Date post: | 20-Dec-2015 |
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EJERCICIO 4.2c
LIBRO DIARIO
FECHA PARCIAL DEBE HABER
BANCOS 1.500.000,00$
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 1.000.000,00$
MAQUINARIA 1.500.000,00$
MOBILIARIO 500.000,00$
PROVEEDORES 500.000,00$
ACREEDORES 1.000.000,00$
CAPITAL SOCIAL 2.500.000,00$
UTILIDAD DEL EJERCICIO 500.000,00$
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 300.000,00$
IVA COMPRAS 36.000,00$
CUENTAS POR PAGAR 336.000,00$
MATERIALES INDIRECTOS POR UTILIZAR 50.000,00$
IVA COMPRAS 6.000,00$
BANCOS 56.000,00$
PRODUCTOS EN PROCESO 350.000,00$
OP#01 100.000,00$
OP#02 50.000,00$
OP#03 200.000,00$
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 350.000,00$
MANO DE OBRA DIRECTA 250.000,00$
BANCOS 160.000,00$
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 50.000,00$
SEGURO SOCIAL 30.000,00$
CUOTA SOCIAL 10.000,00$
GASTO SUELDOS Y SALARIOS 100.000,00$
ADMINISTRACION 50.000,00$
50.000,00$
50.000,00$
SUPERVISORES 50.000,00$
BANCOS 95.000,00$
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35.000,00$
SEGURO SOCIAL 20.000,00$
GASTO ENERGIA ELECTRICA 10.000,00$
ADMINISTRACION 5.000,00$
4
6
p/r el consumo de materias primas
5
p/r la nómina de la semana
CIF (MANO DE OBRA INDIRECTA)
VENTAS
7
EMPRESA "LABORATORIOS" S.A.
LIBRO DIARIO
Del 01 al 07 de Septiembre del 2014
1
p/r la compra de materiales indirectos por utilizar
p/r la situación inical de la empresa
2
3
p/r compras realizadas a crédito
DETALLE
p/r la nómina del resto de personal
5.000,00$
5.000,00$
SUPERVISORES 5.000,00$
GASTO IVA 1.800,00$
BANCOS 16.800,00$
GASTO ARRIENDO 60.000,00$
ADMINISTRACION 30.000,00$
30.000,00$
30.000,00$
SUPERVISORES 30.000,00$
GASTO IVA 10.800,00$
BANCOS 100.800,00$
CIF (MATERIALES INDIRECTOS) 15.000,00$
MATERIALES INDIRECTOS POR UTILIZAR 15.000,00$
p/r los materiales indirectos utilizados en el mes
CIF (DEPRECIACION MAQUINARIA) 15.000,00$
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA 15.000,00$
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIA 10.000,00$
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIA 10.000,00$
PRODUCTOS EN PROCESO 250.000,00$
MANO DE OBRA DIRECTA 250.000,00$
PRODUCTOS EN PROCESO 115.000,00$
CIF 115.000,00$
PRODUCTOS TERMINADOS 211.857,14$
PRODUCTOS EN PROCESO 211.857,14$
6.376.457,14$ 6.376.457,14$
9
p/r la depreciación de la maquinaria
10
p/r el pago por arriendo
p/r el pago del servicio eléctrico
8
VENTAS
CIF (ARRIENDO)
VENTAS
CIF (ENERGIA ELECTRICA)
p/r la transferencia de la orden terminada
p/r la transferencia de la orden terminada
13
p/r la transferencia de la orden terminada
11
14
p/r la depreciación del mobiliario
12
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 1.500.000,00$ 1.500.000,00$
p/r la compra de materiales indirectos por utilizar 56.000,00$ 1.444.000,00$
p/r la nómina de la semana 160.000,00$ 1.284.000,00$
p/r la nómina del resto de personal 95.000,00$ 1.189.000,00$
p/r el pago del servicio eléctrico 16.800,00$ 1.172.200,00$
p/r el pago por arriendo 100.800,00$ 1.071.400,00$
SUMA TOTAL: 1.500.000,00$ 428.600,00$ 1.071.400,00$
CUENTA: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 1.000.000,00$ 1.000.000,00$
p/r compras realizadas a crédito 300.000,00$ 1.300.000,00$
p/r el consumo de materias primas 350.000,00$ 950.000,00$
SUMA TOTAL: 1.300.000,00$ 350.000,00$ 950.000,00$
CUENTA: MAQUINARIA AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 1.500.000,00$ 1.500.000,00$
SUMA TOTAL: 1.500.000,00$ 1.500.000,00$
CUENTA: MOBILIARIO AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 500.000,00$ 500.000,00$
SUMA TOTAL: 500.000,00$ 500.000,00$
CUENTA: PROVEEDORES AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 500.000,00$ 500.000,00$
SUMA TOTAL: 500.000,00$ 500.000,00$
CUENTA: ACREEDORES AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 1.000.000,00$ 1.000.000,00$
SUMA TOTAL: 1.000.000,00$ 1.000.000,00$
EMPRESA "LABORATORIOS" S.A.
LIBRO MAYOR
Del 01 al 07 de Septiembre del 2014
CUENTA: CAPITAL SOCIAL AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 2.500.000,00$ 2.500.000,00$
SUMA TOTAL: 2.500.000,00$ 2.500.000,00$
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la situación inical de la empresa 500.000,00$ 500.000,00$
SUMA TOTAL: 500.000,00$ 500.000,00$
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r compras realizadas a crédito 336.000,00$ 336.000,00$
SUMA TOTAL: 336.000,00$ 336.000,00$
CUENTA: MATERIALES INDIRECTOS POR UTILIZAR AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la compra de materiales indirectos por utilizar 50.000,00$ 50.000,00$
p/r los materiales indirectos utilizados en el mes 15.000,00$ 35.000,00$
SUMA TOTAL: 50.000,00$ 15.000,00$ 35.000,00$
CUENTA: PRODUCTOS EN PROCESO AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r el consumo de materias primas 350.000,00$ 350.000,00$
p/r la transferencia de la orden terminada 250.000,00$ 600.000,00$
p/r la transferencia de la orden terminada 115.000,00$ 715.000,00$
p/r la transferencia de la orden terminada 211.857,14$ 503.142,86$
SUMA TOTAL: 715.000,00$ 211.857,14$ 503.142,86$
CUENTA: MANO DE OBRA DIRECTA AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la nómina de la semana 250.000,00$ 250.000,00$
p/r la transferencia de la orden terminada 250.000,00$ -$
SUMA TOTAL: 250.000,00$ 250.000,00$ -$
CUENTA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la nómina de la semana 50.000,00$ 50.000,00$
p/r la nómina del resto de personal 35.000,00$ 85.000,00$
SUMA TOTAL: 85.000,00$ 85.000,00$
CUENTA: SEGURO SOCIAL AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la nómina de la semana 30.000,00$ 30.000,00$
p/r la nómina del resto de personal 20.000,00$ 50.000,00$
SUMA TOTAL: 50.000,00$ 50.000,00$
CUENTA: CUOTA SOCIAL AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la nómina del resto de personal 10.000,00$ 10.000,00$
SUMA TOTAL: 10.000,00$ 10.000,00$
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la nómina del resto de personal 100.000,00$ 100.000,00$
SUMA TOTAL: 100.000,00$ 100.000,00$
CUENTA: CIF AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la nómina del resto de personal MANO DE OBRA INDIRECTA 50.000,00$ 50.000,00$
p/r el pago del servicio eléctrico ENERGIA ELECTRICA 5.000,00$ 55.000,00$
p/r el pago por arriendo ARRIENDO 30.000,00$ 85.000,00$
p/r los materiales indirectos utilizados en el mes MATERIALES INDIRECTOS 15.000,00$ 100.000,00$
p/r la depreciación de la maquinaria DEPRECIACION MAQUINARIA 15.000,00$ 115.000,00$
p/r la transferencia de la orden terminada 115.000,00$ -$
SUMA TOTAL: 115.000,00$ 115.000,00$ -$
CUENTA: GASTO ENERGIA ELECTRICA AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r el pago del servicio eléctrico 10.000,00$ 10.000,00$
SUMA TOTAL: 10.000,00$ 10.000,00$
CUENTA: GASTO IVA AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r el pago del servicio eléctrico 1.800,00$ 1.800,00$
p/r el pago por arriendo 10.800,00$ 12.600,00$
SUMA TOTAL: 12.600,00$ 12.600,00$
CUENTA: GASTO ARRIENDO AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r el pago por arriendo 60.000,00$ 60.000,00$
SUMA TOTAL: 60.000,00$ 60.000,00$
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la depreciación de la maquinaria 15.000,00$ 15.000,00$
SUMA TOTAL: 15.000,00$ 15.000,00$
CUENTA: GASTO DEPRECIACION MOBILIARIO AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la depreciación del mobiliario 10.000,00$ 10.000,00$
SUMA TOTAL: 10.000,00$ 10.000,00$
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la depreciación del mobiliario 10.000,00$ 10.000,00$
SUMA TOTAL: -$ 10.000,00$ 10.000,00$
CUENTA: PRODUCTOS TERMINADOS AÑO:
CODIGO:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
p/r la transferencia de la orden terminada 211.857,14$ 211.857,14$
SUMA TOTAL: 211.857,14$ 211.857,14$
OP:1; OP:2; OP:3.
OP#01 Tabletas
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
100.000,00$ 75.000,00$ 15.000,00$
2.250,00$
6.750,00$
8.571,43$
4.285,71$
100.000,00$ 75.000,00$ 36.857,14$
OP#02 Comprimidos
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
50.000,00$ 75.000,00$ 15.000,00$
1.500,00$
4.500,00$
4.285,71$
2.142,86$
50.000,00$ 75.000,00$ 27.428,57$
OP#03 Jarabes
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
200.000,00$ 100.000,00$ 20.000,00$
1.250,00$
3.750,00$
17.142,86$
8.571,43$
200.000,00$ 100.000,00$ 50.714,29$
SUM ATORIA M P 350.000,00$
SUM ATORIA M O 250.000,00$
SUM ATORIA CIF 115.000,00$
EMPRESA "LABORATORIOS" S.A.
LIBRO DIARIO
Del 01 al 07 de Septiembre del 2014
PRORRATEO
CIF(MOI): 50.000,00$ SUMATORIA MANO DE OBRA: 250.000,00$
MANO DE OBRA Factor= 50.000,00$
OP#01 Tabletas 75.000,00$ 250.000,00$
OP#02 Comprimidos 75.000,00$
OP#03 Jarabes 100.000,00$ Factor= 0,2
75000*0,2= 15.000,00$
75000*0,2= 15.000,00$
100000*0,2= 20.000,00$
CIF(Energia Electrica): 5.000,00$ SUMATORIA H/M 200,00$
HORAS - MAQUINA Factor= 5.000,00$
Orden Tabletas 90 200,00$
Orden Comprimidos 60
Orden Jarabes 50 Factor= 25
90*25= 2.250,00$
60*25= 1.500,00$
50*25= 1.250,00$
CIF(Depreciación): 15.000,00$ SUMATORIA H/M 200,00$
HORAS - MAQUINA Factor= 15.000,00$
Orden Tabletas 90 200,00$
Orden Comprimidos 60
Orden Jarabes 50 Factor= 75
90*75= 6.750,00$
60*75= 4.500,00$
50*75= 3.750,00$
PRORRATEO GASTO INDIRECTO BASE RECOMENDADA
IMPORTE DE MANO DE OBRA DIRECTAMANO DE OBRA INDIRECTA
(supervisores de la fábrica)
DEPRECIACION MAQUINARIA HORAS-MAQUINA
ENERGIA ELECTRICA HORAS-MAQUINA
CIF(Arriendo): 30.000,00$ SUMATORIA MATERIA PRIMA 350.000,00$
MATERIA PRIMA Factor= 30.000,00$
Orden Tabletas 100.000,00$ 350.000,00$
Orden Comprimidos 50.000,00$
Orden Jarabes 200.000,00$ Factor= 0,085714286
100000*0,085714286= 8.571,43$
50000*0,085714286= 4.285,71$
200000*0,085714286= 17.142,86$
IMPORTE MATERIA PRIMA
CIF(Materiales Indirectos): 15.000,00$ SUMATORIA MATERIA PRIMA 350.000,00$
MATERIA PRIMA Factor= 15.000,00$
Orden Tabletas 100.000,00$ 350.000,00$
Orden Comprimidos 50.000,00$
Orden Jarabes 200.000,00$ Factor= 0,042857143
100000*0,042857143= 4.285,71$
50000*0,042857143= 2.142,86$
200000*0,042857143= 8.571,43$
RENTA DE LOCAL IMPORTE DE MATERIA PRIMA
MATERIALES INDIRECTOS
COSTO UNITARIO
Determinar los costos unitarios de las órdenes
TABLETAS 10000 art.
COMPRIMIDOS 20000 art.
JARABES 1000 art.
MATERIA PRIMA 100.000,00$ C.U.= 211.857,14$
MANO DE OBRA 75.000,00$ 10000
CIF 36.857,14$
211.857,14$ C.U.= 21,185714$
MATERIA PRIMA 50.000,00$ C.U.= 152.428,57$
MANO DE OBRA 75.000,00$ 20000
CIF 27.428,57$
152.428,57$ C.U.= 7,621429$
MATERIA PRIMA 200.000,00$ C.U.= 350.714,29$
MANO DE OBRA 100.000,00$ 1000
CIF 50.714,29$
350.714,29$ C.U.= 350,714286$
ORDEN TABLETAS TERMINADAS= C.U. x 10000 art.
ORDEN TABLETAS TERMINADAS= 21,185714$ x 10000 art.
ORDEN TABLETAS TERMINADAS= 211.857,14$
OP#01 Tabletas
COSTO UNITARIO
OP#02 Comprimidos
OP#03 Jarabes
ESTADO DE COSTOS Y DE PRODUCTOS VENDIDOS
MATERIA PRIMA 350.000,00$
(+) MANO DE OBRA 250.000,00$
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 115.000,00$
(=) COSTO PRODUCTO 715.000,00$
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO -$
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 715.000,00$
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN RPOCESO 503.142,86$
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 211.857,14$
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS -$
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 211.857,14$
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 211.857,14$
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS -$
EMPRESA "LABORATORIOS" S.A.
ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS
DEL 01 AL 07 DE SEPTIEMBRE DEL 2014