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Gasto Federalizado
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Gobierno del Distrito Federal
Convenio de Reasignación "Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico". Gobierno del Distrito Federal
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐09000‐02‐0473
GF‐553
Alcance
Universo Seleccionado: 55,464.0 miles de pesos Muestra Auditada: 54,814.5 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 98.8 %
Resultados
Control interno
1. Los resultados de la evaluación del control interno de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, entre las que destacan las siguientes:
Fortalezas:
• Se realizan reuniones de trabajo periódicas para analizar las problemáticas que se presenten, se proponen soluciones y se realiza una retroalimentación.
• El Gobierno del Distrito Federal regula sus funciones en cumplimiento de la normativa que corresponda en su caso, por medio de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos, la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y La Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Mismas del Distrito Federal. Adicionalmente, la operación del Fideicomiso está constantemente revisada por diversas instancias de fiscalización.
• El Fideicomiso cuenta con un Manual de Organización y describe las actividades de cada uno de los puestos.
• Se tienen controles por obra en donde se registran los movimientos de la dependencia, los cuales se reflejan en las sesiones mensuales del Subcomité de Obra.
• Los Manuales de Organización y Procedimientos están elaborados de acuerdo con la estructura autorizada y validada por la Coordinación General de Modernización Administrativa.
• Se llevan a cabo conciliaciones presupuestables contra las bases de datos contables.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
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Debilidades:
• Las áreas ejecutoras no cuentan con indicadores de desempeño.
• En las áreas ejecutoras no se diseñan actividades de control para comparar los resultados de ejercicios anteriores con los actuales para promover, en su caso, corrección de deficiencias.
• No se ha implementado un programa de actualización y mejora de los controles internos.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del convenio en el estado es regular, ya que, aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa ni la transparencia en la operación del convenio.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones de control para atender las debilidades detectadas, con lo que se solventó lo observado.
Transferencia de recursos
2. Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, se comprobó que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través de la Tesorería de la Federación (TESOFE), entregó al Gobierno del Distrito Federal, recursos presupuestarios federales por 55,464.0 miles de pesos, con cargo en el presupuesto de la Secretaría de Turismo, para ser ejecutados por tres organismos denominados Autoridad del Espacio Público; Fondo Mixto de Promoción Turística, y Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México, bajo el rubro Convenio de Reasignación "Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico".
El instrumento jurídico para coordinar la participación de los gobiernos federal y local en materia turística es el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, celebrado entre el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Turismo, y el Gobierno del Distrito Federal; este documento fue suscrito el 25 de marzo de 2010 y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de mayo de 2010.
Posteriormente, el 11 de octubre de 2010, se realizó un Convenio Modificatorio donde se precisan los programas y proyectos de desarrollo turístico para 2010, del cual no se presentó evidencia de su envío a las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública dentro de los 5 días hábiles siguientes a su suscripción.
No se evidenció la autorización de los recursos del Fondo Mixto de Promoción Turística y del Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México. Y por otra parte, el organismo Autoridad del Espacio Público presentó los oficios núms. SECTURGDF/DGPE/529/2010 y SECTURGDF/DGPF/813/2010 del 7 de mayo y 25 de agosto de 2010, respectivamente, en donde la Dirección General de Programas Estratégicos de la Secretaría de Turismo comunica el techo presupuestal 2010.
Gasto Federalizado
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En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal presentó las autorizaciones correspondientes, con lo que se solventó lo observado.
3. El ente auditado no presentó evidencia del dictamen de suficiencia presupuestal emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Véase acción(es): 10‐0‐21100‐02‐0473‐01‐001
4. Para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos presupuestarios federales del Convenio de Reasignación, la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal abrió una cuenta bancaria en donde se depositaron 55,464.0 miles de pesos el 31 de marzo de 2010, que generaron rendimientos financieros por 2,005.7 miles de pesos al cierre del ejercicio, para un total disponible por 57,469.7 miles de pesos.
Del total de recursos disponibles del convenio por 57,469.7 miles de pesos, la cuenta bancaria reflejó un saldo, al 31 de diciembre de 2010, por 49,035.4 miles de pesos, debido a que los programas y proyectos de desarrollo turístico se cubrieron con recursos del Gobierno del Distrito Federal y la diferencia por 8,434.3 miles de pesos fue transferida a una cuenta pagadora, de la cual no se proporcionó evidencia de su aplicación.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó las justificaciones y aclaraciones por 7,576.6 miles de pesos; sin embargo, no documentó la salida de los recursos de la cuenta bancaria por 49,035.4 miles de pesos, ni aportó la documentación comprobatoria del gasto con recursos del convenio por 8,434.3 miles de pesos, por lo que persiste la observación.
Véase acción(es): 10‐A‐09000‐02‐0473‐06‐001
5. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal recibió en una sola exhibición recursos presupuestarios federales por 55,464.0 miles de pesos; sin embargo, no se presentó evidencia del recibo oficial de ministración de recursos.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventó lo observado.
6. Los recursos disponibles para el convenio por 57,469.7 miles de pesos (incluye 2,005.7 miles de pesos de intereses generados en la cuenta) se compararon con los reportados como ejercidos en auxiliares contables por 47,393.1 miles de pesos, lo que mostró un remanente de 10,076.6 miles de pesos, de los cuales 2,469.7 miles de pesos fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación en los plazos señalados y 5,106.9 miles de pesos fuera de la fecha autorizada, lo cual motivó intereses dejados de percibir por 98.0 miles de pesos.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó los reintegros, con lo que se solventó lo observado.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
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Registros e información contable y presupuestal
7. La documentación comprobatoria de las erogaciones presentada por los organismos operadores corresponde a acciones financiadas con recursos propios y cumple con los requisitos fiscales; sin embargo, dicha documentación carece de un sello que indique el nombre del programa y origen del recurso.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado.
8. Las áreas ejecutoras realizaron conciliaciones contables‐presupuestales de los compromisos asumidos en el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, a excepción del Fondo Mixto de Promoción Turística del cual no se contó con evidencia de su realización.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado.
9. No se presentó evidencia de que las obras y activos generados por el ejercicio de los recursos del Convenio Reasignación de Recursos por parte del organismo Autoridad del Espacio Público se encuentren registradas en las cuentas de patrimonio del Gobierno del Distrito Federal.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal entregó el registro patrimonial, con lo que se solventó lo observado.
10. La Cuenta Pública de la Hacienda Pública Federal 2010, en el apartado Transferencias de Recursos a Entidades Federativas y Municipios, rubro Convenios de Reasignación SECTUR, reporta un presupuesto ejercido por 55.0 millones de pesos; a su vez, el informe de la Cuenta Pública 2010 del Gobierno del Distrito Federal reporta el presupuesto ejercido por este concepto de 47,393.1 miles de pesos.
La Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal se detalla por ejecutor, correspondiendo a la Autoridad del Espacio Público el proyecto Conservación de la Imagen Urbana y Recuperación de Espacios Públicos, con un presupuesto ejercido por 27,215.6 miles de pesos, sin identificar la contraparte federal por la cantidad de 13,663.3 miles de pesos; por su parte, el Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México reporta el proyecto Rehabilitación Urbana del Centro Histórico de la Ciudad de México por la cantidad de 4,514.2 miles de pesos, y el Fondo Mixto de Promoción Turística, el proyecto Financiamiento de Proyectos de Promoción Turística de la Ciudad de México, por 2,000.0 miles de pesos.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones de control necesarias para atender las debilidades detectadas, con lo que se solventó lo observado.
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Destino de los recursos
11. De los recursos ministrados al Gobierno del Distrito Federal por 55,464.0 miles de pesos y sus rendimientos financieros por 2,005.7 miles de pesos, se contabilizaron 47,393.1 miles de pesos como ejercidos en los conceptos siguientes:
Convenio de Reasignación “Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico” 2010, Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos
Destino del Recurso (Miles de pesos)
Parcial Total Modernización del Corredor Polanco‐Centro HistóricoAutoridad del Espacio Público (Obra pública)
Plaza Garibaldi (4a Etapa) 4,500.0 Museo del Tequila y del Mezcal 6,000.0 Escuela del Mariachi 5,878.9 Rehabilitación del Mercado Gastronómico "San Camilito" (2aEtapa)
3,000.0
2a etapa Zona Rosa (calle Florencia) 1,500.0 2a etapa Plaza de la RepúblicaMuseo Nacional de la Revolución:
20,000.0
40,878.9
Programa de Competitividad y Capacitación Turística Fondo Mixto de Promoción Turística (Servicios Generales)
Instituto Politécnico Nacional 430.0 Contacto Braille A.C. 50.0 Harmon Hall Franquicias S.A. de C.V 1,301.4 Luis Ignacio Cárdenas Barona 140.0 Manuel Oliver Grosselet 78.6 2,000.0
Fideicomiso Centro Histórico de la Ciudad de México(Materiales y Suministros)
Proyecto de Infraestructura e Imagen Urbana para el Centro Histórico
3,761.8
Convenio Modificatorio 08/10 al Contrato 086‐2010 752.4 4,514.2Total ejercido 47,393.1
FUENTE: Auxiliares contables de las áreas ejecutoras.
Transparencia
12. El Gobierno del Distrito Federal remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Convenio de Reasignación “Proyecto de Promoción y Desarrollo Turístico”, por medio del Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales.
Los cuatro informes trimestrales del ejercicio de los recursos del convenio de 2010 fueron puestos a disposición del público en el portal http://www.finanzas.df.gob.mx/fiscal y se publicaron en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 24 de junio, 14 de octubre y 25 de noviembre de 2010 y 23 de febrero de 2011, con un plazo mayor de los 30 días naturales después de haber terminado cada trimestre.
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El Gobierno del Distrito Federal registró en el apartado “Convenios de Reasignación” del Formato Único recursos ministrados por 41,500.0 miles de pesos y un presupuesto ejercido por 32,408.3 miles de pesos, y como ejecutor al organismo Autoridad del Espacio Público, cifra que difiere de los 55,464.0 miles de pesos de los recursos ministrados.
Por otra parte, la entidad fiscalizada no entregó evidencia documental de enviar a la Secretaría de Turismo, y por conducto de ésta a las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública, el cierre del ejercicio de las operaciones realizadas y el monto de los recursos ejercidos.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones de control necesarias para que, en lo sucesivo, se dé respuesta en tiempo y forma a la entrega de los informes trimestrales a través del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con lo que se solventó lo observado.
Obras y acciones sociales
13. De los recursos federales destinados al Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, por 57,469.7 miles de pesos (incluye rendimientos financieros por 2,005.7 miles de pesos) se seleccionaron para su análisis 40,229.3 miles de pesos de las obras siguientes:
Proyectos de Desarrollo Turístico para el Gobierno del Distrito Federal (Miles de pesos)
Proyecto Federal
3era. Etapa Garibaldi
a)Plaza Garibaldi (4a Etapa) 4,300.9
b)Museo del Tequila y del Mezcal 5,966.6 c) Escuela del Mariachi 5,839.6 Rehabilitación del Mercado Gastronómico "San Camilito" (2aEtapa) 2,759.2 2a. etapa Zona Rosa (calle Florencia) 1,500.0 2a. etapa Plaza de la República 19,863.0Museo Nacional de la Revolución: Total 40,229.3
Fuente: Expediente de obra proporcionado por la Autoridad del Espacio Público del Gobierno del Distrito Federal.
El proceso de licitación se realizó considerando los montos máximos y mínimos establecidos, en los expedientes se encuentran las fianzas por los anticipos y se observa que los pagos fueron realizados conforme a las estimaciones, números generadores, croquis, reporte fotográfico y notas de bitácora; asimismo se comprobó que los contratos cumplen con los requisitos establecidos y cuentan con la documentación y evidencia de los trabajos, y el oficio de inicio y término emitido por las contratistas.
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En visita física, se observó que las obras se encuentran terminadas, operan y cumplen con las especificaciones en cuanto a calidad, cantidad y tienen mantenimiento constante por parte de las instancias receptoras de los trabajos; asimismo, se comprobó que los precios unitarios pactados en el contrato corresponden con los pagados en cada una de las estimaciones, que las metas y objetivos planteados para los proyectos realizados se alcanzaron, y las obras se muestran un avance físico‐financiero del 100.0% de lo programado, así como el cumplimiento de la formalización de la fianza de vicios ocultos a favor del Gobierno del Distrito Federal, la constancia de estar inscritos en el padrón de contratistas del Gobierno del Distrito Federal, el dictamen de adjudicación, justificando la inversión en dichos trabajos y garantizando la mejor opción para su posterior contrato.
Cumplimiento de metas y objetivos
14. El Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos, celebrado entre la Secretaría de Turismo y el Gobierno del Distrito Federal, contiene cuatro indicadores de desempeño que valoran el avance en el cumplimiento de las actividades comprometidas; el cumplimiento en la entrega de las aportaciones de las partes; los avances físicos‐financieros; y el presupuesto ejercido respecto del calendarizado.
Acciones
Recomendaciones
10‐0‐21100‐02‐0473‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Turismo instruya a quien corresponda para que, en lo sucesivo, antes de la radicación de recursos comprometidos en el Convenio de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos y su anexo, se obtenga el dictamen de suficiencia presupuestaria por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. [Resultado 3]
Pliegos de Observaciones
10‐A‐09000‐02‐0473‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 49,893,059.95 pesos (cuarenta y nueve millones ochocientos noventa y tres mil cincuenta y nueve pesos 95/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que no se documentó la salida de los recursos de la cuenta bancaria, ni tampoco se aportó la documentación comprobatoria del gasto con recursos del Convenio de Reasignación de Recursos. [Resultado 4]
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 49,893.1 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 9 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones.
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Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal no cumplió con las disposiciones y normativas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones por 49,893.1 miles de pesos.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, la Autoridad del Espacio Público del Distrito Federal, el Fondo Mixto de Promoción Turística del Distrito Federal y el Fideicomiso del Centro Histórico de la Ciudad de México.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 82, fracción IX, 83, 85, 103 y 107
2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 224, párrafo cuarto, 226, 242, 259 y 274
3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamiento cuarto de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos.
Cláusulas segunda, segundo párrafo, sexta, fracción III, décima segunda y numeral XIII del Convenio de Coordinación en materia de reasignación de recursos, Segundo y Tercer antecedente del Convenio Modificatorio al Convenio de Coordinación en materia de reasignación de recursos, celebrado entre la Secretaría de Turismo y el Gobierno del Distrito Federal, suscrito el 11 de octubre de 2010.
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Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Registro e Integración Presupuestaria e Importancia Relativa
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número DGCNCP/3200/2011, de fecha 29 de noviembre de 2011, que se anexa a este informe.
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