lograr este objetivo es
fundamental asegurar una atención de calidad al cliente.
Para captar la atención del cliente se retomará de la siguiente manera:
Se facilitará la entrega del servicio/producto al cliente, de modo que cuando el cliente llegue al
lugar donde se ofrece el servicio, sea atendido con respeto, rapidez y con atención.
Servicio con Orientación al Cliente. - Para ello una de las primeras cosas que debemos tener en
cuenta son las necesidades de los clientes como son:
No quieren esperar para ser atendidos.
Buscan mejorar su calidad de vida.
Quieren pagar lo menos posible frente a productos iguales.
Están dispuestos a pagar más por un servicio diferente y mejor.
No reclaman por un servicio deficiente, simplemente optan por la competencia.
Premian con su lealtad a quién les resuelve efectivamente una necesidad.
4
El proyecto deberá contar con varias funciones como son:
FUNCIÓN ABASTECIMIENTO
Son todas las acciones que se debe ejecutar para obtener los insumos necesarios para preparar el
producto.
Compra
Transporte
Manipulación
Figura 1.2 Compra De Fruta
FUNCIÓN ALMACENAMIENTO
Son todas las acciones que se debe ejecutar para mantener en perfecto estado de conservación los
insumos necesarios para preparar el producto.
Manipulación del producto
Almacenamiento
5
Figura 1.3 Almacenamiento
FUNCIÓN DE ELABORACIÓN DEL PRODUCTO
Corresponde a las acciones que debe ejecutar para preparar las bebidas, de acuerdo a las normas y
reglamentos sanitarios sobre esta materia.
Figura 1.4 Presentación Del Producto
1.3. Importancia
Su importancia reside en son un excelente medio para proveernos de nutrientes (vitaminas,
minerales, fibra, proteínas) necesarios para el buen funcionamiento del organismo.
Muchas veces por nuestra agitada vida diaria, no es posible estar comiendo frutas o verduras por
causa del poco tiempo que disponemos. Es por ello, que resulta una muy buena idea proveernos de
frutas y verduras por medio de un jugo, ya que es fácil de preparar y se toma en muy poco tiempo.
Por otro lado, los jugos nos pueden ayudar a mejorar alguna enfermedad, y en algunos casos, si se
toma por cierto tiempo, ayudan a curarlas por las bondades que presentan.
6
1.4. Justificación del proyecto
La ejecución del presente proyecto nos permitirá aplicar los conocimientos adquiridos durante
nuestra carrera, y poner en práctica nuestro profesionalismo para establecer una microempresa
dedicada a brindar bebidas saludables como son los jugos naturales y batidos.
Nuestro país es prodigioso, ya que produce los mejores frutos naturales, y de eso podemos
aprovechar de mejor manera las características que brindan sus frutos, los mismos que se verán
reflejados en nuestro producto ya que será de la mejor calidad.
ECONÓMICA
En la actualidad debemos buscar invertir en un negocio propio con la finalidad de obtener lucro,
satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes ofreciendo un producto de calidad y precio justo,
es por ello que debemos seleccionar estrategias adecuadas para el posicionamiento del negocio y
sea rentable.
SOCIAL
El proyecto tiene como finalidad satisfacer las necesidades del consumidor, proveyendo de
nutrientes y proteínas en cada producto elaborado, ya que se obtendrá de frutas de calidad.
También se planteará el buen manejo de nuestros desechos.
1.5. Análisis del entorno o del contexto del proyecto:
Para este análisis del entorno tanto Macro como Micro necesitamos recopilar información de cada
uno de los factores. Para ello necesitamos investigar para definir una estimación de las
circunstancias que nos rodean, lo cual resulta esencial para poder tomar decisiones.
El entorno puede influir en las acciones que vamos a llevar a cabo dentro del proyecto; es por eso
que debemos tener en cuenta si queremos asegurar que esas acciones tengan una alta probabilidad
de alcanzar el éxito. Es esencial investigar el entorno en el que vamos a llevar a cabo el proyecto.
El entorno se clasifica en:
- Micro Entorno
- Macro Entono
7
Para el desarrollo del proyecto habrá que analizar los factores del entorno en el que va a funcionar
la nuestra microempresa. Entre ellos tenemos los factores del Macro Entorno y Micro Entorno:
MACRO ENTORNO
Factores que intervienen:
a) FACTORES ECONÓMICOS
- Producto Interno Bruto
- Ingreso Per Cápita
- Inflación
- Tasa de Interés
b) FACTORES SOCIALES
- Mercado laboral
- La pobreza
- Seguridad social
c) FACTORES POLÍTICOS Y LEGALES
- Ley de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa
- Ley del Consumidor
- Ley Económica
- Código Orgánico de la Producción del Comercio e Inversiones
MICRO ENTORNO
Factores que intervienen:
1. Factores relativos a los clientes
2. Factores relativos a la competencia
3. Factores relativos a los proveedores
8
MACRO ENTORNO
a) FACTORES ECONÓMICOS
Consta del poder adquisitivo, el nivel de ingresos, precios, ahorros y políticas fiscales y tributarias.
Las personas por sí mismas no constituyen un mercado, necesitan disponer de dinero para gastarlo
y estar dispuesta a hacerlo. Es por esto que el ambiente económico representa un factor de
importancia que se refleja en las actividades mercadológicas de cualquier organización.
Es posible que éstas limiten el nivel de recursos que las empresas pueden usar para intentar
satisfacer la demanda.
La economía del Ecuador camina por el trayecto del proceso de modernización, por lo que se han
llevado a cabo una serie de transformaciones estructurales, administrativas y legales con el
propósito de abrir la economía hacia el mercado internacional, en orden a incrementar la eficiencia
en las actividades productivas, fortalecer la intervención del Estado en la economía y mejorar los
sectores.
Actualmente la economía del Ecuador se encuentra bajo el diseño de dolarización, que persigue el
crecimiento económico sostenido en el país, se han logrado importantes acciones en la estabilidad
económica, en la planificación, la apertura de mercados, la reparación del sistema financiero, el
reordenamiento del Estado y en devolver la capacidad económica a los individuos, todo lo cual ha
provocado en la reactivación productiva. (Guiltinan, 2015)
b) FACTORES SOCIALES
Mercado laboral
La pobreza
Seguridad social
9
MICRO ENTORNO
Está formado por las fuerzas cercanas a la compañía que influyen en su capacidad de satisfacer a
los clientes, esto es: la empresa, los mercados de consumidores, los competidores y sus públicos.
1. FACTORES RELATIVOS A LOS CLIENTES
Es necesario realizar un estudio concienzudo de los posibles clientes de nuestro negocio con el fin
de conocer todo sobre ellos: dónde están, quiénes son, cuántos son, cuánto gastan, por qué compran
o no compran, dónde compran, a quién compran.
El interés de los clientes es adquirir productos o servicios a precios lo más bajos posibles y esto
podrán conseguirlo en mayor o menor medida en función del poder de negociación.
2. FACTORES RELATIVOS A LA COMPETENCIA
Debemos analizar la naturaleza de la oferta que pretende atender a la demanda.
Para ello debemos conocer quiénes son la competencia: donde están, quienes son, cuántos son,
cuanto venden.
Entre ellos tenemos: Deli, Cifrut, Del valle, Enjoy, Sunny, Natura
Figura 1.5 Competencias
3. FACTORES RELATIVOS A LOS PROVEEDORES
Para la selección de nuestros proveedores, necesitamos obtener información de varios de ellos, con
la finalidad de elegir la mejor opción. Debo saber quiénes son, donde están, qué condiciones
imponen, qué niveles de precio tienen, etc.
10
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Concepto
El estudio de mercado contituye el antecedente previo para el análisis técnico, ¿Cómo se ha de
producir?; económico, ¿a qué costo se va a producir?; y financiero, ¿Qué beneficios se esperan?
“El objeto del estudio de mercado es determinar la cantidad de bienes de la nueva unidad
productora; que bajo determinadas condiciones de precio y cantidad, la comunidad estaría
dispuesta a adquirir para satisfacer sus necesidades”. (Baca Urbina, Gabriel, 1998)
2.1.1. Identificación del producto o servicio
LIVELY FRUIT provee sin lugar a duda un alimento de dieta equilibrada y saludable, ya que son
elaborados con fruta natural; además tiene un alto impacto sobre el sistema inmunológico,
ayudando a prevenir enfermedades dependiendo de la fruta seleccionada para la elaboración del
jugo.
La fruta obtenida para nuestro producto se obtiene de plantas cultivadas o silvestres, además
poseen un sabor y aroma intensos y presentan propiedades nutritivas; por la naturaleza de sus
aportes, este alimento contribuye muy positivamente a ajustar la ingestión total de nutrientes a los
parámetros de las recomendaciones dietéticas internacionales.
2.2. Análisis de la demanda
Demanda es la predisposición o el comportamiento de satisfacer una necesidad en función de un
precio determinado. Es decir, lo que la persona o consumidor está dispuesto a comprar a un precio
dado.
El objetivo principal que se pretende alcanzar con el análisis de la demanda es determinar los
factores que afectan el comportamiento del mercado y las posibilidades reales de que el producto o
servicio resulte del estudio y pueda participar efectivamente en ese mercado.
11
De acuerdo con la teoría de la demanda del consumidor, la cantidad demandada de un producto o
servicio depende del precio que se le asigne, del ingreso de los consumidores, del precio de los
bienes sustitutos o complementarios y de las preferencias del consumidor.
2.3. Segmentación de mercado
Segmentar es diferenciar el mercado total de un producto o servicio, en un cierto número de
elementos (personas u organizaciones) homogéneos entre si y diferentes de los demás, en cuanto a
hábitos, necesidades y gastos de sus componentes, que se denominan segmentos, obtenidos
mediante diferentes procedimientos estadísticos, a fin de poder aplicar a cada segmento las
estrategias de marketing más adecuadas para lograr los objetivos establecidos a priori por la
empresa.
Para el presente proyecto LIVELY FRUIT vamos a segmentar de acuerdo a la zona sur de la
ciudad de Quito avenida Ajavi y Huigra (Biloxi). En la segmentación de mercado aplicamos las
variables siguientes como son:
2.3.1. Variables de segmentación
Las variables utilizadas para segmentación incluyen:
Variables geográficas
Variables demográficas
Variables de comportamiento
Los beneficios de la segmentación de mercados pueden ser:
Identificar las necesidades más específicas para los submercados.
Focalizar mejor la estrategia de marketing.
Optimizar el uso de los recursos empresariales de Producción.
Toma de decisiones.
Hacer publicidad más efectiva.
Identificar un nicho propio donde no tenga competencia directa.
Aumentar las posibilidades de crecer rápidamente en segmentos del mercado sin
competidores.
12
“Consiste en separar por grupos de compradores, en base a necesidades, características que ayuden
a que se puede llegar de manera eficaz con productos y servicios adaptados a la preferencia y
agrado de los consumidores”. (Canelos, Rodrigo, 2003)
La base de la segmentación se la puede realizar en base a los siguientes enfoques:
GEOGRÁFICO
País –Provincia- Localidad
DEMOGRÁFICO
Sexo –Edad –Nacionalidad –Ocupación
PSICOGRÁFICO
Estilo de Vida –Clase Social
CONDUCTUAL
Ocasión de Compra –Beneficios Esperado
2.4. Determinación de la población objetivo
Se identifica a partir de la población de referencia, definida como la población total del área de
influencia, perteneciente al grupo en estudio.
En nuestro estudio se ha tomado el Sector de la Biloxi, de hombres mujer entre 12 a 65 años.
(Quito)
Tabla 2.1 Población Objetivo
CRITERIO DE SEGMENTACION DEMOGRAFICA HABITANTES
Población Total de Residentes Sector Biloxi 2.671.00
Población Residente hombres y mujeres menores de 11 años 565.00
Población Residentes de 12 a 65 años o mas 2.106.00
POBLACIÓN OBJETIVO 2.106.00
(Municipio de Quito , 2014)
13
2.4.1. Tamaño de la muestra
Para determinar la probabilidad de éxito, así como el nivel de confianza nos basaremos en una
prueba piloto escogida aleatoriamente a 30 personas, para de esta manera tener una estimación de
punto de partida para nuestro cálculo de la muestra
Tabla 2.2 Resultados de prueba piloto
N. Pregunta N. Repuestas
Encuestados SI NO
1 ¿Usted consumo jugos naturales? 55% 179
45% 146
(Población, 2015)
NIVEL DE CONFIANZA= 95%
NOMENCLATURA DENOMINACION VALOR
n Muestra ?
N Universo 2,106
P Variabilidad Positiva 0,5
Q Variabilidad Negativa 0,5
e Máximo error admisible 0,05
Z
Valor Z crítico, nivel de confianza 95%
correspondiente a 1,96 1,96
14
N
=
Z2.p.
q. N
Ne2+Z
2.p.q
n =
(1,96)2 * 0,50* 0,50*2.106
(2.106)(0,05)2+
((1,96)2*0,50* 0,50))
n =
2.022,60
6,80705
n = 325
15
2.4.2. Diseño de la encuesta
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENCUESTA
INSTRUCCIONES:
FAVOR LEER DETERMIDAMENTE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO Y MARQUE CON
UNA X LA RESPUESTA QUE USTED CREA CONVENIENTE.
1.- ¿Consume jugos naturales para su alimentación diaria?
SI NO
2.- ¿Qué cantidad de jugo natural consume semanalmente?
a) 1 a 2 c) 5 a 6
b) 3 a 4
3.- ¿Conoce los beneficios de los jugos naturales?
Si NO
4.- ¿Conoce los productos realizados a base de las frutas?
a) Jugos naturales
b) Néctar
c) Mermeladas
d) Pulpas
e) Otros
5.- ¿Consumiría un producto elaborado a base de frutas?
SI NO
16
6.- ¿Si se le ofrecería jugo natural estaría dispuesto a adquirirlo?
SI NO
7.- ¿Cómo le gustaría la presentación del nuevo producto?
a) Plástico b) Vidrio
8.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el nuevo producto?
a) $1.00 b) $1.50 c) $2.00
17
2.4.3. Tabulación e interpretación de resultados
TOTAL DE PERSONAS ENCUESTADAS 325
1.- ¿Consume jugos naturales?
SI
NO
Figura 2.1 Consume jugos naturales?
Análisis:
Realizando la encuesta a mujeres y hombres del Sur de Quito obtuvimos un dato muy importante
para seguir con nuestro proyecto el 55% que nos sirve para considerar que nuestros jugos naturales
serán acogidos por la demanda insatisfecha, mientras el 45% no consume, el cual es un porcentaje
muy bajo.
55%
45%
1.-¿CONSUME JUGOS NATURALES?
SI
NO
18
2.- ¿Con qué frecuencia consume jugos naturales?
a) 1 a 2
b) 3 a 4
c) 5 a 6
Figura 2.2 ¿Con qué frecuencia consume jugos naturales?
Análisis:
Nos basamos en un total de 325 personas que consumen jugos naturales, en las que tenemos un
porcentaje del 50% que es aceptable que consumen diariamente, mientras que el nivel no aceptable
que obtendríamos es de un 20%.
19
3.- ¿Conoce los beneficios de los jugos naturales?
SI
NO
Figura 2.3 ¿Conoce los beneficios de los jugos naturales?
Análisis:
El consumo de jugos se da por diferentes razones dándonos así que las personas conocen de sus
beneficios como el resultado nos arroja en un 60% en primer lugar, y en segundo lugar tenemos un
desconocimiento del 40%.
20
4.- ¿Conoce los productos realizados a base de las frutas?
a) Jugos naturales
b) Néctar
c) Mermeladas
d) Pulpas
e) Otros
Figura 2.4 ¿Conoce los productos realizados a base de las frutas?
Análisis:
La fruta es básica para la preparación de diferentes alimentos especialmente postres es por ello que
es muy apetecible y necesaria tanto por sus nutrientes como por sus propiedades sea cual sea esta
su preparación es así que como resultado tenemos que el 35% de las personas lo utilizan en jugos,
un 10% en néctar, un 30% mermelada, un 20% en pulpa y un 5% en otros.
21
5.- ¿Consumiría un producto elaborado a base de frutas?
SI
NO
Figura 2.5 ¿Consumiría un producto elaborado a base de frutas?
Análisis:
Algunas personas dicen que los jugos los ayudan a lograr hábitos más saludables y como resultado
tenemos la aceptación de un 75% que lo consume a una diferencia del 25% que no lo hace.
22
6.- ¿Si se le ofrecería jugo natural estaría dispuesto a adquirirlo?
SI
NO
Figura 2.6 ¿Si se le ofrecería jugo natural estaría dispuesto a adquirirlo?
Análisis:
Sin duda alguna los jugos naturales son la mejor alternativa para una sana alimentación claro que
muchas veces por falta de tiempo no se los puede realizar en casa, pero la aceptación que tenemos
para que adquieran está en un 65% a un 35% que no lo haría.
23
7.- ¿Cómo le gustaría la presentación del nuevo producto?
a) Plástico
b) Vidrio
c) Tetra pack
Figura 2.7 ¿Cómo le gustaría la presentación del nuevo producto?
Análisis:
Según los clientes que consumen jugos naturales tenemos un 30% que les gustaría que su
presentación sea en vidrio y en un 60% en plástico y en tetra pack en un 10%
24
8.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el nuevo producto?
a) 300 ml. $1,01 a 1,50
b) 500 ml. $1,51 a 2,00
c) 1000 ml. $2,51 a 3,00
Figura 2.8 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el nuevo producto?
Análisis:
Los jugos naturales tendrán un impacto moderado dentro del mercado local entre el 26% de 0.50-
1.00, el de 18% de 1.00 - 1.50 y en un 56 % de 2.00 – 2.51 por ser un producto innovador puede
adaptarse directamente con el gusto, precio y preferencia del consumidor.
2.5. Perfil del cliente
El cliente es también quien determina la producción o distribución de un cierto producto, es por
eso, como un ente productivo debo incentivar a la población a que compre y consuma el producto
que ofrezco; para lograr esto debemos idear estrategias de ventas que me permitan obtener
resultados positivos ya sean a corto, mediano o largo plazo.
Con esta investigación podemos observar el equilibrio y la acogida que tendrá nuestro producto.
26%
56%
18%
8.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el nuevo producto?
a) 300 ml. $0,50 - 1,00 b) 500 ml. $1,00 - 1,50 c) 1000 ml. $2,00 - 2,51
25
2.6. Análisis de la demanda
El análisis de la demanda constituye uno de los aspectos centrales del estudio de proyectos por la
incidencia de ella en los resultados del negocio que se implementará con la aceptación del negocio
Los consumidores logran una utilidad o satisfacción a través del consumo de bienes o servicios.
Algunos bienes otorgan más satisfacción que otros a un mismo consumidor, reflejando su demanda
y las preferencias que tenga sobre las alternativas que ofrece el mercado.
El objetivo principal que se pretende alcanzar con el análisis de la demanda es determinar los
factores que afectan el comportamiento del mercado y las posibilidades reales de que el producto o
servicio resultante del proyecto pueda participar efectivamente en ese mercado.
2.6.1. Análisis de la demanda para el proyecto
- Al no existir información específica y exacta en la venta de jugos naturales, tomaré como
referencia los resultados obtenidos de la primera pregunta de la encuesta que se efectuó a
los consumidores: ¿Consume jugos naturales?, la cual nos arrojó un porcentaje del 55% de
las personas encuestadas que consumen habitualmente jugos naturales, la cual estará
basada en la Población Económicamente Activa Urbana de la Ciudad de Quito, ésta será
nuestra demanda.
A continuación, se detalla los datos y fórmulas utilizadas para nuestra demanda:
Tabla 2.3 Datos estadísticos establecidos por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
(INEC)
PERIODO AÑOS PERSONAS 1.51%
2010 2,106
2011 2,138
2012 2,170
2013 2,203
2014 2,236
0 2015 2,270
1 2016 2,304
2 2017 2,339
3 2018 2,374
4 2019 2,410
5 2020 2,447
(Instituto Nacional de Estadisticas y Censos, 2010)
26
Tabla 2.4 Población Económicamente Activa
AÑOS Nº PEA URBANA QUITO CONSUMIDORES DE JUGOS NATURALES (55%)
2010 1 2,106.00 1,248.00
2011 2 2,138.00 1,267.00
2012 3 2,170.00 1,286.00
2013 4 2,203.00 1,306.00
2014 5 2,236.00 1,326.00
7,779.00
(Instituto Nacional de Estadisticas y Censos, 2010)
2.6.2. Demanda histórica
- Demanda Histórica del consumo de los jugos basado en la Población Económicamente
Activa Urbana de la Ciudad de Quito.
- Para poder determinar este análisis ha sido conveniente tomar valores de años pasados
que indiquen la población con la que la ciudad de Quito para así poder determinar la
demanda de nuestro producto.
Tabla 2.5 Demanda Histórica
AÑOS X CONSUMIDORES DE JUGOS NATURALES 55% (Y) XY X²
2010 1 1,248.00 1.248.00 1
2011 2 1,267.00 2,534.00 4
2012 3 1,286.00 3,858.00 9
2013 4 1,306.00 5,224.00 16
2014 5 1,326.00 6,630.00 25
SUMATORIA 15 7,779.00 19,494.00 55
27
2.6.2.1. DEMANDA ACTUAL
Tabla 2.6 Demanda Efectiva
DEMANDA EFECTIVA
AÑO DEMANDA REAL %ACEPTACION DEMANDA EFECTIVA
0 1,248
80%
999
1 1,267 1,014
2 1,286 1,029
3 1,306 1,045
4 1,326 1,060
5 1,346 1,076
Tabla 2.7 Demanda Proyectada
DEMANDA PROYECTADA
AÑO DEMANDA EFECTIVA LITROS ANUALES DEMANDA PROYECTADA
0 999
70
69,912
1 1,014 70,968
2 1,029 72,040
3 1,045 73,127
4 1,060 74,232
5 1,076 75,352
2.7. Análisis de la oferta
El análisis de la oferta se logró mediante la recopilación de datos de dos tipos de fuentes, la primera
por medio del contacto directo con los proveedores y las otras son estadísticas oficiales emitidas
por el gobierno (INEC) que indica la tendencia de consumo de productos de cómo es los jugos de
frutas, a través de los años. Para este análisis se tomaron en cuenta demandas de 5 años atrás y para
proyectarlas 5 años a futuro.
En relación a la cantidad de oferentes hemos determinado que el sector en el cual estará ubicado el
negocio, existe una competencia reducida razón por la cual se ha determinado que resulta
realmente factible la implantación de la tienda en dicho sector.
28
La forma en la que se procede a segmentar el mercado; es decir al porcentaje de la Población
Económicamente Activa Urbana de la Ciudad de Quito, que llegaremos con nuestros productos
anualmente.
Nota: Se llega a este número de clientes si se trabaja el mes completo, tanto en la producción como
en la comercialización.
2.7.1. Estudio de la oferta que representa la competencia directa para el proyecto
En la investigación de campo realizada, se constató a través de fuentes fidedignas de los
trabajadores de los diferentes jugos naturales que son nuestra competencia en el Sur de Quito
tenemos los siguientes datos para determinar la oferta actual.
Tabla 2.8 Estudio de la oferta que representa la competencia directa para el proyecto
COMPETENCIA
DELI CIFRUT DEL VALLE ENJOY SUNNY NATURA Elaboración: Los Autores
2.8. Balance oferta – demanda y cálculo de la demanda insatisfecha
Al comparar los análisis tanto de la oferta como de la demanda se podrá conocer los medios que
nos permitirán tener una idea de cuál será la calidad, presentación y distribución de nuestro
producto para así satisfacer las necesidades de nuestros futuros clientes.
29
2.8.1. Participación del proyecto en la demanda insatisfecha
Tabla 2.9 Demanda Objetivo o Meta
AÑOS DEMANDA OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2015 69.912 28.309 41.603
2016 70.968 28.748 42.220
2017 72.040 29.191 42.849
2018 73.127 29.635 43.492
2019 74.232 30.079 44.153
2020 75.352 30.527 44.825
(INEC , 2010)
Tabla 2.10 Detalle de la capacidad instalada
CAPACIDAD INSTALADA
CAPACIDAD DIA PRODUCCION
DIARIA AÑO PRODUCCION
ANUAL 2 LITROS DE
JUGO X CADA 12 MIN
10 LITROS 12 HORAS 120 LITROS 365 DIAS 43.800 LITROS
Elaboración: Los Autores
Tabla 2.11 Detalle de la capacidad utilizada
CAPACIDAD UTILIZADA
CAPACIDAD DIA PRODUCCION DIARIA AÑO PRODUCCION ANUAL
10 LITROS 8 HORAS 80 LITROS 251 DIAS 20.080 LITROS Elaboración: Los Autores
Tabla 2.12 Detalle del porcentaje de la capacidad instalada y utilizada
PORCENTAJE DE CAPACIDAD UTILIZADA
AÑOS CAPACIDAD
INSTALADA CAPACIDAD UTILIZADA % DE CAPACIDAD
UTILIZADA 0 43.800 LITROS 20.080 LITROS 46%
Elaboración: Los Autores
30
Tabla 2.13 Detalle de la determinación de la participación en el mercado
Elaboración: Los Autores
2.9 Instrumentos del marketing o marketing mix
Es una combinación de estrategias distintivas en donde intervienen varias variables entre las más
conocida y utilizadas son las siguientes cuatro variables controlables las mismas que están
diseñadas para producir intercambios satisfactorios, en este caso la prestación de un servicio, y
poder alcanzar resultados óptimos.
2.8.2. Análisis y descripción del producto
Nuestro producto está orientado a la comercialización de jugos naturales.
Para que el jugo conserve todas sus propiedades, hay que consumirlo inmediatamente después de
prepararlo. Si lo consumimos luego de unas horas no nos hará daño, pero habrá perdido parte de su
frescura y nutrientes. Cuando lo guardemos en la heladera, lo mejor será utilizar una jarra de vidrio
con tapa.
Hay que tener bien en claro que, si bien el consumo de jugos de frutas y verduras naturales es muy
beneficioso para nuestro organismo, no son el aval de una salud perfecta. Otros factores son
importantes como complemento, por ejemplo, no fumar, no beber, realizar deporte con moderación
y una dieta balanceada.
Considerando todos los beneficios que brinda la frutra y los cuidados que se han hecho más
minuciosos en la salud, la fruta natural constituye uno de los mejores alimentos en proteinas y
vitaminas, originando un auge en los ultimos tiempos, las personas están tomando más cuidado con
DETERMINACION DE PARTICIPÁCION EN EL MERCADO
AÑOS DEMANDA INSATISFECHA
PRODUCCION OFERTADA (LITROS)
PARTICIPACION EN EL MERCADO
0 41,603 20,080 44%
1 42,220 21,084 43%
2 42,849 20,080 41%
3 43,492 20,080 40%
4 44,153 20,080 39%
5 44,825 20,080 37%
31
su nutrición y salud dando a las frutas un gran protagonismo, más cuando este constituye un
alimento de grandes calorias, peso adecuado y salud a los consumidores.
Existe un gran variedad de frutas tropicales en nuestro medio. Para la realizacion de nuestra
investigación nos concentraremos en las siguientes frutas.
NARANJA
Figura 2.9 Naranja
Como todas las frutas cítricas, la naranja es ácida, con un pH entre 2,5 y 3, según la madurez, tamaño y
variedad de la pieza. Aunque esto no es, de media, tan fuerte como el limón, sigue siendo un valor fuerte
en la escala de pH, tanto como el vinagre. Sin embargo, gracias a su contenido en azúcares simples no
destaca tanto el sabor ácido.
El componente que más ha dado que hablar de la naranja es su vitamina C. (Bustamante, Frank, 2016)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
20 naranjas
1 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar bien las naranjas, cortar en dos, agregar hielo si desea y sirva.
32
MORA
Figura 2.10 Mora
Las moras son frutas de bajo valor calórico debido a su escaso aporte de hidratos de carbono, lo
que las hace un alimento beneficioso ayudando al metabolismo.
Son especialmente ricas en vitamina C, conteniendo cantidades incluso mayores que las de
algunos cítricos, hecho por el que las utilizan tanto los navegantes nórdicos como los Inuit americanos
como protección contra el escorbuto. También son muy ricas en vitamina A, así como en potasio,
aportando además, sobre todo las moras, fibra alimentaria. (Fuchs, 2012)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 ½ libra de frutillas
1 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar bien las frutillas, cortar en dos, poner en la licuadora con agua
por 10 segundos agréguele hielo si desea y sirva.
33
FRUTILLA
Figura 2.11 Frutilla
El consumo de la frutilla facilita la absorcion del hierro de los alimentos por parte del organismo.
“Además favorece la resistencia del organismo a infecciones porque por sus propiedades
alimentarias se aumenta la producción de anticuerpos, mejorando de este modo las funciones del
sistema inmune”. (González, 2013)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
20 unidades frutillas
1 gramo de azúcar a elegir
agua hervida
Preparación:
Lavar muy bien las fresas y retirar el tallo de las mismas, cortar en
dos, licuar con agua y azúcar por 10 segundos agréguele hielo si
desea y sirva.
34
GUANABANA
Figura 2.12 Guanábana
La vitamina dominante en la fruta de guanábana es la vitamina C, posee alrededor de 20 mg por cada 100
gramos de carne de la fruta. Lo que una persona necesita de vitamina C por día son 60 mg, que se
cumplen con solo consumir 300 gramos de fruta de guanábana. El contenido de la vitamina C es lo
suficientemente alto en la guanábana para convertirla en una excelente antioxidante. (Sandoval, Pedro,
2012)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 guanábana
3 gramos de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar la guanábana y partir por la mitad y retirar toda la pulpa,
desechando la cáscara de esta fruta tropical. Podrás ayudarte de una
cuchara o cuchillo para retirar mejor la carne de la guanábana, licuar con
agua y azúcar por 10 segundos agréguele hielo si desea y sirva.
35
PAPAYA
Figura 2.13 Papaya
La papaya es conocida como fruta de consumo, tanto en forma directa como en jugos y dulces
(elaborados con la fruta verde cocinada con azúcar), y tiene unas magníficas propiedades para facilitar la
digestión de alimentos de difícil asimilación, debido a su alto contenido de papaína. De
esta enzima llamada papaína se producen más de 1000 toneladas anuales en el mundo entero. La utilidad
de dicho producto derivado está en la fabricación de cerveza, cosméticos e industria alimenticia.
(Garces,Laura, 2012)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 papaya
1 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar la papaya y partirla por la mitad y retirar todas las pepas, licuar con
agua y azúcar por 10 segundos agréguele hielo si desea y sirva.
36
MANZANA
Figura 2.14 Manzana
La manzana es el fruto ideal para tomar a cualquier hora y participa positivamente en la
consecución del equilibrio alimentario. La piel puede ser de color verde, amarilla o rojiza, y la
carne va desde un sabor agrio hasta el dulce.
Es uno de los frutos más consumidos en el mundo. La gran cantidad de variedades existentes hacen
que se encuentren al alcance del consumidor durante todo el año.
“Esta tentadora fruta se valora por su sabor que va desde muy dulce a muy ácido con un toque
crujiente, todo ello acompañado de su poderoso aroma”. (Vives, 2011)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
8 manzanas
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar la manzana y partirla por la mitad y retirar todas las semillas, licuar
con agua y azúcar por 10 segundos agréguele hielo si desea y sirva.
37
MELON
Figura 2.15 Melón
El melón ocupa el cuarto lugar entre las frutas consumidas en todo el mundo, después de las
naranjas, los plátanos y las uvas.
“Existe una polémica muy grande sobre si este alimento es una fruta o una verdura. Por su textura y
tamaño algunos la consideran una fruta; por el tipo de planta donde otros creen que es una
verdura”. (Gutierrez, Efrain, 2014)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 melón
½ taza de leche evaporada
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar el melón, pelar y cortar , luego licúa con la leche evaporada,
el azúcar, hielo y agua y sirva
38
PIÑA
Figura 2.16 Piña
Su fruto, con su forma y apariencia peculiar, no pareciera que guardara esa deliciosa pulpa
fragrante y jugosa que tiene un sabor dulce y agrio a la vez. Pero sí, es una fruta deliciosa que
disfrutamos comer como fruta, tal y como es, o como ingrediente de nuestros platos y postres
favoritos.
“La piña tiene forma cilíndrica, una corteza escamosa de color marrón, una corona de hojas
espinosas y una pulpa amarilla. Esta exótica fruta se forma de muchas frutas pequeñas que se
funden juntas”. (Solis, 2013)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 piña
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar la piña, pelar y cortar cuadros, luego licuar con agua y azúcar,
hielo si desea y sirva
39
GRANADILLA
Figura 2.17 Granadilla
La cáscara es lisa, dura y con un acolchado para proteger las semillas de la pulpa. La pulpa está llena de
semillas duras de color negruzco, rodeadas por un arilo gelatinoso, transparente, de color gris claro, con
sabor dulce muy aromático; contiene vitaminas A, C y K, fósforo, hierro y calcio. (Sandoval, Lorena,
2012)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
8 granadillas
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lavar la granadilla, sacar la pulpa, luego licuar con agua y azúcar,
por 8 segundos y cernir, si desea hielo y sirva.
40
PERA
Figura 2.18 Pera
Presenta una forma alargada parecida a un pomo de puerta de forma cónica. Según la variedad de pera
unas veces son más alargadas y otras veces más redondas. Su piel es más o menos lisa de color verde,
transformándose a color amarillo en su maduración, en el centro de su interior nos encontramos con sus
semillas pequeñas y escasas de color negro mate. (Delgado, Carlos, 2011)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
8 peras
3 gramo de azúcar
agua hervida
½ cuchara de
vainilla
Preparación:
Lavar las peras, cortar en dos partes, luego licuar con agua, vainilla y
azúcar, por 8 segundos si desea hielo y sirva.
41
BABACO
Figura 2.19 Babaco
El fruto es una baya sin semilla, no necesita polinización para desarrollarse.
Su sabor es similar al de la piña, la fresa y la naranja. La pulpa, carente de semillas es de color
blanquecina-amarillenta cuando el fruto está verde y rosáceo-anaranjado cuando está maduro.
Puede consumirse en fresco, solo o mezclado, en ensaladas.
“Su sabor tan especial convierte al babaco en deliciosos helados, yogurt, mermeladas y jaleas;
además de ser un excelente complemento en platos de carnes con sabores combinados.
Puede procesarse para obtener concentrados, pulpa y conservas”. (Bernal, Luis, 2006)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1babaco
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y pele el babaco, córtelo en cuadros, licuar la fruta con el agua y el
azúcar, agréguele hielo y sirva.
42
UVAS
Figura 2.20 Uvas
La uva es una fruta que crece en racimos apretados. Su pulpa es blanca o púrpura y de sabor dulce.
Se consume como fruta fresca. Contiene diversos minerales y vitaminas, y se piensa que tiene
poderes antioxidantes y anti cancerígenos.
“La uva es una fruta carnosa de forma redondeada que crece en racimos compuestos por muchos
frutos. La piel puede ser verdosa, amarillenta o purpúrea, y la pulpa es jugosa y dulce, conteniendo
varias semillas o pepitas”. (Riera, Vinicio, 2006)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
4 kilo de uvas
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y quite las uvas de sus tallos, licuar hasta que se disuelva la
cáscara y las semillas con el agua y el azúcar, cernir, agréguele hielo y
sirva.
43
ZANAHORIA
Figura 2.21 Zanahoria
El jugo de zanahoria es una bebida deliciosa y nutritiva rica en vitamina A, B, C, D, E, K y minerales
como el calcio, fósforo y potasio El agua es el componente más abundante en este vegetal, seguido por
los carbohidratos. En cuanto a los minerales, es importante su aporte de potasio, calcio, fósforo y yodo.
Se reconocen por su abundante contenido en sustancias aromáticas y, por lo general, son las semillas las
que contienen los aceites esenciales responsables de su aroma y sabor. (Valdez, 2014)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
10 zanahorias
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y pele las zanahorias, colocarlas en el extractor, agrégue hielo y
sirva.
44
ZAPOTE
Figura 2.22 Zapote
Se caracteriza por ser una fruta con forma esférica, de tamaño medio, y una apariencia un tanto
aplastada por los extremos.
Su piel es fibrosa, lisa y suave, sobre todo cuando la fruta ya se encuentra madura. Mientras que su pulpa
es de apariencia blanca, a la vez que su sabor es sumamente característico: dulce y ligeramente
perfumado, parecido en ocasiones al sabor que nos aporta la papaya. (Pérez, 2013)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 zapote
3 gramo de azúcar
agua hervida
1 1/2 cuchara de
vainilla
Preparación:
Lave y pele el zapote, colocar en la licuadora, con agua, azúcar y vainilla.
Si desea agréguele hielo y sirva.
45
SANDIA
Figura 2.23 Sandia
La sandía viene a ser la variedad frutal que más cantidad de agua posee, perteneciendo a la familia
de las cucurbitáceas. En la actualidad pueden identificarse más de cincuenta especies diferentes. Su
pulpa posee un color rosado intenso y al ser sumamente dulce y refrescante, se trata de una fruta
ideal para ser tomada en verano.
“La sandía es esa fruta fresca y siempre apetecible de exquisito tono carmesí, que estalla en
agradable dulzura en nuestra boca”. (Cardenas A. , 2015)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
1 sandia en trozos
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y corte la sandía, colocar en el extractor, con agua, azúcar. Cernir.
Si desea agréguele hielo y sirva.
46
TOMATE DE ÁRBOL
Figura 2.24 Tomate de árbol
Tiene un sabor agridulce debido a su alta concentración de ácido cítrico y posee macro nutrientes
importantes para la dieta humana: potasio, magnesio y fósforo.
Existen distintos tipos de tomates de árbol que son fácil de identificar por su color. Los más rojizos suelen
ser más dulces y suaves mientras que los amarillos son algo más duros y ácidos. Todos poseen las mismas
propiedades medicinales y están disponibles durante todo el año. (Fernandez, 2011)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
8 tomates de árbol
1 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y pele los tomates de árbol, colocar en la licuadora, con agua, azúcar.
Cernir. Si desea agrégue hielo y sirva.
47
KIWI
Figura 2.25 Kiwi
Se trata de una fruta pequeña, conocida por su color marrón como con pelos en el exterior y un
verde brillante en su interior.
Es una de las frutas que más nos aporta de esta vitamina C necesaria para protegerlas células del
organismo, ya que se trata de un potente antioxidante necesario para contrarrestar los efectos que los
radicales libres tienen en el organismo. Además. La vitamina C es necesaria para la producción de
colágeno necesario para mantener los tejidos corporales jóvenes por más tiempo. (Cardenas, 2013)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
10 unidades de kiwi
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y pele los kiwis extraer las semillas, colocar en la licuadora con
agua, azúcar. Si desea agrégue hielo y sirva.
48
UVILLA
Figura 2.26 Uvilla
Esta es una fruta redonda, dulce y pequeña, con una cubierta protectora, conocida como capacho o
capuchón y puede ser consumida sola, en almíbar, mermelada, postres y con otras frutas.
Además, posee vitaminas A y C, que esenciales para el mantenimiento y la buena calidad de la piel, que
junto con el colágeno ayuda a su conservación y lozanía. Es un antioxidante que combate los radicales
libres que son los responsables del envejecimiento prematuro del organismo. (Jhonny, 2012)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
50 unidades de uvillas
3 gramo de azúcar
agua hervida
1 limón en partes
Preparación:
Lave y corte las uvillas, colocarlas en el extractor, agregar agua y
azúcar. Si desea hielo y sirva.
49
NARANJILLA
Figura 2.27 Naranjilla
La naranjilla que se caracteriza por su jugo de sabor agrio, es un fruto rico en vitaminas A y C, y
también calcio. Nutricionistas también recomiendan tomarla en cualquier ocasión.
La fibra ayuda a la digestión de los alimentos y, sobre todo, evita el estreñimiento.
Además, esta misma fibra atrapa el exceso de grasa que se consume y evita que aumente el
colesterol malo, el que suele acumularse en las arterias y en muchos casos provoca problemas
cardíacos.
“Ya sea en jugos, coladas o en postres, la naranjilla es una fruta que gusta mucho, especialmente, a quienes
aman los sabores ácidos”. (Rosero, Francisco , 2016)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
8 unidades de
naranjilla
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y corte las naranjillas, colocar en la licuadora con agua y azúcar. Si
desea agréguele hielo y sirva.
50
GUAYABA
Figura 2.28 Guayaba
La guayaba es una fruta que contiene mucha agua y pocas calorías. Comparativamente resulta baja
en proteínas y carbohidratos. Aun así, es rica en vitamina A, E, D12 y especialmente en vitamina
C, incluso más que los cítricos.
También es rica en hierro, cobre, calcio, magnesio, potasio, manganeso y fósforo. La fruta posee altas
dosis de ácido ascórbico, compuesto que ayuda a combatir diversas enfermedades degenerativas. La
guayaba es además una fuente de fibra para el organismo. (Wheater, Carlos, 2004)
Preparación (1 litro)
Ingredientes:
8 unidades de guayaba
3 gramo de azúcar
agua hervida
Preparación:
Lave y corte las guayabas, colocarlas en la licuadora con agua y azúcar.
Cernirlas. Si desea agréguele hielo y sirva.
51
2.8.3. Marca
Otro de los aspectos más relevantes de la identificación de nuestro producto es el logotipo con el
cual vamos a ser conocer nuestro producto.
Figura 2.29 Marca
2.8.4. Análisis del precio
Nuestra empresa fijará buenos precios, siempre optimizando recursos organizacionales para que
nuestros clientes tengan un buen producto a bajo costo y así poder introducirnos en el mercado de
la forma más rápida posible.
2.8.5. La promoción y la publicidad
Para iniciar con la publicidad de mi producto, repartiremos volantes y anunciaremos en el
periódico, detallando el producto, dirección y teléfonos correspondientes a la ubicación del local.
Nuestro producto también lo daremos a conocer mediante el internet detallando las características
de los mismos para así lograr la atención de nuestros futuros consumidores.
LIVELY
FRUIT
52
2.8.6. La plaza o la distribución y comercialización del producto
Nuestra empresa se dedicará a producir y comercializar estos productos en Quito enfocándose en
todas las personas sin importar sexo, nivel social, nivel cultural, etc.
Los jugos naturales serán ofrecidos en las presentaciones de 1.00, 500 y 300 ml y serán servidos a
nuestros clientes previos al pedido que realicen, pueden ser de un solo sabor y mezclado según
preferencia de los clientes
El lugar que hemos elegido para ofrecer nuestros productos ha sido la ciudad de Quito en el Sur .
Figura 2.30 Comercialización Del Producto
53
CAPITULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1. Tamaño y localización del proyecto
La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la
mayor tasa de rentabilidad (criterio privado) sobre el capital u obtener el costo unitario mínimo
(criterio social).
3.1.1. Factores que determinan el tamaño del proyecto o capacidad de producción a instalar
Al estar el proyecto localizado en la ciudad de Quito cumple alrededor del 95% de los requisitos
establecidos a continuación:
LOCALIZACIÓN DE PROYECTOS DE COMERCIALIZACIÓN
FACTORES DECISIVOS 60%
- Existencia de vías de comunicación
- Seguridad de conducción
- Intensidad del tránsito
- Distancia que separa los centros urbanos mayores y tiempos requeridos para llegar a ellos
- Disponibilidad de agua, energía eléctrica y teléfono
- Disponibilidad de terrenos
- Condiciones sociales
- Condiciones de salubridad
FACTORES IMPORTANTES 30%
- Proximidad a las vías principales
- Costo del terreno
- Topografía
54
FACTORES DESEABLES 10%
- Disponibilidad de mano de obra
- Condiciones meteorológicas
- Facilidad en lo que se refiere
3.2. Factores que determinan la localización del proyecto
Se ha estimado que la población objetiva es del 43,6% en base a los resultados obtenidos de los
cálculos realizados con información proporcionada por el INEC, por esta razón determinamos que
nuestro proyecto es pequeño; lo que indica que por el momento no podremos expandirnos a nivel
nacional.
3.2.1. Macro localización
La empresa se encontrará ubicada en el Distrito Metropolitano de Quito
Figura 3.1 Macro localización
55
3.2.2. MICRO LOCALIZACIÓN
En el aspecto de la micro localización estaremos ubicados a nivel cantonal; en la Ciudad de Quito,
ya que nuestra empresa está en proyecto y no podemos extender a nivel nacional.
Por eso la empresa estará ubicada en la Zona Sur del Distrito Metropolitano de Quito, en la
Parroquia Mariscal Sucre, barrio Biloxi, en la Avenida Ajavi y Huigra.
UBICACIÓN DEL PROYECTO
Figura 3.2 Ubicación del proyecto
Dirección: Avenida Ajavi y Huigra.
3.3. Ingeniería del proyecto
El estudio de ingeniería del proyecto debe llegar a determinar la función de comercialización
óptima para la utilización eficiente y eficaz de los recursos disponibles, para la distribución del bien
deseado, para ello deberán analizarse las distintas condiciones en que se pueden combinar los
factores productivos, identificando a través de la cuantificación y proyección en el tiempo de los
montos de inversiones de capital, los costos y los ingresos de operación asociados a cada una de las
alternativas de producción.
56
3.3.1. Definición de la tecnología a utilizar
La empresa se dedicará a la comercialización de un producto alimenticio para esto contará con los
siguientes activos:
- Equipo de computación. - Es la caja registradora para emisión de facturas de acuerdo a la
ley establecida y una laptop para archivo de información de proveedores, mail, que
permitan el perfecto funcionamiento de la empresa.
- Vehículo. - Nos permitirá trasladar la mercadería, así como también trasladar a algún
miembro de la empresa.
- Maquinaria de la extractora de jugos.- La cual nos ayudara a agilizar la producción del
producto .
57
3.3.2. Diagrama de flujo de procesos
Figura 3.3 Diagrama de flujo de procesos
FIN DEL
PROCESO
RECEPTAR MATERIA
PRIMA
INSPECCIÓN
MATERIA PRIMA
APROBAR
MATERIA
PRIMA
DEVOLVER AL
PROVEEDOR
ALMACENAR INGRESO A
BODEGA
PAGO DE FACTURA
INICIO
58
3.3.3. Selección de las materias primas, maquinarias, equipos, edificaciones y obras civiles
a. Selección previa a la entrada en el local
Antes de la llegada de la fruta para su elaboración, se realiza un seguimiento de la fruta en el
campo para cosecharla en el punto óptimo de madurez.
b. Recepción
La fruta llega al local y luego es analizada para garantizar que cumpla con los estándares de calidad
establecidos.
De esta manera aseguramos que solamente la fruta idónea finalmente se convertirá en jugo.
Una vez verificado este cumplimiento se da el visto bueno para que se pueda realizar el proceso.
c. Lavado
Constituye la primera etapa de la línea de realización. La fruta es sometida a un lavado enérgico
con agua. Su objetivo es garantizar la higiene.
d. Extracción
En esta etapa, el extractor de jugos es empleado dependiendo del tipo de fruta que se va a utilizar.
e. Envasado
El jugo es envasado en su envase final para ser disfrutado por el consumidor
59
f. MAQUINAS PARA HACER JUGOS
Figura 3.4 Extractor de jugos
El extractor de jugos nos ayudará para obtener todo el beneficio que tiene la fruta.
Figura 3.5 Licuadora
La licuadora nos permite que la mezcla sea más refrescante y apetecible.
60
EQUIPOS
REFRIGERADORA
Figura 3.6 Refrigerado
Mantendrá conservadas nuestras frutas distribuidas para mayor control y conservación limpias y
listas para ser preparadas.
VASOS DE PLÁSTICO Y VIDRIO
Figura 3.7 Vasos
61
La presentación que tendremos en vaso de plástico y de vidrio es de un litro.
CEDAZO
Figura 3.8 Cedazo
Tendremos de diferentes tamaños para facilidad y limpieza de cernir los desechos de las frutas.
CUCHILLOS
Figura 3.9 Cuchillo
De todas las medidas para picar la fruta.
62
SORBETES
Figura 3.10 Sorbetes
Higiénicamente empacados y de total confianza para el consumidor.
SERVILLETAS
Figura 3.11 Servilletas
Se enviará a elaborar servilletas personalizadas para implementar una publicidad que atraiga a los
consumidores del producto.
63
CUCHARAS
Figura 3.12 Cucharas
Se contara con variedad en cucharitas para vasos de vidrio y plástico.
64
3.3.4. Plano de la distribución de las maquinarias, equipos y edificaciones
35m
35m
Figura 3.13 Planos
Tabla 3.1 Infraestructura física
INFRAESTRUCTURA FISICA
DISTRIBUCION AREA DESTINADA METROS CUADRADOS
AREA ADMINISTRATIVA 8.4
AREA DE PRODUCCION 8.5
AREA DE BODEGA Y ALMACENAMIENTO 4.85
AREA DE SERVICIO 48.25
65
Requerimiento del personal (para cada área)
Nivel Jerárquico: Nivel Operativo
Gerente General
Naturaleza del Trabajo
Es el encargado de realizar la producción, estrategias de área para tomar decisiones y planificar
procesos.
Funciones:
Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores del departamento.
Supervisar la entrega de implementos de cada área
Controlar inventarios de materias perimas e insumos
Dar un correcto control de calidad y mantenimiento adecuado a las maquinas
Nivel Jerárquico: Nivel Operativo
Cajera
Organizar, planificar y coordinar eficientemente el sistema comercial, diseñando estrategias que
permitan el logro de los objetivos de la empresa.
Funciones:
Definir planes de marketing
Definir y ejecutar las políticas de comercialización enmarcadas a un
posicionamiento en el mercado.
Organizar y supervisar el desarrollo de políticas y objetivos de promoción y venta
del servicio que ofrece la empresa.
66
Nivel Jerárquico: Nivel Operativo
CONTADORA
Mantener el sistema integrado de contabilidad de la empresa
Funciones:
Registro y desarrollo de la contabilidad de la empresa.
Elaborar roles de pago y tramitar la documentación referente a l IESS
Preparar los estados financieros correspondientes.
Preparar análisis e informes de tipo contable y demás que asigne el jefe de área
dentro de la actividad.
Nivel Jerárquico: Nivel Operativo
COSINERO
Garantizar la preparación y presentación de los alimentos de manera adecuada de acuerdo a los
estándares establecidos por cada área.
Funciones:
Preparar las frutas con las recetas solicitadas
Lavar toda la fruta en las cantidades necesarias
Preparación de bebidas frescas
Nivel Jerárquico: Nivel Operativo
MESERO
Realizar el servicio directo a la mesa, cordialidad y presentación del mismo.
Funciones:
Atención de calidad al cliente
Familiarizarse con todas las preparaciones, beneficios y mezclas de los jugos
Responsable de limpiar las mesas cuando los clientes hayan terminado.
67
CAPITULO IV
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL
Este estudio muestra los elementos administrativos tales como la planeación estratégica que defina
el rumbo y las acciones a realizar para alcanzar los objetivos de la empresa, Adicionalmente se
muestra el aspecto legal, fiscal, laboral y ecológico que debe tomar en cuenta toda organización
para iniciar sus operaciones o bien para reorganizar las actividades ya definidas.
OBJETIVO GENERAL
Desarrollar un estudio de factibilidad para la creación de jugos naturales, en el Sur de Quito, que
satisfaga las necesidades de los consumidores con productos sanos y con gran nivel nutricional.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Dar a conocer la compañía en el mercado en la elaboración de jugos de fruta.
Hacer uso de la más amplia variedad de frutas de nuestro país.
Ofrecer un producto de calidad, nutrición y confiabilidad.
MISION
Producir y comercializar jugos 100% naturales, en variedad de sabores, con precios accesibles y
elaborados bajo altos estándares de calidad que satisfagan las necesidades de los clientes
VISION
Ser una empresa líder en el mercado demostrando excelencia y calidad en la elaboración de
nuestros jugos.
68
OBJETIVOS CORPORATIVOS
Utilizar materia prima optima, para ofrecer productos de alta calidad.
Promover la mejora continua de los productos y procesos
Diseñar estrategias de publicidad para atraer consumo de mercado
PRINCIPIOS O VALORES
Honestidad: Transparencia en nuestros actos entendiendo que los intereses de nuestros clientes son
importantes para alcanzar nuestros objetivos.
Solidaridad: Actuamos siempre con la disposición a ayudar a los compañeros cuando necesiten de
apoyo; regidos por la cooperación para lograr los objetivos propuestos.
Puntualidad: coordinar cronológicamente para cumplir con el tiempo necesario para la realización
de nuestros jugos.
Lealtad: confiabilidad de la información y el buen nombre nuestros jugos.
Respeto: Comprendemos y aceptamos la condición de seres humanos con deberes y derechos.
69
4.1. Organización empresarial
La organización por ser eminentemente familiar y de un capital pequeño la hemos definido como
una Compañía de Responsabilidad Limitada, denominándose como LIVELY FRUIT
4.1 Estructura Organizativa
a) Base Legal
Toda empresa debe cumplir ciertos requisitos para su operación que exige la ley, entre ellos
tenemos:
Acta Constitutiva: es un registro en el que debe incluir los datos referenciales de los socios
que van a constituir la empresa.
Razón Social o Denominación: la empresa operara bajo la denominación de “Empresa de
Elaboración y venta de jugos naturales LYVELI FRUIT”
Domicilio: la empresa está ubicada en la Provincia de Pichincha en las calles Ajavi y
Huigra (Centro comercial Biloxi).
Objeto de la sociedad: Sera la elaboración y venta de jugos naturales en la ciudad de Quito,
la empresa pertenece a la Industria Alimenticia, en la categoría de bebidas.
4.1.1. Base Jurídica
La empresa se fundamentará en todos los aspectos jurídicos actualmente vigentes en el país, como
son:
- La Constitución de la República del Ecuador
- La Ley de Compañías y su Reglamento
- La Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
- El Código Civil
- El Código del Trabajo
- El Código Tributario
- El Código de la Producción
- Las demás Normas, Reglamentos y Decretos emitidos por la Asamblea Nacional y el
Presidente de la República
- Ordenanzas Municipales emitidas por el Consejo Metropolitano de Quito
- Y, las demás Leyes Orgánicas, Ordinarias y Conexas vigentes en el país.
70
4.2. Aspectos jurídicos para la ejecución y operación del proyecto.
La empresa por ser eminentemente familiar y por ser de un capital e infraestructura pequeña se
constituirá bajo la personería jurídica de Responsabilidad Limitada o Compañía Limitada amparada
en la Ley de la Superintendencia de Compañías, Artículo 92 y su respectivo Reglamento.
DIAGNOSTICO SITUACIONAL
ANALISIS FODA
Es la planeación estratégica que lleve a la empresa a integrar procesos que se anticipen o
minimicen las amenazas del medio, el fortalecimiento de las debilidades de la empresa, el
potenciamiento de las fortalezas internas y el real aprovechamiento de las oportunidades.
El resultado es un plan de trabajo conjunto e integrado a todo nivel de la empresa, de tal
manera que todas las actividades y compromisos se complementen para que todos los
esfuerzos de la compañía vayan en un solo sentido.
Tabla 4.1 Análisis FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Productos 100% naturales Pocos Servicios Ofrecidos Interés hacia un estilo de vida más saludable
Ingreso de nuevos competidores
Las materias primas se encuentran fácilmente en el mercado nacional
Estacionalidad de la materia prima
Amplia cantidad y calidad de proveedores
Continuo aumento de costo (salarios, materia prima, servicios, etc.)
Productos y Servicios de Calidad
Falta de procedimientos administrativos Aumento de demanda
Inestabilidad económica del país
Precios Competitivos Desperdicios en exceso poco control Expansión del mercado
Aumento en la importación de jugos envasados
Control de los procesos para asegurar calidad Personal poco motivado
Ampliación del mercado en sucursales Competidores informales
Infraestructura adecuada Escases de la materia prima Diversificación del Producto
Tarifas exageradamente bajas
71
4.3. Organización Estructural de la Empresa
Figura 4.1 Organización Estructural de la Empresa
GERENCIA
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
SERVICIOS GENERALES
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
PRESIDENCIA
DEPARTAMENTO
DE PRODUCCION
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
SECRETARIA
72
4.4. Organización Funcional de la Empresa
Figura 4.2 Organización Funcional de la Empresa
GERENCIA Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento
de las funciones de los departamentos y desarrollo de los
objetivos y metas
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
Elaboración de estados
contables y financieros,
haciendo relevancia los
ajustes a las normas
contables.
SERVICIOS GENERALES
Limpieza y mantenimiento del local
DEPARTAMENTO
DE PRODUCCION
Elaborar estrategias
para tomar decisiones
y planificar
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
Elaboración de
presupuesto de ventas
anual.
SECRETARIA
Tramitar y controlar la documentación
para proveedores y administrativos
CONTADOR
Coordinación de toda el
área contable
COSINERO
Preparación
de los jugos
MESERO
Servir las
bebidas
CAJERA
Responsable de
manejo y custodia de
dinero.
73
CAPITULO V
5. ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO
5.1. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
La parte económica – financiera nos permite determinar cuál será el monto de los recursos
financieros necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total de operación de
nuestra empresa, además de otros indicadores que servirán de base para la evaluación del proyecto.
Tabla 5.1 Presupuesto maquinaria y equipo
CANT DETALLE VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
2 LICUADORAS ELECTROLUX 1000ML,250W 65.00 130.00 1 EXPRIMIDOR CICTRICO OSTER
500ML,75W 60.00 60.00
1 MOSTRADOR EN FRIO 1,50 X 1,30 X 0,72cm
950.00 950.00
1 REGFRIGERADORA INDURAMA, 537 LTROS
1,540.00 1,540.00
TOTAL 2,680.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.2 Presupuesto Equipo De Oficina
CANT DETALLE VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
1 TELEFONO INALAMBRICO+ IDENTIFICADOR
90.00 90.00
TOTAL 90.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.3 Presupuesto equipo de computación
CANT DETALLE VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
1 LAPTON SONY 1,500.00 1,500.00
1 IMPRESORA CANON DE TINTA CONTINUA 100.00 100.00
TOTAL 1,600.00 Elaboración: Los Autores
74
Tabla 5.4 Presupuesto de muebles y enseres
CANT DETALLE VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
1 ESCRITORIO 180.00 180.00
1 SILLA EJECUTIVA 95.00 95.00
1 SILLA DE ESPERA 40.00 40.00
1 ARCHIVADOR DE OFICINA 75.00 75.00
5 MESAS PARA 4 PERSONAS 55.00 275.00
20 SILLAS 35.00 700.00
2 MESAS DE COSINA 95.00 190.00
TOTAL 1,555.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.5 Resumen de activos fijos
DENOMINACION TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,680.00
EQUIPO DE OFICINA 90.00
EQUIPO DE COMPUTACION 1,600.00
MUEBLES Y ENSERES 1,555.00
TOTAL 5,925.00
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.6 Presupuesto de adecuaciones
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
5.75 AREA ADMINISTRATIVA METROS CUADRADOS 40.00 230.00
7.4 AREA DE PRODUCCION METROS CUADRADOS 80.00 592.00
45 AREA DE SERVICIO METROS CUADRADOS 50.00 2,250.00
3.6 AREA DE ALMACENAMIENTO METROS CUADRADOS 40.00 144.00
TOTAL 3,216.00 Elaboración: Los Autores
75
Tabla 5.7 Resumen de activos diferidos
DESCRIPCION VALOR
ADECUACIONES 3,216
ESTUDIOS PRELIMINARES 1,000
GASTOS DE CONSTITUCION 250
PERMISOS DE FUNCIONAMIENTO 800
HIGIENE 50
TOTAL 5,316
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.8 Presupuesto materia prima directa
CANT DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
55 MORA LIBRA 1.00 55.00 660.00
95 MARACUYA UNIDAD 0.25 23.75 285.00
100 NARANJA CIENTO 10.00 1,000.00 12,000.00
30 PAPAYA UNIDAD 0.90 27.00 324.00
25 MELON UNIDAD 0.90 22.50 270.00
4 NARANJILLA CAJA 20 LB 5.00 20.00 240.00
80 TOMATE DE
ARBOL
UNIDAD 0.25 20.00 240.00
90 SANDIA UNIDAD 3.00 270.00 3,240.00
80 PIÑA UNIDAD 1.00 80.00 960.00
3 MANZANA CAJA 35 LB 20.00 60.00 720.00
55 FRUTILLA LIBRA 1.00 55.00 660.00
TOTAL 1,633.25 19,599.00
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.9 Presupuesto mano de obra directa
CARGO SBU APORTE SECAP 0.5%
APORTE IECE 0.5%
APORTE PATRONAL
9,45%
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE
RESERVA VACACIONES TOTAL
EMPLEADO 366 1.83 1.83 34.59 30.50 30.5 30.49 15.25 510.98
EMPLEADO 366 1.83 1.83 34.59 30.50 30.5 30.49 15.25 510.98
TOTAL MENSUAL
1021.9696
TOPTAL ANUAL
12263.6352
Elaboración: Los Autores
76
Tabla 5.10 Resumen de costos de producción
DENOMINACION TOTAL
MATERIA PRIMA DIRECTA 19,599.00
MANO DE OBRA DIRECTA 12,263.64
TOTAL 31,862.64
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.11 Presupuesto de materia prima indirecta
CANT DETALLE UNIDAD DE
MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
150 LECHE LITROS 0.80 120.00 1,440.00
50 AZUCAR LIBRA 0.40 20.00 240.00
15 MIEL DE ABEJA LITROS 12.00 180.00 2,160.00
TOTAL 320.00 3,840.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.12 Presupuesto de indumentaria
CANT DETALLE VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
2 GORROS 1.75 3.50 42.00
2 MASCARILLAS 2 4.00 48.00
2 GUANTES 1.65 3.30 39.60
2 DELANTALES 3.9 7.80 93.60
TOTAL 18.60 223.20
Elaboración: Los Autores
77
Tabla 5.13 Presupuesto de vajilla y menaje
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
50 VASO 250ML UNIDAD 1.60 80.00 960.00
50 VASO 500ML UNIDAD 1.75 87.50 1,050.00
10 JARRA DE CRISTAL UNIDAD 1.50 15.00 180.00
2 TABLA DE PICAR UNIDAD 6.00 12.00 144.00
1 JUEGO DE CUCHILLOS CAJA 27.00 27.00 324.00
2 BATIDORES UNIDAD 3.50 7.00 84.00
1 PINZA PARA HIELO UNIDAD 2.00 2.00 24.00
3 TOALLAS DE LIMPIEZA UNIDAD 1.90 5.70 68.40
2 CONTENEDORES PLASTICOS UNIDAD 14.80 29.60 355.20
TOTAL 265.80 3,189.60 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.14 Presupuesto de servicios básicos
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
30 AGUA METROS CUBICOS
1.60 48.00 576.00
120 LUZ KILOVATIO 0.07 8.40 100.80 TOTAL 676.80
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.15 Mantenimiento maquinaria y equipo
CANT DETALLE VALOR DEL BIEN
VALOR TOTAL
VALOR ANUAL
1 MAMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
2,100 120.00 1,440.00
TOTAL 120.00 1,440.00 Elaboración: Los Autores
78
Tabla 5.16 Resumen costos indirectos de fabricación
DENOMINACION TOTAL
MATERIA PRIMA INDIRECTA 3,840
INDUMENTARIA 223
VAJILLA Y MENAJE 3,190
SERVICIO DE AGUA POTAB LE 576
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 100.8
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,440
TOTAL 9,370 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.17 Presupuesto de útiles de oficina
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
3 CARTUCHOS DE TINTA IMPRESORA
UNIDAD 35.00 105.00 1,260.00
2 AGENDA UNIDAD 3.25 6.50 78.00
1 HOJAS PARA IMPRIMIR
RESMA 4.00 4.00 48.00
1 ESFERO CAJA 3.75 3.75 45.00
1 GRAPADORA UNIDAD 2.00 2.00 24.00
1 PERFORADORA UNIDAD 2.00 2.00 24.00
1 GRAPAS CAJA 1.50 1.50 18.00
TOTAL 124.75 1,497.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.18 Presupuesto de material de limpieza
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
3 TACHOS DE BASAURA UNIDAD 2.50 7.50 90.00
12 PAPEL HIGIENICO UNIDAD 0.45 5.40 64.80
1 JARRA PLASTICA UNIDAD 1.25 1.25 15.00
1 ESCOBA UNIDAD 2.35 2.35 28.20
1 TRAPEADOR UNIDAD 2.75 2.75 33.00
2 DETERGENTE UNIDAD 12.80 25.60 307.20
2 DESINFECTANTES UNIDAD 4.00 8.00 96.00
8 JABON LIQUIDO UNIDAD 3.10 24.80 297.60
1 RECOJEDOR DE BASURA
UNIDAD 1.00 1.00 12.00
TOTAL 78.65 943.80 Elaboración: Los Autores
79
Tabla 5.19 Presupuesto de teléfono
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
300 TELEFONO MINUTOS 0.10 30.00 360.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.20 Presupuesto de arriendo
CANT DETALLE VALOR UNITARIO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
1 PAGO DE ARRIENDO 500 500.00 6,000.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.21 Presupuesto de servicios básicos
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
10 AGUA METROS CUBICOS
1.60 16.00 192.00
100 LUZ kilovatio 0.07 7.00 84.00
TOTAL 276.00 Elaboración: Los Autores
Tabla 5.22 Mantenimiento maquinaria y equipo
CANT DETALLE VALOR DEL BIEN VALOR TOTAL
VALOR ANUAL
1 MAMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
2,100 120.00 1,440.00
TOTAL 120.00 1,440.00 Elaboración: Los Autores
80
Tabla 5.23 Sueldos y salarios
CARGO SBU APORTE SECAP 0.5%
APORTE IECE 0.5%
APORTE PATRONAL
9,45%
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
VACACIONES TOTAL
GERENTE 450 1.83 1.83 34.59 37.50 37.50 37.49 18.75 619.48
CONTADOR 450 1.83 1.83 34.59 37.50 37.50 37.49 15.25 615.98
TOTAL MENSUAL
1,235.46
TOPTAL ANUAL
14,825.57
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.24 Resumen de gastos administrativos
DENOMINACION TOTAL
SUELDOS Y SALARIOS 14,825.57
UTILES DE OFICINA 1,497.00
MATERIALES DE LIMPIEZA 943.80
SERVICIO TELEFONICO 360.00
ARRIENDO 6,000.00
AGUA 192.00
LUZ 84.00
TOTAL 23,902
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.25 Presupuesto de material de empaque
CANT DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR TOTAL
200 VASOS DE PLASTICO RIGIDO 1LT
UNIDAD 0.40 80.00 960.00
200 VASO DE PLASTICO RIGIDO 1/2LT
UNIDAD 0.35 70.00 840.00
TOTAL 150.00 1,800.00 Elaboración: Los Autores
81
Tabla 5.26 Presupuesto de publicidad
CANT DETALLE VALOR UNITARIO
VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
1 CUÑA RADIAL 200.00 200.00 2,400.00
1000 HOJAS VOLANTES 0.03 30.00 360.00
TOTAL 230.00 2,760.00
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.27 Presupuesto de gastos de transporte
CANT DETALLE VALOR UNITARIO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
8 TRANSPORTE 5.00 40.00 480.00
TOTAL 40.00 480.00
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.28 Resumen gastos de ventas
DENOMINACION TOTAL
MATERIAL DE EMPAQUE
1,800.00
GASTOS DE PUBLICIDAD
2,760.00
GASTOS DE TRANSPORTE
480.00
TOTAL 5,040.00
5.1.1. Inversiones pre - operacionales
La situación en el tiempo de las inversiones, es de importancia no solo para el cálculo de
rentabilidad, sino además para la negociación del financiamiento, reducción del costo financiero y
estimación del incremento inflacionario de los costos.
82
Tabla 5.29 Evaluación Financiera
DESCRIPCION VALOR PARCIAL VALOR TOTAL
ACTIVOS FIJOS Maquinaria y Equipo 2,680.00 Equipo de Oficina 90.00 Equipo de Computación 1,600.00 Muebles y Enseres 1,555.00 TOTAL ACTIVOS FIJOS 5,925.00 ACTIVOS DIFERIDOS Adecuaciones 3,216.00 Estudios Preliminares 1,144.00 Gastos de Constitución 250.00 Permisos de Funcionamiento 800.00 Higiene 50.00 TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 5,460.00 Capital de Trabajo Costo de Producción Materia Prima Directa 320.00 Mano de Obra Directa 1,021.97 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 1,341.97 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION Materia Prima Indirecta 320.00 Indumentaria 18.60 Valija y Menaje 265.80 Servicio de Agua Potable 48.00 Servicio de Energía 8.40 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo
120.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
780.80
GASTOS ADMINISTRATIVOS SUELDOS Y SALARIOS UTILES DE OFICINA 124.75 MATERIAL DE LIMPIEZA 78.65 Servicio de Agua Potable 192.00 Servicio de Energía 84.00 Servicio de Teléfono 30.00 Arriendo 500.00 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,009.40 GASTOS DE VENTA Material de Empaque 150.00 Gasto de Publicidad 230.00 Gasto de Transporte 40.00 TOTAL GASTO DE VENTA 420.00 TOTAL DE LA INVERSION 14,937.17 Elaboración: Los Autores
83
Tabla 5.30 Resumen del financiamiento de la inversión
DESCRPCION CANTIDAD PORCENTAJE
CAPITAL INTERNO 9,937.17 66%
CAPITAL EXTERNO 5,000.00 34%
TOTAL 14,937.17 100%
Elaboración: Los Autores
5.2. Presupuesto de ingresos y gastos
Los estudios de mercado y técnico, permiten determinar los costos que componen el flujo de caja,
en cada uno de los estudios mencionados se definió los recursos necesarios e indispensables para la
operación de cada área con sus respectivos costos de utilización.
5.2.1. Presupuesto de ingresos operativos y no operativos.
Los ingresos más importantes que se deben considerar en el proyecto indudablemente lo
constituyen los provenientes de la venta del jugo natural.
Tabla 5.31 Presupuesto de ingresos y gastos
AÑOS COSTOS DE PRODUCCION
UNIDADES PRODUCIDAS
C.U.P. MARGEN DE UTLIDAD
30%
P.U.V TOTAL
1 71,764.21 20,080.00 3.57 71% 4.28 86,117.05
2 75,352.42 20,080.00 3.75 75% 4.49 90,422.90
3 79,120.04 20,080.00 3.94 79% 4.72 94,944.05
4 83,076.04 20,080.00 4.13 83% 4.95 99,691.25
5 87,229.85 20,080.00 4.34 87% 5.20 104,675.81
Elaboración: Los Autores
84
Tabla 5.32 Cuadro de Depreciación y Amortización Anual
Elaboración: Los Autores
Tabla 5.33 Reinversión
BIEN VALOR VIDA
UTIL
DEPRE% DEPRE
ANUAL
VALOR A
DEPRECIAR
VALOR
RESIDUAL
EQUIPO DE
COMPUTACION
1,680 3 33% 560 1,680 0
Elaboración: Los Autores
AMORTIZACION
CAPITAL 5.000.00
INTERES 16.06
PLAZO (MESES) 36
BIEN VALOR VIDA UTIL
DEPRE% DEPRE ANUAL
VALOR A DEPRECIAR
VALOR RESIDUAL
Maquinaria y Equipo 2,680 10 0 268 1,340 1,340
Depreciación Equipo de Oficina
90 10 0 9 45 45
Depreciación Equipo de Computación
1,600 3 0 528 1,584 1,584
Depreciación Muebles y Enseres
1,555 10 0 156 778 778
85
Tabla 5.34 Cuadro de amortización
Cuota Fecha Capital inicial
Amortización mensual de
capital
Interés mensual
Total cuota
financiera
Saldo Capital
Seguro de desgravamen
Total seguros
Total a pagar
1 06/08/2015 $ 5,000.00 $ 138.89 $ 66.90 $ 205.79 $ 4,861.11 $ 2.30 $ 2.30 $ 208.09
2 05/09/2015 $ 4,861.11 $ 138.89 $ 65.10 $ 203.99 $ 4,722.22 $ 2.24 $ 2.24 $ 206.23
3 05/10/2015 $ 4,722.22 $ 138.89 $ 63.30 $ 202.19 $ 4,583.33 $ 2.17 $ 2.17 $ 204.36
4 04/11/2015 $ 4,583.33 $ 138.89 $ 61.50 $ 200.39 $ 4,444.44 $ 2.11 $ 2.11 $ 202.50
5 04/12/2015 $ 4,444.44 $ 138.89 $ 59.40 $ 198.29 $ 4,305.55 $ 2.04 $ 2.04 $ 200.33
6 03/01/2016 $ 4,305.55 $ 138.89 $ 57.60 $ 196.49 $ 4,166.66 $ 1.98 $ 1.98 $ 198.47
7 02/02/2016 $ 4,166.66 $ 138.89 $ 55.80 $ 194.69 $ 4,027.77 $ 1.92 $ 1.92 $ 196.61
8 04/03/2016 $ 4,027.77 $ 138.89 $ 54.00 $ 192.89 $ 3,888.88 $ 1.85 $ 1.85 $ 194.74
9 03/04/2016 $ 3,888.88 $ 138.89 $ 52.20 $ 191.09 $ 3,749.99 $ 1.79 $ 1.79 $ 192.88
10 03/05/2016 $ 3,749.99 $ 138.89 $ 50.10 $ 188.99 $ 3,611.10 $ 1.72 $ 1.72 $ 190.71
11 02/06/2016 $ 3,611.10 $ 138.89 $ 48.30 $ 187.19 $ 3,472.21 $ 1.66 $ 1.66 $ 188.85
12 02/07/2016 $ 3,472.21 $ 138.89 $ 46.50 $ 185.39 $ 3,333.32 $ 1.60 $ 1.60 $ 186.99
13 01/08/2016 $ 3,333.32 $ 138.89 $ 44.70 $ 183.59 $ 3,194.43 $ 1.53 $ 1.53 $ 185.12
14 31/08/2016 $ 3,194.43 $ 138.89 $ 42.90 $ 181.79 $ 3,055.54 $ 1.47 $ 1.47 $ 183.26
15 30/09/2016 $ 3,055.54 $ 138.89 $ 40.80 $ 179.69 $ 2,916.65 $ 1.41 $ 1.41 $ 181.10
16 30/10/2016 $ 2,916.65 $ 138.89 $ 39.00 $ 177.89 $ 2,777.76 $ 1.34 $ 1.34 $ 179.23
17 29/11/2016 $ 2,777.76 $ 138.89 $ 37.20 $ 176.09 $ 2,638.87 $ 1.28 $ 1.28 $ 177.37
18 29/12/2016 $ 2,638.87 $ 138.89 $ 35.40 $ 174.29 $ 2,499.98 $ 1.21 $ 1.21 $ 175.50
19 28/01/2017 $ 2,499.98 $ 138.89 $ 33.60 $ 172.49 $ 2,361.09 $ 1.15 $ 1.15 $ 173.64
20 27/02/2017 $ 2,361.09 $ 138.89 $ 31.50 $ 170.39 $ 2,222.20 $ 1.09 $ 1.09 $ 171.48
21 29/03/2017 $ 2,222.20 $ 138.89 $ 29.70 $ 168.59 $ 2,083.31 $ 1.02 $ 1.02 $ 169.61
22 28/04/2017 $ 2,083.31 $ 138.89 $ 27.90 $ 166.79 $ 1,944.42 $ 0.96 $ 0.96 $ 167.75
23 28/05/2017 $ 1,944.42 $ 138.89 $ 26.10 $ 164.99 $ 1,805.53 $ 0.89 $ 0.89 $ 165.88
24 27/06/2017 $ 1,805.53 $ 138.89 $ 24.30 $ 163.19 $ 1,666.64 $ 0.83 $ 0.83 $ 164.02
25 27/07/2017 $ 1,666.64 $ 138.89 $ 22.20 $ 161.09 $ 1,527.75 $ 0.77 $ 0.77 $ 161.86
26 26/08/2017 $ 1,527.75 $ 138.89 $ 20.40 $ 159.29 $ 1,388.86 $ 0.70 $ 0.70 $ 159.99
27 25/09/2017 $ 1,388.86 $ 138.89 $ 18.60 $ 157.49 $ 1,249.97 $ 0.64 $ 0.64 $ 158.13
28 25/10/2017 $ 1,249.97 $ 138.89 $ 16.80 $ 155.69 $ 1,111.08 $ 0.57 $ 0.57 $ 156.26
29 24/11/2017 $ 1,111.08 $ 138.89 $ 15.00 $ 153.89 $ 972.19 $ 0.51 $ 0.51 $ 154.40
30 24/12/2017 $ 972.19 $ 138.89 $ 12.90 $ 151.79 $ 833.30 $ 0.45 $ 0.45 $ 152.24
31 23/01/2018 $ 833.30 $ 138.89 $ 11.10 $ 149.99 $ 694.41 $ 0.38 $ 0.38 $ 150.37
32 22/02/2018 $ 694.41 $ 138.89 $ 9.30 $ 148.19 $ 555.52 $ 0.32 $ 0.32 $ 148.51
33 24/03/2018 $ 555.52 $ 138.89 $ 7.50 $ 146.39 $ 416.63 $ 0.26 $ 0.26 $ 146.65
34 23/04/2018 $ 416.63 $ 138.89 $ 5.70 $ 144.59 $ 277.74 $ 0.19 $ 0.19 $ 144.78
35 23/05/2018 $ 277.74 $ 138.89 $ 3.60 $ 142.49 $ 138.85 $ 0.13 $ 0.13 $ 142.62
36 22/06/2018 $ 138.85 $ 138.85 $ 1.80 $ 140.65 $ 0.00 $ 0.06 $ 0.06 $ 140.71
$ 5,000.00 $ 1,238.70 $ 6,238.70 $ 42.54 $ 42.54 $ 6,281.24 Banco del Pacifico
Tabla 5.35 Resumen de gastos financieros
DECRIPCION AÑOS
INTERESES 1 2 3 $ 680.70 $ 413.10 $ 144.90
Elaboración: Los Autores
86
AMORTIZACIONES
A= SUMA ACTIVOS DIFERIDOS
3 AÑOS
A= 5,925.00
3
A= 1975
AMORTIZACION DE ACTIVOS DIFERIDOS $ 1975.00
COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION
CTP = Costos Producc + Gastos Administrativos+ Gastos de Venta +Gastos Financieros +Otros Gastos
CTP = 42,573 + 21,496 + 5040 + 680.7 + 1975
CTP= 71,764.34
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
CUP=
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
UNIDADES PRODUCIDAS
CUP= 71,764.34
20,080.00
CUP= 3.57
PRECIO UNITARIO DE VENTA
PUV= CUP + MARGEN DE UTILIDAD
PUV= 3.57*20%
PUV= 4.28
87
5.2.2. Presupuesto de costos y gastos operativos y no operativos
Tabla 5.36 Presupuesto de costos y gastos operativos y no operativos
Elaboración: Los Autores
Fuente: Presupuestos
CUENTA VALOR
COSTOS DE PRODUCCION Materia Prima Directa 19,599.00 Mano de Obra Directa 12,263.64 Materia Prima Indirecta 3,840.00 Indumentaria 223.20 Valija y Menaje 3,189.60 Agua 576.00 Energía 100.80 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo 1,440.00 Deprec de Maquinaria y Equipo 1,340.00 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 42,572.24 GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y Salarios 14,825.57 Útiles de Oficina 1,497.00 Material de Limpieza 943.80 Agua 192.00 Energía 84.00 Servicio de Teléfono 360.00 Arriendo 6,000.00 Depreciación Equipo de Oficina 45.00 Depreciación Equipo de Computación 1,584.00
Depreciación Muebles y Enseres 777.50 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,308.87 GASTOS DE VENTAS Material de Empaque 1,800.00 Gastos de Publicidad 2,760.00 Gasto Transporte 480.00 TOTAL GASTOS DE VENTAS 5,040.00 GASTOS FINANCIEROS Intereses 680.70 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 680.70 OTROS GASTOS Amortización Activos Diferidos 1,975.00 TOTAL OTROS GASTOS 1,975.00 TOTAL COSTO DE OPERACIÓN 34,004.57 Reinversión 1,680.00 COSTO TOTAL DE PRODUCCION JUGOS NATURALES 71.764.34 UTILIDADES PRODUCIDAS 20,080.00
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 1.97
88
5.3. Estados financieros proyectados
La proyección de los estados financieros es útil no solo para el proceso interno de planificación
sino también para los accionistas y el sistema bancario.
5.3.1. Estado de resultados
Denominado también Estado de Resultados de las operaciones provenientes del uso de los
recursos en un período determinado, generalmente un año, se elaborará al finalizar el periodo
contable con el objeto de determinar la situación económica de la empresa.
ESTADO PROFORMA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Tabla 5.37 Estado de resultados
Elaboración: Los Autores
Fuente: Presupuestos
5.3.2. Estado del flujo de fondos o de caja
Uno de los estados financieros que consta como el más importante, dentro del proceso de estudio
de proyectos, constituye sin lugar a dudas, la proyección del flujo de caja, ya que los resultados
que arrojen, servirán de base para la evaluación del proyecto.
CUENTA 1 2 3 4 5
INGRESOS
Ventas 86,117.00 90,423.00 94,944.00 99,691.00 104,676.00
(+) Valor Residual 3,702.00
Total Ingresos 86,117.00 90,423.00 94,944.00 99,691.00 108,378.00
EGRESOS
(-) Costo de Producción 42,572.64 44,701.27 46,936.34 49,283.15 51,747.31
Utilidad Operativa 43,544.36 45,721.73 48,007.66 50,407.85 56,630.69
(-) Costo Operativo 34,004.57 35,704.80 37,490.04 39,364.54 41,332.76
(-) Utilidad antes del 15% 9,539.79 10,016.93 10,517.63 11,043.31 15,297.93
15% Utilidad a los Trabajadores 1,430.97 1,502.54 1,577.64 1,656.50 2,294.69
(-) Utilidad antes de impuestos 8,108.82 8,514.39 8,939.98 9,386.81 13,003.24
25% Impuesto a la Renta 2,027.21 2,128.60 2,235.00 2,346.70 3,250.81
Utilidad Antes de Reservas 6,081.62 6,385.79 6,704.99 7,040.11 9,752.43
10% Reserva Legal 608.16 638.58 670.50 704.01 975.24
Utilidad Liquida 5,473.46 5,747.21 6,034.49 6,336.10 8,777.18
89
Así mismo, toda la información obtenida anteriormente sirve de base para realizar esta
proyección.
Al proyectar el flujo de caja es necesario incorporar la información relativa a los efectos de la
depreciación, la amortización, valor en libros al finalizar el año (valor residual), utilidades y
pérdidas.
Tabla 5.38 Flujo de fondos
CUENTA 0 1 2 3 4 5
INGRESOS
Ventas 86,117.00
90,423.00 94,944.00
99,691.00
104,676.00
(+) Valor Residual 3,702.00
Banco del Pacifico 5,000.00
Capital Propio 9,937.17
TOTAL INGRESOS 14,937.17
86,117.00
90,423.00 94,944.00
99,691.00
108,378.00
EGRESOS
Activo Fijo 5,925.00
Activo Diferido 5,316.00
Costo de Producción
2,037.87 42,572.24
44,700.85 46,935.89
49,282.68
51746.818
Costo Operativo 1,658.30 34,004.57
35,704.80 37,490.04
39,364.54
41,332.76
TOTAL EGRESOS 14,937.17
76,576.80
80,405.64 84,425.93
88,647.22
93,079.58
(=) Utilidad Antes de la Participación a los Trabajadores
9,540.20 10,017.36 10,518.07
11,043.78
15,298.42
(-) 15% Utilidad a los trabajadores
1,431.03 1,502.60 1,577.71 1,656.57 2,294.76
(-) Utilidad antes de impuestos
8,109.17 8,514.75 8,940.36 9,387.21 13,003.65
25% Impuesto a la Renta
2,027.29 2,128.69 2,235.09 2,346.80 3,250.91
(=) Utilidad Gravable 6,081.88 6,386.06 6,705.27 7,040.41 9,752.74
(+) Depreciaciones 961.00 961.00 961.00 961.00 961.00
(+) Amortizaciones de Activos Diferidos
1,975.00 1,975.00 1,975.00 0.00 0.00
(=) Utilidad Neta 9,017.88 9,322.06 9,641.27 8,001.41 10,713.74
(-) Amortización Crédito
1,666.68 1,666.68 1,666.68 0.00 0.00
(=) Flujo de Caja 7,351.20 7,655.38 7,974.59 8,001.41 10,713.74 Elaboración: Los Autores
Fuente: Presupuestos
90
5.4. Cálculo y análisis del punto de equilibrio de la empresa clasificación de costos y gastos
Tabla 5.39 Análisis punto de equilibrio
CONCEPTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
TOTAL
COSTOS DE PRODUCCION
Materia Prima Directa 19,599.00 19,599.00
Mano de Obra Directa 12,263.64 12,263.64
Materia Prima Indirecta 3,840.00 3,840.00
Indumentaria 223.20 223.20
Valija y Menaje 3,189.60 3,189.60
Agua 576.00 576.00
Energía 100.80 100.80
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo 1,440.00 1,440.00
Deprec de Maquinaria y Equipo 1,340.00 1,340.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 42,572.24
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios 14,825.57 14,825.57
Útiles de Oficina 1,497.00 1,497.00
Material de Limpieza 943.80 943.80
Agua 192.00 192.00
Energía 84.00 84.00
Servicio de Teléfono 360.00 360.00
Arriendo 6,000.00 6,000.00
Deprec Equipo de Oficina 45.00 45.00
Deprec Equipo de Computación 1,584.00 1,584.00
Deprec Muebles y Enseres 777.50 777.50
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,308.87
GASTOS DE VENTAS
Material de Empaque 1,800.00 1,800.00
Gastos de Publicidad 2,760.00 2,760.00
Gasto Transporte 480.00 480.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 5,040.00
GASTOS FINANCIEROS
Intereses 680.70 680.70
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 680.70
OTROS GASTOS
Amortización Activos Diferidos 1,975.00 1,975.00
TOTAL OTROS GASTOS 1,975.00
TOTAL COSTO DE OPERACIÓN
Reinversión 1,680.00 1,680.00
TOTAL 35,023.87 43,232.94 154,833.61
Jugos Naturales 55% 19,263.13 23,778.11 43,041.24
Elaboración: Los Autores
Fuente: Presupuestos
91
FÓRMULA PUNTO DE EQUILIBRIO POR VENTAS
P.E.V = Costos Fijos/ 1-Costos Variables/Ventas Totales
P.E.V = 19.263/1-23.778/49.395
P.E.V = 19.263/1-0,48
P.E.V = 19.263/0,52
P.E.V = 37.044
FÓRMULA PUNTO DE EQUILIBRIO POR CANTIDADES
P.U.V = Ventas Totales / Costo de Producción
P.U.V = 49.395 / 37.996= 1.30
C.U.V = Costos Variables / Cantidades Producidas
C.U.V = 23.778/ 20.080 = 1.18
P.E.C = Costos Fijos / Precio Unitario de Ventas – Costo Unitario de Ventas
P.E.C = 19.263/ 1.30 -1,18
P.E.C = 19.263 / 0,12
P.E.C = 160.525
92
CANTIDAD DE EQUILIBRIO
IT = CT
P.Q = CF +CV
CUV = CV / Q
CUV.Q = CV
P.Q = CF + CUV. Q
(1,30) (160.525) = 19.263 + (1,18* 160.525)
208.683 = 208.683
UTILIDAD = 0
UTILIDAD = INGRESO TOTAL – COSTO TOTAL
UTILIDAD = 208.683 = 208.683
UTILIDAD = 0
VENTAS TOTALES (PUV*Qe) $208.683
(-) COSTOS VARIABLES (CUV*Qe) (189.420)
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 19.263
(-) COSTOS FIJOS (19.263)
(=) UTILIDAD NETA 0
93
GRAFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS
38000 P.E
37.044
35000
32000
29000
27000
24000
21000 19.263
CF
18000
37.044 INGRESOS
0 18000 21000 24000 27000 29000 32000 35000 38000
Figura 5.1 Punto de Equilibrio
94
CAPITULO VI
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
6.1. Evaluación financiera
6.1.1. Cálculo de la tasa de descuento o tasa mínima de rendimiento (TMAR)
Este proyecto requiere una inversión total de $ 31.450, acude a los siguientes fuetes de
financiamiento:
Tabla 6.1 TMAR
FUENTES DE VALOR ESTRUCTURA % TASA % COSTO i
FINANCIAMIENTO (a) (b) (c) PONDERADO
(d= b x c)
Socios 22.750,00 0,72 (72) 0,27 (27) 0,19 (19)
Proveedores de equipo 8.700,00 0,28 (28) 0,05 (5) 0,01 (1)
TOTAL 31.450,00 1,00 (100) 0,20 (20)
Elaboración: Los Autores
(TMAR)
En consecuencia, el costo “i” de capital de esta empresa será el 20%; tasa que deberá ser utilizada
para el cálculo del VAN.
6.1.2. CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Este proyecto requiere de una inversión inicial de $ 22.750, y se espera un flujo neto anual durante
los cinco años de su vida útil:
Tabla 6.2 Valor actual neto
AÑOS FLUJO NETO
0 -14.937,17
1 7.351,20
2 7.655,38
3 7.974,59
4 8.001,41
5 10.713,14
Si se considera una tasa de descuento del 10%, el valor actual de cada uno de los flujos será:
95
Tabla 6.3 Flujo neto y actualizado
AÑOS FLUJO NETO FAS = 1 FLUJO
(1+0.1)n ACTUALIZADO
0 -14.937,17
1 7.351,20 0.909090909 6,682.90
2 7.655,38 0.826446281 6,326.76
3 7.974,59 0.751314801 5,991.43
4 8.001,41 0.683013455 5,465.07
5 10.713,14 0.620921323 6,652.39
VAN 31.118,56
a b c= a x b
Elaboración: Los Autores
INTERPRETACIÓN: Que los flujos financieros han financiado la inversión original de
(-14.937.17) y han generado un valor adicional de $ 31.118,60 que son valores actuales.
Este resultado nos muestra que le proyecto es factible, ya que el valor del VAN es mayor a la
Inversión.
6.1.3. Cálculo de la tasa interna de retorno (TIR)
La TIR es un indicador de rentabilidad en un proyecto, a mayor TIR mayor rentabilidad.
Para el cálculo de la TIR en la evaluación de nuestro proyecto utilizaremos el computador.
Tabla 6.4 Tasa interna de retorno
AÑOS FLUJO NETO
0 -14.937,17
1 7.351,20
2 7.655,38
3 7.974,59
4 8.001,41
5 10.713,14
TIR 91%
Elaboración: Los Autores
96
INTERPRETACIÓN: Como la TIR es mayor con el 91% referente al 10% de la tasa de descuento
que viene hacer el menor porcentaje, el proyecto es viable pues estima un rendimiento mayor al
mínimo requerido.
Tabla 6.5 Tasa interna de retorno
ACTUALIZACION
FLUJO NETO FACTOR ACT
91%
VAN
MENOR
FACT ACT
92%
VAN
MAYOR
-14,937.17 -14,937.17 -14,937.17
7,351.20 0.523560 18,785.96 0.520833 9,784.35
7,655.38 0.274115 2,098.46 0.271267 569.24
7,974.59 0.143516 1,144.48 0.141285 161.70
8,001.41 0.075139 601.22 0.073586 44.24
10713.7409 0.039340 421.48 0.038326 16.15
8,114.43 -4,361.49
FORMULA:
TIR= Tm+DT (VAN Tm/VAN Tm -
VAN TM
TIR=91+(1) (8,114.43/8,114.43-(4,361.49)
TIR= 91+1
(0.65)
TIR= 91+0.65
TIR= 91.65%
La empresa está en capacidad de pagar por un préstamo hasta el 91.65%
97
6.1.4. Cálculo de la relación beneficio / costo (B/C)
La relación costo beneficio toma los ingresos y egresos presentes netos del estado de resultado,
para determinar cuáles son los beneficios por cada dólar que se sacrifica en el proyecto.
La empresa registra los siguientes datos de beneficios y de costos:
Tabla 6.6 Relación costo beneficio
AÑOS BENEFICIOS COSTOS
1 75.576,80 86.117,00
2 80.405,64 90.423,00
3 84.425,93 90.944,00
4 88.647,22 99691,00
5 93.079,58 108.78,00
Elaboración: Los Autores
El procedimiento de cálculo de los beneficios y costos actualizados, se realiza a través del factor de
la actualización simple FAS.
Tabla 6.7 Factor de actualización
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
AÑOS COSTO TOTAL ORIG.
FACTOR ACT 10%
COSTO ACTUALIZADO
INGRESO ORIGINAL
FACTOR ACT 10%
INGRESO ACTUALIZADO
1 76.576,80 0,909090909 69.615,28 86.117,00 0,909090909 78.288,18
2 80.405,64 0,826446281 66.450,94 90.423,00 0,826446281 74.729,75
3 84.425,93 0,751314801 63.430,45 94.944,00 0,751314801 71.332,83
4 88.647,22 0,683013455 60.547,25 99.691,00 0,683013455 68.090,29
5 93.079,58 0,620921323 57.795,10 108.378,00 0,620921323 67.294,21
317.839,01 359.735,27
Elaboración: Los Autores
98
En consecuencia, la relación beneficio/costo será:
RBC= INGRESOS ACTUALIZADOS
-1 COSTOS ACTUALIZADOS
RBC=
359.735,27 -1
317.839,01
RBC= 1,13 -1
RBC= 0,13
El proyecto tiene una relación beneficio / costo de 1,13 es decir mayor a 1, lo que demuestra que
por cada dólar invertido en el proyecto, se genera 13 centavos de dólar adicional, por lo tanto el
proyecto debe aceptarse.
6.1.5. Cálculo del período de recuperación de la inversión (PRI)
El plazo de recuperación real de una inversión es el tiempo que tarda exactamente en ser
recuperada la inversión inicial en base a los flujos netos de caja que genera en cada período de su
vida útil, en todo caso, el período de recuperación del capital invertido, debe ser inferior a la vida
útil considerando para el proyecto para que pueda ser factible de ejecución.
La empresa registra los siguientes datos que corresponden a los flujos netos de efectivo o de caja.
(FNE)
Tabla 6.8 Flujos netos de efectivo
AÑOS FLUJOS DE CAJA FLUJOS ACUMULADOS
0 -14.937,17
1 7.351,20 7.351,20
2 7.655,38 7.655,38
3 7.974,59 7.974,59
4 8.001,41 8.001,41
5 10.713,74 10.713,74
TOTAL 41.696,32
Elaboración: Los Autores
99
Para el cálculo del PRI fácilmente se puede observar que la inversión inicial (-14.937.17) se
encuentra entre el año 1 donde el ingreso acumulado es menor y no superior a la inversión inicial y
el año 2 donde el ingreso acumulado es mayor y no menor a la inversión inicial.
Para el cálculo del PRI, aplicaremos la siguiente fórmula:
PRC= AÑO QUE SE RECUPERA LA INVERSION + INVERSION - PRIMEROS FLUJOS FLUJO NETO DEL AÑO QUE SUPERA LA INVERSION
PRC= 2 +
14.937,17-7.351,20 7.655,38
PRC= 2 +
7.585,97 7.655,38
PRC= 2+ 0,9909
PRC= 2,9909
PRC= 0,05*12meses= 0,60
PRC= 0,60*30 días= 18
La inversión se recupera en un período de 3 años, 18 días de operación de la empresa.
6.2. Decisión de inversión
6.2.1. Aceptar y ejecutar el proyecto de inmediato
Luego de realizar los respectivos estudios tomando como prioridad el de mercado y el financiero,
efectuando la respectiva evaluación del proyecto, nos arrojó unos excelentes resultados, los
inversionistas deben aceptar y ejecutar el proyecto de inmediato porque se avizora tener buenos
réditos a un corto plazo.
100
6.3. Evaluación y análisis del impacto ambiental
6.3.1. Análisis de la normativa legal aplicable al proyecto
Luego de realizar el análisis a la normativa legal aplicable con respecto al proyecto podemos decir
que el proyecto a ejecutarse se enmarca con la respectiva norma jurídica, respetando cada uno de
los lineamientos que exige el Ministerio del Ambiente y el Cabildo del Municipio del Distrito
Metropolitano de Quito junto con el Departamento de Ambiente de la Administración Zonal Eloy
Alfaro del mencionado cabildo.
6.3.2. Identificación de los impactos ambientales imputables al proyecto durante la
ejecución
Se ha identificado que los principales impactos ambientales que se producirán en la producción y
comercialización de jugos naturales son:
- El desecho de embaces plásticos
- El desecho de sólidos
6.3.3. Identificación de las medidas o acciones de prevención, control y mitigación del
impacto ambiental
Luego de identificar con total claridad los principales impactos ambientales involucrados con
respecto al proyecto a ejecutarse las medidas o acciones de prevención a tomarse con un riguroso y
exigente control para mitigar el impacto social son:
- La meta de la empresa a futuro será cero embaces de plástico, los inversionistas pretenden
constituir una fábrica de embaces de vidrio que provea a Lively Fruit. Para que dichos
embaces puedan ser reutilizados con el afán de cuidar y proteger el medio ambiente sin
afectar el normal hábitat de plantas, animales y del propio ser humano.
- Así mismo los desechos sólidos referentes a cascaras de fruta la empresa pretende crear
una cámara donde se descompongan los desechos dándoles un adecuado tratamiento para
convertirlos en abono natural conocido como humus que se ofertaran a los mismos
productores de frutas.
101
6.3.4. Diseño y puesta en marcha del plan de reducción o eliminación del impacto ambiental
Los inversionistas decidieron que el departamento administrativo y financiero de la empresa se
encargue de diseñar y poner en marcha el plan de reducción o eliminación del impacto social,
contando con el asesoramiento de expertos involucrados en mitigación del impacto ambiental,
dicho sea de paso, los proyectos ambientales deberán ser puestos en marcha a partir del tercer año
de constituida la empresa.
6.4. Evaluación y análisis del impacto social
Como se señaló al inicio de este proyecto el objetivo principal de la empresa es generar fuentes de
empleo principalmente valorando el talento humano de los jóvenes y de persona emprendedoras,
además de otorgar a la sociedad un producto de calidad que contribuya con su salud, para que sea
fuente de energía y vitalidad para toda su familia.
102
CAPITULO VII
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. CONCLUSIONES
El tiempo de vida del proyecto es de 3 años.
Durante el estudio de mercado realizado se ha establecido que el promedio consumo anual de jugos
naturales es de 84 litros anuales.
El estudio financiero se determinó que el precio unitario de venta para los jugos naturales es de $
1.30 el litro, estos se ubican al igual que los de la competencia.
Luego de aplicar todo el conocimiento en los distintitos capítulos desarrollados anteriormente nos
podemos dar cuenta con total claridad que el proyecto referente a la elaboración y comercialización
de jugos naturales es rentable.
El proyecto se considera factible porque el VAN supera la inversión.
Este proyecto es rentable por cuanto los accionistas obtendrán un TIR de 91% el cual a su vez es
mayor al costo de oportunidad del 10% por lo que se considera que este proyecto es atractivo para
el inversionista en tal virtud se Acepta el Proyecto.
Por medio del indicador financiero RBC determinamos que la empresa por cada dólar invertido
recupera $ 0,13 de rentabilidad.
Mediante la realización de la Evaluación Financiera se puede determinar que la inversión se
Recuperará en 3 años y 18 días de operación de la empresa.
La fruta por preferencia y para mayor consumo siempre debe ser seleccionada con el más alto
grado de confiabilidad, es decir no fruta en mal estado.
Al consumidor se le entregará un producto de alta calidad que contribuya a mantener una buena
salud
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7.2. RECOMENDACIONES
Establecer campañas de difusión que permitan dar a conocer los principales beneficios del
consumo de jugos naturales para la salud.
Reducir los costos manteniendo los niveles de venta en la empresa.
Reducir los costos manteniendo los niveles de ventas en la empresa.
Poder ofrecer un buen servicio y satisfacer al cliente se contará con materia prima de buena
calidad, cumpliendo normas y técnicas de recepción y almacenamiento de insumos.
El servicio tiene que ser rápido, amable y apropiado para lograr la excelencia.
El personal deberá utilizar uniformes apropiados y limpios que vayan con la calidad y prestigio de
la empresa.
Se recomienda a los inversionistas poner en marcha el proyecto de inmediato ya que su inversión es
baja y existe una buena rentabilidad hacia futuro, además el capital se recuperará a corto plazo.
Se recomienda trabajar siempre con materia prima seleccionada es decir con frutos orgánicos de
huerto para que el producto se pueda distinguir de la competencia, que solo ofrece jugos con
conservantes.
La empresa en un futuro no solo deberá enfocarse en producir jugos naturales, sino deberá
diversificar su línea de productos como pulpas y helados elaborados a base de frutas totalmente
naturales sin químicos dando a conocer a nuestros consumidores que somos una empresa líder a
nivel nacional.
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