Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
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UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA INICIAR UNA EMPRESA DE RECOLECCION Y CLASIFICACION DE DESECHOS SÓLIDOS EN LA CABECERA MUNICIPAL DE
QUESADA”
MIRNA CAROLINA RAMIREZ PAZ Carné No. 62693-99
JUTIAPA, marzo de 2005
Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
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UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SEDE REGIONAL JUTIAPA
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA INICIAR UNA EMPRESA DE RECOLECCION
Y CLASIFICACION DE DESECHOS SÓLIDOS EN LA CABECERA MUNICIPAL DE
QUESADA”
TESIS
Presentada al Consejo de la Facultad de
Ciencias Económicas y Empresariales
Por:
MIRNA CAROLINA RAMÍREZ PAZ
Previo a conferírsele el Título de:
ADMINISTRADORA DE EMPRESAS
En grado académico de:
LICENCIADA
Jutiapa, Octubre del 2005.
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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AUTORIDADES UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR
Rector Licda. Guillermina Herrera
Vicerrector Académico Padre Rolando Alvarado, S.J.
Vicerrector Administrativo Lic. José Alejandro Arévalo
Secretario General Lic. Luis Quan
AUTORIDADES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
EMPRESARIALES
Decana Mae. Ligia García
Vicedecano Mba. Rolando Josué
Secretario Ing. Gerson Tobar
Director Administración de Empresas Lic. Julio David Castellanos
Director Economía y Comercio Internacional Lic. Samuel Pérez
Directora Contaduría Pública y Auditoría Licda. Claudia Castro
Directora Mercadotecnia y Publicidad Mae. Ana María Micheo
Director Hotelería y Turismo Lic. Raúl Palma
Directora de Sedes Regionales Ma. Rosemary Méndez
Director de Maestrías Mba. Rolando Josué
Representantes de Catedráticos ante Lic. Julio Roberto Arévalo
Consejo Lic. Miguel Enrique Rosales
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ÍNDICE
Página
I. INTRODUCCIÓN 1
II. MARCO DE REFERENCIA 2
2.1. Marco Contextual 2
2.2 Marco Teórico 7
2.2.1 Estudio de Factibilidad 7
2.2.1.a Estudio de Mercado 7
2.2.1.b Estudio Técnico 18
2.2.1.c Estudio Financiero 27
III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 35
3.1 Objetivos 37
3.1.1 General 37
3.1.2 Específicos 37
3.2 Elementos de Estudio 37
3.3 Definición Elementos de Estudio 37
2.3.1 Definición Conceptual 37
2.3.2 Definición Operacional 38
3.4 Alcances y Límites 38
3.5 Aportes 39
IV. MÉTODO 40
4.1 Sujetos 40
4.2 Población y Muestra 40
4.3 Instrumentos 40
4.4 Diseño y Metodología Estadística 41
4.5 Procedimiento 41
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V. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS 42
VI. DISCUSIÓN DE RESULTADOS 71
VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 73
7.1 Conclusiones 73
7.2 Recomendaciones 75
VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 76
IX. INFORME 81
9.1 Estudio de Mercado 81
9.2 Estudio Técnico 99
9.3 Estudio Económico Financiero 120
ANEXOS 145
Tabla para obtención de Muestra 146
Cuestionario dirigido a la población 147
Cuestionario dirigido a personal de la empresa 150
Entrevista dirigida al alcalde municipal 153
Diseño Típico de un cúmulo de compostificación 154
Diseño Típico de cúmulos en hileras 155
Plan de Operación por volteos para compostificación 156
Flujo de Caja con aumento del 20% en Costos Variables 157
Flujo de Caja con disminución del 15% en Precio de Venta 158
Flujo de Caja con disminución del 20% Producción y Costos Directos 159
Flujo de Caja con incremento del 20% en Costos Directos y 10% Precio
De Venta 160
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RESUMEN
Esta tesis contiene información del estudio de prefactibilidad necesarios para determinar
la viabilidad de iniciar la empresa de recolección y clasificación de desechos sólidos en la
cabecera municipal de Quesada.
Encontrándose una demanda insatisfecha de 46%, la localización óptima para la planta
esta en el kilómetro 1.5 ruta a Aldea Buena Vista, Quesada, con una tamaño de 4,000 metros
cuadrados. Los recursos financieros necesarios para cubrir la inversión son de Q338,997.80 y un
capital de trabajo de Q161,002.20, suficientes para iniciar operaciones. Se necesita tener
disponibles Q500,000.00 a corto plazo, los cuales se adquirirán con préstamo hipotecario,
identificándose BANRURAL como la mejor opción.
Los ingresos que se obtendrán en el primer año de operación asciende a Q555,720.00. La
evaluación financiera dio como resultado un valor neto de Q1,498,291.08; una tasa interna de
retorno de 123.05% y una relación costo / beneficio de 3.57, considerándose viable la ejecución
del proyecto.
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I. INTRODUCCION
Guatemala sustenta el título del país de la Eterna Primavera, siendo realmente lamentable
que en la actualidad ese sea solamente un recuerdo, pues día con día la destrucción ambiental es
más visible.
Para conservar el ambiente es necesario cuidar y mantener la riqueza natural que tiene
nuestro país. La ausencia de valores hacia el medio ambiente ha convertido todo el país en algo
similar a un botadero nacional.
Una de las formas de mejorar la calidad ambiental de las comunidades es a través de la
implementación de un programa de recolección, clasificación planificada de desechos y su
posterior venta a empresas procesadoras.
La presente investigación surge de la necesidad antes descrita, debido a que en todo el
municipio de Quesada, Jutiapa (calles, ríos, parques, carreteras, terrenos, etc.) existe presencia de
basureros clandestinos. Esta tesis contiene el Estudio de Factibilidad para determinar la
posibilidad de iniciar una empresa de Recolección y Clasificación de Desechos Sólidos en la
Cabecera municipal de Quesada. Determinar si existe una demanda insatisfecha dispuesta a
adquirir éste servicio a un precio determinado, los requerimientos técnicos y los recursos
económicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
Para llevar a cabo este trabajo es necesario identificar sujetos, elementos de estudio,
instrumentos necesarios para recolectar la información y desarrollar la investigación, con la cual
determinar la viabilidad de iniciar el proyecto. Estableciendo a la vez la oferta que existe
actualmente del servicio y posibles planes a futuro. Determinar la factibilidad de comercializar
los desechos clasificados, con lo cual se contribuye enormemente con el ambiente al eliminarlos
y la empresa recolectora puede agenciarse de recursos económicos. Además establecer la
posibilidad de hacer un relleno sanitario para la transformación de desechos orgánicos en abono
para su posterior comercialización.
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II. MARCO REFERENCIAL
2.1. MARCO CONTEXTUAL:
El municipio de Quesada es uno de los diecisiete municipios con que cuenta el
Departamento de Jutiapa, el cual esta situado en la región IV o Sur Oriente de la República de
Guatemala, limita al Norte con Casillas, Santa Rosa; al Sur y al Este con Jutiapa; y al Oeste con
San José Acatempa. El municipio de Quesada es uno de los lugares donde se aprecian
importantes extensiones de tierra con vocación agrícola, con tierras relativamente planas.
Además cuenta con un bosque muy húmedo subtropical, de acuerdo con MARN (2003). La
cabecera municipal de Quesada se localiza a una distancia de 22 kilómetros aproximadamente, de
la cabecera Departamental y a 104 kilómetros de la Ciudad Capital.
El municipio de Quesada, es actualmente un lugar de reunión de estudiantes de todos los
niveles educacionales, personas transeúntes quienes se dirigen a diversos lugares, utilizando la
cabecera municipal como lugar de referencia para obtener transporte y desplazarse a la cabecera
departamental.
Según el Departamento de Regulación y Programas de Salud y Ambiente [DRPSA]
(2002) la concentración de la población en las áreas urbanas y rurales, así como la adopción de
patrones de consumo han dado lugar al aumento en la generación de los desechos sólidos.
Definiéndolos como aquellos que se generan como resultado de las actividades que se realizan a
diario en las viviendas, en la industria, en la agricultura, en las oficinas, en los servicios de
atención a la salud y laboratorios, así como en la limpieza de mercados, vías y áreas públicas y
que son eliminados o desechados como inútiles o superfluos.
Chua (2002), expresa que los desechos que provocan contaminación son desperdicios o
sobrantes de las actividades humanas. Se clasifica de acuerdo a su composición en: gases,
líquidos y sólidos. Y por su origen en: orgánicos e inorgánicos.
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Orgánicos: Todos aquellos que anteriormente tenían vida, cuyo componente constante es el
carbono en combinación con otros elementos. Éstos provienen de las casas de habitación,
restaurantes y comedores, tales como: restos de comida, cáscara de fruta, restos de verdura, hojas
de los árboles, etc., los cuales no dan mayor problema a la naturaleza, ya que su descomposición
es relativamente rápida, convirtiéndose en abono.
Inorgánicos: Aquellos que provienen de productos químicos y farmacéuticos, conocidos como
desechos SINTÉTICOS. Contra éstos lucha la naturaleza por lo difícil de su descomposición.
Clasificándose así: vidrio blanco, plástico, aluminio, papel, etc.
Hay dos tipos de recolección de los desechos: combinada o separativa.
La forma combinada coloca todos los desperdicios en un sólo recipiente, no se clasifica y
es en el relleno sanitario donde se dispone de éstos desechos por parte de personas que se dedican
a la recuperación de estos materiales.
La separativa clasifica los residuos desde su origen en los domicilios, en orgánicos e
inorgánicos. Los desperdicios orgánicos pueden ser utilizados como fertilizante de suelos. Los
inorgánicos por otra parte, se pueden clasificar en desechos como: madera, metales, papeles,
plásticos, telas, vidrio y otros.
Es importante tener un almacenamiento adecuado a nivel del hogar facilitando así una
recolección efectiva. Este almacenamiento debe hacerse bajo condiciones sanitarias, en
recipientes o bolsas aceptables y seguros. Es conveniente almacenar la basura en recipientes
separados para desechos orgánicos e inorgánicos. Deben estar ubicados fuera de la cocina y del
alcance de perros y gatos. Los métodos más utilizados para la recolección son:
1. Recipientes o bolsas colocados por los domiciliarios en las banquetas.
2. Recipientes que el personal de recolección sacan de los inmuebles.
3. Personal del servicio de recolección a través de costales o lonas para vaciar en ellos la
basura de varias casas.
4. Los domiciliarios sacan su basura en un contenedor en la esquina más próxima donde el
camión pasa a recoger sólo los contenedores.
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Los recipientes para el almacenamiento de basura deben reunir las siguientes
características:
• Ser impermeables
• Tener tapadera ajustada
• Ser resistentes al óxido
• Ser de material fuerte y liviano, para permitir la manipulación una vez llenos
• Ser fáciles de llevar, lavar y vaciar
• Estar provistos de orejas o agarradores
• Tener capacidad adecuada de acuerdo a la cantidad generada y al intervalo entre una
recolección y otra.
El Departamento de Saneamiento Ambiental del Área de Salud de Jutiapa, en su informe
anual 2004 informa que el 100% de la disposición final de desechos sólidos en todo el
Departamento es inadecuada. Siendo necesario y urgente brindar un servicio de recolección y
clasificación de desechos sólidos que de un manejo adecuado a los mismos, con lo cual se
contribuya a cuidar el medio ambiente.
Al respecto, en el artículo 68 inciso a) del Código Municipal se lee: “es competencia
municipal el abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada, alcantarillado,
alumbrado público, mercados, rastros, administración de cementerios y la autorización y control
de los cementerios privados; recolección, tratamiento y disposición de desechos sólidos;
limpieza y ornato”.
Sin embargo no existe capacidad por parte de las autoridades locales y municipales de
establecer e implementar mecanismos eficientes para la recolección, transporte y disposición
final de los desechos generados, dando como resultado que los desechos sean depositados en
vertederos a cielo abierto sin control, o bien en las riberas de ríos, convirtiéndose en focos de
contaminación del agua, aire y suelo. Se constituye además en criaderos de insectos y roedores,
causantes de enfermedades.
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Según el Código Municipal en su artículo 74, párrafo primero dice: “La municipalidad
tiene la facultad para otorgar a personas individuales o jurídicas, la concesión de la prestación de
servicios públicos municipales que operen en su circunscripción territorial, con excepción de los
centros de acopio, terminales de mayoreo, mercados municipales y similares, mediante contrato
de derecho público y a plazo determinado, en el que se fije la naturaleza y condiciones del
servicio y las garantías de funcionamiento a que se refiere el artículo 75 de éste código.
Asimismo deberá estipularse que el reglamento municipal para la prestación del servicio, forma
parte del contrato de concesión. En todo caso, el plazo de duración de la concesión no podrá ser
superior de veinticinco (25) años; pudiendo ser prorrogable. El plazo será fijado en cada caso, de
acuerdo con la cuantía e importancia de la inversión, tomando en cuenta el interés municipal, y el
de los usuarios e inquilinos.”
Un ejemplo claro de esta modalidad es el Servicio Privado Individual de U.S Environment
Protection Agency (Agencia de Protección al Medio Ambiente de los Estados Unidos), éste opera
cuando un cliente contrata los servicios de una persona particular para la extracción de basura que
se produce en su casa; tiene independencia administrativa, operacional, comercial, financiera
pero con supervisión y control municipal.
Debido a la incapacidad de las municipalidades para brindar un servicio apropiado y dar
un tratamiento adecuado a los desechos sólidos, en varios lugares del país, las municipalidades
han optado por conceder el derecho a empresas privadas. A continuación se muestran tesis
realizadas por estudiantes universitarios en diversos departamentos de Guatemala, en la que se
realizaron estudios de factibilidad para el manejo de desechos sólidos.
Martínez (2003), en su estudio Administración de los Residuos Sólidos en la Ciudad de
Jalapa, logró determinar el interés de la población por solucionar el problema de la basura en la
ciudad. Los oferentes del servicio de recolección, así como el lugar, precio, etc. despertaron el
interés de población, municipalidad y empresas particulares, por adquirir el servicio.
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En la cabecera departamental de Zacapa, Sosa (2004) realizó un estudio de mercado para
el manejo integral de los desechos sólidos, del cual obtuvo los siguientes resultados: existen en el
mercado únicamente dos oferentes del servicio de recolección de basura, pero no les dan ningún
tratamiento. Con la investigación se determinó que sí existe demanda del servicio, y la población
esta interesada y preocupada por su salud y el cuidado del ambiente, dispuesta en adquirir los
servicios, concluyendo que es factible la iniciación del proyecto.
Trabanino (2004), realizó un estudio técnico del proyecto implementación de un
vertedero y tratamiento de desechos sólidos, planta hidroeléctrica Aguacapa, Escuintla, cuyos
objetivos fueron determinar el tamaño óptimo del vertedero, localización geográfica, definir el
proceso de transformación para la implementación del vertedero, y establecer el proceso
administrativo para el proyecto. Concluyó que el terreno cuenta con suficiente espacio para
implementar el vertedero para el tratamiento de los desechos sólidos, el tamaño óptimo es de
2,496 metros cuadrados, capaces de almacenar un total de 5,535 metros cúbicos de desechos
sólidos.
Se han realizado otros estudios con los que se pretende determinar la factibilidad de
iniciar proyecto de diferente naturaleza, dentro de los cuales están:
Proyecto para la instalación y funcionamiento de una granja avícola en el caserío San
Mororo, aldea Tunas, municipio de Jutiapa: Estudio Económico Financiero, realizado por
Ramírez (2004), dentro de los objetivos alcanzados están: determinar los recursos financieros
para la inversión, cuantificar el capital disponible, para la inversión, realizar proyección de
ingresos, realizar evaluación financiera y determinar la viabilidad del proyecto. Los resultados
obtenidos son una tasa mínima aceptable de rendimiento de 27.66%, valor actual neto de
Q326,863.76, tasa interna de retorno de 79.0720%, una relación costo beneficio de 1.21; con un
período de recuperación de la inversión de 1 año 12 días, concluyendo que la ejecución del
proyecto es viable.
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Con las experiencias de los casos anteriormente descritos, se puede establecer que es de
suma importancia para los posibles inversionistas realizar un estudio de factibilidad, cuyos
resultados permitan tomar la decisión de iniciar el proyecto.
2.2. MARCO TEORICO 2.2.1. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD:
Campos (2003), conceptualiza el estudio de factibilidad como aquel que analiza el
entorno en el que se llevaría a cabo un proyecto de inversión para determinar cuánto valor puede
generarle a la empresa. De ese modo, se analiza de manera integral el proyecto para determinar
su potencial de generación de caja.
Sapag y Sapag (2000), este estudio profundiza la investigación y se basa principalmente
en información de fuentes secundarias, para definir con cierta aproximación las variables
principales referidas al mercado, las alternativas técnicas de producción, la capacidad financiera
de los inversionistas y aspectos administrativo-legales.
2.2.1.a. ESTUDIO DE MERCADO:
En una época de globalización y alta competitividad de productos o servicios en el
mundo del marketing; es necesario estar alerta a las exigencias y expectativas del mercado,
siendo de vital importancia para asegurar el éxito de las empresas hacer uso de técnicas y
herramientas que garanticen el éxito del proyecto. Una de estas consiste en aplicar el estudio de
mercado, en conjunto con una serie de investigaciones de la competencia, los canales de
distribución, lugares de venta del producto, la publicidad existente en el mercado, los precios,
con lo cual determinar la posibilidad de ingresar al mercado objeto de estudio.
García (2000), considera que mediante este estudio, se busca obtener un análisis
profundo de todos aquellos factores que puedan amenazar o frenar el desarrollo de la propuesta;
dando como resultado la búsqueda de un mejor sector de la población a la cual se adapte de
manera más fácil este tipo de servicio de recolección.
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En la actualidad las empresas no pueden darse el lujo de iniciar un proyecto a ciegas, por
lo que es preciso contar con información tangible con la cual poder establecer de manera más
acertada la viabilidad de iniciar cualquier proyecto en el mercado. Siendo en éste caso la
iniciación de una empresa de recolección y clasificación de desechos sólidos en la cabecera
municipal de Quesada, se vuelve necesario establecer la demanda de éste servicio, dado que en
éste caso se plantea que los usuarios clasifiquen en sus hogares los desechos que generan, es
factor determinante el saber, si se aceptará o no esta modalidad.
Para Contreras (2002), el estudio de mercado es una herramienta que permite y facilita
la obtención de datos y resultados que serán analizados y procesados mediante instrumentos
estadísticos y así obtener como resultados la aceptación o no y las complicaciones de un producto
dentro del mercado.
Para tener un mejor panorama sobre la decisión a tomar para la resolución de los
problemas de marketing se utilizan los estudios de mercado, que contribuyen a disminuir el
riesgo de tomar la decisión de ingresar o no al mercado, pues permiten conocer mejor los
antecedentes del problema.
El estudio de mercado es pues, un apoyo para la dirección superior, no obstante, éste no
garantiza una solución adecuada en todos los casos, más bien es una guía que sirve solamente de
orientación para facilitar la conducta en los negocios y que a la vez tratan de reducir al mínimo el
margen de error posible en el establecimiento de demanda, oferta, precio y canales de
comercialización.
El desarrollar este estudio determinará cuán beneficiosa será la puesta en marcha del
mismo, así como el lugar donde se establecerá; los precios y la competencia existente en el
mercado. Es decir que permitirá conocer la factibilidad del lanzamiento de un producto o
servicio en un mercado identificado y delimitado, a través de la recolección de información
utilizando los instrumentos adecuados.
La investigación que se realice debe proporcionar información que sirva de apoyo para la
toma de decisiones. En este tipo de estudios la decisión final está encaminada a determinar si las
condiciones del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo el proyecto.
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Análisis de la Demanda
Para Baca (2001), la demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado
requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio
determinado.
El cliente se ha convertido en una fuente de información estratégica sobre la calidad del
producto y del servicio, en lugar de ser únicamente el objetivo de las campañas publicitarias de
empresas productivas y de servicios.
Menchú (2004), dice que el análisis de la demanda estudia aspectos tales como los tipos
de usuarios a los que se quiere vender el producto o servicio. Esto es, saber qué niveles de
ingreso tienen, para considerar sus posibilidades de consumo.
El principal propósito es determinar y medir cuales son las fuerzas que afectan los
requerimientos del mercado con respecto a un bien o servicio, así como determinar la posibilidad
de participación del producto del proyecto en la satisfacción de dicha demanda.
Se entiende por demanda al llamado Consumo Nacional Aparente (CNA) que es la
cantidad de determinado bien o servicio que el mercado requiere, y se puede expresar así:
Demanda = CNA = producción nacional + importaciones – exportaciones
Tipos de Demanda:
a) En relación a su oportunidad:
� Insatisfecha: en la que lo producido u ofrecido no alcanza a cubrir los requerimientos
del mercado.
� Satisfecha: en la que lo ofrecido al mercado es exactamente lo que éste requiere.
Existiendo dos tipos de demanda satisfecha:
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� Saturada: ya no puede soportar una mayor cantidad de bienes o servicio en
el mercado, pues se esta usando plenamente.
� No saturada: se encuentra aparentemente satisfecha, pero que se puede
hacer crecer mediante el uso adecuado de herramientas mercadotécnicas,
como ofertas y publicidad.
b) En relación con su necesidad:
� Demanda de bienes sociales y nacionalmente necesarios: son los que la sociedad
requiere para su desarrollo y crecimiento, y están relacionados con la alimentación, el
vestido, la vivienda y otros rubros.
� Demanda de bienes no necesarios o de gustos que es prácticamente el llamado
consumo suntuario, adquisición de perfumes, ropa fina y otros bienes de este tipo. En
este caso la compra se realiza para satisfacer un gusto y no una necesidad.
c) En relación con su temporalidad:
� Demanda continua es la que permanece durante largos períodos, normalmente en
crecimiento, como ocurre con los alimentos, cuyo consumo irá en aumento mientras
crezca la población.
� Demanda cíclica o estacional es la que en alguna forma se relaciona con los períodos
del año, por circunstancias climatológicas o comerciales, como regalos en la época
navideña, paraguas en la época de lluvias, etc.
d) De acuerdo con su destino:
� De bienes finales, que son los adquiridos directamente por el consumidor para su uso
o aprovechamiento.
� De bienes intermedios o industriales: que son los que requieren algún procesamiento
para ser bienes de consumo final.
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Kotler (2001), presenta ocho estados de la demanda, los cuales se detallan a continuación:
1. Demanda negativa: un mercado se encuentra en un estado de demanda
negativa; si a una parte importante del mercado le desagrada el producto e
incluso podría pagar por evitarlo.
2. Cero demanda: es el mercado en el cual los consumidores meta podrían no
conocer el producto o no interesarse en él.
3. Demanda latente: muchos consumidores podrían compartir una necesidad
intensa que ningún producto existente puede satisfacer.
4. Demanda en declive: es cuando la organización enfrenta una baja en la
demanda de uno o más de sus productos.
5. Demanda irregular: es la que varía por temporada, de un día a otro o incluso a
lo largo de un día.
6. Demanda plena: las organizaciones enfrentan ésta cuando están satisfechas con
sus volúmenes de ventas.
7. Sobre demanda: es cuando el nivel de demanda es más alto del que pueden o
quieren manejar.
8. Demanda dañina: es la que se da cuando los productos son perjudiciales y
atraen esfuerzos organizados para disuadir su consumo.
Se espera en la evaluación de un proyecto de inversión que la demanda este en estado de
demanda latente o de sobre demanda, con el fin de que el producto o servicio tenga oportunidad
de ingresar al mercado.
Recopilación de información de fuentes secundarias:
Baca (2002), define las fuentes secundarias como aquellas que reúnen la información
escrita que existe sobre el tema. Se encuentra en libros, datos de la empresa y otras. Razones
que justifican su uso:
� Pueden solucionar el problema sin necesidad de que se obtenga información de
fuentes primarias y, por eso, son la primeras que deben buscarse.
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� Sus costos de búsqueda son muy bajos, en comparación con el uso de fuentes
primarias.
� Aunque no resuelven el problema, pueden ayudar a formular una hipótesis sobre la
solución y contribuir a la planeación de la recolección de datos de fuentes primarias.
Recopilación de información de fuentes primarias:
Están constituidas por el propio usuario o consumidor del producto, de manera que para
obtener información de él es necesario entrar en contacto directo, ésta se puede hacer de tres
formas:
1. Observar directamente la conducta del usuario: es el llamado método de observación,
que consiste en acudir a donde ésta el usuario y observar la conducta que tiene. Esté
método se aplica normalmente en tiendas de todo tipo, para observar hábitos de
conducta de los clientes al comprar. No es muy recomendable como método, pues no
permite investigar los motivos reales de la conducta.
2. Método de experimentación: aquí el investigador obtiene información directa del
usuario aplicando y observando cambios de conducta. Por ejemplo, se cambia el
envase de un producto (reactivo) y se observa si por ese hecho el producto tiende a
consumirse más (o menos); es decir se llama método experimental porque trata de
descubrir las relaciones causa-efecto. En dicho método, el investigador puede
controlar y observar las variables que desee. Empleado frecuentemente para
productos que ya existen en el mercado.
3. Acercamiento y observación directa con el usuario: si en la evaluación de un producto
nuevo lo que interesa es determinar qué le gustaría al usuario consumir y cuáles son
los problemas actuales que hay en el abastecimiento de productos similares, no existe
mejor forma de saberlo que preguntar directamente a los interesados por medio de un
cuestionario.
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Determinación de la demanda potencial insatisfecha:
Baca (2001), la define como la cantidad de bienes o servicios que es probable que el
mercado consuma en los años futuros, sobre la cual se ha determinado que ningún productor
actual podrá satisfacer si prevalecen las condiciones en las cuales se hizo el cálculo.
Para conocer la demanda insatisfecha se toman los datos de la demanda real menos la
oferta que hay actualmente del producto y el resultado de esta operación se conoce como
demanda potencial o insatisfecha. Para simplificar la explicación de esta demanda se expone de
la siguiente manera:
Demanda Insatisfecha = Demanda real - oferta
Análisis de la Oferta:
Rosemberg (1999), define la oferta como la cantidad de bienes que pueden ser vendidos.
Por otra parte Baca (2001), afirma que oferta es la cantidad de bienes o servicios que un
cierto número de oferentes (productores) está dispuesto a poner a disposición del mercado a un
precio determinado.
El propósito que persigue el análisis de la oferta es determinar o medir las cantidades y las
condiciones en que una economía puede y quiere poner a disposición del mercado un bien o
servicio.
Principales Tipos de Oferta:
a) Competitiva o de Mercado Libre: es en la que los productores se encuentran en
circunstancias de libre competencia, sobre todo debido a que existen tal cantidad de
productores del mismo artículo, la participación en el mercado esta determinada por la
calidad, el precio y el servicio que se ofrece al consumidor. Se caracteriza porque
generalmente ningún productor domina el mercado.
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b) Oligopólica: Se caracteriza porque el mercado se encuentra dominado por sólo unos
cuantos productores. Tratar de penetrar en ese tipo de mercado no sólo es riesgoso
sino en ocasiones hasta imposible.
c) Monopólica: Existe un solo productor del bien o servicio, y por tal motivo, domina
totalmente el mercado imponiendo calidad, precio y cantidad.
Para analizar la oferta es necesario conocer los factores cuantitativos y cualitativos que
influyen en ésta. Los datos necesarios para hacer un mejor análisis son:
• Número de productores
• Localización
• Capacidad instalada y utilizada
• Calidad y precio de los productos
• Planes de expansión
• Inversión fija y número de trabajadores.
Análisis de los Precios:
Angulo (2003), considera que tradicionalmente el precio ha operado como principal
determinante de la decisión de compra.
Esto sigue siendo válido en los países más pobres, entre los grupos más pobres y en el
caso de productos básicos uniformes. Aunque factores distintos del precio se han vuelto más
importantes para la conducta del comprador en las últimas décadas, el precio sigue siendo uno de
los elementos más importantes que determinan la participación de mercado y la rentabilidad de
una empresa.
Debido a que el precio es un factor que afecta directamente el comportamiento de la oferta
y la demanda se considera necesario citar la opinión de algunos autores:
Kotler y Armstrong (2001), el precio es la cantidad de dinero que se cobra por un
producto o servicio, o bien la suma de los valores que los consumidores dan a cambio de los
beneficios de tener o usar el producto o servicio.
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Gómez (2004), concluye que el precio del producto se debe establecer dependiendo de
los costos de producción, gastos directos e indirectos y el margen de ganancia. Para determinar el
margen de ganancia se debe tomar en cuenta, los precios de los productos sustitutos que existen.
Tipos de Precios:
a) Internacional: se usa para artículos de importación-exportación.
b) Regional Externo: es el precio vigente sólo en parte de un continente.
c) Regional Interno: es el precio vigente en sólo una parte del país.
d) Local: precio vigente en una población o poblaciones pequeñas y cercanas.
e) Nacional: vigente en todo el país, y normalmente lo tienen productos con control
oficial de precio o artículos industriales muy especializados.
La fijación del precio es una de las decisiones más importantes de la empresa y requiere de
mucha atención. Para encontrar el mejor precio es necesario tomar en cuenta factores externos e
internos que puedan afectar la decisión, en especial la competencia.
Kotler (2001), proporciona tres enfoques con los cuales se puede hacer la fijación de
precios:
1.- Fijación de precios en función del costo: el costo es el elemento esencial en la fijación
de precios, ya que es indispensable para medir la contribución. Este es el método más sencillo,
consiste únicamente en añadir un incremento estándar al costo del producto. Ningún precio que
este por debajo de los costos del producto es aceptable, debido a que no produce ningún beneficio
a la empresa. Enfoque denominado método de fijación de precios por sobreprecio.
2.- Fijación de precios en función al comprador: Este enfoque se vuelve cada vez más
común, ya que existen muchas empresas que basan sus precios en el valor que el comprador
percibe del producto. Consiste en utilizar la opinión del comprador sobre el valor del producto,
sin tomar en cuenta los costos del vendedor como punto de partida para el establecimiento del
precio, claro está que el precio fijado nunca puede estar por debajo de los costos incurridos en el
producto. Este es el método de fijación de precios por valor percibido.
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3.- Fijación de precios en función de la competencia: Este consiste en fijar los precios de
acuerdo al nivel de precios de productos iguales o similares del momento, no prestando atención
a los costos del producto o al valor percibido por el comprador. Se experimenta en el mercado lo
que se considera una estandarización de precios entre los mismos productos de diferentes marcas.
Existen diferencias mínimas, las cuales van a depender del valor agregado que la empresa esté
tratando de darle a su producto, que generalmente se basa en atributos de calidad. Es el método
de fijación de precios por tasa vigente.
Análisis de la Comercialización:
Fernández (2004), indica que la comercialización es la planeación del producto.
Planeación interna de la compañía para contar en el momento oportuno con el producto o servicio
adecuado para el mercado, al precio correcto y en los tamaños y colores adecuados. Incluye
todas las actividades de planeación de la compañía, diseñadas para preparar una variedad de
productos que cubran la demanda del mercado.
Para Burgos y Mallado (1999), la comercialización es un modo de concebir y ejecutar la
relación de intercambiar con la finalidad de que sea satisfactoria, mediante el desarrollo,
valoración, distribución y promoción, por una de las partes, de los bienes, servicios o ideas que
la otra parte necesita.
En resumen Baca (2001), define la comercialización como la actividad que permite al
productor hacer llegar un bien o servicio al consumidor con los beneficios de tiempo y lugar.
Intermediarios: son empresas o negocios propiedad de terceros encargados de transferir el
producto de la empresa productora al consumidor final, para darle el beneficio de tiempo y lugar.
Hay dos clases:
� Comerciantes: adquieren el título de propiedad de la mercancía
� Agentes: sólo sirven de contacto entre el productor y el vendedor.
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Canales de distribución para productos de consumo popular:
a) Productores-consumidores: Este canal es la vía más corta, simple y rápida. Se utiliza cuando
el consumidor acude directamente a la fábrica a comprar los productos; también incluye las
ventas por correo.
b) Productor-minorista-consumidor: Es un canal muy común, y la fuerza se adquiere al entrar
en contacto con más minoristas que exhiban y vendan los productos.
c) Productores-mayoristas-minoristas-consumidores: El mayorista entra como auxiliar al
comercializar productos más especializados, este tipo de canal se da en las ventas de medicina,
ferretería, madera, etc.
d) Productores-agentes-mayoristas-minoristas-consumidores: Aunque es un canal más
indirecto, es el más utilizado por empresas que venden sus productos a cientos de kilómetros de
su sitio de origen. De hecho, el agente en sitios tan lejanos lo entrega en forma similar al canal y
en realidad queda reservado para casi los mismo productos, pero entregado en zonas muy lejanas.
El concepto de comercialización significa que una organización encamina todos sus
esfuerzos a satisfacer a sus clientes por una ganancia.
Hay tres ideas fundamentales incluidas en la definición del concepto de comercialización:
Gutiérrez (2003), plantea la existencia de diferentes tipos de interacción entre el
proveedor del servicio y el cliente:
a) El cliente va al proveedor del servicio
b) El proveedor del servicio va al cliente
c) El proveedor del servicio y el cliente realizan transacciones de negocios al alcance de
la mano.
Orientación hacia el cliente
Esfuerzo total de la empresa
Ganancia como objetivo
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Cuando el cliente tiene que acudir con el proveedor del servicio, la ubicación del sitio se
vuelve importante. Cuando el proveedor del servicio va al cliente, la ubicación del sitio pierde
importancia siempre y cuando sea cercana a los clientes para que éstos puedan recibir una buena
calidad de servicio. Cuando el cliente y la organización de servicios realizan transacciones al
alcance de la mano, la ubicación puede resultar irrelevante.
2.2.1.b. ESTUDIO TECNICO:
Sapag y Sapag (2000), señalan que el estudio técnico tiene por objeto proveer
información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operación pertinentes
a esta área.
Según Baca (2001), el estudio técnico esta visualizado como un componente del estudio de
factibilidad y como un complemento, y en algunos aspectos, como un insumo.
El objetivo del estudio técnico es determinar la función de producción óptima para la
utilización eficiente de los recursos disponibles para la producción del bien o servicio deseado, el
cual se puede subdividir en cuatro partes que son:
a) determinación del tamaño óptimo de la planta,
b) determinación de la localización óptima de la planta,
c) ingeniería del proyecto, y
d) análisis administrativo.
Determinación del tamaño óptimo de la planta:
La determinación del tamaño óptimo de la planta comprende la primera parte del estudio
técnico. En la actualidad no existe un método eficiente y seguro que lo determine. Los factores
que pueden limitar el tamaño de la planta son el mercado, los recursos monetarios disponibles y
la tecnología.
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Es entones la capacidad que tendrá dicho proyecto para producir un volumen determinado
de productos o de prestación de servicios por unidad de tiempo; hora, día, mes o año, contando
para ello con ciertos determinantes como la tecnología, las instalaciones, el equipo, el personal, la
estructura organizativa la demanda del mercado, disponibilidad de materia prima y la capacidad
financiera.
Determinación de la localización óptima de la planta:
Para tener una buena localización Zea y Castro (2003), consideran que al analizarse un
proyecto debe decidirse no solamente qué, cuánto, y cómo producir, sino también dónde
producirlo. Este estudio consiste en encontrar la localización que minimice los costos,
cumpliendo con los requisito técnicos y sociales.
Baca (2001), indica que la localización óptima de un proyecto es la que contribuye en
mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital u obtener el costo
unitario mínimo. El objetivo general de éste punto, es llegar a determinar el sitio donde se
instalará la planta.
La localización óptima de la planta es entonces la ubicación geográfica que la empresa
tendrá, la cual debe ser estratégica de acuerdo al nicho de mercado al cual esta dirigida la
empresa y la fácil adquisición de sus productos.
Duarte (2000), hace mención de los factores básicos para definir la localización del
proyecto:
a) Cercanía del mercado: se debe tomar muy en cuenta sobre todo cuando se trata de
productos perecederos.
b) Proximidad de las fuentes de materia prima: es un factor importante cuando la materia
prima es perecedera o voluminosa.
c) Facilidad de costos de transporte: de los insumos y de los procesos
d) Facilidad y costos de servicios industriales: energía eléctrica, agua, combustibles.
e) Relación con el medio: razones de geografía física, razones institucionales.
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La elección de la mejor localización del proyecto necesita de un proceso de aproximaciones
sucesivas, en las que se encuentra dos etapas diferentes que son: macro – localización y micro –
localización.
La macro – localización consiste en la selección de una zona más o menos amplia, también
llamada macro-zona cuyas características presentan condiciones similares a las requeridas por el
proyecto. En esta etapa los criterios predominantes se refieren al marco político, económico y
social donde está ubicado el proyecto.
La micro - localización consiste en la selección y limitación precisa de las áreas, también
denominadas sitio, en que se localiza y opera el proyecto dentro de la macro zona. En esta etapa
se analiza los factores físicos, geográficos, culturales, ecológicos y urbanísticos.
Ingeniería del Proyecto:
Dentro de los aspectos de ingeniería del proyecto que se debe considerar en detalle están
Las áreas o espacios donde se realizan las obras principales y la infraestructura.
Refiere al conjunto de obras necesarias para el desarrollo de las funciones productivas y
administrativas de la empresa, como: área de proceso, oficinas administrativas, almacén, patio,
estacionamiento, donde deberá mostrarse el inventario de obras, las dimensiones y los requisitos.
Distribución de la Planta:
Para Baca (2001), una buena distribución de la planta es la que proporciona condiciones
de trabajo aceptables y permite la operación más económica, a la vez que mantiene las
condiciones optimas de seguridad y bienestar para los trabajadores.
Los principios básicos de una buena distribución en planta son los siguientes:
a) Integración total: consiste en integrar en lo posible todos los factores que afectan la
distribución, para obtener una visión de todo el conjunto y la importancia relativa de
cada factor.
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b) Mínima distancia de recorrido: al tener una visión general de todo el conjunto, se
debe tratar de reducir en lo posible el manejo de materiales, trazando el mejor flujo.
c) Utilización del espacio cúbico: aunque el espacio es de tres dimensiones pocas veces
se piensa en el espacio vertical. Esta acción es muy útil cuando se tienen espacios
reducidos y su utilización debe ser máxima.
d) Seguridad y bienestar para el trabajador: este debe ser uno de los objetivos principales
en toda distribución.
e) Flexibilidad: se debe obtener una distribución fácilmente ajustable a los cambios que
exija el medio, para poder cambiar el tipo de proceso de la manera más económica, si
fuera necesario.
Proceso de Producción:
Es el procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto para obtener los bienes y
servicios a partir de insumos y se identifica como la transformación de una serie de insumos para
convertirlos en productos mediante una determinada función de producción, así:
Estado Inicial + Proceso Transformador = Producto Final
- Insumos - Proceso - Productos
- Suministros - Equipo Productivo - Subproductos
- Organización - Residuos o desechos
Es pues la creación y procesamiento de bienes y mercancías, incluyéndose su concepción,
procesamiento de diversas etapas y financiación, estableciendo el costo mínimo que se puede
lograr mediante la especificación de materiales, tolerancia, configuraciones básicas a manera de
unirlas para que cumplan las necesidades especificadas. Enciclopedia Microsoft Encarta 2002.
Para lograr éste proceso productivo, se debe diseñar una estructura de tal manera que
aclare quién tiene que hacer determinadas tareas y quién es el responsable de obtener los
resultados. Existen técnicas para el análisis de procesos de producción:
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a) Diagrama de Bloques
b) Diagrama de Flujo
c) Cursograma Analítico.
Diagramas de Bloque y Diagramas de Flujo:
Estos facilitan el proceso de producción, con ello se aprovecha el espacio disponible en
forma óptima y así mejora las operaciones de la planta, los tiempos y movimientos de los
hombres y de las máquinas. Son los métodos más sencillos para representar un proceso. Para el
diagrama de flujo, cada movimiento del producto a través del proceso de conversión se representa
por una de las cinco categorías siguientes:
Operación
Transporte
Almacenamiento
Inspección
Demora
Combinada
Fuentes (2000), considera que el análisis profundo de los aspectos relacionados con la
administración de las diversas etapas del proyecto, quizás no sea parte medular del análisis
técnico; sin embargo, es conveniente recordar algunos aspectos relacionados con la planificación
y organización del proyecto, por cuanto existe un vínculo directo entre los componentes del
tamaño, tecnología, localización y la forma que se administra.
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Algunos de los aspectos que no se analizan con profundidad en los estudios de factibilidad
son el organizativo, el administrativo y el legal. Esto se debe a que son considerados aspectos
que por su importancia y delicadeza merecen ser tratados a fondo en la etapa del proyecto
definitivo. Esto no implica que deban pasarse por alto, sino, simplemente debe mencionarse la
idea general que se tiene sobre ellos, pues de otra manera se debería hacer una selección
adecuada y precisa del personal, elaborar un manual de procedimientos y un código de funciones,
extraer y analizar los principales artículos de las distintas leyes que sean de importancia para la
empresa, etcétera.
Aspectos Administrativos:
De acuerdo a Koontz y Weinrich (2000), la administración es el proceso de diseñar y
mantener un ambiente en que las personas trabajen juntas para lograr propósitos eficientemente
seleccionados. Para lograr éste propósito, los administradores se basan en cinco funciones
administrativas las cuales ayudan a organizar el conocimiento:
a) Planeación
b) Organización
c) Integración.
d) Dirección
e) Control
Con lo cual se busca establecer la estructura organizacional del proyecto, a fin de definir
los distintos cargos y el sistema de remuneraciones.
Planeación:
Al diseñar un entorno para el eficaz desempeño de individuos que trabajan en grupos, la
tarea más importante de un administrador es comprobar que todos conozcan los propósitos y
objetivos del grupo y los métodos para alcanzarlos. Para ser eficaz, el esfuerzo grupal debe
basarse en el conocimiento por parte de las personas y de lo que se espera de ellas. La
planeación es la función administrativa más básica de todas.
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Se debe crear un ambiente en que las personas en grupos puedan alcanzar los objetivos en
la mejor cantidad de tiempo, dinero, materiales y que logren al máximo, una meta deseada con
los recursos disponibles. Se toma en cuenta que la estructura es dinámica, en esta fase se incluye
el organigrama de la empresa donde se visualizan las líneas de mando, tramos de control y
autoridad; así como aspectos relevantes que se refieren al marco legal en el funcionamiento de la
empresa, como el pago de prestaciones laborales.
Los planeación implica la selección de misiones y objetivos y de las acciones para
cumplirlos por lo que requiere de la toma de decisiones. De este modo los planes constituyen un
método racional para el cumplimiento de objetivos preseleccionados. La planeación supone
asimismo, un puente entre el punto donde se está y aquel otro donde se desea ir. Los planes se
clasifican en: 1) propósitos o misiones; 2) objetivos o metas; 3) estrategias; 4) políticas; 5)
procedimientos; 6) reglas; 7) programas; y 8) presupuestos.
Robbins y Coulter (2000), dicen que la misión es el propósito que persigue una
organización.
Organización:
Aquí se busca establecer la estructura organizacional del proyecto, a fin de definir los
distintos cargos y el sistema de remuneraciones.
Sapag y Sapag (2000), menciona que en cada proyecto de inversión se presentan
características específicas, y normalmente únicas, que obligan a definir una estructura
organizativa acorde con los requerimientos propios que exija su ejecución. La teoría clásica de la
organización se basa en los principios de administración propuestos por Henri Fayol:
1. El principio de la división del trabajo para lograr la especialización.
2. El principio de la unidad de dirección.
3. El principio de la centralización
4. El principio de la autoridad y responsabilidad.
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Muchos principios e información administrativa adicional se podría mencionar; pero la
tendencia actual, es que el diseño organizacional se haga de acuerdo con la situación particular
de cada proyecto.
Las estructuras se refieren a las relaciones relativamente fijas que existen entre puestos de
una organización, y son el resultado de los procesos de división del trabajo,
departamentalización, esfera de control y delegación. Los factores organizacionales más
relevantes que deben tomarse en cuenta en la elaboración de un proyecto se agrupan en cuatro
áreas decisionales específicas: a) participación de las unidades extras al proyecto; b) tamaño de
la estructura organizativa; c) tecnología administrativa; y d) complejidad de las tareas
administrativas.
Integración de Personal:
Según Koontz y Weihrich (2001), consiste en ocupar y mantener así los puestos de la
estructura organizacional. Se realiza mediante la identificación de los requerimientos de fuerza
de trabajo, el inventario de las personas disponibles, el reclutamiento, selección, contratación,
ascenso, evaluación, planeación de carreras, compensación y capacitación o desarrollo tanto de
candidatos como de empleados en funciones a fin de que puedan cumplir eficaz y eficientemente
su tareas.
Dirección:
El objetivo de éste es influir en los individuos para que contribuyan al cumplimiento de
las metas organizacionales y grupales. Las personas asumen diferentes papeles, y no existen
personas promedio.
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Control:
Su función es comprobar si todo ocurre conforme lo planeado, a las órdenes y los
principios administrativos. Tiene por objeto señalar las faltas y los errores a fin de que se puedan
reparar y evitar su repetición. Es entonces el enlace final de la cadena funcional de las
actividades de la administración.
Aspectos Legales:
Sapag y Sapag (2000), indican que la actividad empresarial y los proyectos que de ella se
derivan se encuentran incorporados a un determinado ordenamiento jurídico que regula el marco
legal en el cual los agentes económicos se desenvolverán.
El estudio de factibilidad de un proyecto de inversión debe asignar especial importancia al
análisis y conocimiento del cuerpo normativo que regirá la acción del proyecto, tanto en su etapa
de origen como en la de su implementación y posterior operación. Ningún proyecto por muy
rentable que sea, podrá llevarse a cabo si no se cuadra en el marco legal de referencia en el que se
encuentra incorporadas las posiciones particulares que establecen lo que legalmente está aceptado
por la sociedad, es decir lo que manda, prohíbe o permite.
Baca (2001), hace hincapié en que es necesario conocer la legislación vigente que puede
ser aplicable al proyecto. Entre los factores en los que intervienen definitivamente el
conocimiento de la legislación figuran las restricciones y los decretos en materia de
importaciones y exportaciones de materia prima y productos terminados, control de precios de
producto, contaminación del ambiente, estímulos fiscales, condiciones generales de seguridad,
higiene y prestaciones para el trabajador.
Las etapas iniciales del proyecto comprenden actividades como constitución legal,
trámites gubernamentales, compra de terreno, construcción de edificios, compra de maquinaria,
contratación de personal, selección de proveedores, contratos escritos con clientes, pruebas de
arranque, consecución del crédito más conveniente, entre otra; mismas que pueden ser
programadas, coordinadas y controladas.
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2.2.1.c. ESTUDIO ECONOMICO FINANCIERO:
Baca (2000), indica que el estudio económico es la parte de análisis económico, el cual
pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización
del proyecto, cuál será el costo total de la operación de la planta, así como otra serie de
indicadores que servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto que es la
evaluación económica.
(Secretaría General de Planificación [SEGEPLAN] 2001), en su guía para la
formulación de proyectos a nivel de perfil describe que lo aspectos financieros deben indicar los
ingresos por la venta del bien generado por el proyecto, de acuerdo al programa de producción
elaborado con la información obtenida en el estudio de mercado.
De acuerdo con Reyes (2005), el estudio financiero considera la información de los
estudios de mercado y técnico para obtener los flujos de efectivo positivos y negativos a lo largo
del horizonte de planeación, el monto de la inversión fija y flexible, las formas de financiamiento
para la operación y la evaluación para conocer la utilidad y la calidad de la inversión del
proyecto. El estudio financiero deberá demostrar que el proyecto puede realizarse con los
recursos financieros disponibles, así mismo se debe examinar la conveniencia de comprometer
los recursos financieros en el proyecto, en comparación con otras posibilidades que se conozcan
de colocación en el mercado tales como títulos de crédito, depósitos a largo plazo, etc.
Dentro de los análisis que deben tomar en cuenta para el estudio financiero están:
a) Costos Administrativos: son los que se originan en el área administrativa (ejemplo;
teléfono, sueldos, papelería y útiles).
b) Costo de Ventas: son los que se incurren en el área que se encarga de llevar el
producto desde la empresa hasta el consumidor.
c) Costos Financieros: son los costos que se refieren al interés por financiamiento.
d) Inversión Inicial: comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles, o
diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa.
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e) Depreciaciones: cargo contra el ingreso ordinario por una parte del ingreso histórico
incurrido en la adquisición de activos fijos. Contablemente permite recuperar un
activo por la vía fiscal.
f) Amortizaciones: proceso de asignar un gasto o pago de un préstamo a ciertos periodos
a intervalos de tiempo.
Recursos Financieros para la Inversión:
Baca (2000), nos dice que ésta parte del análisis pretende determinar cual es el monto de
recursos económicos necesarios para la realización del proyecto. Así también tiene como
objetivo ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron las
etapas anteriores, elaborar los cuadros analíticos y antecedentes adicionales para la evaluación del
proyecto, evaluar los antecedentes para determinar su rentabilidad.
Capital de Inversión:
a) Inversión fija: son los bienes propiedad de la empresa, como terrenos, edificios,
maquinaria y equipo, mobiliario, vehículos de transporte, herramientas y otros. Se le
llama fijo porque la empresa no puede desprenderse fácilmente de él sin que ello
ocasione problemas a sus actividades productivas (a diferencia del activo circulante).
b) Inversión Total: comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y
diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con
excepción del capital de trabajo.
c) Capital de Trabajo: es el capital necesario para iniciar y atender las operaciones de
producción.
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Capital Disponible:
Desde el punto de vista contable, es la diferencia aritmética entre el activo circulante y el
pasivo circulante. Desde el punto de vista practico, está representado por el capital adicional
(distinto de la inversión en activo fijo y diferido) con que hay que contar para que empiece a
funcionar una empresa.
Aunque el capital de trabajo es también una inversión inicial, tiene una diferencia fundamental
con respecto a la inversión en activo fijo y diferido, y tal diferencia radica en su naturaleza
circulante. Esto implica que mientras la inversión fija y la diferida puede recuperarse por la vía
fiscal, mediante la depreciación y la amortización, la inversión en capital de trabajo no puede
recuperarse por este medio, ya que supone que, dada su naturaleza, la empresa puede resarcirse
de él en muy corto plazo.
Balance General: Es el documento donde se describe la posición financiera de la empresa en un
momento determinado. En él se indica las inversiones realizadas por una compañía bajo la forma
de activos y los medios a través de los cuales se financiaron. Sus principales divisiones son:
activo, pasivo y capital
Análisis de Gastos:
Gitman (2001), menciona que el uso de los índices históricos del costo de productos
vendidos, gastos de operación y gastos de intereses en relación con el porcentaje de incremento
en ventas determinado, proporciona el mismo incremento porcentual en cada uno de los
componentes de costos o gastos.
Los Costos de producción según Baca (2000), no son más que un reflejo de las acciones
realizadas en el estudio técnico, un error en el costeo de producción generalmente es atribuible a
errores de cálculo en el estudio técnico. Dentro de los costos de producción pueden
contemplarse:
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1. Costos de mano de obra
2. Costos de energía eléctrica
3. Costos de agua
4. Combustibles
5. Control de Calidad
6. Mantenimiento
7. Cargos por depreciación y amortización
8. Otros costos.
Proyección de ingresos:
El estado de resultados según Van Horne (2000), muestra los ingresos por utilidades
netas de un año fiscal. El costo de la mercancía vendida representa el costo de producir
realmente el producto. Aquí se incluyen las compras de materias primas y otras partidas, los
costos de mano de obra relacionados con la producción y otros gastos relacionados con la misma.
Los gastos de venta, generales y de administración, se representan por separado del costo de la
mercancía vendida, con el fin de que se puedan analizar en forma directa.
Estados de Resultados:
La finalidad del estado de resultados o pérdidas y ganancias es calcular la utilidad neta y
los flujos netos de efectivo del proyecto, que son, la forma general, el beneficio real de la
operación de la planta, y que se obtienen restando a los ingresos todos los costos en que incurra
la planta y los impuestos que deba pagar.
Proyección de Financiamiento:
Financiamiento Interno: los cargos que no impliquen desembolso de efectivo son gastos que se
deducen en el estado de resultados, pero no implican un desembolso real de efectivo durante el
período. Ejemplos de estos son las depreciaciones, amortizaciones y el fondo de reserva por
agotamiento.
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Financiamiento Externo: Las instituciones financieras más importantes en una economía son
los bancos comerciales, bancos de ahorro, sociedades de ahorro y crédito, uniones de crédito.
Las compañías de seguro de vida, los fondos de pensiones y los fondos mutualistas. Dichos
organismos captan fondos de personas, empresas y gobiernos combinándolos y brindando una
gran variedad de servicios a fin de hacer más atractivos los beneficios del financiamiento.
Análisis del Punto de Equilibrio:
Para Gitman (2001), en ocasiones llamado análisis de costo-volumen-utilidades, es el
empleado por la empresa para determinar el nivel de operaciones necesarias para cubrir todos los
costos operativos y evaluar la rentabilidad asociada a diversos niveles de ventas.
El punto de equilibrio operativo es el nivel de ventas necesarias para cubrir todos los
costos de operación de la empresa. El punto de equilibrio operativo, las utilidades antes de
intereses e impuestos, UAII, equivalen a cero.
Apalancamiento Financiero:
Según Van Horne (2000), el apalancamiento financiero incluye el uso de fondos por los
que la empresa paga un costo fijo en la esperanza de aumentar el rendimiento a sus accionistas
comunes. Puesto que los aumentos en el apalancamiento también incrementan el riesgo de la
corriente de utilidades para los accionistas comunes, nos enfrentamos al compromiso familiar
entre riesgo y el rendimiento esperado. La meta es lograr un equilibrio feliz entre el riesgo y el
rendimiento esperado, maximizando el precio de mercado de la acción de la empresa.
Evaluación Financiera:
Perdomo (2003), indica que ésta evaluación consiste en la determinación de índices
financieros económicos y en analizar el impacto social que producirá en la comunidad en donde
se propone ejecutar el proyecto, a fin de estudiar su viabilidad desde todos los ángulos.
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Según menciona Duarte (2000), su finalidad es analizar el entorno financiero y cumple
básicamente tres funciones:
1) determina la factibilidad en que todos los costos pueden ser cubiertos oportunamente;
2) Mide la rentabilidad de la inversión; y
3) Genera la información necesaria para realizar una comparación del proyecto con otras
oportunidades de inversión.
Las herramientas para la evaluación financiera son:
a) Valor Actual Neto
b) Tasa Interna de Retorno
c) Relación Costo Beneficio
Valor Actual Neto:
Es una herramienta de análisis que se utiliza para actualizar los beneficios que genera un
proyecto para evaluarlo. Este método persigue determinar el valor del dinero en el tiempo, es
decir establece lo que valdría el día de hoy una suma de dinero a recibir en el futuro. Para poder
aplicar y desarrollar la fórmula se requiere conocer las definiciones básicas siguientes: a) tasa de
actualización: es el porcentaje que iguala una suma de dinero a recibir en el futuro con su valor
actual; b) factor de actualización: es una fracción que oscila entre 0 y 1 que ayuda a determinar
el valor actual de la unidad monetaria recibida o gastada en uno o más años. Se determina
mediante la formula: FA 1
{ 1 + i }
Para poder determinar el valor actual neto necesitamos los tres elementos siguientes:
a) Una cantidad de dinero que representa los flujos de efectivo y utilidades del proyecto.
b) Las veces, períodos o años, que se espera se produzcan los flujos de efectivo.
c) El porcentaje de descuento que se utilizará para descontar los flujos de efectivo en el
tiempo que se plantea se produzcan, para poder determinar su valor actual.
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Tasa Interna de Retorno:
Según Perdomo (2003), define que este método se conoce con los nombre de rentabilidad
interna real, tasa interna de rendimiento o tasa de rendimiento descontada. Su aplicación consiste
en encontrar la tasa a la que descuente los flujos positivos del efectivo, de tal manera que su valor
actual sea igual a la inversión. La tasa obtenida significa el rendimiento de la inversión tomando
en consideración que el dinero tiene un costo a través del tiempo. Este rendimiento se debe
comparar contra el costo de capital de la empresa.
Duarte (2000), determina que la tasa interna de retorno TIR, se define como un criterio
para evaluar, que da como resultado, el retorno porcentual que en promedio anual rinde cada
proyecto, actualizando los beneficios de su vida útil proyectada. Es un valioso indicador de la
rentabilidad, como método alternativo para tomar la decisión de invertir o no en el proyecto.
Relación Beneficio Costo:
Duarte (2000), en su libro menciona que este método busca evaluar el proyecto a través
de los ingresos y los costos, determinando que, cuando la relación nos da un resultado superior a
la unidad, se considera favorable, porque demuestra que los ingresos que genera el proyecto son
superiores a los costos que absorben sus operaciones. La fórmula es la siguiente:
RB/C = VAN Ingresos Brutos
Van Costo y Gastos Brutos
Para determinar los costos y gastos netos, en este caso hay que restarle las depreciaciones
porque no constituyen un gasto si no una recuperación de bienes, por lo tanto estos costos y
gastos netos son los que se tienen que actualizar conjuntamente con los ingresos.
RB / C = Ingresos Actualizados
Egresos Actualizados
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Análisis de Sensibilidad:
Para Baca (2000), es un procedimiento mediante el cual se puede determinar cuánto se
afecta la TIR ante cambios en ciertas variables del proyecto e incorpora elementos de
incertidumbre que actúan como factores de riesgo para precisar en qué medida el rendimiento de
un proyecto se vuelve sensible a consecuencia de circunstancias que estén fuera del control del
empresario, lo que permite conocer qué variables en qué modifican el rendimiento de un proyecto
en particular. Por lo tanto es de gran utilidad en la búsqueda de alternativas que conduzcan a una
mejor toma de decisiones para lograr que la rentabilidad de un proyecto sea menos vulnerable a
posibles cambios en sus variables. Si bien el uso del análisis de sensibilidad y de la amplitud de
variación es bastante imperfecto, proporciona a quien toma las decisiones, una noción del
comportamiento de los rendimientos.
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III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La cabecera municipal de Quesada, en el departamento de Jutiapa, ha tenido un
crecimiento en la población y con ella la producción de basura. En consecuencia, se ha
incrementado la demanda del servicio de recolección de desechos sólidos y un eficiente
tratamiento de los mismos.
La municipalidad, ente responsable de brindar este servicio a la población Quesadeña, no
lo proporciona, siendo una empresa privada quien actualmente realiza la recolección de basura.
Sin embargo, este servicio no reúne las condiciones de salubridad necesarias, ya que los desechos
que se recogen son llevados a un botadero a cielo abierto, donde sencillamente son depositados,
expuestos al aire, sol y lluvia, dando como resultado el aumento de la contaminación ambiental.
Parte de la población que no utiliza el servicio, opta por tirar la basura en las calles,
puentes, ríos o terrenos baldíos, provocando contaminación en el ambiente, lo que propicia un
entorno susceptible a las enfermedades, proliferación de insectos y roedores.
Ante tal situación, existe la necesidad de fortalecer la oferta del servicio de recolección
de basura en éste municipio, con la iniciación de una Empresa de Recolección de Desechos
Sólidos, que cubra el porcentaje de la demanda insatisfecha y brinde un servicio de calidad, a un
precio cómodo; pero además, que busque una solución al destino final de los desechos.
Crear en la mente del usuario el hábito de clasificación de los desechos de acuerdo a su
categoría, para hacer más fácil su tratamiento, siendo la empresa recolectora la encargada de
buscar demandantes del producto clasificado, para su posterior venta. Se pretende reducir en
gran manera la cantidad de basura que hasta hoy diariamente se acumula en el botadero,
mejorando el medio ambiente, así mismo, las condiciones de vida de la población.
Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
42
La empresa deberá buscar llegar más allá que simplemente trasladar la basura de un lugar
a otro, es decir, aprovechar esos desechos que se recogen; haciendo uso para ello del sistema de
clasificación, lo cual favorece a que la empresa al venderlos para su reciclaje, se agencie de
recursos económicos, y contribuya con la comunidad en la preservación del medio ambiente.
Los problemas principales que se pueden presentar para llevar a cabo un proyecto de éste
tipo son que se establezca mal la demanda, oferta y precio del servicio; la renuencia de la
población hacia esta nueva forma de recolección de basura, manteniéndose la preferencia por el
actual sistema; que no exista en el mercado empresas que compren los desechos ya clasificados;
que se establezca mal el tamaño de la planta y su localización, así como se determinen
incorrectamente los costos de producción y de inversión.
Como medida preventiva a la problemática planteada, resulta necesario realizar un
estudio de factibilidad, el cual permitirá obtener las respuestas necesarias para la puesta en
marcha del proyecto. Ante tal problemática se formula la siguiente interrogante:
¿Cuáles son los resultados del estudio de factibilidad a considerar para iniciar una
empresa de recolección y clasificación de desechos sólidos en la cabecera municipal de
Quesada?
Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
43
3.1. OBJETIVOS:
3.1.1. GENERAL:
Analizar los resultados del estudio de factibilidad para iniciar una empresa de recolección
y clasificación de desechos sólidos en la cabecera municipal de Quesada.
3.1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
���� Identificar la situación en que se encuentra el mercado objeto de estudio.
���� Determinar los requerimientos técnicos necesarios para iniciar las operaciones.
���� Establecer la inversión a realizar para iniciar el proyecto.
���� Determinar la viabilidad del proyecto.
3.2. ELEMENTOS DE ESTUDIO:
���� Estudio de Factibilidad
3.3. DEFINICIÓN ELEMENTOS DE ESTUDIO
3.3.1. DEFINICIÓN CONCEPTUAL:
���� Estudio de Factibilidad:
Campos (2003), dice que un estudio de factibilidad consiste en analizar el entorno en el
que se llevaría a cabo un proyecto de inversión para determinar cuánto valor puede generarle a la
empresa. De ese modo, se analiza de manera integral el proyecto para determinar su potencial de
generación de caja.
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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44
3.3.2. DEFINICION OPERACIONAL:
El estudio de factibilidad determina la posibilidad de que un proyecto tenga éxito al ser
puesto en marcha, habiendo realizado estudios que permitan establecer la viabilidad del proyecto
en cada uno de ellos.
Indicadores:
a) Estudio de Mercado
b) Estudio Técnico
c) Estudio Financiero
3.4 ALCANCES Y LIMITES
El presente estudio abarca la cabecera municipal de Quesada, del Departamento de
Jutiapa.
Las limitaciones para realizar de mejor manera el estudio son las siguientes:
a) El porcentaje de desechos sólidos según su composición se determinó de acuerdo a un
estudio realizado por la Organización Panamericana de la Salud para Guatemala en 1,999,
debido a que no se encontraron estudios recientes sobre el tema en nuestro país.
b) Algunas personas prestaron poca colaboración en el momento de requerir la información.
c) Los empleados de la empresa que actualmente presta el servicio se mostraron molestos al
momento de brindar la información.
d) Existe muy poca bibliografía referente al tema.
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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45
3.5 APORTES:
Inversionistas: Proveer de una fuente tangible para inversionistas potenciales sobre los
factores que son determinantes para iniciar el proyecto, estableciendo de
una manera real: la demanda insatisfecha, la oferta que existe de este
servicio, así como la aceptación por parte de la población hacia este
proyecto. Además se estableció el precio que se cotiza en el mercado y los
canales de comercialización.
A la Comunidad: La proyección social que el emprender este proyecto trae, mejorando el
medio ambiente en que la población vive, y dando un manejo adecuado a
los desechos sólidos recolectados por la empresa.
Universidad Rafael
Landivar: Se proveerá un documento con valiosa y actualizada información para ser
consultada por personas, empresas o instituciones interesados o no en
invertir en este tipo de proyectos con proyección socio-ambiental.
COMUDE: El consejo municipal de desarrollo (COMUDE), encontrará en éste
documento información valiosa para desarrollar un proyecto de recolección
de basura y clasificación de desechos sólidos, de considerarlo oportuno.
Además podrá coordinar con otras instituciones la promoción de un
programa de concientización a la población sobre el impacto que causa los
desechos sólidos en el ambiente, el cual podrá ser aplicado por otras
municipalidades.
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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46
IV METODO
4.1 SUJETOS:
1. Padres de Familia:
Una muestra de 217 hogares tomada de un universo de 508 hogares existentes en el cabecera
municipal de Quesada, según el Instituto Nacional de Estadística (2002), de los cuales se
encuestará a padre o madre de familia. Estudio comprendido durante el periodo de
noviembre de 2004 a febrero del 2005.
2. Tres trabajadores que laboran en la empresa de recolección de basura.
3. Alcalde municipal.
4.2 POBLACIÓN Y MUESTRA:
Población:
El estudio será realizado en la cabecera municipal de Quesada, tomando en cuenta a
padres de familia; los trabajadores de la empresa que presta actualmente el servicio de
recolección de basura; y el alcalde municipal.
Muestra:
Según la Tabla de Krijcie & Morjan (1970), se determinó una muestra de 217 hogares, de
los cuales se entrevistará al padre o madre de la familia, que cuente con capacidad de tomar
decisión, sobre utilizar o no el servicio de recolección y clasificación de desechos sólidos. (Ver
anexo 1)
4.3 INSTRUMENTOS:
a) Cuestionario:
� Dirigido a los padres de familia de la cabecera municipal según muestra; sean o no
usuarios del servicio de recolección que existe en la actualidad. El cual consta de 23
preguntas con 2 opciones de respuesta o dicotómicas y tricotómicas (3 opciones de
respuesta). Este cuestionario fue elaborado por la investigadora
Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
47
� Trabajadores de la empresa. Integrado por 23 preguntas con respuestas abiertas, de
selección múltiple, dicotómica (02 opciones de respuesta), tricotómicas (3 opciones de
respuesta). Elaborado por la investigadora
b) Entrevista Estructurada
� Efectuada al alcalde municipal, la cual cuenta con 12 preguntas de Respuesta abierta.
Para el efecto fue elaborado por la investigadora
4.4 DISEÑO Y METODOLOGÍA ESTADISTICA:
La investigación es de tipo Descriptiva, haciendo uso de los métodos más adecuados para
poder llegar a objetivos específicos, con los cuales poder resolver cierto tipo de problemas. La
determinación de la muestra fue calculada de acuerdo a la tabla de Krijcie & Morjan (1970) ya
que se conoce el tamaño de la población. Se acudirá a fuentes primarias, utilizando el método de
acercamiento y observación directa, para el cual se hará uso de cuestionario estructurado y no
disfrazado dirigido a los padres de familia de cabecera municipal según muestra y los
trabajadores de la empresa. Además se realiza una entrevista estructurada al señor Alcalde
municipal. Para la presentación de los datos se utilizarán gráficas de columnas.
4.5 PROCEDIMIENTO:
1 Aprobación del anteproyecto de tesis.
2. Recopilación de la información.
3. Análisis e interpretación de resultados.
4. Discusión de resultados.
5. Formulación de conclusiones y recomendaciones.
6. Elaboración de propuesta del estudio.
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V. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
CUESTIONARIO DIRIGIDO A USUARIOS Y POBLACIÓN DE LA CABECERA MUNICIPAL DE QUESADA (Ver anexo 2)
Estudio de Mercado Indicador: Análisis de la Demanda Pregunta No. 1
¿Considera que la basura es un problema en el Municipio de Quesada?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 209 96
b) NO 6 3
c) No Responde
2 1
TOTAL 217 100 %
El 96% de la población encuestada considera que la basura es un problema en el municipio, asociándolo a la contaminación del ambiente, criaderos de insectos y roedores con lo cual aumentan las enfermedades, además provoca un ambiente desagradable; el 3% restante considera que no hay ningún problema con la basura. El hacer énfasis en el cuidado del ambiente será una ventaja al momento de iniciar a trabajar la empresa.
96
3 10
20
40
60
80
100
120
si no NR
si
no
NR
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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Pregunta No. 2
¿Conoce cuántos basureros existen en la cabecera municipal?
Alternativa FrecuenciaPorcentaje
a) Municipales
3 1
b) Clandestinos
166 76
c) No conoce
48 23
TOTAL 217 100 %
El conocimiento que tiene la población acerca de los basureros existentes en la cabecera municipal es alto. El 76% conoce la existencia de diversos basureros clandestinos ubicados especialmente en ríos, puentes, sanjones y en las orillas del pueblo; sólo 1% de personas contestaron que existe un basurero municipal, el cual actualmente ya no esta en funcionamiento; el otro 23% no conoce donde existen basureros y/o donde se encuentran ubicados. Dado que los basureros clandestinos están ubicados cerca de viviendas, una solución será ofrecer a éstas personas el servicio de recolección de basura, solicitar información a las personas que viven en los alrededores sobre quienes llegan a tirarla allí y ofrecerles el servicio de recolección, con el fin de detener el uso de éstos basureros en el pueblo. O bien solicitar a la municipalidad que multe a las personas que tiran la basura en el lugar.
1
76
23
0
10
20
30
40
50
60
70
80
a) b) NR
a)
b)
NR
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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50
Pregunta No. 3
¿Ha escuchado la expresión Clasificar Basura?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 95 44
b) NO 122 56
c) No Responde
0 0
TOTAL 217 100 %
El 56% encuestado desconocía lo que es clasificación de Basura, lo cual será una ventaja competitiva de la empresa, pues podrá darlo a conocer, sumándose a los múltiples beneficios que ofrece; el 44% restante manejaba muy bien el término.
44
56
0
10
20
30
40
50
60
si no
si
no
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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51
Pregunta No. 4
¿Cree usted que al clasificar la basura se contribuye a preservar el medio ambiente?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 211 97
b) NO 6 3
c) No responde
0 0
TOTAL 217 100%
A pesar de que el 97 % de la población desconocía la forma de clasificar basura, luego de una breve y sencilla explicación del proceso que se sigue, concluyeron que al aplicarlo, definitivamente contribuirá a cuidar y preservar el medio ambiente. Si la empresa demuestra su interés por el medio ambiente encontrará una fuerte aceptación para contratar el servicio; el 3% que dijo no, son personas que a pesar de la explicación, consideran que no es necesario.
97
3
0
20
40
60
80
100
120
si no
si
no
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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52
Pregunta No. 5 ¿Qué cantidad de basura considera que se genera diariamente en su vivienda?
Alternativa Frecuencia Porcentaje a) 1-9 lb. 180 83 b) 10-20 lb. 19 9 c) 21-30 lb. 7 3 d) 31-40 lb. 2 1 e) + 40 lb. 9 4 TOTAL 217 100%
83% de la población considera que diariamente genera alrededor de 1 a 9 libras de desechos sólidos, y el resto se encuentran distribuidos dentro de los otros rangos.
83
93 1 4
010203040506070
8090
a b c d e
a
b
c
d
e
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53
Pregunta No. 6
¿Qué hace con la basura que se genera en su vivienda?
Alternativa FrecuenciaPorcentaje a) Recoge vehículo particular. 117 54
b) Tirarla en un basurero 15 7
c) Recoge vehículo municipal 0 0
d) quemarla 43 20 e) Tirarla en la calle 12 6
f) Otro 30 13 TOTAL 217 100%
El 54% de la población utiliza el servicio de recolección de basura que actualmente atiende a la cabecera. Le siguen personas que optan por quemarla en sus patios con un 20%. El tercer lugar lo ocupa otros con un 13%, entre los cuales están: Los desechos orgánicos que utilizan para alimento de sus animales; llevarlos al guatal para abono o relleno en su casa, o bien la llevan a tirar al botadero más cercano. Los demás se desglosan de acuerdo al inciso correspondiente. Sin embargo parte de las personas que no contestaron el inciso a), al final de la encuesta mostraron su interés por adquirir los servicios de una empresa que recolecte la basura y le de un tratamiento adecuado.
54
7
0
20
610
0
10
20
30
40
50
60
a) b) c) d) e) f)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
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54
Pregunta No. 7 ¿Considera que el manejo que se le da actualmente a la basura contribuye a?
Alternativa Frecuencia Porcentaje a) Contamina el ambiente 40 18
b) Criadero de insectos y roedores 2 1
c) Aumento de enfermedades 4 2
d) Contamina el aire 10 5
e) Todo lo anterior 113 52
f) No produce nada 20 9
g) No Responde 28 13 TOTAL 217 100%
El 52% de los entrevistados se situaron en el inciso e), pues opinan que todo lo descrito del inciso a) hasta el d) contribuyen a dañar el medio ambiente; un 9% opina que el actual manejo de la basura no produce nada en el ambiente; un 26% lo encontramos dividido entre los inciso a) al d); un 13% de los entrevistados no contestaron a la interrogante. Es decir que el 78% de la población entrevistada esta consiente del daño que ocasiona el mal manejo de los desechos sólidos en la cabecera municipal. Durante la recopilación de información, la población mostró su deseo en participar en la conservación del mismo.
18
1 25
52
913
0
10
20
30
40
50
60
a b c d e f g
a
b
c
d
e
f
g
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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55
Pregunta No. 8 ¿Contrataría los servicios de una empresa que cuente con un programa de clasificación de basura, garantizándole su adecuado tratamiento, con el cual contribuirá a cuidar el medio ambiente en el que usted y su familia vive?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 174 80
b) NO 43 20
TOTAL 217 100%
El 80% de los entrevistados si contratarían o se cambiarían de empresa por recibir los servicios de una empresa como la descrita arriba. Pues están concientes de la ayuda que estarían brindando en la preservación de un ambiente saludable. El 20% que no contrataría los servicios, en su mayoría queman la basura en su casa o no cuentan con los recursos económicos para pagar el servicio.
80
20
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
SI NO
SI
NO
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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Indicador: Análisis de la Oferta Pregunta No. 9 ¿Cuenta con una empresa que realice la recolección de basura de su vivienda?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 117 54
b) NO 99 45
c) No Responde
1 1
TOTAL 217 100%
El total de las personas que respondieron si, utilizan los servicios de la misma empresa, la cual es privada, este equivale a un 54%; el resto, 45% manifestó su interés por adquirir el servicio de una empresa que cuide el medio ambiente. El 1% restante no respondió la interrogante.
54
45
10
10
20
30
40
50
60
si no NR
si
no
NR
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57
Pregunta No.10
¿Hace cuánto tiempo recibe el servicio de recolección de basura?
Del total encuestados 46% no utiliza el servicio de recolección. El 50% tiene más o menos un año de estar utilizando el servicio de recolección; y el 6% restante utiliza el servicio desde hace 2 años. Existe dentro de la población confianza hacia la empresa, pues manifestó que siempre recogen los desechos en el día acordado. Si la empresa se decidiera a iniciar sus operaciones deberá asegurar su permanencia dentro del mercado y puntualidad al momento de recoger los desechos sólidos en las viviendas.
Alternativa FrecuenciaPorcentaje a) 1-3 meses 12 6 b) 4-6 33 15 c) 7-12 60 27 d) 2 años 12 6 e) + 2 años 0 0 f) No lo utiliza 100 46
TOTAL 217 100%
6
15
27
6
0
46
05
101520253035404550
a) b) c) d) e) f)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
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Pregunta No. 11
¿Multiservicios Castillo es la única empresa que brinda éste servicio? El 99% de la población encuestada contesto que es la única empresa que presta el servicio de recolección de basura en la cabecera municipal de Quesada, el 1% de la población que contestó que no; indicaron que hay personas que se dedican a extraer la basura de las viviendas y transportarlas en carretas al botadero más cercano.
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 215 99
b) NO 2 1
c) No Responde
0 0
TOTAL 217 100%
99
10
20
40
60
80
100
120
si no
si
no
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Pregunta No. 12
¿La empresa le propone algún programa de clasificación de basura?
El 54% de la población que contestó que no, son los que actualmente utilizan el servicio de recolección de basura, quienes aseguran que la empresa no trabaja ningún programa de clasificación de basura. Las personas consultadas mostraron su deseo de participar en un programa de clasificación, con lo cual contribuyan a cuidar el medio ambiente. La empresa cuenta con la aceptación de la población a participar en éste programa en donde se benefician tanto la empresa como la comunidad. El 46% que no responde es porque no utilizan el servicio de recolección.
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 0 0
b) NO 117 54
c) No Responde
100 46
TOTAL 217 100%
0
54
46
0
10
20
30
40
50
60
si no NR
si
no
NR
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Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
60
Pregunta No. 13
¿Cumple la empresa con la fecha programada de visita?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 111 51
b) NO 6 3
c) No Responde
100 46
TOTAL 217 100%
El 46% de la población que no responde no utiliza el servicio de recolección de basura. El 3% que contesto que no, es atendida por la empresa y manifestó que en todo el tiempo que han recibido sus servicios, ésta a faltado únicamente una o dos veces en recoger la basura de su hogar, en tal caso les toca acumularla dentro de la vivienda hasta el próximo día de visita; para el resto, 51% de la población, la empresa cumple puntualmente con visitarlos en los días acordados. Nuestra empresa deberá cumplir puntualmente los días de visita para poder mantenerse en el mercado.
51
3
46
0
10
20
30
40
50
60
si no NR
si
no
NR
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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61
Pregunta No. 14
¿Cómo califica el servicio que recibe actualmente?
Alternativa FrecuenciaPorcentaje a) Excelente 2 1 b) bueno 64 29 c) Regular 48 22 d) malo 3 2 e) NR 100 46 TOTAL 217 100%
El 29% califica el servicio como bueno, por las molestias e incomodidades que el servicio les ahorra con el simple hecho de llevarse la basura de su vivienda; un 22% lo califica como regular, pues están concientes que el servicio podría mejorarse. Un 2% lo califica como malo, dadas las molestias que pasan al momento de recibir el servicio. Un 1% lo califica como excelente. El 46% no utiliza el servicio.
1
55
41
3
0
10
20
30
40
50
60
a) b) c) d)
a)
b)
c)
d)
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Pregunta No. 15
¿Qué aspectos negativos encuentra en el servicio que actualmente recibe? Alternativa Frecuencia Porcentaje a) Impuntualidad de visitas 0 0
b) mala atención del por parte del personal 13 7
c) Precio elevado del servicio. 0 0
d) Disposición final de la basura 25 11
e) Ninguno 69 32
f) Otro 10 4
g) No responde 100 46 TOTAL 217 100%
El 46% que no responde, actualmente no utiliza el servicio de recolección de basura. Un 32% no encuentra ningún aspecto negativo en el servicio que le brinda la empresa. La mala atención por parte del personal que proporciona el servicio y la disposición final que le dan a la basura son la opinión de un 18% de la población; el 4% restante estableció los siguientes causas: dejan la basura tirada por las calles, pasan muy tarde, son niños quienes recogen la basura de las viviendas y el riesgo de sufrir alguna lesión es más alto. La empresa deberá proyectar una imagen sólida, con la cual ganar la aceptación de la población.
7
0
11
32
4
46
005
101520253035404550
a) b) c) d) e) f) g)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
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Indicadores: Análisis de la Comercialización
Pregunta No. 16 ¿En que recipiente o lugar deposita la basura que se genera en su vivienda?
Alternativa FrecuenciaPorcentaje a) Bolsa plástica 84 39
b) Bote plástico 39 18
c) Costales 60 27
d) Bote de metal 2 1
e) Al aire libre 3 1
f) En el patio 4 2 g) Otro 25 12 TOTAL 217 100%
El primer lugar lo ocupa la bolsa plástica, con un 39% de la población que lo utiliza; el segundo los costales, con un 27%; el tercero los botes plásticos, con un 18%; los demás son utilizados en menor escala. La población en general manifestó su deseo en que la empresa les provea de los recipientes y/o bolsas para depositar la basura clasificada en sus viviendas.
39
18
27
1 1 2
12
0
5
10
15
2025
30
35
40
45
a) b) c) d) e) f) g)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
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64
Pregunta No. 17
¿Cuántas veces por semana visitan su casa para recoger la basura?
Alternativa FrecuenciaPorcentajea) 1 vez 4 2 b)2 veces 113 52 c) 3 veces 0 0 d)+ 3 veces 0 0 e) No responde 100 46 TOTAL 217 100%
El 46% de los encuestados no utiliza el servicio de recolección de basura. La población restante si lo utiliza, y de ellos un 52% recibe la visita de la empresa dos veces por semana, siendo lunes y viernes los días que la empresa utiliza para recoger la basura en toda la cabecera municipal. La general mostró su conformidad con los días establecidos por la empresa. El 2% restante recibe visita una vez por semana. La empresa podrá utilizar el mismo sistema sin problemas de aceptación.
2
52
0 0
46
0
10
20
30
40
50
60
a) b) c) d) NR
a)
b)
c)
d)
NR
Mirna Carolina Ramírez Paz.
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65
Pregunta No.18
¿Conoce usted a dónde llevan la basura que se recoge en su vivienda?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 32 15
b) NO 185 85
c) No Responde
0 0
TOTAL 217 100%
El 85% de la población encuestada no conoce a dónde son llevados los desechos que recoge la empresa. El 15% de la población manifestó que el lugar a donde llevan los desechos es Aldea Tunillas, del municipio de San José Acatempa. Ruta a la ciudad de Guatemala. Dentro de la información que se proporcione a los usuarios del servicio estará indicar el lugar a donde serán llevados los desechos clasificados, así como el tratamiento que se le dará.
15
85
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
si no
si
no
Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
66
Pregunta No. 19
¿Conoce usted si le dan algún tratamiento a la basura que se recoge?
El 13% conoce el trato que se le da a la basura en el lugar a donde es llevada, quienes afirman que ésta es quemada; el 87% restante desconoce si le dan algún tratamiento a ésta basura. Pero mostraron su interés y preocupación por la disposición final que le dan a los desechos sólidos.
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 28 13
b) NO 189 87
c) No Responde
0 0
TOTAL 217 100%
13
87
0102030405060708090
100
si no
si
no
Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
67
Pregunta No. 20
¿Cree necesario darle un tratamiento a la basura que se recolecta?
AlternativaFrecuenciaPorcentaje
a) SI 184 85
b) NO 16 7
c) No Responde
17 8
TOTAL 217 100%
Como consecuencia de la reflexión sobre el daño que provoca la basura en el ambiente, el 85% de los encuestados cree que si es necesario darle tratamiento a ésta. Es urgente solucionar el problema, el cual día a día va en aumento; 7% de ellos sostiene que no es necesario, conformándose con que se la lleven de su casa, no importa que pase con ella; el otro 8% no respondió a la interrogante. Buscarle solución acertada al problema de la basura será una de las prioridades de la empresa.
85
7 8
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
si no NR
si
no
NR
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68
Indicador: Análisis de los Precios Pregunta No. 21
¿Cuánto paga mensualmente por el servicio que recibe?
El 53% de la población entrevistada respondió que el costo mensual por recibir el servicio se encuentra entre el rango de Q10.00 a Q15.00; 1% contestó que paga entre el rango de Q16.00 a Q20.00 mensualmente; y el 46% no paga ningún servicio de recolección de basura.
Alternativa FrecuenciaPorcentajea) 10.00-15.00 116 53 b)16.00 – 20.00 1 1 c) 21.00 – 25.00 0 0 d)+ 25.00 0 0 No paga 100 46
TOTAL 117 100%
53
1 0 0
46
0
10
20
30
40
50
60
a) b) c) d) e)
a)
b)
c)
d)
e)
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69
Pregunta No. 22
¿Considera que el precio que paga es acorde al servicio que recibe?
Alternativa FrecuenciaPorcentaje
a) SI 110 51
b) NO 7 3
c) No paga 100 46
TOTAL 217 100%
El 46% que no paga el servicio es porque no lo recibe. El 51% de la población, quienes si utilizan el servicio se encuentran satisfechos con el precio que pagan por recibirlo, pues la molestia de tener basura en sus casas es eliminada; un 6% considero que el precio debería ser más bajo porque existen meses que no cuentan con los recursos económicos para cancelarlo.
51
3
46
0
10
20
30
40
50
60
SI NO No paga
SI
NO
No paga
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70
Pregunta No. 23
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los servicios? Del total de personas que si contrataría los servicio de otra empresa, el 65% pagaría entre el rango de Q10.00 a Q15.00; un 10% pagaría de Q16.00 a Q20.00 pues consideran que sería un precio justo por los servicios adicionales que recibirán; un 4% pagarían arriba de los Q20.00 , pues consideran que la preservación del ambiente es responsabilidad de todos, y de esta forma contribuirán a que la empresa trabaje eficientemente en pro de la comunidad. El 20% restante no respondió. La empresa podrá introducirse al mercado con un cobro de Q10.00 a Q15.00 mensuales por brindar el servicio.
Alternativa FrecuenciaPorcentajea) 10.00-15.00 142 65 b)16.00 – 20.00 22 10 c) 21.00 – 25.00 9 4 d)+ 25.00 1 1 e) No responde 43 20 TOTAL 217 100%
65
104 1
20
0
10
20
30
40
50
60
70
a) b) c) d) NR
a)
b)
c)
d)
NR
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71
GRADO DE ESCOLARIDAD DE POBLACIÓN URBANA DEL MUNICIPIO DE
QUESADA
NIVEL DE ESCOLARIDAD
NIVEL ESCOLARIDAD Cantidad de Habitantes %
Pre Primaria 10 1
Primaria 930 59
Básico 213 13
Diversificado 352 22
Superior 83 5
TOTAL Población 1588 100%
* Fuente: Instituto Nacional de Estadística, (2002). Lugares poblados con base en el XI Censo Nacional de Población y IV Censo de Habitación.
POBLACIÓN ALFABETA POR GENERO:
Género Población General
(1)
Población alfabeta
(2)
% Población alfabeta
(2) x (3)
Hombres 1092 834 76
Mujeres 1055 754 71
Total 2147 1588 74
* Fuente: Instituto Nacional de Estadística, (2002). Lugares poblados con base en el XI Censo Nacional de Población y IV Censo de Habitación.
El 74% de la población total de la cabecera municipal es alfabeta, un 26% analfabeta. La
empresa puede utilizar publicidad tanto escrita como audible, para darse a conocer a la
población.
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72
INGRESOS POR HOGAR
Fuente: XI Censo Nacional de Población, (2002) Instituto Nacional de Estadística
Según INE (2002) la población del Sur Oriente del país obtiene un ingreso mensual por
persona de Q508.40, y por familia Q2,432.78. Por lo que se considera que la población está apta
para pagar los Q15.00 mensuales por los servicios de recolección de desechos sólidos.
Región Ingresos Promedio
por Hogar
Gasto promedio por
Hogar
Ingreso Promedio
per capita mensual
Metropolitana
Norte
Nor-Oriente
Sur-Oriente
Central
Sur-Occidente
Nor-Occidente
Petén
Q. 5,672.84
Q. 2,817.21
Q. 2,649.17
Q. 2,432.78
Q. 2,701.89
Q. 2,117.81
Q. 1,907.90
Q. 2,672.60
Q. 3,672.23
Q. 1,637.54
Q. 2,070.71
Q. 1,680.29
Q. 2,120.48
Q. 1,576.85
Q. 1,606.63
Q. 1,928.87
Q. 609.60
Q. 486.40
Q. 511.80
Q. 508.40
Q. 519.60
Q. 360.20
Q. 313.50
Q. 466.60
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73
CUESTIONARIO DIRIGIDO A EMPLEADOS DE LA EMPRESA DE RECOLECCIÓN
DE DESECHOS SÓLIDOS EN LA CABECERA MUNICIPAL DE QUESADA
(Cuestionario, ver anexo 3)
Como parte del Estudio de Mercado para iniciar una empresa de recolección y
clasificación de desechos sólidos, se solicitó a los empleados de la empresa que actualmente
opera en el municipio, contestar un cuestionario. Los resultados son los siguientes:
La empresa se denomina MULTISERVICIOS CASTILLO, cuyo propietario es el Señor
Bosbelí Castillo, quien realiza la función de gerente, ubicada en su casa de habitación, en el
Barrio Valle Lindo del mismo municipio, donde se encuentran las oficinas y bodega en la que se
guarda el vehículo que realiza la recolección de desechos sólidos en la cabecera. Esta es la única
empresa que se ha establecido formalmente para proporcionar el servicio a la población.
La municipalidad por falta de recursos no proporciona el servicio de recolección de basura
en el municipio por lo que permitió que una empresa privada facilite el mismo, sin embargo no
existe ningún contrato que conceda la prestación del servicio.
Para proporcionar el servicio Multiservicios Castillo cuenta con un camión, el cual se
encuentra en regulares condiciones, y es manejado por una persona, quien recibe un pago
semanal de Q150.00. Esta persona es quien busca cada vez que sale a realizar el recorrido, a
personas que quieran trabajar por día, recogiendo los desechos sólidos de las viviendas,
colocándolos en el camión y tirándolos en el basurero. Las personas que trabajan por día reciben
un pago de Q20.00 por el día trabajado. Dado que no son personas que trabajen
permanentemente con la empresa, el piloto del camión en la mayoría de veces contrata niños
menores de 15 años para que realicen el trabajo.
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74
Multiservicios Castillo brinda sus servicios de recolección de basura a viviendas,
instituciones y comercios distribuidos en la cabecera, los cuales ascienden a un número
aproximado de 150 a 200 usuarios. Los usuarios de servicio pagan una cuota mensual de Q15.00.
Las rutas para realizar su recorrido de recolección cubre todas las zonas. El recorrido lo realiza
los días lunes y viernes, cumpliendo puntualmente en la recolección de los desechos en las
viviendas, de donde saca de 80 a 100 quintales los días viernes y de 50 a 60 quintales de desechos
los días lunes.
La empresa no cuenta con un terreno propio en donde le de un tratamiento a los desechos
y no realiza ningún proceso de clasificación, pues consideran que sería la municipalidad la
responsable de darle tratamiento. Actualmente paga un alquiler mensual de Q200.00 para poder
llevar la basura a dicho lugar, donde posteriormente es quemada al aire libre. Éste terreno se
encuentra ubicado en los alrededores de la Aldea Tunillas, del municipio de San José Acatempa,
en donde actualmente han surgido protestas de los vecinos por la contaminación que se genera.
La empresa dentro de sus planes contempla la compra de un vehículo nuevo para realizar
la recolección, así mismo, la compra de un terreno a donde poder llevar los desechos y trabajar un
relleno sanitario. Estos planes piensan realizarlos a largo plazo, con lo cual piensan que se
estaría mejorando el servicio que brindan a la población y además se cuidará el medio ambiente.
Los trabajadores de la empresa consideran que la empresa actualmente brinda un buen
servicio pues retira los desechos de las viviendas en donde se generan, evitando a los usuarios
del servicio acumular basura dentro de sus hogares. Hasta el momento no conocen otra empresa
que este interesada en proporcionar los servicios de recolección de desechos.
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75
ENTREVISTA DIRIGIDA AL ALCALDE MUNICIPAL DE QUESADA
(Entrevista, ver anexo 4)
La municipalidad de Quesada no cuenta con un sistema de recolección de desechos
sólidos en los hogares quesadeños, únicamente realiza barrido de calles y del parque municipal.
El señor alcalde municipal considera que en la cabecera municipal se generan
aproximadamente 40 quintales diarios de desechos sólidos.
La única empresa que conoce que brinda el servicio de recolección de basura a la
población de Quesada, es Multiservicios Castillo y al igual que ellos, la basura que se recoge de
calles y parque es llevada por un vehículo propiedad de la municipalidad al mismo terreno a
donde es llevada la basura que la empresa recolecta de la población, en donde es igualmente
quemada. La municipalidad no paga ninguna tarifa por depositar los desechos que recolecta en el
barrido de calles y parques en el basurero.
La municipalidad no tiene ninguna relación con la empresa. La empresa esta funcionando
desde antes del actual gobierno por lo que las autoridades no han tenido ninguna visita por parte
del empresario para solicitar la concesión de la prestación del servicio. La empresa no ha
presentado ningún contrato o documento en donde el gobierno anterior le concesione
proporcionar el servicio de recolección de basura en la cabecera municipal.
Por todo lo anterior, actualmente se busca solucionar el problema de la basura en el
municipio, buscando desaparecer los basureros clandestinos que se encuentran en diferentes
lugares de la cabecera, por lo que en conjunto con el comité municipal de desarrollo están en
busca de soluciones a dicho problema. El señor alcalde manifestó su aceptación y agrado por que
una empresa con enfoque ambientalista quiera brindar sus servicios de recolección y clasificación
de desechos sólidos, por lo que gustosamente aceptaría concesionar el derecho a brindar el
servicio en el pueblo.
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76
El señor alcalde conoce únicamente el código municipal como documento legal que
proteja el ambiente, en donde se describe la responsabilidad de las municipalidades en brindar a
la población el servicio de recolección de desechos sólidos y la facultad de conceder el derecho a
que una empresa privada lo realice.
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77
VI. DISCUSIÓN DE RESULTADOS
Campos, E. (2003), dice que un estudio de factibilidad consiste en analizar el entorno en
el que se llevaría a cabo un proyecto de inversión para determinar cuánto valor puede generarle a
la empresa. De ese modo, se analiza de manera integral el proyecto para determinar su potencial
de generación de caja. La empresa se dedicará a recolectar y clasificar los desechos sólidos en la
cabecera municipal de Quesada para su posterior venta.
Para García (2000) mediante el estudio de mercado se busca obtener un análisis profundo
de todos aquellos factores que puedan amenazar o frenar el desarrollo de la propuesta y en
consiguiente buscar el mejor sector de la población a la cual se adapte de manera más fácil este
tipo de producto, teniendo en cuenta esos factores podremos determinar si es factible o no. Los
factores que pudieron determinarse en dicho estudio son: una demanda insatisfecha de 46%; una
demanda satisfecha de 54% que es atendida por un único proveedor del servicio, con cobra una
tarifa mensual de Q15.00, y recolecta los desechos sólidos dos veces por semana sin darle
tratamiento a los mismos.
Según Baca, G. (2001), el estudio técnico tiene como objetivo la determinación del
tamaño óptimo de la planta, identificar la localización óptima de la planta, ingeniería del
proyecto, y el análisis administrativo. La ubicación de la planta estará a una distancia de 1.5
kilómetros de la cabecera municipal, ruta a Aldea Buena Vista, con una extensión territorial de
4,000 metros cuadrados, extensión necesaria para realizar el tratamiento a los desechos sólidos
recolectados. Se determinó que el proceso que la empresa realizará es la producción de
compostaje (abono) y la clasificación de desechos sólidos inorgánicos. Además se estableció
misión, visión y estructura organizacional de la empresa.
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78
Baca, G. (2000), indica que el estudio económico es la parte de análisis económico, el
cual pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la
realización del proyecto, cuál será el costo total de la operación de la planta, así como otra serie
de indicadores que servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto que es la
evaluación económica. La empresa necesita Q338,997.80, los cuales contemplan la compra de
terreno, construcción de la planta, gastos de organización y otros propios de la inversión fija,
además de un capital de trabajo que asciende a Q. 161,002.20, necesario para iniciar sus
operaciones.
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79
VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES:
a) Se logró determinar que en la cabecera municipal de Quesada existe una demanda
insatisfecha del servicio de recolección de desechos sólidos del 46%. Se identificó una demanda
satisfecha del 54% cubierto por la Empresa Multiservicios Castillo, quien cobra una tarifa
mensual de Q15.00, realizando recolección de desechos dos veces por semana, transportando los
desechos recolectados hacia un terreno ubicada en Aldea Tunillas del municipio de San José
Acatempa en donde son depositados a cielo abierto y posteriormente quemados.
b) Tomando en cuenta diversos factores se identificó como localización óptima de la planta
el terreno ubicado a 1.5 kilómetros de la cabecera municipal ruta a Aldea Buena Vista, del mismo
municipio. Se estableció como tamaño óptimo para la planta de desechos sólidos 4,000 metros
cuadrados, que son suficientes para tratar los desechos sólidos que se recolecten, además se
detalló el proceso a realizar para darles tratamiento. Se definió misión, visión y estructura
organizacional. Todos los insumos necesarios para las operaciones de la empresa se encuentran
en el mercado guatemalteco.
c) Los resultados del estudio económico financiero son: Para iniciar las operaciones de la
empresa son necesarios Q500,000.00, de los cuales Q.338,997.80 serán utilizados para inversión
en activos fijos y los Q161,002.20 restantes servirán como capital de trabajo. Al finalizar el año
la inversión inicial y gastos de operación ascenderán a un total de Q.619,068.34. Los ingresos
que se obtendrán por el servicio de recolección de desechos sólidos, la venta de abono y la venta
de desechos orgánicos para el primer año de operación son Q.555,720.00 cubriendo el 80% de la
demanda insatisfecha encontrada en el estudio de mercado, con un flujo de caja de Q 370,075.69
al finalizar el año. El resultado del punto de equilibrio indica que se deben obtener ingresos
mínimos por Q.260,920.69 para poder cubrir los costos fijos y variables. Con un apalancamiento
financiero del 31.97%.
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80
d) Los resultados de la evaluación financiera son: una Tasa Mínima Aceptable de
Rendimiento de 23.32%, Valor Actual Neto de Q1,498.291.08; una Tasa Interna de Retorno de
123.05466%; una relación Costo Beneficio de 3.57; con un Período de Recuperación de la
Inversión de 10 meses con 29 días. Además el Análisis de Sensibilidad muestra que el proyecto
es sensible ante incrementos en los costos y rebajas en el precio de venta de desechos sólidos,
pues la TIR sufre cambios notables, sin embargo continúa obteniendo ganancias.
e) Cada uno de los resultados anteriores muestran que el proyecto es viable, dado que existe
demanda, el requerimiento técnico para la implantación del proyecto y los recursos necesarios
para la puesta en marcha del mismo. Representando un proyecto de inversión rentable.
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RECOMENDACIONES:
a) Brindar un servicio como el descrito en el proyecto, de acuerdo con la demanda
insatisfecha encontrada y buscar año con año acaparar más el mercado, cobrando una
tarifa de Q15.00 mensuales. Realizar periódicamente evaluaciones sobre como
percibe la población usuaria el servicio que reciben por parte de la empresa, y de
encontrarse inconformidades buscar soluciones oportunas.
b) Al momento de montar la planta de tratamiento, ésta deberá estar a una distancia
mínima de 400 metros de la población, para evitar cualquier tipo de contaminación.
Además se debe elaborar el cúmulo el mismo día que se recolectan los desechos
orgánicos, pues su descomposición es rápida, con lo cual se evitaran malos olores
dentro de la planta. También se debe llevar un buen control de los volteos que se darán
a los cúmulos, para que al finalizar el tiempo de compostificación, el compost sea de
calidad. Darle mantenimiento al vehículo cada 5,000 kilómetros para evitar
desperfectos.
c) Utilizar la estructura organizacional propuesta, la cual deberá de ser analizada y
cambiada de acuerdo a los requerimientos de la empresa.
d) Tomar en cuenta los requerimientos económicos para la inversión inicial, los cuales
podrán obtenerse mediante préstamo hipotecario. Se aconseja un apalancamiento
financiero que no exceda del 60% del total de activos fijos con que cuenta la
empresa. Asimismo llevar un control exacto de cada ingreso y egreso de la empresa, el
cual permitirá establecer la situación financiera de la empresa en cualquier momento.
Se deben tomar en cuenta también los análisis de sensibilidad.
e) Tomando en cuenta los resultados del estudio, se recomienda iniciar la empresa de
recolección y clasificación de desechos sólidos en la cabecera municipal de Quesada.
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82
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Mirna Carolina Ramírez Paz.
Universidad Rafael Landivar, Sede Jutiapa.
87
IX. INFORME
RESULTADOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
La Constitución Política de la República en su artículo 97 y además en la Ley de
Protección y Mejoramiento del Ambiente, nos dice: “El Estado, las municipalidades y los
habitantes del territorio nacional, están obligados a propiciar el desarrollo social, económico y
tecnológico que prevenga la contaminación del ambiente y mantenga el equilibrio ecológico. Se
dictarán todas las normas necesarias para garantizar que la utilización y el aprovechamiento de la
fauna, flora, tierra y agua, se realicen racionalmente, evitando su depredación”.
Como parte de un proceso de descentralización, a nivel municipal, encontramos dentro de
las responsabilidades inherentes de las municipalidades la recolección, clasificación y tratamiento
a los desechos sólidos que se generen dentro del perímetro de su competencia. De no hacerlo la
municipalidad puede a través de una concesión, permitir que una empresa privada lo realice. La
concesión tiene una vigencia hasta de veinticinco años, y puede ser prorrogable. Siendo además
responsabilidad de los habitantes contribuir en la preservación medio ambiente.
En la cabecera municipal de Quesada, no se cuenta con un tren de aseo que brinde el
servicio de recolección, por lo que una empresa privada denominada MULTISERVICIOS
CASTILLO es la que lo proporciona. Ésta empresa no cuenta con el respaldo de la
municipalidad, e incluso las relaciones entre ambos son negativas, según lo expreso en entrevista
el señor Alcalde Municipal, además el manejo que le da a los desechos sólidos afecta gravemente
el ambiente.
Tanto municipalidad como la población están concientes del daño que ocasiona los
desechos sólidos sin un tratamiento adecuado, y se encuentran en la disposición de trabajar con
una empresa que se preocupe por la preservación del medio ambiente.
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88
Por todo lo anterior, encontramos una posibilidad grande de introducirnos en el mercado,
al poder ofrecer una solución a la problemática que actualmente se vive en la cabecera municipal,
brindando a la población un servicio de recolección en la cual se solicita su cooperación, al
realizar en sus hogares la separación de los desechos en orgánicos e inorgánicos. Con ésta
separación, se podrá realizar con mayor facilidad la clasificación de los desechos para su
posterior venta a empresas recicladoras. Al llevar a cabo éste procedimiento logramos dos
grandes beneficios para la empresa:
1º. La empresa contribuye a preservar el medio ambiente en la cabecera municipal, logrando
una proyección social en pro del ambiente sano.
2º. La empresa se agencia de recursos económicos extras.
DEMANDA
De acuerdo a datos obtenidos de la pregunta No. 22 de la encuesta realizada a la
población de la cabecera municipal de Quesada, se puede establecer una estimación de la
demanda del servicio.
DEMANDA EN EL 2005
Tabla No. 1
SECTOR D E M A N D A
VIVIENDAS Potencial % Satisfecha % Insatisfecha %
TOTAL 508 100 274 54 233 46
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PROYECCION DE LA DEMANDA
El crecimiento en la demanda de éste servicio esta directamente influenciada en el
crecimiento de la población. Se realizará la proyección por cinco años, utilizando una tasa de
crecimiento anual de 2.8% obtenida según el INE (2002).
Gráfica No.1
PROYECCIÓN DE DEMANDA TOTAL POR AÑO
450
500
550
600
Viviendas 508 522 537 552 567
2004 2005 2006 2007 2008
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA
Gráfica No. 2
200
220
240
260
Viviendas 233 240 246 253 260
2004 2005 2006 2007 2008
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OFERTA
Durante el presente estudio se logró determinar el número de oferentes que actualmente se
encuentran en el mercado.
La empresa MULTISERVICIOS CASTILLO es la única que ofrece éste servicio, tiene
aproximadamente dos años de estar operando, cuenta con un camión con el cual realiza la
recolección dos días por semana, lunes y viernes, cuenta con un empleado quien maneja el
camión, y debido a que no cuentan con personal permanente para realizar la extracción de
desechos sólidos de las viviendas, éste tiene que buscar personas que quieran trabajar por día, en
la mayoría de los casos son niños menores de quince años; generando así en los usuarios del
servicio desconfianza por la edad y su presentación inadecuada. El terreno donde lleva los
desechos esta cerca de la aldea Tunillas, del municipio de San José Acatempa en donde es
quemada. No tiene planes de expansión inmediatos y se desconoce de otra persona y/o empresa
que éste interesada en prestar éste servicio.
Existen muchos factores a los que podemos sacarle provecho, para poder ser
competitivos y adquirir mercado. Entre los cuales están:
� Presentar ante Consejo Municipal nuestro plan de trabajo, en el cual hacemos énfasis
en el interés que tenemos por el cuidado del Medio Ambiente. Garantizándole un
tratamiento adecuado a los desechos sólidos recolectados. Solicitando a la vez la
concesión para poder brindar el servicio a la población.
� Acercarse a la población quesadeña, para ofrecerles el servicio de recolección de
desechos sólidos, explicándoles la forma en que deseamos trabajar, juntamente con
ellos, para poder colaborar en la conservación del ambiente.
� Proveerles de los recipientes para que ellos almacenen los desechos sólidos durante el
tiempo que están en casa. Proporcionarles información de cómo ellos deberán
clasificar los desechos, y de ser posible proveerles de una cartilla donde se detalle en
que color de recipiente debe depositarse cada uno. Por ejemplo:
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91
O bien podrían ser bolsas de diferente color, una verde para los desechos orgánicos y una
negra para los inorgánicos, las cuales se dejarían cada vez que el camión pase recogiéndolos.
� Celebrar contratos con personas mayores de edad, con duración de por lo menos un
año, pagándoles un salario fijo mensual, capacitarlos sobre la clasificación que debe
dársele a los desechos sólidos, para que puedan en cualquier momento resolver dudas
a los usuarios del servicio; proveerles de un uniforme y una identificación de la
empresa, con lo cual disminuir la desconfianza de los usuarios.
� Establecer un precio al alcance de la población. Realizar visitas esporádicas a los
usuarios del servicio para saber su opinión acerca del servicio que recibe; alguna queja
respecto al desempeño del personal; resolver cualquier duda si las hubiera.
� Invitar a la población a participar en charlas informativas sobre el cuidado del medio
ambiente, los resultados del manejo inadecuado de los desechos sólidos, etc.
No se realizó proyección de la oferta debido a que la empresa que actualmente sirve al
mercado objeto de estudio no cuenta con planes de expansión; además se determinó que no hay
otra entidad interesada en ingresar al mercado para brindar el servicio.
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PRECIO:
Al realizar el trabajo de campo se identificaron dos clases de fijación de precios:
• Fijación de precios en función del comprador
• Fijación de precios en función de la competencia. Kotler (2001).
De acuerdo a las respuestas obtenidas en encuesta realizada a la población, el precio que
estarían de acuerdo a pagar es de Q.15.00 mensuales, por lo que sugiero que en la medida de lo
posible, después de un análisis de costos, sea éste el precio que se establezca.
Utilizando las proyecciones de demanda total y considerando un aumento del 10% de
inflación a partir del segundo año se obtendrán los ingresos siguientes:
INGRESOS DE ACUERDO A LA DEMANDA TOTAL
Tabla No. 2
AÑO POBLACION PRECIO TOTAL
MENSUAL
TOTAL ANUAL
2004 508 Q15.00 Q.7620.00 Q.91,440.00
2005 522 Q16.50 Q.8,613.00 Q.103,356.00
2006 537 Q18.15 Q.9,746.55 Q.116,958.60
2007 552 Q19.97 Q.10424.34 Q. 125,092.08
2008 567 Q21.96 Q. 12,451.32 Q.149,415.84
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93
PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS CON EL TOTAL DE LA DEMANDA
Gráfica No. 3
Q-
Q20,000.00
Q40,000.00
Q60,000.00
Q80,000.00
Q100,000.00
Q120,000.00
Q140,000.00
Q160,000.00
Ingresos Q91,440.00 Q103,356.00 Q116,958.60 Q125,092.08 Q149,415.84
2004 2005 2006 2007 2008
Utilizando el precio de Q15.00 con un aumento del 10% anual, manejando la demanda
potencial insatisfecha encontrada, con un aumento de 2.8% cada año, según INE; se podrá
estimar los ingresos de la empresa. Debiendo considerar que se cubrirá un 80% del total de ésta
demanda en el primer año, el segundo año el 90%, y del tercer al quinto año un 100%. Quedando
Así:
INGRESO DEMANDA INSATISFECHA
Tabla No. 3
AÑO
Total de la Demanda
Insatisfecha (1)
Porcentaje de Demanda a Cubrir (2)
Demanda Insatisfecha
(3)
Precio mensual fijado
por la población
(4)
Ingresos Mensuales TOTAL
(3) x (4)
Ingreso Anual TOTAL (5) x 12
2004 233 80 186 Q15.00 Q2,790.00 Q33,480.00
2005 240 90 216 Q16.50 Q3,564.00 Q42,768.00
2006 246 100 246 Q18.15 Q4.464.90 Q53,578.80
2007 253 100 253 Q19.97 Q5,052.41 Q60,628.92
2008 260 100 260 Q21.96 Q5,709.60 Q68,515.20
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94
PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS DEMANDA INSATISFECHA
Gráfica No. 4
Q-
Q10,000.00
Q20,000.00
Q30,000.00
Q40,000.00
Q50,000.00
Q60,000.00
Q70,000.00
Ingresos Q33,480.00 Q42,768.00 Q53,578.80 Q60,628.92 Q68,518.20
2004 2005 2006 2007 2008
COMERCIALIZACIÓN DEL SERVICIO A LA POBLACIÓN:
En la cabecera municipal de Quesada, se cubrirán indistintamente los sectores comerciales
y domiciliar. El municipio se encuentra dividido en cuatro (4) zonas y considero apropiado
realizar la recolección de desechos por zonas, iniciando en la zona 1 y terminando en la zona
4. La recolección se realizará dos veces por semana pudiendo ser: sábado y miércoles (en el
estudio realizado a la población se determinó que les gustaría que se recogiera el día sábado y
el otro podía ser cualquier día), a partir de las 7:30 de la mañana. En ésta visita se entregará al
usuario del servicio dos bolsas, una negra y una verde, ( de elegirse bolsa en lugar de
recipientes) para que almacenen los desechos sólidos que se generen hasta la próxima visita.
Se utilizará el canal de distribución directo, así:
Empresa
Usuarios
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COMERCIALIZACION DE LOS DESECHOS SÒLIDOS
Es estudio realizado por el Sistema Nacional de Información de Agua y Saneamiento
(SAS) en mayo del 2,004 sobre la situación de aseo en Guatemala, se estima que cada persona es
capaz de genera no menos de 4 libras de basura al día, siendo los desechos domésticos los que
representan la mayor parte de los desechos sólidos.
De acuerdo a respuestas obtenidas al realizar la encuesta en la población de la cabecera
municipal de Quesada, se logró determinar que actualmente se genera de 1 a 9 libras diarias de
desechos sólidos por vivienda. Tomando en cuenta el resultado del estudio de la SAS y las
respuestas de la población quesadeña, se utilizará como producción diaria por vivienda nueve
libras. Se asumirá que para el primer año se cubrirá un 80% de la demanda insatisfecha, para el
segundo un 90%, y del tercer al quinto año el 100%. Dando como resultado el siguiente cuadro.
Tabla No. 4
Año No. De Viviendas
en la cabecera municipal
de Quesada
(1)
Libras generadas diariamente por vivienda
(2)
Total de desechos sólidos generados por viviendas en un día. (3)
Un mes
(4)
Total de desechos sólidos
en libras generados por viviendas en un
mes.
(5)
Total de desechos sólidos en quintales generados
por viviendas en el mes
(5) / 100
Total desechos sólidos en quintales generados al año
(6) x 12
2004 186 9 1674 30 días 50220 502 6024
2005 216 9 1944 30 días 58320 583 6996
2006 246 9 2214 30 días 66420 664 7968
2007 253 9 2277 30 días 68310 683 8196
2008 260 9 2340 30 días 70200 702 8424
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96
En estudio realizado por la Organización Panamericana de la Salud (OPS) en 1,999 se
estimó un promedio de la composición de los desechos sólidos en el país, siento el siguiente:
COMPOSICIÓN DE DESECHOS SÓLIDOS Tabla No. 5
ORGANICOS INORGANICOS TOTAL PAPEL CARTON VEGETALES
Y RESTOS DE COMIDA
SUMA VIDRIO METAL PLÁSTICOS DUROS
BOLSAS DE NYLON
SUMA
13% 5% 51% 69% 4% 6% 12% 9% 31% 100%
Datos obtenidos de: OPS (1,999).
Con los cuadros anteriores se realizará una clasificación de los desechos sólidos que se
generan actualmente en la cabecera municipal de Quesada por mes. Siendo el siguiente:
CANTIDAD DE DESECHOS SÓLIDOS DE ACUERDO A SU CATEGORÍA
Tabla No 6
TIPO DE DESECHO (1)
%** (2)
En Quintales
generados durante el
mes (3)
Quintales generados
durante un año
(4) = (3) x 12
Vegetales 51 256 3072
Papel 13 65 780
Cartón 5 25 300
Vidrio 4 20 240
Metal 6 30 360
Plástico 12 60 720
Bolsa Nylon 9 46 552
TOTAL 100% 502*** 6024
* Dato obtenido de la Tabla No. 4 ** Dato obtenido dela Tabla No. 5
*** Para el primer año. Dato aproximado
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97
PROYECCIÓN DE INGRESOS POR COMERCIALIZACIÒN DE DESECHOS SÒLIDOS
INORGÁNICOS PARA EL PRIMER AÑO
Tabla No 7
TIPO DE DESECHO
%** Precio de venta por
quintal de desecho
sólido
En Quintales
generados
durante el mes
TOTAL
Mensual
Total
Anual
Papel 13 370.00 65 Q24,050.00 Q288,600.00
Cartón 5 10.00 25 Q250.00 Q3,000.00
Vidrio 4 40.00 20 Q800.00 Q9,600.00
Metal 6 150.00 30 Q4,500.00 Q54,000.00
Plástico 12 40.00 60 Q2,400.00 Q28,800.00
Bolsa
Nylon
9 20.00 46 Q920.00 Q11,040.00
TOTAL 100% 246* Q32,920.00 Q394,240.00
* Sumatoria de desechos sólidos inorgánicos.
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98
PROYECCIONES DE DESECHOS SÓLIDOS GENERADOS DE ACUERDO A SU CATEGORÍA
Tabla No 8
DESCRIPCION 2004 2005 2006 2007 2008
TIPO DE DESECHO
%** Quintales
generados
durante
el mes
Quintales
generados
durante
un año
Quintales
generados
durante
el mes
Quintales
generados
durante
un año
Quintales
generados
durante
el mes
Quintales
generados
durante
un año
Quintales
generados
durante
el mes
Quintales
generados
durante
un año
Quintales
generados
durante
el mes
Quintales
generados
durante
un año
Vegetales 51 256 3072 297 3564 338 4056 348 4176 358 4296
Papel 13 65 780 76 912 86 1032 89 1068 91 1092
Cartón 5 25 300 29 348 33 396 34 408 35 420
Vidrio 4 20 240 23 276 27 324 27 324 29 348
Metal 6 30 360 35 420 40 480 41 492 42 504
Plástico 12 60 720 70 840 80 960 82 984 84 1008
Bolsa
Nylon
9 46 552 53 636 60 720 62 744 63 756
TOTAL 100% 502 6024 583 6996 664 7968 683 8196 702 8424
• Dato obtenido de la Tabla No. 4 ** Dato obtenido dela Tabla No. 5
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99
PROYECCIÓN DE INGRESOS POR LA VENTA DE DESECHOS INORGANICOS Tabla No. 9
La empresa que compraría los desechos sólidos es RECIPA, (compra, venta y exportación de Materiales Reciclables)
ubicada en 3ra. Avenida 2-62 “A” Zona 9, Guatemala, siendo ella quien nos proporcionó los precios de compra arriba descritos.
DESCRIPCION PRECIO 2004 2005 2006 2007 2008
quintales Ingresos quintales Ingresos quintales Ingresos quintales Ingresos quintales Ingresos
(a) (b) © (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k)
(a) x (b) (a) x (d) (a) x (f) (a) x (h) (a) x (i)
Papel Q 370.00 780 Q 288,600.00 912 Q 337,440.00 1032 Q 381,840.00 1068 Q 395,160.00 1092 Q 404,040.00
Cartón Q 10.00 300 Q 3,000.00 348 Q 3,480.00 396 Q 3,960.00 408 Q 4,080.00 420 Q 4,200.00
Vidrio Q 40.00 240 Q 9,600.00 276 Q 11,040.00 324 Q 12,960.00 324 Q 12,960.00 348 Q 13,920.00
Metal Q 150.00 360 Q 54,000.00 420 Q 63,000.00 480 Q 72,000.00 492 Q 73,800.00 504 Q 75,600.00
Plástico Q 40.00 720 Q 28,800.00 840 Q 33,600.00 960 Q 38,400.00 984 Q 39,360.00 1008 Q 40,320.00
Bolsa Nylon Q 20.00 552 Q 11,040.00 636 Q 12,720.00 720 Q 14,400.00 744 Q 14,880.00 756 Q 15,120.00
2952 Q 394,240.00 3432 Q 461,280.00 3912 Q 523,560.00 4020 Q 540,240.00 4128 Q 553,200.00
100
Se realizaron contactos con el Señor Pablo Toledo, quien cuenta con una empresa
individual, que se dedica a la compra y venta de abono orgánico, residente en la ciudad capital,
quien está interesado en comprar todo el abono orgánico que se produzca a un precio de Q50.00
el quintal. De acuerdo a un estudio realizado por la OPS (1999) el tiempo necesario para que los
desechos sólidos se conviertan en abono es de 90 días. Con lo cual se obtendrá la siguiente tabla:
Tabla No. 10
TIPO DE DESECHO
%** En Quintales
generados durante
el mes
Precio por
Quintal
Ingreso total por
venta de abono
mensualmente*
Ingreso total por venta
de abono al año
Vegetales 51 256 Q50.00 Q12,800.00 Q128,000.00
* La primera venta de abono será en al tercer mes de iniciada la producción. ** Tabla No. 6
PROYECCIÓN DE INGRESOS POR VENTA DE DESECHOS SÓLIDOS ORGANICOS Tabla No. 11
AÑO
Desechos Sólidos generados durante el
año Precio Total 2004 2560 Q 50.00 Q 128,000.00 2005 3564 Q 50.00 Q 178,200.00 2006 4056 Q 50.00 Q 202,800.00 2007 4176 Q 50.00 Q 208,800.00 2008 4296 Q 50.00 Q 214,800.00 * Tabla No. 8
INGRESOS TOTALES DURANTE EL PRIMER AÑO
Tabla No. 12
DESCRIPCION MENSUAL ANUAL
Prestación del servicio de Recolección de desechos sólidos en la cabecera municipal
Q 2,790.00 Q 33,480.00
Venta de desechos sólidos inorgánicos Q 32,853.00 Q 394,240.00 Venta de Abono* Q 12,800.00 Q 128,000.00 TOTAL Q 48,443.00 Q 555,720.00 * A partir del tercer mes de empezar la producción.
101
PROYECCIÓN DE INGRESOS TOTALES DURANTE UN PERIODO DE CINCO AÑOS
Tabla No. 13
AÑO DESCRIPCION INGRESOS
ANUALES
INGRESO TOTAL
POR ANUAL
2004 *Prestación del Servicio de Recolección
**Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
***Venta de Abono
Q 33,480.00
Q 394,240.00
Q128,000.00
Q 555,720.00
2005 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 42,768.00
Q 461,280.00
Q 178,200.00
Q 682,248.00
2006 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 53,578.80
Q 523,560.00
Q 202,800.00
Q 779,938.80
2007 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 60,628.92
Q 540,240.00
Q 208,800.00
Q 809,668.92
2008 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 68,518.20
Q 553,200.00
Q 214,800.00
Q 836,518.20
TOTAL Q 3,664,093.90
* Tabla No. 4
**Tabla No.9
***Tabla No.11
102
ANUNCIOS EN MEDIOS DE COMUNICACION:
Debido a que la empresa es nueva, es necesario darla a conocer en el mercado que vamos
a servir, haciendo uso de la publicidad, con el fin de crear en la mente de la población la
existencia de la empresa, informar como pueden obtener este servicio, los beneficios que ofrece,
etc.
En el municipio de Quesada existen dos
medios de comunicación radiales, los cuales son bastante escuchados por la población de la
cabecera municipal y sus alrededores, por lo que recomiendo utilizar los dos. Sus costos son los
siguientes:
Radio Quesada Educativa:
Es una radio gubernamental; dado que la empresa va con enfoque social, al invitar a la
población a participar con la empresa en la preservación del medio ambiente, realizando la
clasificación de desechos sólidos en sus viviendas; están dispuestos a pasar nuestra publicidad sin
ningún costo. La radio funciona únicamente por la mañana de lunes a sábado, se harán tres
menciones diarias. La audiencia de éste medio es bastante buena.
Radio Cariñosa:
Es escuchada por toda la población a cualquier hora del día, debido a la variada programación
con que cuenta, por lo cual se considera una herramienta valiosa a utilizar para darse a conocer.
Además se proporciona el modelo de anuncio para radio.
Descripción Menciones diarias Precio por mes Anual
Radio Cariñosa 5 Q200.00 Q.2,400.00
Radio Quesada Educativa 3 Gratis Gratis
TOTAL Q200.00 Q2,400.00
103
Es de vital trascendencia hacer conciencia a la población sobre la importancia de su
participación. Que unidos empresa y población luchando contra la contaminación logre mantener
un ambiente limpio y sano, en el cual vivir y desarrollarse. Un legado que para las futuras
generaciones será de gran importancia.
Por lo cual se propone realizar charlas de concientización a la población sobre el daño
que ocasionan los desechos sólidos al no recibir un tratamiento adecuado. En dicha actividad se
realizarán sorteos donde se regalaran lapiceros con el logotipo de la empresa “CEMA”, la
capacitación será efectuada en el salón municipal de Quesada, el cual es proporcionado por la
municipalidad sin costo alguno. Quedando el programa de la manera siguiente:
PROGRAMA TALLER SOBRE MEDIO AMBIENTE
FECHA:
HORA INICIO:
HORA ACTIVIDAD
3:00 a 3:15 Bienvenida a todos los presentes
3:15 a 3:45 Primera Presentación del Proyecto CEMA
3:45 a 4:10 Juegos y Sorteos de premios (lapiceros con el logotipo CEMA)
4:10 a 4:40 Segunda presentación del Proyecto CEMA
4:40 a 5:00 Despedida y refacción.
PRESUPUESTO:
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO
PRECIO TOTAL
100 Lapiceros con el logotipo CEMA Q. 4.00 Q. 400.00 525 Refacciones (1 champurrada y café) Q. 0.857 Q. 450.00 508 Fotocopias Q. 0.15 Q. 76.00 1 Capacitador Q. 500.00 Q. 500.00 Q. 1,426.00
104
Radio:
¡HABITANTES DE QUESADA¡¡HABITANTES DE QUESADA¡¡HABITANTES DE QUESADA¡¡HABITANTES DE QUESADA¡
Empresa de Recolección de Basura
Abre sus puertas ofreciendo los siguientes servicios:
� Recogemos la basura dos veces por semana, � Le proporcionamos los recipientes para el depósito de
los desechos; � Así mismo le enseñamos a clasificarlos, para
conservar el medio ambiente; � Todo esto a un precio accesible.
Contáctenos al Teléfono 55559862
O en 6ta. Avenida 5-54 Zona 1, Quesada
¡NO LO PIENSE MÀS!
¡Por una ciudad limpia, libre de contaminación¡
105
RESULTADOS DEL ESTUDIO TECNICO
LOCALIZACIÓN OPTIMA DE LA PLANTA:
Macro localización:
El Departamento de Jutiapa esta situado en la región IV o Sur Oriental en la República de
Guatemala, su cabecera departamental es Jutiapa y limita al Norte con los departamentos de
Jalapa y Chiquimula; al Sur con el departamento de Santa Rosa y el Océano Pacífico; y al Este
con la República de El Salvador; y al Oeste con el departamento de Santa Rosa. Se ubica en la
latitud 14° 16' 58" y longitud 89° 53' 33". Cuenta con una extensión territorial de 3,219
kilómetros cuadrados. El monumento de elevación se encuentra en la cabecera departamental, a
una altura de 905.96 metros sobre el nivel del mar pero las alturas en todo el departamento
oscilan entre los 407 en Asunción Mita y los 1,233 metros en Conguaco. La topografía del
departamento es variada, la cual trae también consigo la diversidad de climas, que se puede decir
que generalmente va desde cálido hasta templado. Esta cabecera se encuentra a una distancia de
124 kilómetros aproximadamente, de la ciudad capital. (ver mapa No. 1)
Micro localización: En el municipio de Quesada se aprecian importantes extensiones de tierras relativamente
planas con vocación agrícola. Para determinar el mejor lugar para localizar la planta se utilizó el
método cualitativo por puntos, siendo nuestras opciones las siguientes:
Opción A: Ubicado a 1.5 kilómetros de la cabecera municipal, ruta a Aldea Buena Vista
Opción B: Ubicado a 2 kilómetros de la cabecera municipal, ruta a Aldea Potrerillos.
Peso A Calificación B Calificación Factor Relevante Asignado Calificación Ponderada Calificación Ponderada
Carreteras 0.33 6 1.98 3 0.99 Cercanía al Mercado 0.25 5 1.25 4 1 Mano de Obra 0.15 4 0.6 4 0.6 Agua, luz, drenajes 0.15 5 0.75 3 0.45 Terreno 0.12 7 0.84 5 0.6
TOTALES 1 5.42 3.64
106
La opción seleccionada para la construcción de la planta es la A, el terreno se encuentra
ubicado en las cercanías del casco urbano de la cabecera municipal, a 1.5 kilómetros de distancia
por carretera asfáltica, camino a la aldea Buena Vista, y carretera internacional ruta a El
Salvador y Guatemala. (Ver mapa 2).
Características del área de influencia:
a) El terreno es propiedad particular el cual será arrendado.
b) Se llega al terreno seleccionado por un camino asfaltado de 2.5 kilómetros que
conduce de la cabecera municipal de Quesada a la Aldea Buena Vista, del mismo
municipio.
c) El terreno fue utilizado como potrero, lo cual hace que esté despejado de vegetación y
cubierto de pasto pequeño.
107
Mapa No. 1 MACROLOCALIZACION
LOCALIZACIÓN DE JUTIAPA
108
Mapa No. 2 MICROLOCALIZACION PLATA DE TRATAMIENTO DE DESECHOS SÓLIDOS
Hacia la Capital
Hacia Quesada
Hacia Jutiapa
Planta
Aldea Buena Vista
109
TAMANO DE LA PLANTA:
La extensión del terreno destinado para la planta de tratamiento de desechos sólidos es de
4,000 metros cuadrados, del cual se destinará un área de 31.50 X 31.50 metros para la
producción de abono. Para el área de clasificación de desechos sólidos inorgánicos se construirá
una bodega de 12 X 15 metros.
Distribución de la Planta:
1) Área para tratamiento de desechos sólidos orgánicos de 31.50 X 31.50 metros.
2) Oficina de 6 X 4.50 metros.
3) Bodega para clasificación y almacenamiento de desechos sólidos inorgánicos, de 12 X 15
metros.
4) Bodega para herramientas, insumos y materiales de 4 X 4 metros.
5) Bodega para guardar el camión de 9 X 15 metros.
6) Baños de 2.50 X 2.50 metros.
7) Vía de acceso para el camión de 12 metros de ancho X 50 metros de largo.
110
PLANTA DE TRATAMIENTO DE DESECHOS SÓLIDOS 31:50 0
4:50
15:00
31:50 31:50
18:00
4:00
4:00
18:00
21:00
2.25 2:25
0:90
31:50
31:50
12:00
Escala 1:300
1
2 3
4
5
6
7
111
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
Descripción del Proceso para la Recolección de Desechos Sólidos
Recolección y Transporte: Se recomienda realizar la recolección dos veces por semana, pudiendo realizarse lunes y
viernes en toda la cabecera municipal. Se realizarán dos viajes cuyo recorrido se realizará por
calles. En cada hogar serán recolectados los desechos generados con anterioridad, separados
según su categoría; los desechos orgánicos en bolsas verdes y los desechos inorgánicos en bolsa
negra, los cuales serán depositados en el camión recolector. Los recolectores harán entrega de
dos bolsas nuevas para depositar los desechos hasta la próxima visita.
Clasificación : Al ingresar a la planta el camión llevará la porción orgánica directamente al área destinada para
su compostaje. La materia orgánica es trasladada en carretillas manuales hasta donde será
realizado el proceso de compostaje, por medio de compactación con rodillos accionados a mano y
la aplicación de cal y tierra como cobertura. Luego, el camión se desplazará hacia la bodega
donde se realizará la separación de los desechos inorgánicos, de acuerdo a su composición.
TRATAMIENTO DE DESECHOS SÓLIDOS ORGANICOS: Para la elaboración de Compostaje Manual:
Se denomina compostificación al proceso mediante el cual los residuos sólidos orgánicos
se convierten en un mejorador del suelo. Su producto, el compostado se puede usar en
biohuertos, viveros y recuperación de terrenos erizados. El compostado provee nutrientes
esenciales a plantas, entre ellos, el nitrógeno, fósforo y potasio. Además mejora la estructura
física del suelo al incrementar su capacidad para retener agua, y contribuye al desarrollo de una
importante flora microbiana que mejorar su calidad orgánica.
112
El compostado se puede preparar con maquinaria y equipo mecanizado o con métodos
manuales. El uso de determinado método de compostificación depende del volumen de residuo
orgánico que se va a tratar. En poblados pequeños y zonas rurales es recomendable usar métodos
manuales de compostificación que permitan procesar de tres a cuatro toneladas de residuos
orgánicos por día.
La preparación del compostado se puede realizar mediante la compostificación de la
materia orgánica en condiciones aeróbias o anaeróbias (con y sin oxígeno, respectivamente). La
compostificación aerobia, o sea en un medio con oxígeno, es más común y preferida que la
compostificación anaerobia, debido a que ésta última genera olores desagradables y su
temperatura no llega a eliminar los microbio patógenos. Por el contrario, la compostificación en
un substrato aerobio experimenta un incremento espontáneo de temperatura, favorece la
compostificación de la materia orgánica, elimina microbios patógenos y no libera malos olores.
Proceso de Compostificación en un medio aerobio:
Descomposición ( 3 meses)
• Microbios • Oxígeno (aire) • Humedad (agua) • PH
La materia en compostificación debe tener 50% de humedad. Para obtener este nivel de
humedad se agrega agua a la materia orgánica hasta que no libere agua o tenga una apariencia de
tierra húmeda. La compostificación se puede lograr volteando o colocando pequeñas chimeneas
en el material que se compostifica. El pH se controla agregando un poco de cal o ceniza durante
el acondicionamiento inicial de la materia orgánica que se convertirá en compostado. La calidad
se puede mejorar si el compostado se tamiza a través de una malla de 5 mm para obtener una
apariencia pareja, inerte y de fácil manejo.
Residuo sólido orgánico Compostado
113
Compostificación en cúmulos o rumas:
Este método permite procesar de manera continua los residuos sólidos orgánicos. Los
cúmulos se construyen con la materia orgánica que se desea procesar sobre la superficie del
suelo, lo que resulta fácil de implementar.
Los cúmulos deben tener de 1.2 a 1.5 metros de altura mínima y máxima. Una altura
menor de 1.2 metros dificultaría el calentamiento natural de la masa que se procesa, mientras que
una altura mayor de 1.5 metros impediría la adecuada aireación del material. Cada cúmulo se
construye en capas de 20 a 30 centímetros de altura de residuo sólido orgánico a las que se les
rocía un poco de cal o ceniza y agua para mantener una humedad uniforme en todo el cúmulo.
(Ver Anexo 5 y 6). La compostificación dura aproximadamente tres meses.
Es posible colocar un cúmulo tras otro de manera tal que cada día se recibe y procesa los
residuos. Cada día que se recogen los residuos sólidos orgánicos se puede construir un cúmulo,
de manera que al llegar al día noventa ( tres meses) , el cúmulo número uno ya se habrá
convertido en compostado. El cúmulo uno se podrá retirar, tamizar y obtener así el compostado
y en su lugar se podrá construir un nuevo cúmulo con materia orgánica fresca. Esta rutina
permite producir compostado y recibir residuos sólidos orgánicos de manera continua.
Cada cúmulo necesitará aireación y homogenización durante los tres meses que dura la
compostificación, por lo que deberá planear un plan de trabajo que permita voltear cada cúmulo
tres veces en los tres meses, por ejemplo:
Primer volteo se hará la tercera semana
Segundo volteo a la quita semana
Tercer volteo a la novena semana
(Ver Anexo 7)
114
DIAGRAMAS DE FLUJOS DE PROCESOS RECOLECCION DE DESECHOS SÓLIDOS
Inicio
1 El camión se desplaza desde la planta hacia la cabecera municipal
1
Personal de recolección recoge las bolsas con desechos sólidos clasificados en las viviendas
2 Personal de recolección se dirige hacia cada una de las viviendas
2
Personal de recolección entrega dos bolsas nuevas para depositar los desechos sólidos
3
Personal lleva las bolsas con los desechos hacia el camión recolector.
4 El camión recolector se transporta hacia la
planta de tratamiento.
Fin
115
TRATAMIENTO DE LOS DESECHOS SÓLIDOS ORGANICOS
Inicio
1
El camión se desplaza hacia el área destinada para realizar el compostaje
1
Las bolsas con desechos orgánicos son depositadas en carretillas.
Las carretillas trasladan los desechos hacia el lugar donde será hecho el cúmulo.
2
Los operadores proceden ha vaciar las bolsas que contienen los desechos orgánicos.
Proceden a compactar los desechos con los rodillos accionados a mano, formando un alto de 30 cm.
2
3
4
5
Se coloca una capa de 5 cm., de cal sobre los desechos compactados.
Se cubre con una capa de 5 cm. de tierra sobre la cal y se compacta.
1
Se riega el cúmulo con agua
Se procede a verificar el estado de humedad del cúmulo, el cual deberá tener apariencia de tierra húmeda.
6
3
Las bolsas nylon verdes son trasladadas hasta el área de clasificación de desechos inorgánicos, donde son preparados para su posterior venta.
Fin
116
CLASIFICACION DE DESECHOS SÓLIDOS INORGANICOS
Inicio
1 El camión se traslada a la bodega .
1
Se procede a descargar las bolsas negras con los desecho inorgánicos.
Los desechos son llevados para en un área designada de acuerdo a su categoría.
1
2
Los operarios realizan la clasificación de desechos orgánicos: metal, plástico, bolsa nylon, papel, etc.
1
Los desechos son almacenados hasta su venta.
3
Se procede a pesar y empacar el desecho sólido inorgánico ya clasificado.
Fin
117
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS:
Nombre de la Empresa:
Slogan:
Por una ciudad limpia
Libre de Contaminación
Misión:
Somos una empresa que se dedica a la preservación del medio ambiente, brindando un
servicio eficiente, garantizando el tratamiento adecuado de los desechos sólidos recolectados.
Visión:
Ser la empresa número uno del Departamento en el mercado de servicios de recolección y
clasificación de desechos sólidos.
118
Estructura Organizacional:
Contabilidad
Encargado de Transportey Recolección
Ayudante
Encargado de Clasificaciónde Desechos Inorgánicos
Ayudante
Encargado de TratamientoDesechos Orgnánicos
Guardiania
Gerente
119
Descripción de Puestos:
Gerente:
Podrá ser el propietario de la empresa, quien realizará las funciones de :
� Legalización de la Empresa
� Inversión inicial
� Contratación de personal
� Supervisar el cumplimiento de las funciones de los demás.
Contador:
Es el facultado para llevar la contabilidad de la empresa.
� Llevará el manejo de los libros de la empresa
� Impuestos a pagar
� Todo lo referente a la contabilidad.
Encargado de Transporte y Recolección:
Responsable de manejar el vehículo, responsable de:
� Velar por el buen estado del mismo
� Realizar el recorrido dos veces por semana en la cabecera municipal de
Quesada.
� Supervisar a los ayudantes en la realización de sus funciones.
� Llevar los desechos sólidos al lugar de almacenaje .
� Transportar los desechos sólidos clasificados por categoría al lugar de compra.
120
Encargado de Clasificación de Desechos Sólidos Inorgánicos:
Responsable de la adecuada clasificación de los desechos sólidos inorgánicos.
� Clasificación
� Peso
� Almacenaje
Encargado de Tratamiento de Desechos Orgánicos:
Deberá realizar el proceso de compostificación de los desechos sólidos orgánicos.
� Realizar los cúmulos
� Realizar los volteos
� El Tamizado
� Empacado
� Almacenado.
Ayudantes:
Encargados de la recolección de los desechos sólidos de cada una de las viviendas de los
usuarios del servicio, además:
� Recolectar los desechos sólidos de las viviendas que usan el servicio de la
empresa.
� Cobro del servicio a los usuarios.
� Depositar los desechos sólidos en el camión
� Cuidar de que los desechos no queden tirados en las calles
� Proporcionar cualquier información que los usuarios del servicio tengan
respecto a la clasificación de los desechos sólidos.
� Proveer a los usuarios del servicio de los recipientes para el almacenaje de los
desechos sólidos.
121
� Realizar la separación final de los desechos sólidos, previo a ser llevados al
lugar de compra y el tratamiento de los desechos orgánicos.
� Dejar limpio el lugar donde realizarán la separación final de desechos.
ASPECTOS LEGALES:
Se propone que sea constituida como una empresa individual. Se detallan los
trámites legales que se deberán realizar para iniciar la empresa.
1. Inscripción en el Registro Mercantil.
2. Inscripción y afiliación a la Superintendencia de Administración Tributaria.
Requisitos:
a) Se presenta el formulario SAT No. 0013,
b) cédula original, y fotocopia.
3. Inscripción del Patrono al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
Requisitos:
a) Presentar solicitud a la división de registro patronal
b) Llenar formulario DRTP-001 de inscripción patronal.
Los impuestos que debe pagar la empresa individual son:
1.- Pago de arbitrio municipal:
Este pago debe realizarse en base a la tasa establecida en el municipio de Quesada.
2.- Pago del Impuesto al Valor Agregado.
3.- Pago del Impuesto Sobre la renta.
4.- Pago de TETAAP
5.- Pago de IUSI
122
Prestaciones Laborales:
a) INDEMNIZACIÓN:
b) AGUINALDO
c) BONO 14
d) VACACIONES:
e) HORAS EXTRAS O JORNADAS EXTRAORDINARIAS
f) BONIFICACIÓN INCENTIVO
g) VENTAJAS ECONOMICAS
123
MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES REPÚBLICA DE GUATEMALA
FORMULARIO AMBIENTAL
INSTRUCCIONES: Este formulario deberá ser tomado en cuenta como referencia por todas aquellas personas que soliciten autorización para llevar a cabo alguna actividad de las indicadas en el anexo 1 del Reglamento sobre Evaluaciones de Impacto Ambiental . Tiene carácter de Declaración Jurada. I, DATOS GENERALES:
Nombre de la persona (individual o jurídico) promotora del proyecto o actividad. Número de NIT Nombre del Representante Legal Actividad Principal de la persona (individual o jurídica)
Dirección para recibir comunicación Teléfono y Fax Identificación Comercial
II. UBICACIÓN Y DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA OBRA O ACTIVIDAD PROYECTADA:
a. Nombre del proyecto o actividad. b. Descripción general y especificación del proyecto o actividad. c. Vida útil del proyecto o actividad. d. Ubicación del proyecto o actividad. e. Área o situación legal de la finca en donde se ubicará el proyecto o actividad
(libro, folio y número por el cual esta inscrito). f. Superficie estimada del proyecto, en metros cuadrados g. Colindancias y actividades que desarrollan en el predio. h. Trabajos necesarios para preparación del terreno. i. Vías de acceso (calles y avenidas). j. Fuentes de suministros y requerimientos de energía y combustibles
utilizados. k. Fuentes de suministro de agua y sus requerimientos de agua cruda y/o
potable.
124
III. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO:
1. Recursos naturales del área que serán aprovechados en las diferentes etapas.
2. Indicar cada sustancia o materiales que serán utilizados en el proceso. Más de 20Kg/año detallándose por:
2.1 Nombre comercial 2.2 Nombre químico 2.3 Si es tóxico o no 2.4 Si es inflamable o no 2.5 Si es volátil o no 2.6 Si es corrosivo 2.7 Sistema de almacenes 2.8 Sistema de transportes
IV. CONTROL AMBIENTAL (Impacto Ambiental)
A) Residuos y/o contaminantes que serán generados (en cantidades y contenidos)
B) Emisiones a la atmósfera (gases, humo, etc.) C) Descarga de aguas residuales. D) Desechos sólidos (que clase de basura) E) Ruido y/o vibraciones F) Contaminación visual.
V. PLAN DE MITIGACIÓN:
La forma de mitigar los residuos y/o contaminantes que generará su actividad o
proyecto. Detalle los dispositivos o métodos de residuos y/o contaminantes, el equipo utilizado y en su disposición final.
Lugar y fecha Firma del Solicitante
Representante Legal o Propietario
125
MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES REPÚBLICA DE GUATEMALA
Guatemala: Nombre del Representante Legal Dirección y Teléfono Nombre del Proyecto o Empresa Actividad del Proyecto: Dirección del Proyecto: Teléfono, Fax, E-mail: Declaro bajo juramento de ley que me comprometo a cumplir con todo lo relacionado a las medidas de mitigación descritas en el Formulario Ambiental y que si derivado del proceso productivo de mi empresa, si ocasionaron daños al medio ambiente, se aplicarán las medidas de contingencias que el caso amerite. El MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES, se reserva el derecho de realizar en cualquier momento auditorias, monitoreos o inspecciones de carácter ambiental y si se derivan de las mismas o quejas y denuncias de vecinos y se establece que existen daños al medio ambiente o a la salud o calidad de vida a la población y sus trabajadores, la persona o empresa responsable, deberá implementar inmediatamente las medidas de contingencias y mitigación que el caso amerite, de lo contrario el Ministerio se reservará el derecho de actuar de acuerdo a la ley.
(Firma del Propietario)
126
RESULTADOS DEL ESTUDIO ECONOMICO FINANCIERO: El estudio económico financiero es el que determina la cantidad de recursos
materiales y financieros necesarios para iniciar la empresa de recolección y clasificación de
desechos sólidos en la cabecera municipal de Quesada, los gastos de operación e inversión,
con los cuales se determina la rentabilidad y viabilidad del proyecto. Siendo los siguientes:
Recursos Financieros para la inversión: Cantidad Unidad de
Medida Descripción Precio Total
01 4,000 metros cuadrados
Terreno para la construcción de la planta Q75,000.00
TOTAL Q75,000.00 Se recomienda la compra del terreno, pues su valor de venta es de Q75,000.00,
mientras que al arrendarlo se deberá pagar mensualmente Q2,000.00 lo que multiplicado
por 5 años da la cantidad de Q120,000.00.
Cantidad Unidad de
Medida Descripción Precio Total
01 Muro Muro perimetral de Q. 68,510.00 01 Bodega Bodega para clasificación y almacenamiento
de desechos sólidos Q. 37,300.00
01 Bodega Bodega para guardan el camión. Q. 32,500.00 01 Cuarto Cuarto de herramientas, materiales e
insumos Q. 5,600.00
01 Oficina Oficina Q. 22,000.00 02 Baños Baños Q. 6,000.00 Instalaciones Eléctricas Q. 5,000.00 Drenajes Q. 4,800.00 Bordillos y Banquetas Q. 3,000.00 Portón y puertas Q. 8,750.00 TOTAL Q. 193,460.00 Para la construcción de las instalaciones se recomienda contratar los servicios de
una empresa que realice toda la obra, dado que los costos son menores. La empresa que
proporciono los costos mínimos fue DIPLES, S.A. ubicada en el kilómetro 115 ruta
interamericana a El Salvador, los cuales ascienden al total de Q193,460.00.
127
Además de los instalaciones arriba mencionadas se estima un área de 31.50 x 31.50
metros, para realizar la producción anual de compostaje. La bodega tiene el tamaño
necesario para almacenar los desechos sólidos inorgánicos clasificados y el abono ya
empacado.
Vehículos: Cantidad Descripción Precio 01 Camión Mazda Modelo ’96 capacidad para 60 quintales Q. 60,000.00 El vehículo servirá para la recolección de los desechos sólidos en la cabecera
municipal y el transporte de los desechos sólidos inorgánicos clasificados hacia las
empresas que los compraran.
Maquinaria y Equipo: a) Equipo Necesario para los trabajadores:
Cantidad Unidad de Medida
Descripción Precio Unitario
Precio Total
Proveedor
48 Par Guantes de nitrilo largos Q18.00 Q864.00 Guantes de Guatemala, ciudad de Guatemala.
960 Tapa boca Tapa Boca Q. 0.70 Q672.80 Al Pionero S.A. Ciudad de Guatemala
05 Uniformes Overol Q120.00 Q600.00 Protección Integral, Ciudad de Guatemala.
05 Par Botas de Hule Q40.00 Q200.00 Protección Integral, Ciudad de Guatemala.
08 Gafas Anteojos con protección lateral antiempañante
Q20.00 Q160.00 Protección Integral, Ciudad de Guatemala.
02 Piocha Piocha Q. 45.00 Q. 90.00 Materiales Eléctricos Véliz, Jutiapa.
02 Pala Pala Q. 28.00 Q. 56.00 Materiales Eléctricos Véliz, Jutiapa.
02 Carreta Carreta Q. 200.00 Q.400.00 Materiales Eléctricos Véliz, Jutiapa.
02 Azadón Azadón Q. 40.00 Q. 80.00 Materiales Eléctricos Véliz, Jutiapa.
02 Rodillos Rodillos Q. 50.00 Q. 100.00 Materiales Eléctricos Véliz, Jutiapa.
02 Rastrillo Rastrillo Q. 45.00 Q. 90.00 Materiales Eléctricos Véliz, Jutiapa.
01 Pesa Pesa Romana capacidad para 4 quintales
Q. 220.00 Q.220.00 Ferretería Gloria, Jutiapa
02 Tamizador Tamizadores Q 50.00 Q.100.00 Ferretería Gloria, Jutiapa. TOTALES Q. 3,632.80
128
* Equipo necesario para la ejecución de las labores productivas de la empresa. El cual
será utilizado en la planta de tratamiento de desechos sólidos y en la recolección de éstos en
las viviendas que se atiendan.
b) Mobiliario y Equipo de Oficina:
Cantidad Unidad de Medida
Descripción Precio Unitario
Precio Total
Proveedor
1 Escritorio Escritorio tipo secretarial
Q. 425.00 Q. 425.00 Comercial García, Jutiapa.
1 Silla Silla tipo secretarial
Q. 250.00 Q. 250.00 Comercial García, Jutiapa.
2 Sillas normales Q. 100.00 Q. 200.00 Comercial García, Jutiapa.
1 Teléfono / fax
Teléfono / fax Q. 1,100.00 Q. 1,100.00 Comercial García, Jutiapa.
1 Calculadora Calculadora Q. 35.00 Q. 35.00 Librería El Estudiante, Jutiapa
1 Archivo Archivo Q. 850.00 Q. 850.00 Comercial García, Jutiapa.
TOTAL Q. 2,860.00
Equipo necesario para la atención de los usuarios del servicio, el control de pagos
y la coordinación con empresas que compran los desechos sólidos clasificados.
Maquinaria y Equipo PRECIO
Equipo Necesario para los trabajadores Q. 3,632.80 Mobiliario y Equipo de Oficina Q. 2,860.00 TOTAL Q. 6,492.80
Gastos de Organización:
Descripción Precio Unitario
Precio Total
Patente de Comercio Q500.00 Q500.00 Inscripción al Registro Mercantil Q175.00 Q175.00 Timbres Fiscales Q50.00 Q50.00 Auténtica de Licenciado Q50.00 Q50.00 Facturas Q15.00 Q15.00 Certificación Q15.00 Q15.00 Habilitación de Libros para SAT Q240.00 Q240.00 TOTAL Q1,045.00
* Fuente : Tesis: Proyecto instalación y funcionamiento de una granja avícola en el caserío San Mororo, Aldea Tunas Jutiapa. (2004)
129
Como parte del proceso de legalización de la empresa, resulta necesario invertir Q1,045,00. Capacitación al personal sobre clasificación de desechos sólidos:
Cantidad Descripción Costo 01 Capacitación Q.600.00
* Actualmente se encuentra mucha información en Internet, la cual puede aprovechar el
gerente, para ahorrarse el gasto de pagar a una experto.
Publicidad:
Cantidad Unidad de Medida Precio Mensual Precio Anual 05 Menciones diarias por
radio Q.200.00 Q2,400.00
Como parte del programa de publicidad para la introducción al mercado, la empresa realizará publicidad por radio el primer año, la cual constará de 5 menciones diarias por radio cariñosa y radio Quesada educativa. RESUMEN DE INVERSIÓN FIJA:
Descripción CANTIDAD Terreno Q. 75,000.00 Construcciones Q. 193,460.00 Vehículos Q. 60,000.00 Maquinaria y Equipo Q. 6,492.80 Gastos de Organización Q. 1,045.00 Capacitación Q. 600.00 Publicidad Q. 2,400.00
TOTALES Q. 338,997.80
El capital necesario para cubrir la inversión fija es de Q. 338,997.80 y para cubrir el
capital de trabajo se utilizará Q. 161,002.20, los cuales serán suficientes para iniciar
operaciones. El capital de trabajo se irá reinvirtiendo conforme se recupere a través de la
venta del producto.
130
Cronograma de Inversiones: No. de SEMANAS Orden ACTIVIDAD MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Constitución de la Empresa 2 Organización e Inscripción 3 Tramitación de financiamiento 4 Compra de Vehículo
5 Compra del Terreno 6 Construcción de la Planta 7 Compra Maquinaria y Equipo 8 Ubicación Maquinaria y Equipo 9 Compra de Insumos 10 Inicio de Operaciones
Capital disponible a corto, mediano y largo plazo: El Capital se obtendrá a través de un préstamo hipotecario en BANRURAL, a un
plazo de 3 años, por un monto de Q500,000.00, en cual estará disponible desde la puesta en
marcha del proyecto. Para realizar el préstamo se hipotecó un terreno ubicado en Aldea
San Fernando del municipio de Quesada, con una extensión 20,000 metros cuadrados, con
un precio de mercado de Q750,000.00.
ANÁLISIS DE COSTOS: Costos de Producción: La materia prima serán los desechos sólidos recolectados de las viviendas que contraten el servicio de la empresa. De acuerdo a los resultados del estudio de mercado la demanda insatisfecha es de 46%.
SECTOR D E M A N D A
VIVIENDAS Potencial % Satisfecha % Insatisfecha %
TOTAL 508 100 274 54 233 46
Disponibilidad de los Insumos y materiales: La materia prima para realizar la producción de abono y la clasificación de desechos
sólidos inorgánicos se localizan en la cabecera municipal de Quesada, según demanda
insatisfecha encontrada en el estudio de mercado.
131
Los suministros e insumos serán adquiridos en varios lugares, los cuales fueron
seleccionados por brindar los precios más cómodos, siendo los costos siguientes:
a) Materiales e Insumos:
Cantidad Unidad de
Medida Descripción Precio
Unitario Precio Total
Proveedor
35712 Bolsa Bolsas Negras de Nylon para basura
Q 0.38 Q13,570.56 Bolsas y Empaques S.A. Ciudad de Guatemala.
35712 Bolsa Bolsas Verde de Nylon para basura
Q 0.40 Q14,284.80 Bolsas y Empaques S.A. Ciudad de Guatemala.
2560 Costales Costales para empacar el abono orgánico
Q 0.70 Q 1,792.00 Ferretería El Pueblo, Barrio El Condor, Jutiapa.
192 Quintales Cal Q 12.00 Q 2,304.00 Ferretería El Pueblo, Barrio El Condor, Jutiapa.
100 Metros cúbico
Tierra Q 40.00 Q.4,000.00 Arenera San José, Quesada.
TOTALES Q.35,951.36 * Los materiales descritos en el cuadro anterior están programados para ser utilizados en el periodo de un año. Gastos de Administración: a) Servicios:
Cantidad Descripción Precio Mensual Precio anual
01 Energía Eléctrica Q100.00 Q.1200.00 01 Agua Q10.00 Q.120.00 Total Q1320.00 b) Papelería y Útiles:
Cantidad Unidad de Medida
Descripción Precio Unitario
Precio Total
Proveedor
Papelería y útiles Q. 500.00 Q. 500.00 Librería El Estudiante, Jutiapa.
132
c) Sueldos y Salarios: Cantidad Puesto Sueldo base Bonificación Sueldo base
anual Bonificación
Anual Retenciones Laborales Anual 4.83%
Prestaciones Laborales anuales 29.16%
Cuotas Patronales Anuales 12.67%
01 Gerente Q. 2,000.00 Q.250.00 Q24,000.00 Q 3,000.00 Q. 1,159.20 Q. 6,998.40 Q. 3,040.80 01 Contador Q. 1,800.00 Q.250.00 Q21,600.00 Q 3,000.00 Q. 1,043.28 Q. 6,298.56 Q. 2,736.72 01 Guardián Q. 1,050.00 Q.250.00 Q12,600.00 Q 3,000.00 Q. 608.58 Q. 3,674.16 Q. 1,596.42 01 Encargado de
Clasificación de Desechos Sólidos Inorgánicos
Q. 1,250.00 Q.250.00 Q15,000.00 Q 3,000.00 Q. 724.50 Q. 4,374.00 Q. 1, 900.50
01 Ayudante de Clasificación de desechos sólidos inorgánicos.
Q. 1,050.00 Q.250.00 Q12,600.00 Q 3,000.00 Q. 608.58 Q. 3,674.16 Q. 1,596.42
01 Encargado de Tratamiento de desechos sólidos orgánicos
Q. 1,250.00 Q.250.00 Q15,000.00 Q 3,000.00 Q. 724.50 Q. 4,374.00 Q. 1, 900.50
01 Ayudante de Tratamiento de desechos sólidos orgánicos.
Q. 1,050.00 Q.250.00 Q12,600.00 Q 3,000.00 Q. 608.58 Q. 3,674.16 Q. 1,596.42
01 Encargado de Transporte y Recolección
Q. 1,500.00 Q.250.00 Q18,000.00 Q 3,000.00 Q. 869.40 Q. 3,674.16 Q. 1,596.42
TOTALES Q.10,950.00 Q. 2,000.00 Q.131,400.00 Q. 24,000.00 Q. 6,346.62 Q. 36,741.60 Q. 15,964.20
* Las prestaciones laborales se pagarán a los colaboradores al finalizar cada año.
133
e) Útiles de Limpieza:
Cantidad Descripción Precio Total 02 Escobas Q12.00 Q24.00 02 Recogedores Q12.00 Q24.00 01 Trapeador Q15.00 Q15.00 TOTAL Q.63.00
* Necesarios para el mantener limpias las instalaciones. Gastos Ventas: a) Comercialización:
Cantidad Unidad de Medida
Descripción Precio Unitario
Precio Mensual
Precio Anual
3 Mención diaria
Publicidad por Radio
Q.100.00 Q 1,200.00
8 Galón Diesel Q18.00 Q144.00 Q 1,728.00 12 Galón Diesel Q18.00 Q216.00 Q 2,592.00 1 Capacitación Capacitación a la
población Q. 1,426.00
TOTAL Q6,946.00
a) La publicidad será transmitida por Radio Cariñosa quien transmite por la banda FM. en el
municipio de Quesada. Serán pasados tres veces al día. Además serán transmitidos por
Radio Quesada Educativa, quien no cobra ningún costo por la transmisión, pues es nacional.
b) Los 8 galones serán utilizado para un recorrido de 20 Kilómetros que realizará el camión
recolector en la población, los días que recolectará los desechos sólidos. Los 12 galones
consiste en un recorrido de 208 kilómetros que se realizarán a la ciudad capital para la
transportación de los desechos sólidos clasificados hasta la empresa que los comprará.
c) En los resultados del estudio de mercado se explica más ampliamente la publicidad y la
capacitación a la población de Quesada.
134
b) Mantenimiento del Vehículo:
Descripción
Precio Total
Repuestos y lubricantes
Q3,500.00
Es necesario darle mantenimiento al vehículo cada 5,000 kilómetros recorridos. Gastos totales por Año:
Rubros Cantidad Unidad de Medida Costo Unitario Cos to Total 1. INVERSION FIJA 1.1 Inversión de Preoperación a. Adquisición de Terreno Terreno 4,000 metro cuadrado Q 18.75 Q 75,000.00 b. Construcciones Muro perimetral 1 Muro Q 68,510.00 Q 68,510.00 Galera para clasificar desechos solidos 1 Galera Q 37,300.00 Q 37,300.00 Galera para guardar camión 1 Galera Q 32,500.00 Q 32,500.00 Cuarto de herramientas 1 Cuarto Q 5,600.00 Q 5,600.00 Oficina 1 Oficina Q 22,000.00 Q 22,000.00
Baños 1 Baños Q 6,000.00 Q 6,000.00 Instalaciones Eléctricas Q 5,000.00 Q 5,000.00 Drenajes Q 4,800.00 Q 4,800.00 Bordillos y Banquetas Q 3,000.00 Q 3,000.00 Portón y puertas Q 8,750.00 Q 8,750.00
c. Maquinaria y Equipo Guantes de nitrilo largos 48 Par Q 18.00 Q 864.00 Tapa Boca 960 Tapa boca Q 0.70 Q 672.80 Overol 5 Uniformes Q 120.00 Q 600.00
Botas de Hule 5 Par Q 40.00 Q 200.00 Anteojos con protección lateral antiempañante 8 Gafas Q 20.00 Q 160.00 Piocha 2 Piocha Q 45.00 Q 90.00 Pala 2 Pala Q 28.00 Q 56.00
Carreta 2 Carreta Q 200.00 Q 400.00 Azadón 2 Azadón Q 40.00 Q 80.00 Rodillos 2 Rodillos Q 50.00 Q 100.00 Rastrillo 2 Rastrillo Q 45.00 Q 90.00 Pesa Romana capacidad para 4 quintales 1 Pesa 220.00 Q 220.00 Tamizadores 2 Tamizador 50.00 Q 100.00 Escritorio tipo secretarial 1 Escritorio 425.00 Q 425.00 Silla tipo secretarial 1 Silla 250.00 Q 250.00 normales 2 Sillas 100.00 Q 200.00 Teléfono / fax 1 Teléfono / fax 1,100.00 Q 1,100.00 Calculadora 1 Calculadora 35.00 Q 35.00 Archivo 1 Archivo 850.00 Q 850.00
d. Vehículos Camión Mazda Modelo ’96 1 Q 60,000.00 e. Organización Patente de Comercio Q 500.00 Gastos de Organización Q 545.00 Capacitación Q 600.00 Publicidad 200.00 Q 2,400.00 SUBTOTAL DE INVERSIONES Q 338,997.80 VAN Q 338,997.80
135
VIENEN Q 338,997.80 1.2. CAPITAL DE OPERACIÓN a. Materiales e Insumos Bolsas Negras de Nylon para basura 35712 Bolsa Q 0.38 Q 13,570.56 Bolsas Verde de Nylon para basura 35712 Bolsa Q 0.40 Q 14,284.80
Costales para empacar el abono orgánico 2560 Costales Q 0.70 Q 1,792.00 Cal 192 Quintales Q 16.00 Q 3,072.00 Tierra 100 Metro Cúbico Q 40.00 Q 4,000.00
b. Mano de Obra Directa
Encargado de Clasificación de Desechos Sólidos Inorgánicos 12 Sueldo
Q 1,250.00 Q 15,000.00
Ayudante de Clasificación de desechos sólidos inorgánicos. 12 Sueldo
Q 1,050.00 Q 12,600.00
Encargado de Tratamiento de desechos sólidos orgánicos 12 Sueldo
Q 1,250.00 Q 15,000.00
Ayudante de Tratamiento de desechos sólidos orgánicos. 12 Sueldo
Q 1,050.00 Q 12,600.00
Bonificación 48 Bonificación Q 250.00 Q 12,000.00 c. Servicios Energía Eléctrica 12 mes Q 100.00 Q1,200.00
Agua 12 mes Q 10.00 Q120.00
d. Comercialización
Encargado de Transporte y Recolección 12 Sueldo Q 1,500.00 Q 18,000.00 Bonificación 12 Bonificación Q 250.00 Q3,000.00
Diesel 240 galón Q 18.00 Q4,320.00
Publicidad Publicidad Q 100.00 Q1,200.00
Capacitación Capacitación Q1,426.00
e. Mantenimiento Repuestos y lubricantes Q3,500.00 f. Gastos de Administración Gerente 12 Sueldo Q 2,000.00 Q 24,000.00 Contador 12 Sueldo Q 1,800.00 Q 21,600.00 Guardián 12 Sueldo Q 1,050.00 Q 12,600.00 Bonificación 36 Bonificación Q 250.00 Q 9,000.00 Papelería y útiles de oficina Q 500.00
Útiles de limpieza Q 63.00
SUBTOTAL DE OPERACIÓN Q 204,448.36 TOTAL DE INVERSIONES Y OPERACIÓN Q 543,446.16
136
Costos de Operación Totales por año:
DESCRIPCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL
A. COSTOS DE PRODUCCION
1. Costos Directos
Materiales e Insumos Q 35,951.36 Q 39,546.50 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 207,319.51
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION Q 35,951.36 Q 39,546.50 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 207,319.51
B. GASTOS DE ADMINISTRACION
Papelería y Útiles Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 2,500.00
Útiles de Limpieza Q 63.00 Q 63.00 Q 63.00 Q 63.00 Q 63.00 Q 315.00
Sueldos Q 107,922.78 Q 107,922.78 Q 107,922.78 Q107,922.78 Q 107,922.78 Q 539,613.90
Bonificación Q 21,000.00 Q 21,000.00 Q 21,000.00 Q 21,000.00 Q 21,000.00 Q 105,000.00
Prestaciones Laborales Q 33,067.44 Q 33,067.44 Q 33,067.44 Q 33,067.44 Q 33,067.44 Q 165,337.20
Retenciones Laborales Q 5,477.22 Q 5,477.22 Q 5,477.22 Q 5,477.22 Q 5,477.22 Q 27,386.10
Cuotas Patronales Q 14,367.78 Q 14,367.78 Q 14,367.78 Q 14,367.78 Q 14,367.78 Q 71,838.90
Energía Eléctrica Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 6,000.00
Depreciaciones Q 10,971.56 Q 10,971.56 Q 10,971.56 Q 10,971.56 Q 10,971.56 Q 54,857.80
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q194,569.78 Q 194,569.78 Q 972,848.90
C. GASTOS DE VENTA
Combustible Q 4,320.00 Q 4,320.00 Q 4,320.00 Q 4,320.00 Q 4,320.00 Q 21,600.00
Publicidad Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 6,000.00
Sueldos Q 17,130.60 Q 17,130.60 Q 17,130.60 Q 17,130.60 Q 17,130.60 Q 85,653.00
Bonificación Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 15,000.00
Prestaciones Laborales Q 5,248.80 Q 5,248.80 Q 5,248.80 Q 5,248.80 Q 5,248.80 Q 26,244.00
Retenciones Laborales Q 869.40 Q 869.40 Q 869.40 Q 869.40 Q 869.40 Q 4,347.00
Cuotas Patronales Q 2,280.60 Q 2,280.60 Q 2,280.60 Q 2,280.60 Q 2,280.60 Q 11,403.00
Depreciaciones Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 60,000.00
TOTAL GASTOS DE VENTA Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 230,247.00
D. MANTENIMIETO Y REPUESTOS
Repuestos y Lubricantes Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00
TOTAL GASTO DE MANTENIMIENTO Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00
E. INTERESES
Intereses a Mediano Plazo Q 75,000.00 Q 45,000.00 Q 15,000.00 Q - Q - Q 135,000.00
COSTOS TOTALES Q 280,070.54 Q 283,665.68 Q 288,059.73 Q288,059.73 Q 288,059.73 Q 1,427,915.41
* Los costos variables aumentan un 10% en el segundo y tercer año debido al aumento en la
cobertura de la demanda insatisfecha.
COSTOS FIJOS Q 244,119.18
COSTOS VARIABLES Q 35,951.36
INVERSION FIJA Q 338,997.80
TOTAL Q 619,068.34
137
Proyección de Ingresos:
Con los datos obtenidos sobre demanda en el estudio de mercado se realizaron
estimaciones sobre los ingresos que la empresa percibirá al realizar sus operaciones.
AÑO DESCRIPCION INGRESOS
ANUALES
INGRESO TOTAL
POR ANUAL
2004 *Prestación del Servicio de Recolección
**Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
***Venta de Abono
Q 33,480.00
Q 394,240.00
Q128,000.00
Q 555,720.00
2005 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 42,768.00
Q 461,280.00
Q 178,200.00
Q 682,248.00
2006 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 53,578.80
Q 523,560.00
Q 202,800.00
Q 779,938.80
2007 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 60,628.92
Q 540,240.00
Q 208,800.00
Q 809,668.92
2008 Prestación del Servicio de Recolección
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos
Venta de Abono
Q 68,518.20
Q 553,200.00
Q 214,800.00
Q 836,518.20
TOTAL Q 3,664,093.90
138
Programa de Financiamiento : BANRURAL será quien concederá el préstamo a la Empresa Recolectora y Clasificadora
CEMA, con una tasa de interés de 15% anual, a tres años plazo, siendo requisito la presentación
del presente estudio de factibilidad en el cual se demuestre la viabilidad de la inversión. Además
se entregará como garantía las escrituras de un terreno ubicado en Aldea San Fernando del
municipio de Quesada, con una extensión superficial de cuarta y dos tareas de veinticinco varas
por cada lado, aportado por el interesado en el proyecto. El monto del préstamo asciende a
Q500,000.00, y la forma de pago será la siguiente:
AÑO INTERESES PAGO A CAPITAL
PAGO ANUAL DEUDA DESPUÉS DEL
PAGO 0 Q .500,000.00 1 Q75,000.00 Q200,000.00 Q275,000.00 Q. 300,000.00 2 Q45,000.00 Q200,000.00 Q245,000.00 Q. 100,000.00 3 Q15,000.00 Q100,000.00 Q115,000.00 Q. --
TOTALES Los pagos de capital serán iguales para cada año y los intereses se calcularán con base en
el saldo.
Requisitos para Préstamo Hipotecario:
1. Fotocopia de Cédula de Vecindad Completa 2. Fotocopia de NIT 3. Certificación de Municipalidad donde conste que no hay luz, agua y teléfono. 4. Llenar la solicitud y Estados Patrimoniales. 5. Fotocopia de Patente de Comercio. 6. Estados Financieros Pro forma 7. Presupuesto de Materiales 8. Plano de Construcción de la Obra 9. Pago de IUSI 10. Carta de Promesa de Venta del terreno.
Garantía:
1. Certificado Reciente de la Propiedad de Inmueble 2. 6 fotografías del Inmueble.
139
Estado De Pérdidas y Ganancias Proyectado (Período año 1)
VENTAS Q555,720.00 Recolección desechos sólidos Q 33,480.00
Venta de Desechos Sólidos Inorgánicos Q 394,240.00
Venta de Abono Orgánico Q 128,000.00 (-) COSTO DE VENTAS Materiales e insumos Q 35,951.36 GANANCIA BRUTA EN VENTAS Q519,768.64 (-) GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION Papelería y útiles Q 500.00 Energía Eléctrica Q 1,200.00 Útiles de limpieza Q 63.00 Sueldos y Salarios Q107,922.78 Bonificaciones Q 21,000.00 Prestaciones Laborales Q 33,067.44 Depreciación Maquinaria y Equipo Q 1,298.56 Depreciación Edificios Q 9,673.00 Q 174,724.78 GASTOS VENTAS Sueldos y Salarios Q 17,130.60 Bonificaciones Q 3,000.00 Prestaciones Laborales Q 5,248.80 Combustibles Q 4,320.00 Publicidad Q 1,200.00 Depreciación Vehículo Q 12,000.00 Mantenimiento Vehículo Q 3,500.00 Q 46,399.40 Q221,124.18 GANANCIA EN OPERACIÓN UAII Q298,644.46 (-) GASTOS FINANCIEROS Intereses Gasto Q 75,000.00 Q 75,000.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Q223,644.46 Impuesto Sobre la Renta 31% Q 66,331.15 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Q157,313.31
(+) Depreciaciones Q 22,971.56
SUPERAVIT O UTILIDAD DEL EJERCICIO Q180,284.87
140
Balance General Proyectado (Período Año 1) ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Q 500,000.00 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Ubicado en Aldea San Fernando Q750,000.00 Ubicado en Aldea Buena Vista Q 75,000.00 Q 825,000.00 Edificios Q193,460.00 (-) Depreciación Acumulada Edificios Q 9,673.00 Q 183,787.00 Maquinaria y Equipo Q 6,492.80
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo Q 1,298.56 Q 5,194.24
Vehículos Q 60,000.00 (-) Depreciación Acumulada Vehículos Q 12,000.00 Q 48,000.00 Q 1,061,981.24 DIFERIDO Gastos de Organización Q 1,045.00 Capacitación Q 600.00 Q 1,645.00 SUMA EL ACTIVO Q 1,563,626.24 PASIVO CORTO PLAZO Retenciones Laborales Q 7,757.82 Cuotas Patronales Q 15,964.20 Q 23,722.02 LARGO PLAZO Préstamo Hipotecario Q 500,000.00 SUMA DE PASIVO Q 523,722.02 CAPITAL CAPITAL SOCIAL Q 859,619.35 UTILIDAD NETA Q 180,284.87 Q 1,039,904.22 SUMA IGUAL ACTIVO Q 1,563,626.24
141
FLUJO DE CAJA PROYECTADO:
DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TO TAL
INGRESOS
Saldo Inicial Q - Q 370,075.69 Q 384,295.59 Q 548,182.07 Q 761,127.53 Q 2,063,680.88
Venta de Productos Q 555,720.00 Q 682,248.00 Q 779,938.80 Q 809,668.92 Q 836,518.20 Q 3,664,093.92
Préstamo Inversión Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
Préstamo Capital de Operación Q 163,402.20 Q - Q - Q - Q - Q 163,402.20
TOTAL DE INGRESOS Q 1,058,120.00 Q 1,052,323.69 Q 1,164,234.39 Q 1,357,850.99 Q 1,597,645.73 Q 6,230,174.80
EGRESOS
Inversiones:
Terreno Q 75,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 75,000.00
Construcciones Q 188,460.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 188,460.00
Maquinaria y Equipo Q 6,492.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 6,492.80
Instalaciones Eléctricas Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 5,000.00
Vehículos Q 60,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 60,000.00
Organización Q 1,645.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 1,645.00
Publicidad Q 2,400.00 Q 2,400.00
TOTAL DE INVERSIONES Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
COSTOS DE Operación:
Costos Directos: Q 35,951.36 Q 39,546.50 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 207,319.51
Gastos de Administración Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 972,848.90
Gastos de Ventas Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 230,247.00
Gastos de Mantenimiento Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00
TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN Q 280,070.5 4 Q 283,665.68 Q 288,059.73 Q 288,059.73 Q 288,059.73 Q 1,427,915.41
OTROS COSTOS:
Amortizaciones Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 100,000.00 Q - Q - Q 500,000.00
Intereses Q 75,000.00 Q 45,000.00 Q 15,000.00 Q - Q - Q 135,000.00
TOTAL OTROS COSTOS Q 275,000.00 Q 245,000.00 Q 115,000.00 Q - Q - Q 635,000.00
TOTAL EGRESOS Q 338,997.80 Q 555,070.54 Q 528,665.68 Q 403,059.73 Q 288,059.73 Q 288,059.73 Q 2,401,913.21
Utilidad Antes de Impuestos Q 338,997.80 Q 503,049.46 Q 523,658.01 Q 761,174.66 Q 1,069,791.26 Q 1,309,586.00 Q 3,828,261.59
Impuesto Sobre la Renta Q 155,945.33 Q 162,333.98 Q 235,964.14 Q 331,635.29 Q 405,971.66 Q 1,186,761.09
Utilidad Después de Impuestos Q 338,997.80 Q 347,104.13 Q 361,324.03 Q 525,210.51 Q 738,155.97 Q 903,614.34 Q 2,641,500.49
(+) Depreciaciones Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 114,857.80
FLUJO DE CAJA Q 338,997.80 Q 370,075.69 Q 384,295.59 Q 548,182.07 Q 761,127.53 Q 926,585.90 Q 2,756,358.29
142
FINANCIAMIENTO ADICIONAL: a) Punto de EquilibrIo en Quetzales: Es el momento en que costos fijos y costos variables son cubiertos por los ingresos. Lo
cual se logra utilizando la formula siguiente:
P.E.Q. = Costos Fijos 1 - Costos Variables Ventas P.E.Q. = Q. 244,119.18 = Q. 260,920.69 1 - Q 35,951.36 Q 555,720.00 b) Punto de Equilibrio en Unidades:
Con éste se mide la cantidad de unidades ( usuarios del servicio y quintales de desechos
sólidos) que se deben vender paro no perder ni ganar, es decir cuando las ventas son iguales a los
costos. En éste caso se calculará un precio de venta promedio, debido a que son diversos los
precios de los servicios.
Tipo de Servicio NO. DESCRIPCION PRECIO VENTA
Recolección de desechos sólidos 1 Servicio de Recolección Q 15.00
Venta Desechos Orgánicos 2 Abono Q 50.00
Venta Desechos Inorgánicos 3 Papel Q 370.00
4 Cartón Q 10.00
5 Vidrio Q 40.00
6 Metal Q 150.00
7 Plástico Q 40.00
8 Bolsa Nylon Q 20.00
Total Q 695.00
143
PRECIO VENTA PROMEDIO = Q. 695.00 = Q. 86.88
8
P.E.U. = Punto de Equilibrio en Quetzales
Precio de Venta Promedio
P.E.U. = Q. 260,920.69 = 3,003 Unidades
Q. 86.88
Representación Gráfica del Punto de Equilibrio:
Q0.00
Q200,000.00
Q400,000.00
Q600,000.00
Q800,000.00
Q1,000,000.00
Q1,200,000.00
1000 2000 3000 4000 5000
Costos Fijos Costos Totales Ventas
El resultado del punto de equilibrio indica que se deben obtener ingresos mínimos por
Q.260,920.69 para poder cubrir los costos fijos y variables. Si los ingresos son superiores se
obtendrá ganancia y si son menores la empresa estará operando con déficit. El resultado
representa un 47% de las ventas proyectadas, dando un margen de seguridad de 53%,
demostrando que la realización del proyecto es viable.
Q.555070.00
Q.1055720.00
Q. 244119.18
Punto de Equilibrio Q.260920.69
P.E. Unidades 3003
144
Apalancamiento Financiero:
Para iniciar las operaciones de la empresa se hará uso del apalancamiento financiero.
Solicitando un préstamo a BANRURAL por un monto de Q500,000.00, detallado anteriormente
en el programa de financiamiento.
Razón de endeudamiento = Deuda Total .
Activos Totales
Razón de Endeudamiento = Q. 500,000.00 = 0.3197695 = 31.97%
Q.1,563,626.24
Evaluación Financiera:
a) Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento:
Es utilizada para calcular la tasa de ganancia mínima para hacer la inversión. Para lo cual
se hará uso de la formula siguiente:
TMR = i + f + if
Donde: i.= Premio al riesgo 15%
f.= Inflación 7.24%
La tasa de inflación se calcula promediando la tasa de los últimos 5 años.
AÑO TASA
2000 0.058 2001 0.089 2002 0.063 TASA PROMEDIO 0.0724 = 7.24% 2003 0.060 2004 0.092
Según Baca, U. (2001) para el premio al riesgo se recomienda que sea del 10% al 15%.
Se utilizará un premio de riesgo de 15%.
145
TMAR = i + f + if
Despejando los datos se obtiene lo siguiente: TMAR = 0.15 + 0.0724 + ( 0.15 x 0.0724) TMAR = 0.23326 = 23.32% Flujo de Caja Actualizado y Valor Actual Neto (VAN):
AÑO FLUJOS DE EFECTIVO FORMULA FACTOR DE
FLUJO ACTUALIZADO
ACTUALIZACION 2004 Q 370,075.69 (1 + 0.2332)-1 0.811 Q 300,131.38 2005 Q 384,295.59 (1 + 0.2332)-2 0.658 Q 252,866.50 2006 Q 548,182.07 (1 + 0.2332)-3 0.533 Q 292,181.04 2007 Q 761,127.53 (1 + 0.2332)-4 0.432 Q 328,807.09 2008 Q 926,585.90 (1 + 0.2332)-5 0.35 Q 324,305.07
Q 2,990,266.78 Q 1,498,291.08 (-) Q 336,597.80 VAN Q 1,161,693.28 Flujo de Efectivo Actualizado: Q1,498,291.08 Valor Actual Neto: Q1,161,693.28 Gráficamente se representa el VAN así:
Q. 370,075.69 Q. 384,295.59 Q. 548,182.07 Q. 761,127.53 Q. 926,585.90 0 1 2 3 4 5 Q. 300,131.38 Q. 252,866.50 Q. 292,181.09 Q. 328,807.09 Q. 324,305.07
Para considerar viable el proyecto el resultado del VAN debe ser mayor a cero, por lo que
en este proyecto es viable su ejecución.
Flujos de Efectivo
- Q338,997.80
Año
Flujos descontados
146
Tasa Interna de Retorno (TIR):
Se seleccionó una tasa de descuento al azar, con intervalos de 10%, dando como resultado
un 123.05466%, utilizando la formula siguiente:
TIR O PRINCIPAL = S x 1
( 1 + i ) –n
S = Flujo de Efectivo i. = Tasa de descuento Flujos de Caja Actualizados utilizando la TIR:
AÑO FLUJOS DE EFECTIVO FORMULA FACTOR DE
FLUJO ACTUALIZADO
ACTUALIZACION 2004 Q 370,075.69 (1 + 1.2305466)-1 0.448320604 Q 165,912.56 2005 Q 384,295.59 (1 + 1.2305466)-2 0.200991364 Q 77,240.09 2006 Q 548,182.07 (1 + 1.2305466)-3 0.090108569 Q 49,395.90 2007 Q 761,127.53 (1 + 1.2305466)-4 0.040397528 Q 30,747.67 2008 Q 926,585.90 (1 + 1.2305466)-5 0.018111044 Q 16,781.44
Q 2,990,266.78 VAN Q 338,997.80 Relación Costo / Beneficio: Para establecer la relación costo beneficio, primero se le restará a los costos y gastos las
depreciaciones, dado que no son un gasto, sino una forma de recuperación de inversión. Se
utilizará la formula siguiente: Costos y Gastos – Depreciación
AÑO COSTOS Y GASTOS DEPRECIACIÓN GASTOS NETOS
0 Q 338,997.80 Q 338,997.80
1 Q 555,070.54 Q 22,971.56 Q 532,098.98
2 Q 528,665.68 Q 22,971.56 Q 505,694.12
3 Q 403,059.73 Q 22,971.56 Q 380,088.17
4 Q 288,059.73 Q 22,971.56 Q 265,088.17
5 Q 288,059.73 Q 22,971.56 Q 265,088.17
TOTALES Q 2,401,913.21 Q 114,857.80 Q 2,287,055.41
147
Ingresos Netos y Costos / gastos Netos Actualizados :
AÑO Ingresos Netos COSTOS Y GASTOS FACTOR DE Ingreso Costos y Gastos ACTUALIZACION Actualizados Actualizados 0 Q - Q 338,997.80 1 Q - Q 338,997.80
2004 Q 1,058,120.00 Q 532,098.98 0.811 Q 858,135.32 Q 431,532.27 2005 Q 1,052,323.69 Q 505,694.12 0.658 Q 692,428.99 Q 332,746.73 2006 Q 1,164,234.39 Q 380,088.17 0.533 Q 620,536.93 Q 202,586.99 2007 Q 1,357,850.99 Q 265,088.17 0.432 Q 586,591.63 Q 114,518.09 2008 Q 1,597,645.73 Q 265,088.17 0.35 Q 559,176.01 Q 92,780.86
Q 6,230,174.80 Q 2,287,055.41 Q 3,316,868.87 Q 92,780.86 RB/C = Ingresos Actualizados . Costos y Gastos Actualizados RB/C= Q3,316,868.87 = 3.57 Q 92,780.86 El resultado obtenido es mayor a la unidad, por lo tanto se considera que el proyecto
genera los ingresos suficientes para cubrir los costos que ocasionarán sus operaciones.
Periodo de Recuperación:
Es el tiempo que se llevará el proyecto para recuperar la inversión realizada. Se hará uso
dela formula siguiente:
PRI = Inversión .
Utilidad Neta
PRI = Q. 336,597.80
Q. 368,419.69
PRI = 0.913 = 10 MESES CON 29 DÍAS
Con el resultado anterior se demuestra que la recuperación de la inversión será en poco
tiempo, que proporciona solvencia económica, confirmando la viabilidad del proyecto.
148
Análisis de Sensibilidad:
Para Baca (2000), es un procedimiento mediante el cual se puede determinar cuánto se
afecta la TIR ante cambios en ciertas variables del proyecto e incorpora elementos de
incertidumbre que actúan como factores de riesgo para precisar en qué medida el rendimiento de
un proyecto se vuelve sensible a consecuencia de circunstancias que estén fuera del control del
empresario, lo que permite conocer qué variables en qué modifican el rendimiento de un proyecto
en particular.
a) Variación de Costos:
Se proyectará un incremento del 20% sobre costos variables. Los costos fijos y el
financiamiento no sufrirán ninguna modificación. (Ver anexo No. 8)
AÑO INGRESOS EGRESOS MENOS
DEPRECIACIÒN FLUJO DE CAJA
FACTOR DE ACTUALIZACION
23.32% INGRESOS
ACTUALIZADOS EGRESOS
ACTUALIZADOS
FLUJO DE CAJA
ACTUALIZADO
Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80) 1 Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80)
2004 Q 1,058,120.00 Q 539,289.25 Q 518,830.75 0.448320604 Q 474,377.00 Q 241,774.48 Q 232,602.52
2005 Q 1,047,362.40 Q 513,603.42 Q 533,758.98 0.200991364 Q 210,510.80 Q 103,229.85 Q 107,280.95
2006 Q 1,155,353.68 Q 388,876.28 Q 766,477.40 0.090108569 Q 104,107.27 Q 35,041.09 Q 69,066.18
2007 Q 1,345,659.51 Q 273,876.28 Q 1,071,783.23 0.040397528 Q 54,361.32 Q 11,063.92 Q 43,297.39
2008 Q 1,583,169.81 Q 273,876.28 Q 1,309,293.53 0.018111044 Q 28,672.86 Q 4,960.19 Q 23,712.67
Q 6,189,665.40 Q 2,328,519.31 Q 3,861,146.09 Q 872,029.24 Q 735,067.33 Q 136,961.91
VAN = Q. 136,961.91
TIR= 7.80541%
RB/C= 1.18
Con el aumento del 20% en los costos directos, se obtiene un valor actual neto positivo, y
un costo beneficio arriba de uno. La TIR es sensible a los cambios. Sin embargo los resultados
demuestran que el proyecto continua siendo factible para ser realizado.
149
b) Variación en el precio de Venta:
Se proyectará una disminución en el precio de venta del 15%, manteniendo los mismos
costos de producción determinados al inicio del proyecto. (Ver anexo No. 9)
AÑO INGRESOS EGRESOS MENOS
DEPRECIACIÒN FLUJO DE CAJA
FACTOR DE ACTUALIZACION
23.32% INGRESOS
ACTUALIZADOS EGRESOS
ACTUALIZADOS
FLUJO DE CAJA
ACTUALIZADO
Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80) 1 Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80)
2004 Q 974,762.00 Q 532,098.98 Q 442,663.02 0.448320604 Q 437,005.89 Q 238,550.94 Q 198,454.95
2005 Q 892,469.47 Q 505,694.12 Q 386,775.35 0.200991364 Q 179,378.66 Q 101,640.15 Q 77,738.51
2006 Q 936,944.15 Q 380,088.17 Q 556,855.98 0.090108569 Q 84,426.70 Q 34,249.20 Q 50,177.50
2007 Q 1,079,570.40 Q 265,088.17 Q 814,482.23 0.040397528 Q 43,611.98 Q 10,708.91 Q 32,903.07
2008 Q 1,280,154.39 Q 265,088.17 Q 1,015,066.22 0.018111044 Q 23,184.93 Q 4,801.02 Q 18,383.91
Q 5,163,900.41 Q 2,287,055.41 Q 2,876,845.00 Q 767,608.15 Q 728,948.02 Q 38,660.13
VAN= Q. 38,660.13
TIR= 0.40%
RB/C= 1.05
El valor actual neto continua siendo positivo, y la relación costo beneficio es mayor a la
unidad. La TIR si es susceptible a los cambios, sin embargo la empresa puede soportar
disminuciones en las ventas de 15% y todavía trabajar con utilidades.
c) Variación en la Producción y Venta:
Se asumirá una disminución del 20% de la producción y de los costos directos,
manteniendo los demás costos. (Ver anexo No. 10).
AÑO INGRESOS EGRESOS MENOS
DEPRECIACIÒN FLUJO DE CAJA
FACTOR DE ACTUALIZACION
23.32% INGRESOS
ACTUALIZADOS EGRESOS
ACTUALIZADOS
FLUJO DE CAJA
ACTUALIZADO
Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80) 1 Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80)
2004 Q 946,976.00 Q 524,908.71 Q 422,067.29 0.448320604 Q 424,548.85 Q 235,327.39 Q 189,221.46
2005 Q 844,146.02 Q 497,784.82 Q 346,361.20 0.200991364 Q 169,666.06 Q 100,050.45 Q 69,615.61
2006 Q 870,061.45 Q 371,300.06 Q 498,761.39 0.090108569 Q 78,399.99 Q 33,457.32 Q 44,942.68
2007 Q 999,001.68 Q 256,300.06 Q 742,701.62 0.040397528 Q 40,357.20 Q 10,353.89 Q 30,003.31
2008 Q 1,188,799.86 Q 256,300.06 Q 932,499.80 0.018111044 Q 21,530.41 Q 4,641.86 Q 16,888.54
Q 4,848,985.01 Q 2,245,591.51 Q 2,603,393.50 Q 734,502.51 Q 722,828.71 Q 11,673.80
VAN= Q. 11,673.80 TIR= 0.152446% RB/C= 1.01
150
Con una disminución en la producción y costos directos, la empresa obtiene un VAN
positivo, y un C/B superior a la unidad, la TIR sigue siendo susceptible a cambios. Pero la
empresa todavía puede operar y obtener ganancias ante tales variantes.
d) Variación en los costos y en el precio de venta:
Se considera un incremento en los costos directos de un 20% y un incremento en el
precio de venta de 10%, con lo cual se pretende determinar la rentabilidad del proyecto ante dicha
variación. Los demás costos y el financiamiento se mantienen iguales. (Ver anexo No. 11).
AÑO INGRESOS EGRESOS MENOS
DEPRECIACIÒN FLUJO DE CAJA
FACTOR DE ACTUALIZACION
23.32% INGRESOS
ACTUALIZADOS EGRESOS
ACTUALIZADOS FLUJO DE CAJA ACTUALIZADO
Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80) 1 Q - Q 338,997.80 Q (338,997.80)
2004 Q 1,113,692.00 Q 539,289.25 Q 574,402.75 0.448320604 Q 499,291.07 Q 241,774.48 Q 257,516.59
2005 Q 1,153,931.88 Q 513,603.42 Q 640,328.46 0.200991364 Q 231,930.34 Q 103,229.85 Q 128,700.49
2006 Q 1,306,880.50 Q 388,876.28 Q 918,004.22 0.090108569 Q 117,761.13 Q 35,041.09 Q 82,720.05
2007 Q 1,531,179.94 Q 273,876.28 Q 1,257,303.66 0.040397528 Q 61,855.88 Q 11,063.92 Q 50,791.96
2008 Q 1,794,830.73 Q 273,876.28 Q 1,520,954.45 0.018111044 Q 32,506.26 Q 4,960.19 Q 27,546.07
Q 6,900,515.05 Q 2,328,519.31 Q 4,571,995.74 Q 943,344.69 Q 735,067.33 Q 208,277.36
VAN= Q. 208,277.36
TIR= 29.5%
RB/C= 1.28
Suponiendo un incremento del 20% en los costos directos y un incremento del 10% en
ventas la empresa obtendría utilidades que cubrirían el aumento en los costos recibiendo una
VAN positivo, una TIR superior a la TMAR y un B/C mayor a la unidad.
151
ANEXOS
152
Anexo No. 1 TAMAÑO DE LA MUESTRA
Tabla para determinar el tamaño de una muestra conociendo el tamaño de la
población.
N n N n N n 10 10 220 140 1200 291 15 14 230 144 1300 297 20 19 240 148 1400 302 25 24 250 152 1500 306 30 28 260 155 1600 310 35 38 270 159 1700 313 40 36 280 162 1800 317 45 40 230 165 1900 320 50 44 300 169 2000 322 55 48 320 175 2200 327 60 52 340 181 2400 331 65 56 360 186 2600 335 70 59 380 191 2800 338 75 63 400 196 3000 341 80 66 420 201 3500 346 85 70 440 205 4000 351 90 76 460 210 4500 354 95 79 480 186 5000 357 100 80 500 217 6000 361 110 86 550 228 7000 364 120 32 600 234 8000 367 130 37 650 242 9000 368 140 103 700 248 10000 370 150 106 750 254 15000 375 160 113 800 260 20000 377 170 118 850 265 30000 379 180 123 900 269 40000 380 190 127 950 274 50000 381 200 133 1000 278 75000 382 210 136 1100 285 100000 384
En donde N = Tamaño de la Población n = Tamaño de la muestra
Población: 508 hogares Muestra: 217 hogares
Con base en: Krijcie, R. & Morgan, D. (1,970) Determining Sample size for research
activities. Educational and Psychological Measurement.
153
Anexo 2 UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR No. FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS SEDE REGIONAL JUTIAPA CUESTIONARIO DIRIGIDO A POBLACIÓN DE LA CABECERA MUNICIPAL DE QUESADA Y A
USUARIOS DEL SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
Buenos días, mi nombre es Carolina Ramírez, estudio en la Universidad Rafael Landivar y realizo un trabajo de investigación sobre el proyecto “Factibilidad de Iniciar una Empresa de Recolección y Clasificación de Desechos Sólidos en la Cabecera Municipal de Quesada” Para este estudio es de vital importancia la información que usted pueda brindar, por lo que de antemano le agradezco su colaboración para responder las siguientes preguntas. La información proporcionada se usará únicamente con fines educativos y será tratada de manera confidencial. INSTRUCCIONES: Por favor conteste marcando una línea debajo de la respuesta seleccionada, o bien, escriba sobre la línea en las preguntas que así lo requieran. Nombre de la persona Entrevistada: Fecha: Clave: 1. ¿Considera que la basura es un problema en el municipio de Quesada.
a) Si; b) No; Por qué?.
2. ¿Conoce usted cuántos basureros existen en la cabecera municipal?
Basurero Municipal: Basureros Clandestinos:
¿Cuántos?
¿Dónde?
3. ¿Ha escuchado la expresión clasificar basura?
a) si; b) no
4. ¿Cree usted que al clasificar la basura contribuye a preservar el medio ambiente?
a) Si; b) No, Por qué?.
5. ¿Qué cantidad de basura considera que se genera diariamente en su vivienda?
a) 10 a 20 lb.; b) 20 a 30 lb.; c) 30 a 40 lb.; d) 40 a 60 lb.; e) más de 60 lb.
6. ¿Qué hace con la basura que genera en su hogar? DE SER SU RESPUESTA EL INCISO A) Y/0 C) CONTESTE LA SIGUIENTE PREGUNTA
a) la recoge un vehículo particular; b) la tira en un basurero; c) la recoge un vehículo municipal; d) la quema; e)la tira en la calle; f) otro (especifique).
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7. ¿Considera que el manejo que se le da actualmente a la basura contribuye a?
a) contaminación del ambiente; b) criaderos de insectos y roedores; c) aumento de enfermedades; d) contaminación del aire; e) todo lo anterior; e) no produce nada
8. ¿Contrataría los servicios de una empresa que cuente con un programa de clasificación de basura, garantizándole su adecuado tratamiento, con el cual contribuiría a cuidar el medio ambiente en el que usted y su familia vive?
A) si b) no; Por qué?
9. ¿Cuenta con una empresa que realice la recolección de basura?
A) si; b) no; Por qué? Es? A) pública; b) privada.
10. ¿Hace Cuanto tiempo recibe el servicio?
1 a 3 meses; 4 a 6 ; 7 a 12 ; 2 años; más de 2 años
11. ¿Es la única empresa que brinda éste servicio en el municipio? A) Si; b) No;
Cuál otra?
12. ¿La empresa le propone algún programa de clasificación de basura? a) si; b) no; Por qué?
13. ¿Cumple la empresa con la fecha programada de visita?
a) si; b) no; Por qué?
14. ¿Cómo califica el servicio que le proporciona?
A) Excelente; b) bueno; c) regular; d) malo.
15. ¿Qué aspectos negativos encuentra usted en el servicio que actualmente recibe por la empresa?
a) Impuntualidad de visitas; b) mala atención por parte del personal;
c) Precio elevado; d) disposición final que le dan a la basura;
e) otro (especifique)
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16. ¿En que recipiente o lugar deposita la basura que se genera en su vivienda?
A) bolsa plástica b) bote plástico; c) costales; d) bote de metal; e) al aire libre; f) en el patio; g) otro (especifique) .
17. ¿Cuántas veces por semana visitan su casa?
A) 1 vez; b) 2; c) 3; d) más de 3.
18. ¿Conoce usted a donde va a parar la basura que es recogida de las viviendas?
a) si; b) no; A dónde?
19. ¿Sabe usted si se le da algún tratamiento a la basura que se recoge? A) sí; b) no; Cuál?
20. ¿Cree necesario darle un tratamiento a la basura que se recolecta? a) si; b) no; Por qué?
21. ¿Cuánto paga mensualmente por el servicio que recibe?
A) Q10.00 a Q15.00; b) Q16.00 a Q20.00; c) Q21.00 a Q25.00;
d) Q26.00 a Q30.00; e) más de Q30.00
22. ¿Considera que el precio que paga es acorde al servicio que recibe? A) si; b) no; Por qué?
23. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los servicios?
A) Q10.00 a Q15.00; b) Q16.00 a Q20.00; c) Q21.00 a Q25.00; d) Q26.00 a Q30.00; e) más de Q30.00
OBSERVACIONES: “Muchas gracias por su atención”
156
Anexo 3 UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR No. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS SEDE REGIONAL JUTIAPA
CUESTIONARIO DIRIGIDO A EMPRESA DE RECOLECCION DE DESECHOS SÓLIDOS EN LA CABECERA MUNICIPAL DE QUESADA
Buenos días, mi nombre es Carolina Ramírez, estudio en la Universidad Rafael Landivar y realizo un trabajo de investigación sobre el proyecto “Factibilidad de Iniciar una Empresa de Recolección y Clasificación de Desechos Sólidos en la Cabecera Municipal de Quesada”. Para este estudio es de vital importancia la información que usted pueda brindar, por lo que de antemano le agradezco su colaboración para responder las siguientes preguntas. La información proporcionada se usará únicamente con fines educativos y será tratada de manera confidencial. INSTRUCCIONES: Por favor conteste marcando una línea debajo de la respuesta seleccionada, o bien, escriba sobre la línea en las preguntas que así lo requieran. NOMBRE DE LA EMPRESA: 1. ¿Quién administra la empresa?
R.
2. ¿Dónde se encuentra ubicadas las oficinas de la empresa?
R.
3. ¿Es la única empresa que brinda éste servicio en el municipio?
A) Si; b) No;
¿Cuál otra?
4. ¿Tiene la empresa alguna relación con la municipalidad?
A) si b) no; ¿Por qué?
¿Cuál?
5. ¿Con cuantos vehículos cuenta para brindar el servicio?
a) uno; b) dos; c) tres d) más de 3
6. ¿En qué condiciones se encuentran los vehículos?
a) excelente; b) bueno; c) regular; d) malo
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7. ¿Cuántos empleados realizan el trabajo de recolección?
a) Uno; b) dos; c) tres; d) cuatro; e) más de cinco
8. ¿A cuanto asciende el salario de los empleados de la empresa?
R.
9. ¿A qué sectores de la población brinda el servicio?
A) hogares; b) comercios; c) Instituciones; d) todos los anteriores. e) otros (especifique)
10. ¿Cuál es el número de población (usuarios) que utiliza el servicio?
a) 50 a 100; b) 101 a 150; c) 151 a 200; d) 201 a 250; e) 251 a 300; f) más de 300
11. ¿Cuánto cobra por el servicio que brinda?
A) Q10.00 a Q15.00; b) Q16.00 a Q20.00; c) Q21.00 a Q25.00; d) Q26.00 a Q30.00; e) más de Q30.00
12. ¿Cuenta con rutas establecidas para recolectar los desechos?
A) si; b) no; ¿Cómo? a) por zona; b) barrios; c) cuadras; d) otro (especifique)
13. ¿Qué día considera más conveniente para recoger la basura de las viviendas?
a) lunes; b) martes; c) miércoles; d) jueves; e) viernes; f) sábado g) domingo.
14. ¿Qué cantidad aproximadamente de basura (en libras) recolecta diariamente?
a) 100 a 150 b) 155 a 200 c) 205 a 250 d) 255 A 300 e) 300 a 400 f) +400 15. ¿Qué hacen con los desechos que recolectan de las viviendas?
a) llevarla al basurero municipal; b) tirarla en calles y terrenos; c) tirarla en ríos y puentes; d) otro (especifique) .
16.¿ Paga algún impuesto extra por tirar la basura en algún lugar?
A) si; b) no; ¿Cuánto?
17. ¿Realiza clasificación de desechos sólidos?
A) si; b) no; ¿Por qué?
158
18. ¿Le dan algún tratamiento a los desechos sólidos?
A) si; b) no; ¿Por qué? ¿Cuál?
19. ¿Quién considera usted debe hacerse cargo del tratamiento de los desechos sólidos?
A) municipalidad; b) la población; c) la empresa que los recolecta; d) otro
20. ¿Tiene algún plan de expansión o modificación para un futuro?
A) si; b) no; ¿Por qué? ¿Cuál?
21. ¿A que plazo realizarán la expansión o modificación?
a) Corto plazo; b) Mediano Plazo; c) Largo Plazo
22. ¿Considera que el servicio que la empresa ofrece contribuye a cuidar el medio ambiente en el municipio?
a) si b) no Por qué? ¿Cómo?
23. ¿Sabe usted si existe alguna empresa interesada en brindar el servicio de recolección en la cabecera municipal?
A) si; b) no; ¿Cuál? ¿Por qué?
OBSERVACIONES:
“Muchas gracias por su colaboración”
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Anexo 4 UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR No. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS SEDE REGIONAL JUTIAPA
ENTREVISTA DIRIGIDA AL ALCALDE MUNICIPAL DE QUESADA
Buenos días, mi nombre es Carolina Ramírez, estudio en la Universidad Rafael Landivar y realizo un trabajo de investigación sobre el proyecto “Factibilidad de Iniciar una Empresa de Recolección y Clasificación de Desechos Sólidos en la Cabecera Municipal de Quesada” 1. ¿La municipalidad de Quesada cuenta actualmente con un Tren de Aseo? DE SER LA RESPUESTA
NEGATIVA CONTINUAR CON LA PREGUNTA No. 3.
2. ¿En qué sectores de la comunidad presta el servicio de recolección de desechos sólidos? 3. ¿Cuentan con un lugar específico (basurero municipal) para depositar los desechos sólidos?
4. ¿Cuánta basura cree usted que se produce diariamente en la cabecera municipal de Quesada?
5. ¿Le brindan algún tipo de tratamiento a los desechos sólidos que recolectan en la comunidad?
6. ¿Tiene tarifa establecida para el cobro del servicio?
7. ¿Existe alguna empresa privada en la localidad que proporcione el servicio?
8. ¿Tiene dicha empresa alguna relación con la municipalidad?
9. ¿Es de su conocimiento donde deposita los desechos sólidos?
10. ¿Le dan algún tratamiento a los desechos sólidos?
11. ¿Considera que la empresa proporciona a la comunidad un servicio adecuado y cumple con los requisitos mínimos y condiciones necesarias para hacerlo?
12. ¿Conoce alguna ley que proteja el ambiente en el país? (código municipal, código de salud, ley protección y mejoramiento del ambiente, etc.)
160
IV. Anexo 5 Los cúmulos pueden construirse uno a continuación del otro de la manera siguiente:
Materia Orgánica
-1.2 a 1.5 m.
Materia Orgánica
Materia Orgánica
Materia Orgánica
Cobertura con capa fina de tierra
Capa fina de cal
Largo 1.31 metros
Cúmulo 2 Cúmulo 3 Cúmulo 1
Materia Orgánica
Diseño Típico de un cúmulo de compostificación:
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Anexo 6 Diseño típico de cúmulos en hileras para compostificación continua.
Lugar previsto para la colocación de cúmulos en segunda hilera
Número de cúmulos
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
162
Anexo 7 Plan de operación para la compostificación mediante cúmulos en hileras Día Semana Cúmulo Volteo Tamizado Día Semana Cúmulo Volteo Tamizado No. 1ro. 2do. 3ro. No. 1ro. 2do. 3ro.
1 1 1 46 2 47 14 10 5 3 48 4 49 5 2 50 8 15 11 6 6 51 7 52 8 2 3 53 9 54 16 12 7
10 55 11 56 12 4 57 9 17 13 8 1 13 58 14 59 15 3 5 1 60 16 61 18 14 9 2 17 62 18 63 19 6 2 64 10 19 15 10 3 20 65 21 66 22 4 7 3 67 23 68 20 16 11 4 24 69 25 70 26 8 4 71 11 21 17 12 5 27 72 28 73 29 5 9 5 74 30 75 22 18 13 6 31 76 32 77 33 10 6 1 78 12 23 19 14 7 34 79 35 80 36 6 11 7 2 81 37 82 24 20 15 8 38 83 39 84 40 12 8 3 85 13 25 21 16 9 41 86 42 87 43 7 13 9 4 88 26 22 17 10 44 89 45 90
163
Anexo No. 8 FLUJO DE CAJA Aumento del 20% en Costos Variables: DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL
INGRESOS
Saldo Inicial Q - Q 365,114.40 Q 375,414.88 Q 535,990.59 Q 746,651.61 Q 2,023,171.48
Venta de Productos Q 555,720.00 Q 682,248.00 Q 779,938.80 Q 809,668.92 Q 836,518.20 Q 3,664,093.92
Préstamo Inversión Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
Préstamo Capital de Operación Q 163,402.20 Q - Q - Q - Q - Q 163,402.20
TOTAL DE INGRESOS Q 1,058,120.00 Q 1,047,362.40 Q 1,155,353.68 Q 1,345,659.51 Q 1,583,169.81 Q 6,189,665.40
EGRESOS
Inversiones:
Terreno Q 75,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 75,000.00
Construcciones Q 188,460.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 188,460.00
Maquinaria y Equipo Q 6,492.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 6,492.80
Instalaciones Eléctricas Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 5,000.00
Vehículos Q 60,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 60,000.00
Organización Q 1,645.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 1,645.00
Publicidad Q 2,400.00 Q 2,400.00
TOTAL DE INVERSIONES Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
COSTOS DE Operación:
Costos Directos: Q 43,141.63 Q 47,455.80 Q 52,728.66 Q 52,728.66 Q 52,728.66 Q 248,783.41
Gastos de Administración Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 972,848.90
Gastos de Ventas Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 230,247.00
Gastos de Mantenimiento Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00 TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN Q 287,260.81 Q 291,574.98 Q 296,847.84 Q 296,847.84 Q 296,847.84 Q 1,469,379.31
OTROS COSTOS:
Amortizaciones Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 100,000.00 Q - Q - Q 500,000.00
Intereses Q 75,000.00 Q 45,000.00 Q 15,000.00 Q - Q - Q 135,000.00
TOTAL OTROS COSTOS Q 275,000.00 Q 245,000.00 Q 115,000.00 Q - Q - Q 635,000.00
TOTAL EGRESOS Q 338,997.80 Q 562,260.81 Q 536,574.98 Q 411,847.84 Q 296,847.84 Q 296,847.84 Q 2,443,377.11
Utilidad Antes de Impuestos Q 338,997.80 Q 495,859.19 Q 510,787.42 Q 743,505.84 Q 1,048,811.67 Q 1,286,321.97 Q 3,746,288.29
Impuesto Sobre la Renta Q 153,716.35 Q 158,344.10 Q 230,486.81 Q 325,131.62 Q 398,759.81 Q 1,161,349.37
Utilidad Después de Impuestos Q 338,997.80 Q 342,142.84 Q 352,443.32 Q 513,019.03 Q 723,680.05 Q 887,562.16 Q 2,584,938.92
(+) Depreciaciones Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 114,857.80
FLUJO DE CAJA Q 338,997.80 Q 365,114.40 Q 375,414.88 Q 535,990.59 Q 746,651.61 Q 910,533.72 Q 2,699,796.72
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Anexo No. 9 FLUJO DE CAJA Disminución en el precio de venta de 15% DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL
INGRESOS
Saldo Inicial Q - Q 312,558.67 Q 273,996.17 Q 391,351.81 Q 569,113.92 Q 1,547,020.58
Venta de Productos Q 472,362.00 Q 579,910.80 Q 662,947.98 Q 688,218.59 Q 711,040.47 Q 3,114,479.84
Préstamo Inversión Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
Préstamo Capital de Operación Q 163,402.20 Q - Q - Q - Q - Q 163,402.20
TOTAL DE INGRESOS Q 974,762.00 Q 892,469.47 Q 936,944.15 Q 1,079,570.40 Q 1,280,154.39 Q 5,163,900.42
EGRESOS
Inversiones:
Terreno Q 75,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 75,000.00
Construcciones Q 188,460.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 188,460.00
Maquinaria y Equipo Q 6,492.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 6,492.80
Instalaciones Eléctricas Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 5,000.00
Vehículos Q 60,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 60,000.00
Organización Q 1,645.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 1,645.00
Publicidad Q 2,400.00 Q 2,400.00
TOTAL DE INVERSIONES Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
COSTOS DE Operación:
Costos Directos: Q 35,951.36 Q 39,546.50 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 43,940.55 Q 207,319.51
Gastos de Administración Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 972,848.90
Gastos de Ventas Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 230,247.00
Gastos de Mantenimiento Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00 TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN Q 280,070.54 Q 283,665.68 Q 288,059.73 Q 288,059.73 Q 288,059.73 Q 1,427,915.41
OTROS COSTOS:
Amortizaciones Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 100,000.00 Q - Q - Q 500,000.00
Intereses Q 75,000.00 Q 45,000.00 Q 15,000.00 Q - Q - Q 135,000.00
TOTAL OTROS COSTOS Q 275,000.00 Q 245,000.00 Q 115,000.00 Q - Q - Q 635,000.00
TOTAL EGRESOS Q 338,997.80 Q 555,070.54 Q 528,665.68 Q 403,059.73 Q 288,059.73 Q 288,059.73 Q 2,401,913.21
Utilidad Antes de Impuestos Q 338,997.80 Q 419,691.46 Q 363,803.79 Q 533,884.42 Q 791,510.67 Q 992,094.66 Q 2,761,987.21
Impuesto Sobre la Renta Q 130,104.35 Q 112,779.17 Q 165,504.17 Q 245,368.31 Q 307,549.35 Q 856,216.03
Utilidad Después de Impuestos Q 338,997.80 Q 289,587.11 Q 251,024.61 Q 368,380.25 Q 546,142.36 Q 684,545.32 Q 1,905,771.17
(+) Depreciaciones Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 114,857.80
FLUJO DE CAJA Q 338,997.80 Q 312,558.67 Q 273,996.17 Q 391,351.81 Q 569,113.92 Q 707,516.88 Q 2,020,628.97
165
Anexo No. 10 FLUJO DE CAJA Disminución del 20% en la producción y costos directos DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL
INGRESOS
Saldo Inicial Q - Q 298,347.62 Q 246,110.41 Q 351,266.54 Q 519,585.30 Q 1,415,309.88
Venta de Productos Q 444,576.00 Q 545,798.40 Q 623,951.04 Q 647,735.14 Q 669,214.56 Q 2,931,275.14
Préstamo Inversión Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
Préstamo Capital de Operación Q 163,402.20 Q - Q - Q - Q - Q 163,402.20
TOTAL DE INGRESOS Q 946,976.00 Q 844,146.02 Q 870,061.45 Q 999,001.68 Q 1,188,799.86 Q 4,848,985.02
EGRESOS
Inversiones:
Terreno Q 75,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 75,000.00
Construcciones Q 188,460.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 188,460.00
Maquinaria y Equipo Q 6,492.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 6,492.80
Instalaciones Eléctricas Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 5,000.00
Vehículos Q 60,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 60,000.00
Organización Q 1,645.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 1,645.00
Publicidad Q 2,400.00 Q 2,400.00
TOTAL DE INVERSIONES Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
COSTOS DE Operación:
Costos Directos: Q 28,761.08 Q 31,637.20 Q 35,152.44 Q 35,152.44 Q 35,152.44 Q 165,855.60
Gastos de Administración Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 972,848.90
Gastos de Ventas Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 230,247.00
Gastos de Mantenimiento Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00 TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN Q 272,880.26 Q 275,756.38 Q 279,271.62 Q 279,271.62 Q 279,271.62 Q 1,386,451.50
OTROS COSTOS:
Amortizaciones Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 100,000.00 Q - Q - Q 500,000.00
Intereses Q 75,000.00 Q 45,000.00 Q 15,000.00 Q - Q - Q 135,000.00
TOTAL OTROS COSTOS Q 275,000.00 Q 245,000.00 Q 115,000.00 Q - Q - Q 635,000.00
TOTAL EGRESOS Q 338,997.80 Q 547,880.26 Q 520,756.38 Q 394,271.62 Q 279,271.62 Q 279,271.62 Q 2,360,449.30
Utilidad Antes de Impuestos Q 338,997.80 Q 399,095.74 Q 323,389.64 Q 475,789.83 Q 719,730.06 Q 909,528.24 Q 2,488,535.72
Impuesto Sobre la Renta Q 123,719.68 Q 100,250.79 Q 147,494.85 Q 223,116.32 Q 281,953.76 Q 771,446.07
Utilidad Después de Impuestos Q 338,997.80 Q 275,376.06 Q 223,138.85 Q 328,294.98 Q 496,613.74 Q 627,574.49 Q 1,717,089.65
(+) Depreciaciones Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 114,857.80
FLUJO DE CAJA Q 338,997.80 Q 298,347.62 Q 246,110.41 Q 351,266.54 Q 519,585.30 Q 650,546.05 Q 1,831,947.45
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Anexo No. 11 FLUJO DE CAJA Incremento del 20% en los costos directos y un 10% en el precio de venta DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TO TAL
INGRESOS
Saldo Inicial Q - Q 403,459.08 Q 448,947.82 Q 640,544.10 Q 874,660.71 Q 2,367,611.71
Venta de Productos Q 611,292.00 Q 750,472.80 Q 857,932.68 Q 890,635.84 Q 920,170.02 Q 4,030,503.34
Préstamo Inversión Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
Préstamo Capital de Operación Q 163,402.20 Q - Q - Q - Q - Q 163,402.20
TOTAL DE INGRESOS Q 1,113,692.00 Q 1,153,931.88 Q 1,306,880.50 Q 1,531,179.94 Q 1,794,830.73 Q 6,900,515.05
EGRESOS
Inversiones:
Terreno Q 75,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 75,000.00
Construcciones Q 188,460.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 188,460.00
Maquinaria y Equipo Q 6,492.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 6,492.80
Instalaciones Eléctricas Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 5,000.00
Vehículos Q 60,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 60,000.00
Organización Q 1,645.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q 1,645.00
Publicidad Q 2,400.00 Q 2,400.00
TOTAL DE INVERSIONES Q 338,997.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 338,997.80
COSTOS DE Operación:
Costos Directos: Q 43,141.63 Q 47,455.80 Q 52,728.66 Q 52,728.66 Q 52,728.66 Q 248,783.41
Gastos de Administración Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 194,569.78 Q 972,848.90
Gastos de Ventas Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 46,049.40 Q 230,247.00
Gastos de Mantenimiento Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 3,500.00 Q 17,500.00 TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN Q 287,260.81 Q 291,574.98 Q 296,847.84 Q 296,847.84 Q 296,847.84 Q 1,469,379.31
OTROS COSTOS:
Amortizaciones Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 100,000.00 Q - Q - Q 500,000.00
Intereses Q 75,000.00 Q 45,000.00 Q 15,000.00 Q - Q - Q 135,000.00
TOTAL OTROS COSTOS Q 275,000.00 Q 245,000.00 Q 115,000.00 Q - Q - Q 635,000.00
TOTAL EGRESOS Q 338,997.80 Q 562,260.81 Q 536,574.98 Q 411,847.84 Q 296,847.84 Q 296,847.84 Q 2,443,377.11
Utilidad Antes de Impuestos Q 338,997.80 Q 551,431.19 Q 617,356.90 Q 895,032.66 Q 1,234,332.10 Q 1,497,982.89 Q 4,457,137.94
Impuesto Sobre la Renta Q 170,943.67 Q 191,380.64 Q 277,460.13 Q 382,642.95 Q 464,374.69 Q 1,381,712.76
Utilidad Después de Impuestos Q 338,997.80 Q 380,487.52 Q 425,976.26 Q 617,572.54 Q 851,689.15 Q 1,033,608.19 Q 3,075,425.18
(+) Depreciaciones Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 22,971.56 Q 114,857.80
FLUJO DE CAJA Q 338,997.80 Q 403,459.08 Q 448,947.82 Q 640,544.10 Q 874,660.71 Q 1,056,579.75 Q 3,190,282.98