Unidad Académica De Ciencias Empresariales Carrera De Administración

Integrantes

• Lissette Ordoñez • Edgar Sicha • Luis Duta

Docente:

Ing. Iván Jaya

CONTROL INTERNO,

OBJETIVOS Y COMPONENTES

CONTROL INTERNO

conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y a su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad.

Las categorías de los objetivos son las siguientes:

Objetivo de cumplimiento

Objetivo de operación

Objetivo financiero

Están dirigidos a la adherencia a leyes y reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la administración

OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO

Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia de las operaciones de la organización.

OBJETIVOS DE OPERACIÓN.

Se refieren a la obtención de información financiera confiable.

OBJETIVOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

COMPONENTES FUNCIONALES

Monitoreo

Evaluación de riesgos

control de actividades

Información y comunicación

Ambiente de control

Los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso que valora la calidad de desempeño del sistema en el tiempo.

MONITOREO

Para un adecuado monitoreo se debe tener en cuenta reglas que permitan una buena supervisión

Ejemplo : Monitoreo de la operación de planta de tratamiento de agua.

La información pertinente debe identificarse, capturarse y comunicarse información en una forma y en un tiempo que le permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades.

Los sistemas producen reportes que contienen información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la organización.

Ejemplo : envió de los extractos mensuales a los clientes

Información y comunicación

CONTROL DE ACTIVIDADES

Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.

Las actividades de control deben evaluarse en el contexto de las directivas administrativas para manejar los riesgos asociados con los objetivos establecidos

Ejemplo: Comprobación de las transacciones

en cuanto a su exactitud, totalidad,

autorización pertinente:

aprobaciones, revisiones.

EVALUACION DE RIESGOLos factores que pueden interferir en el cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema ( organización) , se denominan riesgos.

 La organización al establecer su misión y sus objetivos debe identificar y analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de los mismos.

Ejemplo : evaluación del presupuesto si se encuentra , o no ajustado a las necesidades institucionales

AMBIENTE DE CONTROL

Es la actitud global, conciencia y acciones de directores y administración en la entidad.

La organización debe establecer un entorno que permita el estímulo y produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de sus actividadesEjemplo : políticas y

practicas de RH- compromiso.

GRACIAS !!