Módulo Gestión económico – financiera de mi startupBloque 05: Construyendo mi Panel de Control de Gestión con KPIs

David Ruiz de Uceta (druiz@smartup.es) y Alex Rayón Jerez (alex.rayon@deusto.es)

Índice de contenidos• Introducción• Perspectivas• Diseño• Metodología implantación• KPIs: indicadores de gestión

Índice de contenidos• Introducción• Perspectivas• Diseño• Metodología implantación• KPIs: indicadores de gestión

IntroducciónOrígenes

• Los cambios tecnológicos, socioculturales, políticos y económicos que se han ido produciendo en las últimas décadas están teniendo un profundo impacto en el funcionamiento organizativo

• Como consecuencia de esto, las empresas, en términos generales, se han hecho más difíciles de gestionar y dirigir

IntroducciónOrígenes (II)

● Esto provoca que la Adaptación, la Flexibilidad y la Innovación se conviertan en los tres elementos clave de la nueva competitividad

● A causa de esto, en 1990, Robert S. Kaplan y David P. Norton, profesores de la Harvard University, se asocian e intentan resolver el problema de la formulación y ejecución de la estrategia en la empresa planteando como solución el Cuadro de Mando integral

● En 1992 es publicado e implementado con éxito por grandes corporaciones

IntroducciónOrígenes (III)

Época pasada Época actual

La ventaja competitiva mediante la especialización de las capacidades

funcionales

Ventaja competitiva mediante procesos integrados que cruzan todas las funciones

Producción en cadena a bajo coste Oferta a segmentos de clientes

Producción para mercado local Competencia con las mejores empresas mundiales

Largo ciclo de vida del producto o servicio Anticipación, innovación y Mejora Continua del producto

Fuerza de trabajo que utiliza sólo sus capacidades físicas

Fuerza laboral que aporta valor al producto o servicio

Planes que empujan la fabricación de productos/servicios

Necesidades y pedidos de los clientes empujan la producción

Evaluación unidimensional e histórica de resultados logrados

Evaluación integral del movimiento al futuro deseado

IntroducciónOrígenes (IV)

• ¿Por qué usar el Cuadro de Mando Integral?• Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica; sin

embargo, son pocas las que logran convertirla en realidad

Fuente: Strategic Peformance Measurement & Management. Business Intelligence Renaissance Worldwide, 1999

IntroducciónOrígenes (V)

Fuente: Strategic Peformance Measurement & Management. Business Intelligence Renaissance Worldwide, 1999

Introducción¿Qué es el CMI?

Introducción¿Qué es el CMI? (II)

El Cuadro de Mando Integral – CMI es un modelo de gestión, con un soporte de información periódica para la dirección de la empresa, capaz

de facilitar una toma de decisiones oportuna conociendo el nivel de cumplimiento de los objetivos, previamente definidos mediante

indicadores de control y otras informaciones que lo soporte.

Es una herramienta revolucionaria para comunicar la estrategia y alinear a las personas a la ejecución de esta

Introducción¿Qué es el CMI? (III)

● El CMI cambia la manera en que se mide y dirige una empresa● Es un laboratorio donde se va midiendo el desarrollo de la

estrategia, planteada esta como una tesis dentro de las organizaciones con el fin de obtener y conseguir unas metas o logros

● Se basa en un Mapa Estratégico, que es una forma de dibujar la estrategia ante los grupos de interés (stakeholders) y ayuda a entenderla y visualizarla

Introducción¿Qué es el CMI? (IV)

● El Mapa Estratégico, define dicha estrategia a partir de la Misión, Visión y los Valores de la empresa, traduciendo esta en Objetivos Operativos, medidos a través de Indicadores, que constituyen la guía para la obtención de Resultados de Negocio y de Comportamientos estratégicamente alineados de las personas claves de la compañía

● Cuando el Cuadro de Mando Integral se utiliza como metodología de implantación de la estrategia, su principal objetivo es ayudar a transformar esta en resultados de negocio y comunicarla

Introducción¿Qué es el CMI? (V)

Introducción¿Qué es el CMI? (VI)

Introducción¿Qué es el CMI? (VII)

¿Cómo se expresa un CMI?1) Un Mapa Estratégico que describe la historia de la estrategia y

que muestra cómo se conectan las cuatro perspectivas

2) Una Tabla Balanceada de objetivos, medidas, metas, iniciativas para comunicar y enfocar

3) Un Mapa de Iniciativas o planes de acción enfocados en la estrategia

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Perspectivas

PerspectivasFinanciera

● Se centra en el crecimiento y la rentabilidad del negocio, principalmente en el valor agregado económico

● Es decir, cómo se genera para valor los accionistas● Objetivos referidos a:

○ Valor económico de la empresa○ Crecimiento de los ingresos○ Utilización de activos○ Reducción de costes○ Productividad

PerspectivasClientes

● Se centra en la orientación al cliente, principalmente en la agregación de valor para segmentos específicos de mercados

● Es decir, cómo se satisface a los clientes

● Objetivos referidos a resultados

PerspectivasProcesos internos

● Se centra en la excelencia de la operación, que crean satisfacción en los clientes y accionistas

● Es decir, en qué procesos se tiene que ser excelentes

PerspectivasAprendizaje y crecimiento

● Se centra en las competencias centrales de la empresa, la innovación y el crecimiento de la organización

● Es decir, en qué y cómo debe la organización continuamente aprender, mejorar y crear valor

PerspectivasRequisitos de información

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Diseño

● La claridad con que las empresas sean capaces de definir y establecer su estrategia es una de las claves fundamentales para una correcta definición y un correcto diseño del Cuadro de Mando Integral y de sus indicadores

● Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica○ Sin embargo, son pocas las que logran convertirlas en realidad

● Una estrategia sin una implantación efectiva es sólo un deseo; la realidad nos muestra que el aspecto clave para que una estrategia sea implantada de forma efectiva en una organización es el compromiso de todos los miembros de la organización

Diseño (II)

Fuente: www.vagclub.com

Diseño (III)

● Se han de poner en evidencia aquellos parámetros que no marchan como estaba previsto

● Esta es la base de la gestión por excepción○ Es decir, el Cuadro de Mando ha de mostrar en primer

lugar aquello que no se ajusta a los límites absolutos fijados por la empresa, y en segundo, advertir de aquellos otros elementos que se mueven en niveles de tolerancia de cierto riesgo

Diseño (IV)

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Metodología implantaciónPrevios...

Metodología implantaciónFases

● Fase 1: Crear un marco organizativo○ Especificar la estructura del Cuadro de Mando Integral○ Determinar la organización del proyecto○ Garantizar una óptima gestión del proyecto○ Planificar la comunicación y considerar los Factores

Críticos de Éxito

Metodología implantaciónFases (II)

● Fase 2: Definir los principios estratégicos○ Verificar las

condiciones estratégicas previas

○ Fijar la línea estratégica a seguir

Metodología implantaciónFases (III)

● Fase 2: Definir los principios estratégicos○ Integrar el

Cuadro de Mando en el desarrollo de la estrategia

Metodología implantaciónFases (IV)

● Fase 3: Desarrollar un Mapa Estratégico○ Es una herramienta que permite comunicar e implementar

la estrategia○ Se basa en las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando

Integral■ Financiera■ Clientes■ Procesos internos■ Aprendizaje y Crecimiento

○ ... así como sus relaciones causa-efecto

Metodología implantaciónFases (V)

● Fase 3: Desarrollar un Mapa Estratégico

Fuente: http://calidad-gestion.com.ar/boletin/45_cuadro_mando_integral.html

Metodología implantaciónFases (VI)

● Fase 3: Desarrollar un Mapa Estratégico

Metodología implantaciónFases (VII)

● Fase 4: Gestionar la implantación (Roll-Out)○ Cómo transformar estrategias en acciones

Metodología implantaciónFases (VII)

● Fase 4: Gestionar la implantación (Roll-Out)○ Introducir el CMI en todos los niveles de la empresa○ Dirigir el CMI hacia las unidades de negocio de destino

seleccionadas○ Crear el vínculo del CMI entre las unidades de negocio○ Asegurarnos de los resultados y documentarlos

Metodología implantaciónFases (VIII)

● Fase 4: Gestionar la implantación (Roll-Out)

Metodología implantaciónFases (IX)

● Fase 4: Gestionar la implantación (Roll-Out)○ El CMI genera un tablero

Metodología implantaciónFases (X)

● Fase 4: Gestionar la implantación (Roll-Out)○ Se obtiene la Tabla Balanceada

Metodología implantaciónFases (XI)

● Fase 5: Garantizar la continuidad del CMI

De forma estándar cada trimestre

De forma estándar una vez al año

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KPIs

● El Sistema de Indicadores es uno de los elementos de información fundamentales de los Cuadros de Mando

KPIs (II)

Factor clave = “Lo que es necesario medir”

Indicador = “Cómo medir la evolución o consecución del factor

clave"

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David Ruiz de Uceta y Alex RayónAbril 2014