Post on 06-Feb-2018
transcript
2014
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
INSTITUTO PACÍFICO
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 3
ÍNDICE
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
1. Introducción ............................................................................................................................... 5
2. Marco normativo ............................................................................................................................... 5
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM ...................................................................... 6
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos ..................................................................................... 10
5. Reglas generales de la información de los libros electronicos .............................................................. 12
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/SUNAT)...................................................................... 13
7. Estados de la operación ........................................................................................................................ 24
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables ............................................................ 25
9. Casuistica ............................................................................................................................... 31
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 5
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
1. Introducción:
Habiendo entrado en vigencia la versión 4.0 del Programa de Libros Electrónicos (PLE), el 08 de mayo del 2014; nos encontramos ante los múltiples cambios produ-cidos en las estructuras de los libros y registros electrónicos, teniendo ello inciden-cia en los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).
A ello le agregamos que para este año 2014, se han incorporado a nuevos “sujetos obligados” y principales “contribuyentes”¸ los cuales recién se están familiarizando con la creación del archivo txt, para la generación de los libros y registros electrónicos a través del PLE. En este punto es necesario precisar que solo los designados como PRI-COS son aquellos obligados a generar el LD ó LDFS y LM; pudiendo voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE.
Otro detalle a tener en consideración, es que la premura de la vigencia de la versión 4.0 del PLE, ordenada por la Administración Tributaria, muestra que uno de los ta-lones de Aquiles de esta entidad es “el poco conocimiento o manejo de la dinámica contable o uso de los libros contables”, ya que ha intentado corregir los errores de la versión 3.0.2, pero esto ha traído consigo otro tipo problemas de validación, que en adelante comentaremos.
Con fecha 28 de mayo se efectúa una actualización a la versión 4.0 del PLE, deno-minada actualmente versión 4.0.1. Es necesario precisar que el 8 de mayo fecha en que entra en vigencia la versión 4.0, el aplicativo PLE señalaba versión 4.0.0, presumiéndose que en adelante se iban a efectuar actualizaciones a dicha versión, sin dejar de ser versión 4.0., tal como ha sucedido actualmente. La mencionada actualización ha sido informada mediante comunicado en la página web de Sunat, evento que comentaremos en la parte final de esta obra.
Esta obra permite desarrollar de manera práctica la elaboración de los archivos txt para la generación de los libros contables principales, esperando sea de su interés y comprensión.
2. Marco normativo:
Código de Comercio
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
6 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
R.S. Nº 286-2009/SUNAT – Dictan disposiciones para la implementación del llevado electrónico de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. (30.12.2009) y sus modificatorias.
R.S. Nº 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y la N° 066-2013/SUNAT (29.12.2013)
R.S. Nº 121-2014/SUNAT - Establece fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos de-signados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N.° 379-2013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT (30.04.2014)
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:
a. Formalidades del llevado:
El registro de las operaciones en los libros y registros electrónicos deberán ser rea-lizados de la siguiente manera:
En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.
Utilizando el Plan Contable vigente en el país, a cuyo efecto emplearán cuen-tas contables desagregadas como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizar-se una desagregación mayor.
La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplica-ción en aquellos casos en que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán utilizar estos últimos.
De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará la opción correspondiente que para tal efecto pre-vea el PLE.
En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 7
Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan así como las actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.
Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. Nº 234-2006/SUNAT y normas modificatorias1.
b. Conservación de los libros electrónicos:
Mientras el tributo no esté prescrito, los generadores2 deberán conservar los Libros y/o Registros Electrónicos en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares.
En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS) deberán conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya dirección deberá ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la incorporación al Sistema.
En el caso de pérdida de los Libros y/o Registros Electrónicos o del ejemplar adi-cional, se deberá generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.
El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos deberá ser comunicado a la SUNAT a través del PLE con ocasión del registro de las actividades u operaciones inmediatamente pos-teriores a dicho cambio.
Cuando no habiéndose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrónico, se incu-rre en la infracción de no conservar los libros y/o registros electrónicos durante el plazo de prescripción de los tributos.
c. Contenido de los libros electrónicos:
c.1. Libro Diario (Formato 5.1):
El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las operaciones diarias; según lo señala el artículo 38° del Código de Comercio.
1 Mediante la R.S. 121-2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R.S. 234-2006/SUNAT.
2 Se denominan así a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.
3 Contempla la relación de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de diciembre del ejercicio anterior.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
8 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
Una práctica común efectuada por el profesional contable es la “centralización” de las operaciones, la misma que es permitida por el artículo 38° del Código de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralización de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada día y guardando la expresión de ellas (esto es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle).
Podemos apreciar actualmente que esta práctica se ve limitada por la exigencia de información mínima de la R.S. N° 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mos-trar el detalle de la información contenida en otros libros o registros.
c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):
Este libro ha sido creado por la Administración Tributaria, mediante la R.S. Nº 234-2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aque-llos contribuyentes del régimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, según lo establece el artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta.
La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.
Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente gene-rador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infracción tributaria estable-cida en el numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario.
Este libro debe contener los asientos de:
4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; ¿si, este formato cumplió el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy probable que la respuesta aún resulte negativa.
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 9
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
El contenido de información del libro diario electrónico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2) electrónico, es el mismo.
c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)
Es un libro contable principal, según lo señala el artículo 39º del Código de Comer-cio, y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas se trasladarán, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas.
Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su máxima expresión (dígitos) de acuerdo al Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizará al mismo nivel de disgregamiento.
Base Legal: Art. 13º R.S. Nº 234-2006/SUNAT y Art. 12° R.S. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias
d. Plazo máximo de atraso:
El plazo de atraso permitido para la emisión del LD, LDFS y LM electrónico, es de 3 meses; contados desde el día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
Código Libro o registro vincula-do a asuntos tributarios
Máximo atraso per-
mitidoActo o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido
5 Libro diario Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
5-A Libro diario de formato simplificado Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de
realizadas las operaciones.
6 Libro mayor Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
10 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:
La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrónicos es:
Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)
5 Libro Diario5.1 Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT5.3
Libro diario - detalle del plan contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado5.2
Libro diario de formato sim-plificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4 libro diario de formato simpli-ficado - detalle del plan cont-able utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
La descripción de la nomenclatura del archivo TXT es:
Posición Nemotécnico Descripción01-02 LE Identificador fijo ‘LE’03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MMMes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne ‘00’:1. Libros Caja y Bancos4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR5. Libro Diario5A. Libro Diario de Formato Simplificado6. Libro Mayor9. Registro de Consignaciones12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas13. Registro de Inventario Permanente Valorizado14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DDDía, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’
22-27 LLLLLL Identificador del libro
28-29 CCCódigo de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’:
01 Al 31 de diciembre02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 11
Posición Nemotécnico Descripción03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
04Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
05
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica
06A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro1 Con información0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada1 Nuevos soles2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE1 Generado por PLE (Fijo)
Ejemplo:
a. Libro Diario
- Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
12 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
b. Libro Diario de Formato Simplificado
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informa-ción:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informa-ción:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con información:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT
c. Libro Mayor
- Libro Mayor del mes de abril del 2014, con información:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin información:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT
5. Reglas generales de la información de los libros electronicos:
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, recientemente modificada por la R.S. N° 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124).
Cuya información a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas ge-nerales:
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 13
N° Aspecto solicitado Regla
1 Monto negativo Consignar el formato “- #.##”
2 TextoNo debe contener los caracteres: |, %, •, $, ¿?, ^, Ç, ª, º, ~, €, ¬, ç, ¡
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguien-tes defaults:
Tipo de información DefaultsMonto De NO haber información, consignar “0.00”Cantidad De NO haber información, consignar “0”Fecha De NO haber información, consignar “01/01/0001”
Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versión 4.0 del PLE, la permisi-bilidad de no anotar información por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/ SUNAT)
Las estructuras a tener en consideración para la generación del archivo TXT de los libros electrónicos, se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S. Nº 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validación de campos de la modificación efectuada a través de la R.S. N° 379-2013/Sunat.
a. Libro Diario (LD)
5.1. Libro Diario
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo
informado5. Si el periodo es igual a
periodo informado, campo 13 es igual a ‘1’
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
14 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
2 Hasta 40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del soft-ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a ‘1’,
consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la op-eración que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que cor-responda al periodo en que se omitió la anotación
Para modificaciones posteri-ores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la op-eración original que se modifica
3 De 2 hasta 10 Si Si
Número correla-t ivo del as iento contable identifica-do en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asien-to de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de mov-imientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: A, M
o C
4 2 Si SiCódigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico 1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 17
5 Hasta 24 Si Si
Código de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel máximo de dígitos uti l izado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado
Numérico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de la oper-ación DD/MM/AAAA
1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo infor-
mado3. Menor o igual al periodo se-
ñalado en el campo 1.
7 Hasta 100 No No
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.
Alfanumérico 1. Obligatorio
8
Hasta 20 enteros
y hasta 2 deci-
males, sin
comas de miles
No No Movimientos del Debe Numérico
1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con campo 93. Campo 8 y 9 pueden ser
ambos 0.004. La suma del campo 8 (corre-
spondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 15
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
9
Hasta 20 enteros y hasta 2 deci-males, sin comas de miles
No No Movimientos del Haber Numérico
1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con campo 83. Campo 8 y 9 pueden ser am-
bos 0.004. La suma del campo 9 (corre-
spondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8
10 Hasta 40 No No
Número correlativo utilizado en el Reg-istro de Ventas e In-gresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
11 Hasta 40 No No
Número correlativo utilizado en el Regis-tro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
12 Hasta 40 No No
Número correlativo utilizado en el Regis-tro de Consignacio-nes. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico
1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la oper-
ación corresponde al periodo.3. Registrar ‘8’ cuando la op-
eración corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la op-eración corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-lización. Alfanumérico
1. En caso de no tener la necesi-dad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
16 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:
Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE
- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.
- Se desagrega en campos individuales el CUO (Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.
- Se define el Código Único de la Operación (CUO), como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimien-tos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable5.
- Se crean 3 campos solicitando información del Nro cor-relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.
- La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos.
- Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales.
- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Correlativo de la operación.
- No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la operación.
- El campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).
- La llave única de este libro está conformada por los 4 primeros campos.
5
5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado:
La generación de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez; entiéndase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versión 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, deberán de remitir por primera vez esta estructura.
En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vació, salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
5 Esta modificación resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrónico es un libro voluntario según lo señala el Anexo N° 5 de la R.S. N° 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. Nº 379-2013/SUNAT.
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 17
Campo Obliga-torio
Llave única Descripción Formato Observaciones
1 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo infor-
mado5. Si el periodo es igual a peri-
odo informado, campo 6 es igual a ‘1’.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 6 es diferente a ‘1’
2 Si SiCódigo de la Cuenta Cont-able desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado
Numérico1. Obligatorio2. Desde tres dígitos hasta el
nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.
3 Si NoDescripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos uti-lizado
Alfanumérico 1. Obligatorio
4 Si NoCódigo del Plan de Cuen-tas utilizado por el deudor tributario
Numérico 1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 17
5 Si NoDescripción del Plan de Cuentas utilizado por el deu-dor tributario
Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si campo4 = 99 entonces
campo5 será <> “-“3. Si campo4 <>99 entonces
campo5 = “-“
6 Si No Indica el estado de la op-eración Numérico
1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta
Contable se informa en el periodo.
3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.
7 al 12 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico1. En caso de no tener la necesi-
dad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
Comentario:
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico, la misma que contenía 6 campos obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estruc-tura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que mediante la R.S. N° 379-2013/Sunat, se efectúa esta modificación, la misma que contenía error en la nomenclatu-ra de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S. N° 121-2014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3.
Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que se consigne el día; recordemos que esta exigencia sólo es aplicable para el Libro
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
18 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
de Inventario y Balances. Ante ello se deberá tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informándose al último día del mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el último día del mes que informamos.
b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS)
5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo infor-
mado5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a ‘1’
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’
2 Hasta 40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del soft-ware contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a ‘1’,
consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está infor-mando
3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación
Para modificaciones posteri-ores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica
3De 2 hasta
10Si Si
Número correlativo del asiento cont-able identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de aper-tura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejer-cicio.
Alfanumérico1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: A,
M o C
4 2 Si SiCódigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tribu-tario
Numérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla
17
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 19
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
5 Hasta 24 Si Si
Código de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.4 - Detalle del Plan Contable utilizado
Numérico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de la oper-ación DD/MM/AAAA
1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo infor-
mado3. Menor o igual al periodo se-
ñalado en el campo 1.
7 H a s t a 100 No No
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación regis-trada, de ser el caso.
Alfanumérico 1. Obligatorio
8
H a s t a 20 en-teros y h a s t a 2 deci-m a l e s , sin co-mas de miles
No No Movimientos del Debe Numérico
1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con campo 93. Campo 8 y 9 pueden ser
ambos 0.004. La suma del campo 8 (cor-
respondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9
9
Hasta 20 enteros y hasta 2 deci-m a l e s , sin co-mas de miles
No No Movimientos del Haber Numérico
1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con campo 83. Campo 8 y 9 pueden ser
ambos 0.004. La suma del campo 9 (cor-
respondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8
10 H a s t a 40 No No
Número correlativo utilizado en el Reg-istro de Ventas e Ingresos. No con-signar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
11 H a s t a 40 No No
Número correlativo utilizado en el Reg-istro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
12
H a s t a 40 No No
Número correlativo utilizado en el Regis-tro de Consignacio-nes. No consignar nada si en el referido registro se referen-ció el Código Único de Operación (CUO) de est e libro.
Alfanumérico
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
20 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico
1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la oper-
ación corresponde al periodo.3. Registrar ‘8’ cuando la op-
eración corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la op-eración corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-
lización. Alfanumérico1. En caso de no tener la necesi-
dad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
5.4. Libro Diario de Formato Simplificado – Detalle del plan contable utilizado:
Campo Long. Obliga-torio
Llave única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAM-
MDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo
informado5. Si el periodo es igual a
periodo informado, campo 6 es igual a ‘1’.
6. Si periodo es menor a peri-odo informado, entonces campo 6 es diferente a ‘1’
2 Hasta 24 Si Si
Código de la Cuenta Cont-able desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado
Numérico
1. Obligatorio2. Desde tres dígitos hasta
el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta contable.
3 Hasta 100 Si No
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos uti-lizado
Alfanumérico 1. Obligatorio
4 2 Si NoCódigo del Plan de Cuen-tas utilizado por el deudor tributario
Numérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla
17
5 Hasta 60 Si NoDescripción del Plan de Cuentas utilizado por el deu-dor tributario
Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si campo4 = 99 entonces
campo5 será <> “-“3. Si campo4 <>99 entonces
campo5 = “-“
6 1 Si No Indica el estado de la op-eración Numérico
1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando la
Cuenta Contable se informa en el periodo.
3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo an-terior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 21
Campo Long. Obliga-torio
Llave única Descripción Formato Observaciones
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico1. En caso de no tener la nece-sidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mis-mas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.
c. Libro Mayor (LM)
6.1. Libro Mayor:
Campo Long. Obliga-torio Llave única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato
AAAAMM003. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al
periodo informado5. Si el periodo es
igual a periodo in-formado, campo 13 es igual a ‘1’
6. Si periodo es menor a periodo informa-do, entonces cam-po 13 es diferente a ‘1’
2 Hasta 40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.
Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si el campo 13 es
igual a ‘1’, consig-nar el Código Único de la Operación (CUO) de la oper-ación que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consig-nar el Código Único de la Operación (CUO) que corre-sponda al periodo en que se omitió la anotación
Para modificacio-nes posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consig-nar el Código Único de la Operación (CUO) de la oper-ación original que se modifica
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
22 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Campo Long. Obliga-torio Llave única Descripción Formato Observaciones
3 De 2 hasta 10 Si Si
Número correlativo del asiento contable iden-tificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejerci-cio, “M” para los asien-tos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico1. Obligatorio2. El primer dígito
debe ser: A, M o C
4 2 Si SiCódigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico1. Obligatorio2. Validar con pará-
metro tabla 17
5 Hasta 24 Si Si
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Det-alle del Plan Contable utilizado
Numérico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de la operación DD/MM/AAAA
1. Obligatorio2. Menor o igual al
periodo informado3. Menor o igual al
periodo señalado en el campo 1.
7 Hasta 100 Si No
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada
Alfanumérico 1. Obligatorio
8
Hasta 20 enteros
y hasta 2 deci-
males, sin
comas de miles
No No Movimientos del Debe Numérico
1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con
campo 93. Campo 8 y 9 pu-
eden ser ambos 0.00
4. La suma del campo 8 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9
9
Hasta 20 enteros
y hasta 2 deci-
males, sin
comas de miles
No No Mov im ien tos de l Haber Numérico
1. Positivo o ‘0.00’2. Excluyente con
campo 83. Campo 8 y 9 pu-
eden ser ambos 0.00
4. La suma del campo 9 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 23
Campo Long. Obliga-torio Llave única Descripción Formato Observaciones
10 Hasta 40 No
Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
11 Hasta 40 No
Número correlativo uti-lizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
12 Hasta 40 No
Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico
1. Obligatorio2. Registrar ‘1’ cuando
la operación corre-sponde al periodo.
3. Registrar ‘8’ cuando la operación corre-sponde a un perio-do anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cu-ando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
14 al 26 Hasta 200 No No Campos de libre uti-
lización. Alfanumérico
1. En caso de no tener la necesidad de uti-lizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
24 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:
Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.- Se desagrega en campos individuales el CUO (Código
Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.
- Se define el Código Único de la Operación (CUO), como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Código de la cuenta contable desagrega-do en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable.
- Se crean 3 campos solicitando información del Nro cor-relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.
- La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos.
- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber.- Valida la sumatoria del campo Debe y del campo
Haber, los cuales deben ser iguales; dicha condición es aplicable para las operaciones consignadas con el estado 1.
- Los campos 8 y 9 sólo refieren los “Movimientos del Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere remitir información de los saldos iniciales, como si resultaba exigible en la versión 3.0.2 del PLE.
- Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales.- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Cor-
relativo de la operación.- No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de
la operación.- El campo Código de la cuenta contable desagregado
en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).
- La llave única de este libro está conformada por los 3 primeros campos.
- El campo Debe era excluyente del campo Haber, no permitiendo consignar en ambos campos 0.00
- Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos y movimientos. En esta versión se informaba los saldos iniciales y los movimientos de cada partida contable.
7. Estados de la operación:
Este campo identifica la oportunidad de la operación incurrida por la entidad.
Estado Descripción1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.8 Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.9 Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 25
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y regis-tro contables:
Resulta importante analizar la información que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y registros electrónicos; teniendo en consideración los pará-metros informáticos del software contable.
Los sotfware contables y ERP son herramientas de gestión que cumplen un papel impor-tante en la empresa y es la de proveer información fidedigna y oportuna para la toma de decisiones de la gerencia.
Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a módulos de información, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc., representando cada módulo el medio por el cual la entidad alimenta la información contable “anotación de la información o do-cumentación” la misma que el sistema procesa y permite la elaboración de los libros contables principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances).
Ahora bien la estructura de los libros y registros electrónicos contiene dos campos en común, y son el campo 2 CUO y el campo 3 Nº Correlativo, la duda de muchos es ¿que llenar en estos campos?, y ¿cómo se relacionan estos campos de los re-gistros electrónicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero nos vamos a remitir a la definición o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. Nº 121-2014/Sunat que señala lo siguiente:
Campo 2 - Código Único de la Operación (CUO), es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
26 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Campo 3 - Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Teniendo en consideración, que previo al cambio de la versión 4.0; estos conceptos se informaban en un solo campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Corre-lativo (Campo 2 en la versión 3.0.2), ahora bien, resultaba necesario la separación de esta información incluyendo su relación con el Libro Diario, ello con la finalidad de agilizar el cruce de información anotada en los registros electrónicos y el asiento contable de los mismos en el libro diario.
Sin embargo, aún no nos queda claro, la información a consignar en estos campos, debido a que la Administración Tributaria aún no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos ¿donde queda la identificación única asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos fijos, etc.? Eh, aquí un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.
Ejemplo:
La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros elec-trónicos; y empieza a analizar la información contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboración de la estructura del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el “proveedor”.
Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al módulo respecti-vo y efectúa la anotación de la información del comprobante de la compra efectua-da, según gráfico:
REGISTRO DE COMPRAS
“20140500010”
FC-001-000150Emisión:
15/05/2014PROVEEDOR
LIBRO DIARIO“C500035”
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 27
El software le generará un Código o Número correlativo que identifica este compro-bante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura dependerá de cada software, en el caso planteado será “20140500010”, este código o número nos permite identificar de manera univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras.
Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generará el asiento contable respectivo con la información consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual también se generará un Código o Número, que usualmente denominamos “Nº del asiento” o “N° del voucher” en el Libro Diario, el mismo que identificará de manera univoca las cuentas contables que represen-tan el hecho económico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este número es “C500035”.
Teniendo en consideración esta información vamos a ingresar la información en los campos 2 y 3, presumiendo posturas coherentes a la información que posee la entidad (contribuyente).
Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definición del campo 2 y 3):
- Registro de Compras electrónico:
Para fines didácticos se utilizarán sólo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideración que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-ción del campo 2 y 3 y su relación en el Libro Diario.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO Nro Cor-relativo
Fecha Emisión
CdPFecha Vcto Tipo CdP Serie
CdPAño
Emisión DUA
Nro CdP Inicial
20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
28 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
- Libro Diario electrónico:
Para fines didácticos se utilizarán sólo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideración que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-ción del campo 2 y 3 y su relación con el Registro de Compras.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Periodo CUONro Cor-relativo
del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta contable
Nro cor-relativo
utilizado en el Registro
de Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010
…. Van
Esta postura se presumía la adecuada, ya que nos permitía relacionar el compro-bante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo; admitía que cada registro contable auxiliar6 generaba un código o número único7, el cual finalmente recaía en el libro diario como un dato complementario el cual podría referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontrarían relacionados.
Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotación de los comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, generán-dose un código o correlativo a estos comprobantes; más no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 “M00000” por ejemplo, siendo llave única estos campos, no generarían error de validación, ni la necesidad de crear diversos correlativos ya que la diferencia la haría el campo 2 CUO. Ejem-plo:
20140500|20140500085|M00000|…
20140500|20140500086|M00000|…
20140500|20140500087|M00000|…
6 Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc.7 Calificando a este código como el CUO, ya que concordaba con la definición del campo 2; sin
embargo la administración tributaria no comparte esta definición.
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 29
Se esperaba con ansias que la administración tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuará las correcciones del caso. Quedando descartada esta posi-ción ante la administración tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la definición del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda con la interpretación del área de consultas informáticas de Sunat.
Postura 2: (recomendada)
- Registro de Compras electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO Nro Cor-relativo
Fecha Emisión
CdPFecha Vcto Tipo CdP Serie
CdPAño
Emisión DUA
Nro CdP Inicial
20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
- Libro Diario electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Periodo CUO
Nro Cor-relativo
del asiento Contable
Código del Plan de
Ctas
Código de la cuenta contable
Nro cor-relativo uti-lizado en el Registro de Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 ¿?
20140500 C500035 MC500035 01 40111 ¿?
20140500 C500035 MC500035 01 4212 ¿?
…. Van
Esta postura cumple con la literalidad de la definición de los campos 2 y 3, los cua-les se centran en la información del Libro Diario; esto es que tanto el registro electró-nico como el Libro Diario, muestran una única información en los campos 2 y 3; no evidenciándose provecho alguno de la información mostrada. Así mismo, muestra la inacción de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versión 4.0 del PLE.
Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que información se deberá asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago se hubieren anulado.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
30 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Siendo esta la posición recomendada, por que cumple con la literalidad de la definición del campo 2 y 3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente.
Postura 3: (Según área de informática de Sunat)
El área de informática de Sunat, señala que el software genera para un compro-bante (FC 001-000150) el correlativo “123” y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el correlativo 001, 002, 003, etc, antepo-niendo la letra “M”; según corresponda a la cantidad de cuentas contables que se hubiera utilizado en el asiento contable, representándose de la siguiente manera:
- Registro de Compras electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO Nro Cor-relativo
Fecha Emisión
CdPFecha Vcto Tipo CdP Serie
CdPAño
Emisión DUA
Nro CdP Inicial
20140500 P1 M000¿? 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
- Libro Diario electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Periodo CUONro Cor-relativo
del asiento Contable
Código del Plan de
Ctas
Código de la cuenta contable
Nro cor-relativo utilizado
en el Reg-istro de
Compras.
20140500 P1 M001 01 6011 ¿?
20140500 P1 M002 01 40111 ¿?
20140500 P1 M003 01 4212 ¿?
…. Van
Habiéndose efectuado la actualización de la versión 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos con el área de informática para despejar las dudas a fin de establecer una posición conjunta, pero los resultados como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logró despejar ninguna de las dudas planteadas, tomando en consideración la información que un software contable o ERP provee.
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 31
9. Casuistica:
La empresa SOLDADO SAC, pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014, te-niendo en consideración la siguiente información:
Apertura del 2014:
Caja 36,500.00Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00Mercaderias Manufacturadas 25,800.00Muebles 18,900.00
Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00Depreciación acumulada 2,570.00Renta 3° categoria 15,400.00Proveedores por pagar 52,680.00Capital 50,000.00Reserva legal 3,800.00utilidades acumuladas 78,550.00
Las operaciones realizadas del mes fueron:
a. Ventas del mes (Margen comercial 25%):
05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 más IGV con FC 1550 (depó-sito en cuenta).
20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta).
25/01/2014 Se anula FC 1552
30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 más IGV.
b. Compras y gastos del mes:
05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72,500 más IGV, pago con ch/. 000568.
18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consu-
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
32 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
mo, pago en efectivo.
22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2,600 más IGV, depósito en cuenta.
Se pide:
- Elaborar el Libro Diario electrónico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).
Solución:
1. Libro diario:
a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat
Soldados SAC
RUC: 20121213955
Periodo: Enero - 2014
Nº Asiento Fecha GlosaCta.
Cont-able
Denominación Debe Haber
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 101 Caja
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1011 Caja 36,500.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1041 Ctas. ctes. operativas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 20 Mercaderias
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 201 Mercaderias manufacturadas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 2011 Mercaderias manufacturadas 25,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 33 Inmuebles, maquinaria y equipo
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 335 muebles y enseres
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3351 Muebles 18,900.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 336 Equipos diversos
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 39 Depreciación, amortización y agota-miento acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 391 Depreciación acumulada 2,570.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 401 Gobierno central
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4017 Impuesto a la renta
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 33
Nº Asiento Fecha GlosaCta.
Cont-able
Denominación Debe Haber
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40171 Renta 3° categoria 15,400.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4212 Emitidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42121 Emitidas M.N. 52,680.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 50 Capital
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 501 Capital social
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5011 Acciones 50,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 58 Reservas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 582 Legal 3,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 59 Resultados acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 591 Utilidades no distribuidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5911 Utilidades acumuladas 78,550.00
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 60 Compras
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 601 Mercaderias
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 6011 Mercaderias manufacturadas
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 60111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 40 Trib., Contraprestac. y apor al sist
priv de pens y salud
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 401 Gobierno central
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 4011 IGV
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 40111 IGV- cta propia 13,050.00
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 42 Cuentas por pagar comerciales
- terceros
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 421 Fact., Boleta y otros comprob.
Por pagar
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 4212 Emitidas
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 20 Mercaderias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 201 Mercaderias manufacturadas
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 2011 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 61 Variación de existencias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 611 Mercaderías
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 6111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
34 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Nº Asiento Fecha GlosaCta.
Cont-able
Denominación Debe Haber
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63 Gastos por servicios prestados por tercero
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 637 Publicidad,publicaciones,relaciones publicas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 6373 Relaciones publicas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63731 Gastos de representacion 726.70
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 401 Gobierno central
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40111 IGV- cta propia 117.00
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 46 Cuentas por pagar diversas - ter-ceros
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 469 Otras cuentas por pagar diversas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70
D100006 18/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion 290.68
D100006 18/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas 436.02
D100006 18/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. a cuenta de costos y gast 726.70
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 46 Cuentas por pagar diversas - ter-ceros
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 469 Otras cuentas por pagar diversas
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 63 Gastos por servicios prestados por tercero
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 636 Servicios básicos
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 6361 Energia electrica 2,600.00
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 401 Gobierno central
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40111 IGV- cta propia 384.80
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 4212 Emitidas
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42121 Emitidas M.N. 2,984.80
D100009 22/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion
D100009 22/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas
D100009 22/01/2014 Destino del gasto 79 Cargas imput. A cuenta de costos y gast
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 35
Nº Asiento Fecha GlosaCta.
Cont-able
Denominación Debe Haber
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 2,984.80
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 104 Cuentas corrientes e institucio-nes fin.
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 1212 Emitidas en cartera
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70 Ventas
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 701 Mercaderías
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 7011 Mercaderias manufacturadas
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70111 Terceros 13,800.00
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 401 Gobierno central
D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 4011 IGV
D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 40111 IGV- Cta Propia 2,484.00
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 101 Caja
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1011 Caja 16,284.00
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 1212 Emitidas en cartera
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12121 Emitidas en cartera M.N. 1,416.00
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 70 Ventas
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 701 Mercaderías
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 7011 Mercaderias manufacturadas
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 70111 Terceros 1,200.00
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 401 Gobierno central
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
36 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Nº Asiento Fecha GlosaCta.
Cont-able
Denominación Debe Haber
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 4011 IGV
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40111 IGV- Cta propia 216.00
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 1,416.00
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 121 Fact., Boleta Y Otros Comprob. Por Cobrar
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas En Cartera
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 1212 Emitidas en cartera
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 12121 Emitidas en cartera M.N. 112,100.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70 Ventas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 701 Mercaderías
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 7011 Mercaderias Manufacturadas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70111 Terceros 95,000.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40 Trib., Contraprestac. Y Apor Al Sist Priv De Pens Y Salud
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 401 Gobierno Central
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 4011 IGV
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40111 IGV- Cta propia 17,100.00
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 70 Ventas
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 709 Devolucion sobre ventas
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 7091 Mercaderias- terceros 9,500.00
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 40 Trib., contraprestac. y apor al sist
priv de pens y salud
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 401 Gobierno central
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 4011 IGV
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 40111 IGV- Cta propia 1,710.00
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 12 Cuentas por cobrar comerciales
- terceros
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 121 Fact., boleta y otros comprob. por
cobrar
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 1212 Emitidas en cartera
D100016 30/01/2014 Por la devolucion sobre ventas NC005 12121 Emitidas en cartera M.N. 11,210.00
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 100,890.00
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 37
Nº Asiento Fecha GlosaCta.
Cont-able
Denominación Debe Haber
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 100,890.00
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69 Costo de ventas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 691 Mercaderías
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 6911 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69111 Terceros 75,375.00
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20 Mercaderias
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 201 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 2011 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20111 Costo 75,375.00
Total diario 789,958.70 789,958.70
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
38 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
b.
5.1
Libr
o D
iario
ele
ctró
nico
(R.S
. Nº 2
86-2
009/
Suna
t)
Cam
pos
que
conf
orm
an la
Lla
ve ú
nica
Cam
po 1
Cam
-po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
-po
5Ca
mpo
6Ca
mpo
7Ca
mpo
8Ca
mpo
9Ca
mpo
10
Cam
po
11Ca
mpo
12
Cam
po
13
Perio
doCU
ONr
o Co
rrel
.de
l asi
ento
Co
ntab
le
Cód
Plan
de
Ct
as
Códi
go
de la
cu
enta
co
nta-
ble
Fech
a de
la
ope
ra-
ción
Glo
sa o
des
crip
ción
de
la
natu
rale
za d
e la
ope
raci
ón
regi
stra
da, d
e se
r el c
aso.
Mov
i-m
ient
os
del D
ebe
Mov
i-m
ient
os
del H
aber
Nro
corr
el.
Reg.
de
Vent
as
Nro
corr
el.
Reg.
de
Com
pras
Nro
corr
el.
Reg.
de
Cons
ig-
naci
ón.
Esta
do
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0110
1101
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
3650
0.00
0.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0110
411
01/0
1/20
14PO
R L
A AP
ERTU
RA
DE
LAS
OPE
RAC
ION
ES11
5000
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0120
111
01/0
1/20
14PO
R L
A AP
ERTU
RA
DE
LAS
OPE
RAC
ION
ES25
800.
000.
00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0133
5101
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
1890
0.00
0.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0133
6101
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
6800
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0139
101
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
0.00
2570
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0140
171
01/0
1/20
14PO
R L
A AP
ERTU
RA
DE
LAS
OPE
RAC
ION
ES0.
0015
400.
00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0142
121
01/0
1/20
14PO
R L
A AP
ERTU
RA
DE
LAS
OPE
RAC
ION
ES0.
0052
680.
00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0150
1101
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
0.00
5000
0.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0158
201
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
0.00
3800
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0159
1101
/01/
2014
POR
LA
APER
TUR
A D
E LA
S O
PER
ACIO
NES
0.00
7855
0.00
1
2014
0100
D10
0002
MD
1000
0201
6011
105
/01/
2014
POR
CO
MPR
A D
E M
ERC
A-D
ERIA
S FC
1020
872
500.
000.
00
1
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 39
Cam
po 1
Cam
-po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
-po
5Ca
mpo
6Ca
mpo
7Ca
mpo
8Ca
mpo
9Ca
mpo
10
Cam
po
11Ca
mpo
12
Cam
po
13
Perio
doCU
ONr
o Co
rrel
.de
l asi
ento
Co
ntab
le
Cód
Plan
de
Ct
as
Códi
go
de la
cu
enta
co
nta-
ble
Fech
a de
la
ope
ra-
ción
Glo
sa o
des
crip
ción
de
la
natu
rale
za d
e la
ope
raci
ón
regi
stra
da, d
e se
r el c
aso.
Mov
i-m
ient
os
del D
ebe
Mov
i-m
ient
os
del H
aber
Nro
corr
el.
Reg.
de
Vent
as
Nro
corr
el.
Reg.
de
Com
pras
Nro
corr
el.
Reg.
de
Cons
ig-
naci
ón.
Esta
do
2014
0100
D10
0002
MD
1000
0201
4011
105
/01/
2014
POR
CO
MPR
A D
E M
ERC
A-D
ERIA
S FC
1020
813
050.
000.
00
1
2014
0100
D10
0002
MD
1000
0201
4212
105
/01/
2014
POR
CO
MPR
A D
E M
ERC
A-D
ERIA
S FC
1020
80.
0085
550.
00
1
2014
0100
D10
0003
MD
1000
0301
2011
05/0
1/20
14D
ESTI
NO
DE
LAS
CO
MPR
AS72
500.
000.
00
1
2014
0100
D10
0003
MD
1000
0301
6111
05/0
1/20
14D
ESTI
NO
DE
LAS
CO
MPR
AS0.
0072
500.
00
1
2014
0100
D10
0004
MD
1000
0401
4212
105
/01/
2014
POR
EL
PAG
O A
PR
OVE
E-D
OR
ES85
550.
000.
00
1
2014
0100
D10
0004
MD
1000
0401
1041
105
/01/
2014
POR
EL
PAG
O A
PR
OVE
E-D
OR
ES0.
0085
550.
00
1
2014
0100
D10
0005
MD
1000
0501
6373
118
/01/
2014
POR
GAS
TOS
DE
REP
RE-
SEN
TAC
ION
726.
700.
00
1
2014
0100
D10
0005
MD
1000
0501
4011
118
/01/
2014
POR
GAS
TOS
DE
REP
RE-
SEN
TAC
ION
117.
000.
00
1
2014
0100
D10
0005
MD
1000
0501
4699
18/0
1/20
14PO
R G
ASTO
S D
E R
EPR
E-SE
NTA
CIO
N0.
0084
3.70
1
2014
0100
D10
0006
MD
1000
0601
9118
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
290.
680.
00
1
2014
0100
D10
0006
MD
1000
0601
9218
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
436.
020.
00
1
2014
0100
D10
0006
MD
1000
0601
7918
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
0.00
726.
70
1
2014
0100
D10
0007
MD
1000
0701
4699
18/0
1/20
14PO
R E
L PA
GO
A D
IVER
SOS
843.
700.
00
1
2014
0100
D10
0007
MD
1000
0701
1041
118
/01/
2014
POR
EL
PAG
O A
DIV
ERSO
S0.
0084
3.70
1
2014
0100
D10
0008
MD
1000
0801
6361
22/0
1/20
14PO
R S
ERVI
CIO
ELE
CTR
ICO
D
EL M
ES26
00.0
00.
00
1
2014
0100
D10
0008
MD
1000
0801
4011
122
/01/
2014
POR
SER
VIC
IO E
LEC
TRIC
O
DEL
MES
384.
800.
00
1
2014
0100
D10
0008
MD
1000
0801
4212
122
/01/
2014
POR
SER
VIC
IO E
LEC
TRIC
O
DEL
MES
0.00
2984
.80
1
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
40 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Cam
po 1
Cam
-po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
-po
5Ca
mpo
6Ca
mpo
7Ca
mpo
8Ca
mpo
9Ca
mpo
10
Cam
po
11Ca
mpo
12
Cam
po
13
Perio
doCU
ONr
o Co
rrel
.de
l asi
ento
Co
ntab
le
Cód
Plan
de
Ct
as
Códi
go
de la
cu
enta
co
nta-
ble
Fech
a de
la
ope
ra-
ción
Glo
sa o
des
crip
ción
de
la
natu
rale
za d
e la
ope
raci
ón
regi
stra
da, d
e se
r el c
aso.
Mov
i-m
ient
os
del D
ebe
Mov
i-m
ient
os
del H
aber
Nro
corr
el.
Reg.
de
Vent
as
Nro
corr
el.
Reg.
de
Com
pras
Nro
corr
el.
Reg.
de
Cons
ig-
naci
ón.
Esta
do
2014
0100
D10
0009
MD
1000
0901
9122
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
1040
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0009
MD
1000
0901
9222
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
1560
.00.
00
1
2014
0100
D10
0009
MD
1000
0901
7922
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
0.00
2600
.00
1
2014
0100
D10
0010
MD
1000
1001
4212
122
/01/
2014
POR
EL
PAG
O A
PR
OVE
E-D
OR
ES29
84.8
00.
00
1
2014
0100
D10
0010
MD
1000
1001
1041
122
/01/
2014
POR
EL
PAG
O A
PR
OVE
E-D
OR
ES0.
0029
84.8
0
1
2014
0100
D10
0011
MD
1000
1101
1212
105
/01/
2014
PO
R L
A V
EN
TA C
ON
B/V
C
ON
SOLI
DAD
A16
284.
000.
00
1
2014
0100
D10
0011
MD
1000
1101
7011
105
/01/
2014
PO
R L
A V
EN
TA C
ON
B/V
C
ON
SOLI
DAD
A0.
0013
800.
00
1
2014
0100
D10
0011
MD
1000
1101
4011
105
/01/
2014
PO
R L
A V
EN
TA C
ON
B/V
C
ON
SOLI
DAD
A0.
0024
84.0
0
1
2014
0100
D10
0012
MD
1000
1201
1011
05/0
1/20
14PO
R E
L CO
BRO
A C
LIEN
TES
1628
4.00
0.00
1
2014
0100
D10
0012
MD
1000
1201
1212
105
/01/
2014
POR
EL C
OBR
O A
CLI
ENTE
S0.
0016
284.
00
1
2014
0100
D10
0013
MD
1000
1301
1212
115
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
596
1416
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0013
MD
1000
1301
7011
115
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
596
0.00
1200
.00
1
2014
0100
D10
0013
MD
1000
1301
4011
115
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
596
0.00
216.
00
1
2014
0100
D10
0014
MD
1000
1401
1011
15/0
1/20
14PO
R E
L CO
BRO
A C
LIEN
TES
1416
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0014
MD
1000
1401
1212
115
/01/
2014
POR
EL C
OBR
O A
CLI
ENTE
S0.
0014
16.0
0
1
2014
0100
D10
0015
MD
1000
1501
1212
120
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
FC
155
011
2100
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0015
MD
1000
1501
7011
120
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
FC
155
00.
0095
000.
00
1
2014
0100
D10
0015
MD
1000
1501
4011
120
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
FC
155
00.
0017
100.
00
1
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 41
Cam
po 1
Cam
-po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
-po
5Ca
mpo
6Ca
mpo
7Ca
mpo
8Ca
mpo
9Ca
mpo
10
Cam
po
11Ca
mpo
12
Cam
po
13
Perio
doCU
ONr
o Co
rrel
.de
l asi
ento
Co
ntab
le
Cód
Plan
de
Ct
as
Códi
go
de la
cu
enta
co
nta-
ble
Fech
a de
la
ope
ra-
ción
Glo
sa o
des
crip
ción
de
la
natu
rale
za d
e la
ope
raci
ón
regi
stra
da, d
e se
r el c
aso.
Mov
i-m
ient
os
del D
ebe
Mov
i-m
ient
os
del H
aber
Nro
corr
el.
Reg.
de
Vent
as
Nro
corr
el.
Reg.
de
Com
pras
Nro
corr
el.
Reg.
de
Cons
ig-
naci
ón.
Esta
do
2014
0100
D10
0016
MD
1000
1601
7091
30/0
1/20
14PO
R L
A D
EVO
LUC
ION
SO
-BR
E VE
NTA
S N
C00
595
00.0
00.
00
1
2014
0100
D10
0016
MD
1000
1601
4011
130
/01/
2014
POR
LA
DEV
OLU
CIO
N S
O-
BRE
VEN
TAS
NC
005
1710
.00
0.00
1
2014
0100
D10
0016
MD
1000
1601
1212
130
/01/
2014
POR
LA
DEV
OLU
CIO
N S
O-
BRE
VEN
TAS
NC
005
0.00
1121
0.00
1
2014
0100
D10
0017
MD
1000
1701
1011
30/0
1/20
14PO
R E
L CO
BRO
A C
LIEN
TES
1008
90.0
00.
00
1
2014
0100
D10
0017
MD
1000
1701
1212
130
/01/
2014
POR
EL C
OBR
O A
CLI
ENTE
S0.
0010
0890
.00
1
2014
0100
D10
0018
MD
1000
1801
6911
130
/01/
2014
POR
EL
CO
STO
DE
VEN
TAS
7537
5.00
0.00
1
2014
0100
D10
0018
MD
1000
1801
2011
130
/01/
2014
POR
EL
CO
STO
DE
VEN
TAS
0.00
7537
5.00
1
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
42 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
c. Archivo txt:
La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:
- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa configuración regional, del separador de lista “coma” por “pa-lote”. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó
- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.
SOLDADO SAC
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 43
c. Archivo txt:
La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:
- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa configuración regional, del separador de lista “coma” por “pa-lote”. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó
- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.
SOLDADO SAC
d. Validar y enviar el archivo txt a través del PLE:
Ingresamos al PLE versión 4.0, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:
SOLDADO SAC
20131312955
Damos click en botón Añadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botón Validar
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
44 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
La validación de la información previa al envió, permite verificar la cantidad de regis-tros y los totales informados:
SOLDADOS S.A.C
Una vez validado el archivo se envía y se descarga la constancia de generación del archivo txt.
En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mínimo a 3 dígitos a más, según estructura:
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 45
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6
Periodo
Código de la Cuenta Contable
desagregada hasta el
nivel máximo de dígitos utilizado
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos
utilizado
Código del Plan de Cuentas
utilizado por el deudor tributario
Descripción del Plan de
Cuentas utilizado por
el deudor tributario
Indica el estado de la operación
20140100 101 CAJA 01 - 120140100 1011 CAJA 01 - 120140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 120140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 120140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 120140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 120140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 120140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 120140100 104 CUENTAS CORRIENTES E
INSTITUCIONES FIN. 01 - 1
20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 120140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 120140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES
ESPECÍFICOS01 - 1
20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 120140100 105 OTROS EQUIVALENTES DE
EFECTIVO01 - 1
20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
01 - 1
20140100 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIO-NES FINANCIERAS
01 - 1
20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 120140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 120140100 107 FONDOS SUJETOS A RE-
STRICCION01 - 1
20140100 1071 FONDOS SUJETOS A RE-STRICCION
01 - 1
20140100 111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
01 - 1
20140100 1111 VALORES EMITIDOS O GA-RANTIZADOS POR EL ES-TADO
01 - 1
20140100 11111 COSTO 01 - 120140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1112 VALORES EMITIDOS POR EL
SISTEMA FINANCIERO01 - 1
20140100 11121 COSTO 01 - 120140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1113 VALORES EMITIDOS POR
EMPRESA01 - 1
20140100 11131 COSTO 01 - 120140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 120140100 1114 OTROS TITULOS REPRESEN-
TATIVOS DE DEUDA01 - 1
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
46 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Para fines didácticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendién-dose que se deberá remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dígito en adelante. El archivo txt se será:
2. Libro Mayor:
a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat:
Se mayorizan las operaciones del mes de enero:
LIBRO MAYOR
MES: ENERO 2014
RUC: 20131312955
SOLDADOS SAC
CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.
Cod Cta Denominac. CTA
Fecha de la oper-ación
N° correl. l. diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0
10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLI-ENTES 16284.00
10111 CAJA GENERAL M.N. 15/01/2014 D100014 POR EL COBRO A CLI-ENTES 1416.00
10111 CAJA GENERAL M.N. 30/01/2014 D100017 POR EL COBRO A CLI-ENTES 100890.00
TOTALES 155090.00 0
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 47
CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES 115000.00 0.00
10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROV-
EEDORES 85550.00
10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 18/01/2014 D100007 POR EL PAGO A DIVER-
SOS 843.70
10411 CTA. CTE B NACIO-NAL MN 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROV-
EEDORES 2984.80
TOTALES 115000.00 89378.50
CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V
CONSOLIDADA 16,284.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLI-
ENTES 16,284.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON
B/V 596 1,416.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 15/01/2014 D100014 POR EL COBRO A CLI-
ENTES 1,416.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON
FC 1550 112,100.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION
SOBRE VENTAS NC005 11,210.00
12121 EMITIDAS EN CART-ERA M.N. 30/01/2014 D100017 POR EL COBRO A CLI-
ENTES 100,890.00
TOTALES 129800.00 129800.00
CTA CONTABLE:20111 COSTO
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
20111 COSTO 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 25,800.00 0.00
20111 COSTO 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COM-PRAS 72,500.00
20111 COSTO 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VEN-TAS 75,375.00
TOTALES 98300.00 75375.00
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
48 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CTA CONTABLE:3351 MUEBLES
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
3351 MUEBLES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
18,900.00
TOTALES 18900.00 0.00
CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor creedor
3361EQUIPO PARA PRO-CESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6,800.00 0.00
TOTALES 6800.00 0.00
CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
391 DEPRECIACIÓN ACU-MULADA 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES 2,570.00
TOTALES 0.00 2570.00
CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
40111 IGV- CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
40111 IGV- CTA PROPIA 18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRE-SENTACION 117.00
40111 IGV- CTA PROPIA 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELEC-TRICO DEL MES 384.80
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCA-DERIAS FC10208
13,050.00
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 2,484.00
40111 IGV- CTA PROPIA 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596 216.00
40111 IGV- CTA PROPIA 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550 17,100.00
40111 IGV- CTA PROPIA 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 1,710.00
TOTALES 15261.80 19800.00
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 49
CTA CONTABLE:40171 RENTA 3° CATEGORIA
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
40171 RENTA 3° CATEGORIA 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES - 15,400.00
TOTALES 0.00 15400.00
CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
42121 EMITIDAS M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 52,680.00
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MER-CADERIAS FC10208 85,550.00
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROV-EEDORES 85,550.00
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELEC-TRICO DEL MES 2,984.80
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROV-EEDORES 2,984.80
TOTALES 88534.80 141214.80
CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
4699OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER-SAS
01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
4699OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER-SAS
18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRE-SENTACION 843.70
4699OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVER-SAS
18/01/2014 D100007 POR EL PAGO A DIVER-SOS 843.70
TOTALES 843.70 843.70
CTA CONTABLE:5011 ACCIONES
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
5011 ACCIONES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 50,000.00
TOTALES 0.00 50000.00
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
50 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CTA CONTABLE:582 LEGAL
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
582 LEGAL 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 3,800.00
TOTALES 0.00 3800.00
CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
5911 UTILIDADES ACUMU-LADAS 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES 78,550.00
TOTALES 0.00 78550.00
CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
60111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
60111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCA-
DERIAS FC10208 72,500.00
TOTALES 72500.00 0.00
CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
6111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
6111 MERCADERIAS MAN-UFACTURADAS 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COM-
PRAS 72,500.00
TOTALES 0.00 72500.00
CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
6361 ENERGIA ELECTRICA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
6361 ENERGIA ELECTRICA 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELEC-TRICO DEL MES 2,600.00
TOTALES 2600.00 0.00
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 51
CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
63731 GASTOS DE REPRE-SENTACION 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
63731 GASTOS DE REPRE-SENTACION 18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRE-
SENTACION 726.70
TOTALES 726.70 0.00
CTA CONTABLE:69111 TERCEROS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
69111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
69111 TERCEROS 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VEN-TAS
75,375.00
TOTALES 75375.00 0.00
CTA CONTABLE:70111 TERCEROS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
70111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 13,800.00
70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596 1,200.00
70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550 95,000.00
TOTALES 0.00 110000.00
CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
7091 MERCADERIAS- TER-CEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
7091 MERCADERIAS- TER-CEROS 30/01/2014 D100016 POR LA DEVOLUCION
SOBRE VENTAS NC005 9,500.00
TOTALES 9500.00 0.00
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
52 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos
Deudor Acreedor
91 GASTOS DE ADMINIS-TRACION 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
91 GASTOS DE ADMINIS-TRACION 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68
91 GASTOS DE ADMINIS-TRACION 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1040.00
TOTALES 1330.68 0.00
CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS
Cod cta Denominac. CtaFecha de l a o p e r -ación
N° cor-r e l . L . Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimien-tos Deudor Acreedor
92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436.0292 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.00
TOTALES 1996.02 0.00
CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
Cod cta Denominac. Cta
Fecha de la oper-ación
N° cor-rel. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
79CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
79CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 726.70
79CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 2,600.00
TOTALES 0.00 3326.70TOTAL MAYOR 792,558.70 792,558.70
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 53
b.
6.1
Libr
o M
ayor
ele
ctró
nico
(R.S
. Nº 1
21-2
014/
Suna
t):
La
ver
sión
4.0
del
PLE
, con
tem
pla
13 c
ampo
s ob
ligat
orio
s pa
ra e
ste
libro
y e
sta
com
pues
to p
or:
Cam
po 1
Cam
po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
po 5
Cam
po 6
Cam
po 7
Cam
po 8
Cam
po 9
Cam
po
10Ca
mpo
11
Cam
po
12Ca
mpo
13
Perio
doCU
ONº
Cor
-re
lativ
o de
l asi
ento
Co
ntab
le
Códi
go
del
Plan
de
Ctas
Códi
go d
e la
cue
nta
cont
able
Fech
a de
la
oper
ació
nG
losa
Mov
imie
ntos
de
l Deb
eM
ovim
ien-
to d
el
Habe
r
Nº C
orre
l. Re
gist
ro
de V
enta
s
Nº C
orre
l.Re
gist
ro d
e Co
mpr
as
Nº
Corr
el.
Regi
stro
Co
nsig
-na
cion
es
Esta
do
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0110
111
01/0
1/20
14P
OR
LA
AP
ER
TUR
A D
E L
AS
OPE
RAC
ION
ES 3
6500
.00
0.0
01
2014
0100
D10
0012
MD
1000
1201
1011
105
/01/
2014
POR
EL
CO
BRO
A C
LIEN
TES
162
84.0
0 0
.00
1
2014
0100
D10
0014
MD
1000
1401
1011
115
/01/
2014
POR
EL
CO
BRO
A C
LIEN
TES
141
6.00
0.0
01
2014
0100
D10
0017
MD
1000
1701
1011
130
/01/
2014
POR
EL
CO
BRO
A C
LIEN
TES
100
890.
00 0
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0110
411
01/0
1/20
14P
OR
LA
AP
ER
TUR
A D
E L
AS
OPE
RAC
ION
ES 1
1500
0.00
0.0
01
2014
0100
D10
0004
MD
1000
0401
1041
105
/01/
2014
PO
R E
L P
AG
O A
PR
OV
-EE
DO
RES
0.0
0 8
5550
.00
1
2014
0100
D10
0007
MD
1000
0701
1041
118
/01/
2014
POR
EL
PAG
O A
DIV
ERSO
S 0
.00
843
.70
1
2014
0100
D10
0010
MD
1000
1001
1041
122
/01/
2014
PO
R E
L P
AG
O A
PR
OV
-EE
DO
RES
0.0
0 2
984.
801
2014
0100
D10
0011
MD
1000
1101
1212
105
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
CO
N-
SOLI
DAD
A 1
6284
.00
0.0
01
2014
0100
D10
0012
MD
1000
1201
1212
105
/01/
2014
POR
EL
CO
BRO
A C
LIEN
TES
0.0
0 1
6284
.00
1
2014
0100
D10
0013
MD
1000
1301
1212
115
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
596
141
6.00
0.0
01
2014
0100
D10
0014
MD
1000
1401
1212
115
/01/
2014
POR
EL
CO
BRO
A C
LIEN
TES
0.0
0 1
416.
001
2014
0100
D10
0015
MD
1000
1501
1212
120
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
FC
155
0 1
1210
0.00
0.0
01
2014
0100
D10
0016
MD
1000
1601
1212
130
/01/
2014
POR
LA
DEV
OLU
CIO
N S
OBR
E VE
NTA
S N
C00
5 0
.00
112
10.0
01
2014
0100
D10
0017
MD
1000
1701
1212
130
/01/
2014
POR
EL
CO
BRO
A C
LIEN
TES
0.0
0 10
0890
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0120
111
01/0
1/20
14P
OR
LA
AP
ER
TUR
A D
E L
AS
OPE
RAC
ION
ES 2
5800
.00
0.0
01
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
54 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Cam
po 1
Cam
po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
po 5
Cam
po 6
Cam
po 7
Cam
po 8
Cam
po 9
Cam
po
10Ca
mpo
11
Cam
po
12Ca
mpo
13
Perio
doCU
ONº
Cor
-re
lativ
o de
l asi
ento
Co
ntab
le
Códi
go
del
Plan
de
Ctas
Códi
go d
e la
cue
nta
cont
able
Fech
a de
la
oper
ació
nG
losa
Mov
imie
ntos
de
l Deb
eM
ovim
ien-
to d
el
Habe
r
Nº C
orre
l. Re
gist
ro
de V
enta
s
Nº C
orre
l.Re
gist
ro d
e Co
mpr
as
Nº
Corr
el.
Regi
stro
Co
nsig
-na
cion
es
Esta
do
2014
0100
D10
0003
MD
1000
0301
2011
105
/01/
2014
DES
TIN
O D
E LA
S C
OM
PRAS
725
00.0
0 0
.00
1
2014
0100
D10
0018
MD
1000
1801
2011
130
/01/
2014
POR
EL
CO
STO
DE
VEN
TAS
0.0
0 7
5375
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0133
5101
/01/
2014
PO
R L
A A
PE
RTU
RA
DE
LA
S O
PER
ACIO
NES
189
00.0
0 0
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0133
6101
/01/
2014
PO
R L
A A
PE
RTU
RA
DE
LA
S O
PER
ACIO
NES
680
0.00
0.0
01
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0139
101
/01/
2014
PO
R L
A A
PE
RTU
RA
DE
LA
S O
PER
ACIO
NES
0.0
0 2
570.
001
2014
0100
D10
0005
MD
1000
0501
4011
118
/01/
2014
POR
GAS
TOS
DE
REP
RES
EN-
TAC
ION
117
.00
0.0
01
2014
0100
D10
0008
MD
1000
0801
4011
122
/01/
2014
PO
R S
ER
VIC
IO E
LEC
TRIC
O
DEL
MES
384
.80
0.0
01
2014
0100
D10
0002
MD
1000
0201
4011
105
/01/
2014
POR
CO
MPR
A D
E M
ERC
ADE-
RIA
S FC
1020
8 1
3050
.00
0.0
01
2014
0100
D10
0011
MD
1000
1101
4011
105
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
CO
N-
SOLI
DAD
A 0
.00
248
4.00
1
2014
0100
D10
0013
MD
1000
1301
4011
115
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
596
0.0
0 2
16.0
01
2014
0100
D10
0015
MD
1000
1501
4011
120
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
FC
155
0 0
.00
171
00.0
01
2014
0100
D10
0016
MD
1000
1601
4011
130
/01/
2014
POR
LA
DEV
OLU
CIO
N S
OBR
E VE
NTA
S N
C00
5 1
710.
00 0
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0140
171
01/0
1/20
14P
OR
LA
AP
ER
TUR
A D
E L
AS
OPE
RAC
ION
ES 0
.00
154
00.0
01
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0142
121
01/0
1/20
14P
OR
LA
AP
ER
TUR
A D
E L
AS
OPE
RAC
ION
ES 0
.00
526
80.0
01
2014
0100
D10
0002
MD
1000
0201
4212
105
/01/
2014
POR
CO
MPR
A D
E M
ERC
ADE-
RIA
S FC
1020
8 0
.00
855
50.0
01
2014
0100
D10
0004
MD
1000
0401
4212
105
/01/
2014
PO
R E
L P
AG
O A
PR
OV
-EE
DO
RES
855
50.0
0 0
.00
1
2014
0100
D10
0008
MD
1000
0801
4212
122
/01/
2014
PO
R S
ER
VIC
IO E
LEC
TRIC
O
DEL
MES
0.0
0 2
984.
801
2014
0100
D10
0010
MD
1000
1001
4212
122
/01/
2014
PO
R E
L P
AG
O A
PR
OV
-EE
DO
RES
298
4.80
0.0
01
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 55
Cam
po 1
Cam
po
2Ca
mpo
3Ca
m-
po 4
Cam
po 5
Cam
po 6
Cam
po 7
Cam
po 8
Cam
po 9
Cam
po
10Ca
mpo
11
Cam
po
12Ca
mpo
13
Perio
doCU
ONº
Cor
-re
lativ
o de
l asi
ento
Co
ntab
le
Códi
go
del
Plan
de
Ctas
Códi
go d
e la
cue
nta
cont
able
Fech
a de
la
oper
ació
nG
losa
Mov
imie
ntos
de
l Deb
eM
ovim
ien-
to d
el
Habe
r
Nº C
orre
l. Re
gist
ro
de V
enta
s
Nº C
orre
l.Re
gist
ro d
e Co
mpr
as
Nº
Corr
el.
Regi
stro
Co
nsig
-na
cion
es
Esta
do
2014
0100
D10
0005
MD
1000
0501
4699
18/0
1/20
14PO
R G
ASTO
S D
E R
EPR
ESEN
-TA
CIO
N 0
.00
843
.70
1
2014
0100
D10
0007
MD
1000
0701
4699
18/0
1/20
14PO
R E
L PA
GO
A D
IVER
SOS
843
.70
0.0
01
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0150
1101
/01/
2014
PO
R L
A A
PE
RTU
RA
DE
LA
S O
PER
ACIO
NES
0.0
0 5
0000
.00
1
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0158
201
/01/
2014
PO
R L
A A
PE
RTU
RA
DE
LA
S O
PER
ACIO
NES
0.0
0 3
800.
001
2014
0100
D10
0001
AD10
0001
0159
1101
/01/
2014
PO
R L
A A
PE
RTU
RA
DE
LA
S O
PER
ACIO
NES
0.0
0 7
8550
.00
1
2014
0100
D10
0002
MD
1000
0201
6011
105
/01/
2014
POR
CO
MPR
A D
E M
ERC
ADE-
RIA
S FC
1020
8 7
2500
.00
0.0
01
2014
0100
D10
0003
MD
1000
0301
6111
05/0
1/20
14D
ESTI
NO
DE
LAS
CO
MPR
AS 0
.00
725
00.0
01
2014
0100
D10
0008
MD
1000
0801
6361
22/0
1/20
14P
OR
SE
RV
ICIO
ELE
CTR
ICO
D
EL M
ES 2
600.
00 0
.00
1
2014
0100
D10
0005
MD
1000
0501
6373
118
/01/
2014
POR
GAS
TOS
DE
REP
RES
EN-
TAC
ION
726
.70
0.0
01
2014
0100
D10
0018
MD
1000
1801
6911
130
/01/
2014
POR
EL
CO
STO
DE
VEN
TAS
753
75.0
0 0
.00
1
2014
0100
D10
0011
MD
1000
1101
7011
105
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
CO
N-
SOLI
DAD
A 0
.00
138
00.0
01
2014
0100
D10
0013
MD
1000
1301
7011
115
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
B/V
596
0.0
0 1
200.
001
2014
0100
D10
0015
MD
1000
1501
7011
120
/01/
2014
POR
LA
VEN
TA C
ON
FC
155
0 0
.00
950
00.0
01
2014
0100
D10
0016
MD
1000
1601
7091
30/0
1/20
14PO
R L
A D
EVO
LUC
ION
SO
BRE
VEN
TAS
NC
005
950
0.00
0.0
01
2014
0100
D10
0006
MD
1000
0601
9118
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
290
.68
0.0
01
2014
0100
D10
0009
MD
1000
0901
9122
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
104
0.00
0.0
01
2014
0100
D10
0006
MD
1000
0601
9218
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
436
.02
0.0
01
2014
0100
D10
0009
MD
1000
0901
9222
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
156
0.00
0.0
01
2014
0100
D10
0006
MD
1000
0601
7918
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
0.0
0 7
26.7
01
2014
0100
D10
0009
MD
1000
0901
7922
/01/
2014
DES
TIN
O D
EL G
ASTO
0.0
0 2
600.
001
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
56 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Comentarios:
- En la estructura debemos tener en consideración que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento contable, y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra “M” que identifica operaciones del mes y la letra “A” que identifica el asiento de apertura.
- La novedad de esta versión del PLE, es que permite consignar valor “cero” en ambas columnas del debe y del haber.
- Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo información de los saldos iniciales de las partidas contables.
c. Archivo txt:
El archivo TXT que se genera será:
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 57
La validación emitirá la siguiente constancia:
Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor, el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario, para dicho mes.
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO
58 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Finalmente se procede al envío del archivo y descarga de la constancia de genera-ción del libro electrónico.
Comentario Final:
La versión 4.0 ( en el PLE decía 4.0.0), vigente desde el 8 de mayo del 2014, ha estado generando errores de validación incongruentes tanto para el Registro de compras, Registro de ventas e ingresos, Libro Diario y Libro Mayor; los cuales han sido subsanados en su mayoría con la actualización de la versión 4.0.0 a la versión 4.0.1 efectuada el día 27 de mayo.
Dicha actualización solo ha sido comunicado vía la web de sunat:
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
INSTITUTO PACÍFICO 59
Las principales correcciones efectuadas son: