Calculo ISR, IETU y PTU Para Maquila 2011

BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 1

EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.DATOS PARA EL CASO PRACTICOEJERCICIO FISCAL 2011

ESTADO DE RESULTADOSCONCEPTO IMPORTE

SERVICIOS DE EXPORTACION (Operación de maquila) 92,000,000VENTAS DE SCRAP 75,275INGRESOS POR ACTUALIZACION DE DEV. DE IVA 25,000GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 50,000GASTOS GENERALES 87,850,897INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 1,294INTERESES DEVENGADOS A CARGO 129,716UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA 862,600PTU 697,624

UTILIDAD SEGUN LIBROS $ 1,610,732

INTEGRACION DE LOS GASTOS GENERALES

CONCEPTO IMPORTE

REMUNERACIONES GRAVADAS $ 55,082,636REMUNERACIONES EXENTAS 10,546,750PREVISION SOCIAL 7,868,948CUOTAS AL IMSS, SAR E INFONAVIT 8,000,000IMPUESTO ESTATAL 300,000OTROS GASTOS 2,407,570DEPRECIACION CONTABLE 2,965,743AMORTIZACION DE SEGUROS 679,250

$ 87,850,897

PARTIDAS A CONCILIAR

SUELDOS NO PAGADOS AL CIERRE 2011 222,718SUELDOS NO PAGADOS AL CIERRE 2010 187,829(PAGADOS EN ENERO DEL 2011)

EXCEDENTE FONDO DE AHORRO 304,820NO DEDUCIBLES (OTROS GASTOS) 380,044SEGUROS PAGADOS 724,486PTU PAGADA 900,000

GASTOS EFECTIVAMENTE PAGADOS IETU 3,052,012

PAGOS PROVISIONALES ISR 901,510

CAPITAL CONTABLE INICIAL 4,500,000CAPITAL CONTABLE FINAL 6,110,732


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

CONCEPTO SUB-TOTAL TOTAL

SERVICOS DE EXPORTACION (OP) 92,000,000(+) VENTAS DE SCRAP 75,275(+) GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 50,000(+) INGRESOS POR ACTUALIZACION DE DEV DE IVA 25,000

(=) INGRESOS NETOS 92,150,275

GASTOS GENERALES 87,850,897

(-) GASTOS GENEALES 87,850,897

(=) UTILIDAD o (PERDIDA) OPERACION 4,299,378

(+) INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 1,294(-) INTERESES DEVENGADOS A CARGO 129,716(+) UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000(-) PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000

(=) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO -1,128,422

INGRESOS POR PARTIDAS DISCO Y EXT 0

GASTOS POR PARTIDAS DISCON Y EXT 0

(=) UTILIDAD o (PERDIDA) POR PARTIDAS DISCON 0

(=) UTILIDAD o (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 3,170,956

(-) IETU 862,600

(-) PTU 697,624

(=) UTILIDAD o (PERDIDA) NETA 1,610,732

SALDO S/ HOJA CASO PRACT 1,610,732

DIFERENCIA 0


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011AJUSTE ANUAL POR INFLACION

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO

Bancomer 200,000 250,000 220,000 210,000 260,000 280,000 300,000 289,000 220,000 330,000 330,000 200,000 3,089,000 Banamex 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 600,000

Saldos a Favor 350,000 650,000 1,100,000 975,000 900,000 1,050,000 770,000 1,170,000 820,000 750,000 850,000 670,000 10,055,000 0

Totales 600,000 950,000 1,370,000 1,235,000 1,210,000 1,380,000 1,120,000 1,509,000 1,090,000 1,130,000 1,230,000 920,000 13,744,000 t

t t t t t t t t t t t t 13,744,000 0

Suma créditos 13,744,000 meses del ejercicio 12

Promedio de los créditos 1,145,333

Operacion aritmetica verificada

Sumatoria Verificada t


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V. EJERCICIO 2011 AJUSTE ANUAL POR INFLACION

SALDO A FAVOR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Diciembre del 2010 350,000 350,000 350,000 Enero del 2011 300,000 300,000 300,000 Febrero del 2011 450,000 225,000 100,000 Marzo del 2011 450,000 450,000 450,000 Abril del 2011 350,000 350,000 350,000 350,000 Mayo del 2011 250,000 250,000 250,000 Junio del 2011 170,000 170,000 170,000 Julio del 2011 400,000 200,000 Agosto del 2011 450,000 450,000 450,000 Septiembre del 2011 300,000 150,000 Octubre del 2011 250,000 250,000 Noviembre del 2011 420,000

Total 350,000 650,000 1,100,000 975,000 900,000 1,050,000 770,000 1,170,000 820,000 750,000 850,000 670,000 10,055,000 t t t t t t t t t t t t t

tSumatoria Verificada



CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO

Proveedores 1,817,915 1,993,010 1,257,196 704,337 422,428 1,018,587 795,504 1,265,160 1,933,161 1,079,454 1,874,081 1,794,584 15,955,417 t

Nomina por pagar 1,541,520 2,021,597 2,705,670 1,163,583 1,212,435 1,877,625 1,474,629 2,174,841 2,516,646 2,080,289 2,345,642 1,318,592 22,433,067 t

2% nomina 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 3,600,000 t

Aportaciones de Seguridad Social 550,000 900,000 450,000 870,000 500,000 780,000 420,000 820,000 350,000 850,000 420,000 1,090,000 8,000,000 t

IVA Retenciones 15,000 12,000 13,000 14,000 17,000 4,500 7,500 8,000 10,000 15,000 12,500 10,000 138,500 t

Deudas dolares 9,736,081 13,060,141 22,762,091 18,721,841 17,732,785 14,618,951 18,427,641 10,594,239 21,094,021 19,772,936 12,361,740 12,110,705 190,993,176 15,916,098.00t

Total 13,960,516 18,286,748 27,487,957 21,773,761 20,184,648 18,599,663 21,425,274 15,162,241 26,203,829 24,097,679 17,313,963 16,623,881 241,120,160 t t t t t t t t t t t t 241,120,160 -

Suma deudas 241,120,160 Meses del ejercicio 12

Operacion aritmetica verificada Promedio deudas 20,093,347

Sumatoria Verificada t


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V. EJERCICIO 2011 AJUSTE ANUAL POR INFLACION

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Cuenta intercompañia 1,200,000.00 1,500,000.00 2,300,000.00 2,000,000.00 1,980,000.00 1,700,000.00 2,000,000.00 1,345,323.00 2,100,000.00 1,850,000.00 1,333,290.00 1,234,980.00

Sumatoria 1,200,000.00 1,500,000.00 2,300,000.00 2,000,000.00 1,980,000.00 1,700,000.00 2,000,000.00 1,345,323.00 2,100,000.00 1,850,000.00 1,333,290.00 1,234,980.00 tUSD 1,200,000.00 1,500,000.00 2,300,000.00 2,000,000.00 1,980,000.00 1,700,000.00 2,000,000.00 1,345,323.00 2,100,000.00 1,850,000.00 1,333,290.00 1,234,980.00

P Tipo de cambio al primer dia del mes D.O.F. 12.3817 12.1214 12.1235 11.9219 11.5428 11.6123 11.7748 11.6821 12.4838 13.4567 13.1132 13.9538 Pesos 14,858,040.00 18,182,100.00 27,884,050.00 23,843,800.00 22,854,744.00 19,740,910.00 23,549,600.00 15,716,197.82 26,215,980.00 24,894,895.00 17,483,698.43 17,232,663.92 252,456,679.17

TOTAL DE DEUDAS 14,858,040.00 18,182,100.00 27,884,050.00 23,843,800.00 22,854,744.00 19,740,910.00 23,549,600.00 15,716,197.82 26,215,980.00 24,894,895.00 17,483,698.43 17,232,663.92 252,456,679.17 21,038,056.60 Dividido entre 12

MONTO LIMITE CAPITALIZACION DELGADA 15,916,098Operación Verificada. AJUSTE MENSUAL 5,121,958.60


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011

AJUSTE ANUAL POR INFLACION

CONCEPTO FECHA INPC

INPC ULTIMO MES DEL EJERCICIO DEL QUE SE TRATE Dec-11 103.5510 y( / )

INPC DEL ULTIMO MES DEL EJERCICIO INMEDIATO Dec-10 99.742092088296 yANTERIOR

( = ) COCIENTE 1.0381

( - ) UNIDAD 1( = ) FACTOR DE AJUSTE ANUAL POR INFLACION 0.0381

y Cotejado VS INPCOperacion aritmetica verificada



CONCEPTO MONTO

Saldo promedio anual de creditos 1,145,333

Saldo promedio anual de deudas 20,093,347

Diferencia -18,948,013

( X ) Factor de ajuste anual 0.0381

( = ) AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 721,919

( = ) AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 0

Operacion verificada


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011DEPRECIACION FISCAL

DEPRECIACION FISCAL VALOR DEL ACTIVOFECHA DESCRIPCION MOI TASA DEP. AL DIAS NO DEP. ACUM. MESES SALDO POR DEP. DEP DEP INPC INPC. FACTOR DEP. SALDO POR INPC INPC. FACTOR SALDO POR 50% RESULTADO ENTRE MESES PROM.

ADQ./USO 31 DE DIC AL 31 DE DIC DIA POR MES DE MESES A DE USO 11 REDIMIR MENSUAL ANNUAL ANNUAL ADQ. 1ra MITAD PER. ACTUAL. ACTUAL. REDIMIR ADQ. 1ra MITAD ACTUAL. DED ACT. DED INVER. 12 UTILIZADO ACTIVO

2010 2010 2010 A DIC DE 10 2011 A DIC DE 10 EJERCICIO

Mar-02 Maquinaria y Equipo 8,798,334.74 10.0% Dec-10 3197 30.4 105 7,698,542.90 12 1,099,791.84 73,319 879,833 879,833 68.0574 100.0410 1.4699 1,293,267.22 1,099,792 68.0574 100.0410 1.4699 1,616,584 646,633.61 969,950.42 80,829.20 12 969,950.42

Oct-02 Edificio 70,534,476.83 5.0% Dec-10 2983 30.4 98 28,801,578.04 12 41,732,898.79 293,894 3,526,724 3,526,724 70.0875 100.0410 1.4273 5,033,692.94 41,732,899 70.0875 100.0410 1.4273 59,565,366 2,516,846.47 57,048,519.98 4,754,043.33 12 57,048,519.98

Dec-97 Equipo de oficina 1,997,914.05 10.0% Dec-10 4748 30.4 156 2,597,288.27 12 0.00 16,649 199,791 - 44.2995 100.0410 2.2582 0.00 - 44.2995 100.0410 2.2582 - 0.00 0.00 0.00 12 0.00

Aug-07 Equipo de computo 766,397.57 30.0% Dec-10 1218 30.4 40 766,397.57 12 0.00 19,160 229,919 - 84.6379 100.0410 1.1819 0.00 - 84.6379 100.0410 1.1819 - 0.00 0.00 0.00 12 0.00

Oct-05 Maquinaria y Equipo 1,000,000.00 8.0% Dec-10 1887 30.4 62 413,333.33 6 586,666.67 6,667 40,000 40,000 79.1412 100.7970 1.2736 50,944.00 586,667 79.1412 100.0410 1.2640 741,547 25,472.00 716,074.67 59,672.89 6 358,037.33

Feb-11 Automovil 150,000.00 25.0% Dec-10 0 30.4 0 - 10 150,000.00 3,125 31,250 31,250 100.6040 100.0410 1.0000 31,250.00 150,000 100.6040 100.0410 1.0000 150,000 15,625.00 134,375.00 11,197.92 10 111,979.1783,247,123.19 4,477,807 6,409,154 58,488,487


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011RESUMEN DE ACTIVO FIJO

CONCEPTO

MAQUINARIA Y EQUIPO 8,798,335 879,833 1,293,267 969,950

EDIFICIO 70,534,477 3,526,724 5,033,693 57,048,520

EQUIPO DE OFICINA 1,997,914 0 0 0

EQUIPO DE COMPUTO 766,398 0 0 0

MAQUINARIA Y EQUIPO 1,000,000 40,000 50,944 358,037

AUTOMOVIL 150,000 31,250 31,250 111,979

83,247,123 4,477,807 6,409,154 58,488,487

t t t t

t SUMA VERIFICADA

MOI S/CUADROS DE

DEPRECIACION

DEPRECIACION CONTABLE

S/CUADRO DE DEP.

DEPRECIACION

FISCAL

PROM DEL

ACTIVO FIJO


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO FISCAL 2011GANACIA O PERDIDA POR VENTA DE ACTIVO FIJO

FECHA DESCRIPCION MOI TASA DEP. AL DIAS NO DEP. ACUM. PARTE INPC MONTO

ADQ./USO 30 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DE MESES A AUN INPC DE 1 MITAD DEL FACTOR PENDIENTE

2011 2011 Jun-11 NO DEDUCIDA ADQ PERIODO X DEPRECIAR ACT

31-Oct-05 Maquinaria y Equipo 1,000,000 8.0% Jun-11 2068 30 68 453,333 546,667 79.1412 100.7970 1.2736 696,235

ISR PTU

CONCEPTO IMPORTE IMPORTE

INGRESO POR VENTA DE AF 700,000 700,000(-) MONTO PEND. X DEP ACT 696,235 546,667

(=) GANACIA V.A. 3,765 153,333



DETERMINACION DEL INGRESO POR MAQUILA

CONCEPTO IMPORTE

TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN $ 87,850,897.00

( = ) TOTAL DE COSTOS YGASTOS 87,850,897.00

( - ) Depreciación contable 2,965,743.00( - ) PTU provisionada

( + ) PTU 900,000.00( + ) Depreciación fiscal 6,409,154.16

( = ) BASE 92,194,308.16

( x ) 4.00%

( = ) GANANCIA (Mark-Up) 3,687,772.33

INGRESOS POR MAQUILA 95,882,080.49

INGRESO COMPAÑÍA 92,000,000.00

DIFERENCIA 3,882,080.49

Calculo aritmetico verificado

NOTALA DIFERENCIA DETERMINADA SE DEBERA FACTURAR


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011EFECTO NETO

CONCEPTO MONTO

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 721,919AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

RESULTADO 721,919 Acumulable

INTERESES A FAVOR Y GAN CAMB 1,501,294

INTERESES A CARGO Y PERD CAMB 2,629,716

RESULTADO -1,128,422 Deducible

EFECTO NETO DEDUCIBLE= -406,503(SE ACUMULA)

Calculo aritmetico verificado


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011PREVISION SOCIAL NO DEDUCIBLE

PREVISIONCONCEPTO SINDICATO CONFIANZA SOCIAL

2010 2010 N D

Transporte 850,000.00 - Asistencia 200,000.00 24,350 Bonos de despensa 700,000.00 500,000.00 Ayuda Matrimonio 2,500.00 - Ayuda Matrimonio efectivo 54,000.00 - Ayuda Hrs. Nacimiento 9,018.01 3,831 Ayuda Efevo Nacimiento 17,600.00 0.00 Permiso por Defuncion 3,854.64 1,973 Ayuda para lentes 61,381.82 3,243 Ayuda Defuncion efevo. 28,700.00 0

PS NETA 1,927,054 533,398 (244,340) . 244,340 Prevision social N.D.

TOTAL DE EMPLEADOS 2010 200 30 30

PROMEDIO ANUAL 9,635 17,780 (8,145)

NOTADe conformidad a la regla I.3.3.1.9. de la R.M.F. vigente


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011CAPITALIZACION DELGADA

CONCEPTO IMPORTEPROMEDIO DE DEUDAS 21,038,057

(-) CAPITAL CONTABLE 15,916,098(=) EXCEDENTE 5,121,959

EXCEDENTE 5,121,959(/) PROMEDIO DE DEUDAS 21,038,057

FACTOR 0.2434

(*) INTERESES 129,716

INTERESES NO DEDUCIBLES 31,573

TRIPLE DEL PROMEDIO DEL CAPITAL CONTABLECAPITAL INICIAL CAPITAL FINAL SUMA DE CAPITAL (/) 2 (*) 3

4,500,000 6,110,732 10,610,732 5,305,366 15,916,098


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011CONCILIACION CONTABLE FISCAL

INGRESOS INGRESOSIMPORTES CONTABLES FISCALES IMPORTES

CONCEPTO NO NOCONTABLES FISCALES CONTABLES FISCALES

INGRESOSSERVICOS DE EXPORTACION OPERACIÓN DE MAQ 92,000,000 3,882,080 95,882,080

VENTAS DE SCRAP 75,275 75,275

INTERESES BANCARIOS 1,294 1,294

UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000 1,500,000

ACTUALIZACION DE IMPUESTOS 25,000 25,000 0

GANANCIA POR VENTA DE AF 50,000 50,000 3,765 3,765

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 721,919 721,919

EFECTO NETO 406,503 406,503

TOTAL INGRESOS 93,651,569 75,000 5,014,268 98,590,837

DEDUCCIONES DEDUCCIONESIMPORTES CONTABLES FISCALES IMPORTES

CONCEPTO NO NOCONTABLES FISCALES CONTABLES FISCALES

DEDUCCIONES

GASTOS GENERALES 87,850,897 87,850,897

PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000 2,500,000

INTERESES A CARGO 129,716 31,573 98,143

IETU 862,600 862,600 0

PTU DEL EJERCICIO 697,624 697,624 0

NO DEDUCIBLES 380,044 -380,044

FONDO DE AHORRO N.D. 304,820 -304,820

PREVISION SOCIAL N.D. 244,340 -244,340

PROVISIONES 222,718 187,829 -34,889

DEPRECIACION CONTABLE 2,965,743 -2,965,743

SEGUROS 679,250 724,486 45,236

DEPRECIACION FISCAL 6,409,154 6,409,154

TOTAL DEDUCCIONES 92,040,837 6,388,711 7,321,469 92,973,595

UTILIDAD O (PERDIDA) 1,610,732 UTILIDAD O (PERDIDA) S/ EDO DE RESULTADOS 1,610,732

Resultado de Ingresos menos deducciones 5,617,242 (-) PTU pagada en el ejercicio 900,000 (=) Utilidad o (pérdida) fiscal 4,717,242


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011ACTIVOS FINANCIEROS

DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO

Bancomer 200,000 250,000 220,000 210,000 260,000 280,000 300,000 289,000 220,000 330,000 330,000 200,000 3,089,000

Banamex 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 600,000

Totales 250,000 300,000 270,000 260,000 310,000 330,000 350,000 339,000 270,000 380,000 380,000 250,000 3,689,000 t

t t t t t t t t t t t t 3,689,000 0

Suma créditos 3,689,000 meses del ejercicio 12

Promedio de activos financieros 307,417

Operacion aritmetica verificada

Sumatoria verificada t


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011VALOR DEL ACTIVO

Calculo del Impuesto al Activo

Activos financieros 307,417

Inventarios

Activos Fijos 58,488,487

Total activo 58,795,904

t SUMA VERIFICADA

Cálculos aritméticos verificados


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011ACTIVO FIJO EXTRANJERO

Descripcion Fecha de MOI Depreciación Numero Meses Meses Depreciaciòn Depreciaciòn Depreciaciòn Monto pendiente Resultado Entre Meses Promedio

Adquis Tasa Dec-10 mensual al 31/12/2010 a depreciar 11 al 31/dic/10 2011 Acumulada de depreciar 12 Uso Activo Fijo

Equipo de Transporte Jun-11 75,000 25% Dec-10 1,562.50 0 3 0.00 4,687.50 4,687.50 70,312.50 70,312.50 5,859.38 6 35,156.25 Equipo de computo Oct-08 650,000 30% Dec-10 16,250.00 26 6 422,500.00 97,500.00 520,000.00 130,000.00 130,000.00 10,833.33 12 130,000.00 Equipo de Oficina Oct-01 150,000 10% Dec-10 1,250.00 110 6 137,500.00 7,500.00 145,000.00 5,000.00 15,000.00 1,250.00 12 15,000.00 Mejoras al Edificio Oct-01 1,000,000 5% Dec-10 4,166.67 110 6 458,333.33 25,000.00 483,333.33 516,666.67 516,666.67 43,055.56 12 516,666.67

Maquinaria y Equipo Dec-08 6,000,000 10% Dec-10 50,000.00 24 6 1,200,000.00 300,000.00 1,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 375,000.00 12 4,500,000.00

5,196,822.92 Total de activo 7,875,000

Tipo de cambio vigente al 30 de Junio de 2011 11.8389

###


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011INVENTARIO EXTRANJERO

MESINVENTARIO INVENTARIO

PROMEDIOTIPO DE PROMEDIO

INICIAL FINAL CAMBIO PESOSI

ENERO 650,000.00 1,700,000.00 1,175,000.00 12.0239 14,128,083

FEBRERO 1,700,000.00 1,900,000.00 1,800,000.00 12.1730 21,911,400

MARZO 1,900,000.00 1,540,000.00 1,720,000.00 11.9678 20,584,616

ABRIL 1,540,000.00 1,615,000.00 1,577,500.00 11.5428 18,208,767

MAYO 1,615,000.00 1,800,000.00 1,707,500.00 11.6256 19,850,712

JUNIO 1,800,000.00 1,642,000.00 1,721,000.00 11.8389 20,374,747

JULIO 1,642,000.00 1,750,000.00 1,696,000.00 11.6821 19,812,842

AGOSTO 1,750,000.00 1,900,000.00 1,825,000.00 12.4148 22,657,010

SEPTIEMBRE 1,900,000.00 1,650,000.00 1,775,000.00 13.4217 23,823,518

OCTUBRE 1,650,000.00 2,000,000.00 1,825,000.00 13.1973 24,085,073

NOVIEMBRE 2,000,000.00 1,800,000.00 1,900,000.00 14.0344 26,665,360

DICIEMBRE 1,800,000.00 1,580,000.00 1,690,000.00 13.9787 23,624,003

SUMA 19,947,000.00 20,877,000.00 255,726,129 t

Entre 12

PROMEDIO 21,310,511

Operacion aritmetica verificada.

t Sumatoria verficiada.

I Cotejado VS tipo de cambio oficial.


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.Determinacion del 6.9% sobre ActivosEjercicio 2011

Maquila Extranjero Total

Activos financieros 307,417 307,417

Activos fijos 58,488,487 61,524,667 120,013,154

Terrenos -

Inventarios 21,310,511 21,310,511

Total 58,795,904 82,835,178 141,631,081 t t

% Safe Harbor 6.9%

Utilidad fiscal minima 9,772,545

t SUMA VERIFICADA



EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.Determinacion 6.5% sobre Costos y GastosEjercicio 2011

(=) Total costos y gastos 87,850,897.00

(-) PTU Provisionada (-) Dep contable 2,965,743.00 (+) PTU 900,000.00 (+) Depreciacion Fiscal 6,409,154.16 (+) Nomina americana 4,500,000.00

Base 96,694,308.16

(X) % Safe Harbor 6.5%

(=) Utilidad Fiscal Minima 6,285,130



EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.Estimulo fiscal del articulo decimo primeroDecreto de 30 octubre de 2003

Safe harbor Estimulo fiscal

Total activos 2011 $ 141,631,081 $ 141,631,081

% aplicado 6.90% 3%

Utilidad fiscal $ 9,772,545 $ 4,248,932

Total costos y gastos 2011 $ 96,694,308 $ 96,694,308 % aplicado 6.50% 3%Utilidad fiscal $ 6,285,130 $ 2,900,829



EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.Estimulo fiscal del articulo decimo primeroDecreto de 30 octubre de 2003Ejercicio del 2011

6.5 sobre el total de costos y gastos $ 6,285,130

6.9 sobre el total de activos $ 9,772,545

Mayor de los dos $ 9,772,545

Utilidad fiscal de Safe Harbor $ 9,772,545

Tasa de impuesto 30%

ISR de Safe Harbor $ 2,931,763

3% sobre el total de costos y gastos $ 2,900,829 3% sobre el total de activos $ 4,248,932

Mayor de los dos $ 4,248,932

Utilidad fiscal de 3% $ 4,248,932 Tasa de Impuesto 30%

ISR de aplicar el 3% $ 1,274,680

ISR de Safe Harbor $ 2,931,763 ISR de aplicar el 3% $ 1,274,680

Diferencia/ Estimulo fiscal $ 1,657,084

OPERACIÓN VERIFICADA


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011CONCILIACION CONTABLE FISCAL

INGRESOS INGRESOS INGRESOS

CONCEPTO ISR PTU IETU

INGRESOS

SERVICOS DE EXPORTACION OPERACIÓN DE MAQ 95,882,080 95,882,080 95,882,080

VENTAS DE SCRAP 75,275 75,275 75,275

INTERESES BANCARIOS 1,294 1,294

UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000 1,500,000

ACTUALIZACION DE IMPUESTOS 0 0

GANACIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 3,765 153,333 700,000

AJUSTE ANUAL POR INFLACION 721,919

EFECTO NETO 406,503 406,503

TOTAL INGRESOS $98,590,837 $98,018,486 $96,657,355

DEDUCCIONES DEDUCCIONES DEDUCCIONES

CONCEPTO ISR PTU IETU

DEDUCCIONES

GASTOS GENERALES 87,850,897 87,850,897 3,052,012

PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000 2,500,000

INTERESES A CARGO 98,143 98,143

NO DEDUCIBLES -380,044 -380,044

FONDO DE AHORRO ND -304,820 -304,820

PREVISION SOCIAL ND -244,340 -244,340

PROVISIONES -34,889 -34,889

DEPRECIACION CONTABLE -2,965,743 -2,965,743

SEGUROS 45,236 45,236

DEPRECIACION FISCAL 6,409,154

DEPRECIACION FISCAL ANTES ACTUALIZACION 4,477,807

INVERSIONES 150,000

TOTAL DEDUCCIONES $92,973,595 $91,042,248 $3,202,012

INGRESOS -DEDDUCCIONES 5,617,242 6,976,238 93,455,343

(-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 900,000

(=) UTILIAD o (PERDIDA) FISCAL $4,717,242 $6,976,238 $93,455,343

(X) TASA 30% 10% 17.50%

(=) IMPUESTO $1,415,173 $697,624 $16,354,685

(-) ESTIMULO FISCAL 1,657,084

(=) IMPUESTO A CARGO $0 $697,624 $16,354,685

(-) CREDITO FISCAL (EXCESO EN DEDUC) 0

(-) CREDITO REM GRAV/ IMSS 11,039,461

(-) CREDITO FISCAL INVER 1998-2007 729,723

(-) ISR EMPRESARIAL 0

(-) DECRETO IETU 3,722,841

(=) IMPUESTO CAUSADO NETO $0 $697,624 $862,660

(-) PAGOS PROVISIONALES 901,510 0

(=) SALDO A CARGO O (A FAVOR) ($901,510) $697,624 $862,660



COEFICIENTE DE UTILIDAD APLICABLE EN 2012.

Ingresos acumulables 98,590,837

( - ) A.A.I. Acumulable 721,919

( = ) Ingresos nominales 97,868,918

Ley RMF I.3.19.8.

Util. Fiscal = 4,717,242 2,050,585.15Ing. Nominales 97,868,918 97,868,918

C. utilidad 0.0481 0.0209

2012

Reducción del Coeficiente con el estimulo

Utilidad fiscal calculada al 3% 4,248,932.43 (/) Utilidad fiscal calculada safe harbor 6.9 % 9,772,544.60

(=) Porcentaje que debe representar la nueva utilidad 0.4347

Utilidad fiscal real 4,717,242

Porcentaje que debe representar la nueva utilidad 0.4347

Utilidad Fiscal con estimulo 2,050,585.15

OPERACIÓN VERIFICADA


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011CREDITO REMUNERACIONES GRAVADAS Y SEGURIDAD SOCIAL

CONCEPTO IMPORTE

REMUNERACIONES GRAVADAS $ 55,082,636IMSS / SAR / INFONAVIT 8,000,000SUMA $ 63,082,636

(x) Factor 0.175(=) Importe a acreditar $ 11,039,461

CREDITO REMUNERACION GRAVADAS 9,639,461CREDITO APORTACIONES DE S.S. 1,400,000


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011CREDITO POR INVERSIONES ADQUIRIDAS DEL 1998 A 2007

12/31/2007FECHA DESCRIPCION MOI TASA DEP. NO DEP. ACUM. SALDO POR INPC INPC. FACTOR SALDO POR POR CREDITO

INICIO/USO DE MESES A 31 DE DIC DEDUCIR ADQ. DIC 07 ACTUAL. DEDUCIR FACTOR RESULTADO 5%

2007 2007 AL 01/ ENERO/ 08 ACTUALIZADO

Oct-02 Edificio 70,534,476.83 5.00% 63 18,515,300.17 52,019,176.66 101.6360 125.5640 1.2354 64,264,490.85 0.175 11,246,285.90 562,314.29

Mar-02 Maquinaria y Equipo 8,798,334.74 10.00% 69 5,059,042.48 3,739,292.26 68.0574 125.5640 1.8449 6,898,620.30 0.175 1,207,258.55 60,362.93

Aug-07 Equipo de computo 766,397.57 30.00% 4 76,639.76 689,757.81 84.6379 125.5640 1.4835 1,023,255.72 0.175 179,069.75 8,953.49

Oct-05 Maquinaria y Equipo 1,000,000.00 8.00% 26 173,333.33 826,666.67 114.7650 125.5640 1.0940 904,373.33

Dec-97 Equipo de oficina 1,997,914.05 10.00% 121 2,014,563.33 0.00

72,186,367 Credito 631,631

Actualización del Crédito: INPC Junio 2011 100.041 1.1553INPC Diciembre 2007 86.588099

Crédito Actualizado 729,722.96


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011ESTIMULO FISCAL

EJERCICIO 2011

CONCEPTO ISR IETU

UTILIDAD FISCAL / BASE 4,717,242 93,455,343TASA 30% 17.5%PP ISR / IETU 1,415,173 16,354,685

(-) ESTIMULO ISR 1,657,084(=) IMPUESTO 0 16,354,685(-) CREDITO FISCAL (EXCESO EN DEDUC) 0(-) CREDITO REM GRAV/ IMSS 11,039,461(-) CREDITO FISCAL INVER 1998-2007 729,723(-) ISR EMPRESARIAL 0 4,585,501

DECRETO IETU 3,722,841

ISR / IETU A PAGAR 0 862,660 862,6600.00% 18.29% 18.29%

DETERMINACION DEL DECRETO

SUMA DE LOS DOS IMPUESTOS 4,548,358

UTILIDAD FISCAL POR EL FACTOR 0.175 825,517

Estimulo IETU 3,722,841

ISR IETUTOTAL DE INGRESOS 98,590,837 96,657,355INGRESOS MAQUILA 98,511,796 95,882,080

PROPORCION ISR ING MAQUILA 0.9991 0.9919

IMPUESTO 0 4,585,501

IMPUESTO PROPORCIONAL A MAQUILA 0 4,548,358

IMPUESTO NO MAQUILA 0 37,143

INGRESOS NO MAQUILA 79,040 775,275


EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011UTILIDAD POR ACTIVIDAD DE MAQUILA

ACT. DE MAQUILAINGRESOS

CONCEPTO ISR

INGRESOS

SERVICOS DE EXPORTACION OPERACIÓN DE MAQ $95,882,080

VENTAS DE SCRAP

GANACIA POR VENTA DE AF

INTERESES BANCARIOS 1,294

UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000

AJUSTE ANUAL POR INFLACION 721,919

EFECTO NETO 406,503

TOTAL INGRESOS $98,511,796

DEDUCCIONES

CONCEPTO ISR

DEDUCCIONES

GASTOS GENERALES $87,850,897

PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000

INTERESES A CARGO 98,143

NO DEDUCIBLES -380,044

FONDO DE AHORRO ND -304,820

PREVISION SOCIAL ND -244,340

PROVISIONES -34,889

DEPRECIACION CONTABLE -2,965,743

SEGUROS 45,236

DEPRECIACION FISCAL 6,409,154

TOTAL DEDUCCIONES $92,973,595

INGRESOS -DEDDUCCIONES 5,538,202

(-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 900,000

(=) UTILIDAD o (PERDIDA) FISCAL $4,638,202

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Calculo ISR, IETU y PTU Para Maquila 2011

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