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SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA

SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME N 001-2012-2-5686-SAT-H/OCI-CAEF-2012

INFORME DE AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

(INFORME LARGO)

DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA

PERIODOS

01 DE ENERO DEL 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

AYACUCHO PER

2012

I N D I C E

P

I.

II

III.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 5 - 6

ESTADOS FINANCIEROS 7 - 14

Balance General, Formato EF-1 (periodo 2010 y 2011). 7 - 8

Estado de Gestin, Formato EF-2 (periodo 2010 y 2011). 9 - 10

Estado de Cambio en el Patrimonio Neto, Formato EF-3 (periodo 2010 y 2011). 11 - 12

Estado de Flujo de Efectivo EF-4 (periodo 2010 y 2011). 13 -14

DICTAMEN DE LA INFORMACIN COMPLEMENTARIA

NOTAS Y ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODOS 2010 Y 2011

Notas a los Estados Financieros periodos 2010 y 2011

Periodo 2010 ( Nota N 01 al 10) 15 - 19

Periodo 2011 ( Nota N 01 al 14) 20 - 25

Anexos a los Estados Financieros:

N 01 Efectivo y Equivalente de Efectivo (periodo 2010 y 2011). 26 - 27

N 06 Inmuebles Maquinaria y Equipo (periodo 2010). 28

N 05 Inmuebles Maquinaria y Equipo (periodo 2011). 29

N 06 Depreciacin Acumulada de Inmuebles Maquinaria y Equipo (periodo 2011). 30

N 07 Depreciacin Acumulada de Inmuebles Maquinaria y Equipo (periodo 2010). 31

N 08 Activos Intangibles y Otros (periodo 2010). 32

N 09 Amortizacin Acumulada de Activos Intangibles (periodo 2010). 33

N 09 Otras Cuentas por pagar (periodo 2011). 34

N 13 Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza (periodo 2010 y 2011). 35 - 36

Balance de Comprobacin al mes de diciembre 2010. 37 - 39

Balance de Comprobacin al mes de diciembre 2011 40 - 44

I.

PARTE II

INFORME

INTRODUCCIN

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Origen del Examen. 46

Naturaleza y Objetivos del Examen.

Alcance del Examen.

Antecedentes y Base Legal de la Entidad. 47

Comunicacin de Hallazgos. 51

Memorando de Control Interno.

Otros Aspectos de Importancia. 52

II.

OBSERVACIONES.

1. INEXISTENCIA DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS, OCASIONANDO LA INEFICIENTE ADMINISTRACIN DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA SAT-HUAMANGA PERIODOS 2010 Y 2011.

2. IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO DE PAGO, A LOS EFECTIVOS POLICIALES Y PERSONAL DE APOYO (PLAQUEROS), EN LOS OPERATIVOS DE EJECUCIN COACTIVA POR S/. 2,961.26 NUEVOS SOLES.

3. DONACIN DE MODERNO SOFTWARE DENOMINADO SAT-GL, VALORIZADO EN $. 280,000 DLARES AMERICANOS AL SAT-HUAMANGA (AYNI MUNICIPAL), NO FUERON INCORPORADOS COMO ACTIVO INTANGIBLE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31-12-2011. ASIMISMO LOS CONTRATOS DE LOCACIN DE SERVICIOS DEL SR. JORGE AMAYA COBEAS EN LOS PERIODOS 2009 Y 2010, GENERARON PAGO INDEBIDO DE S/. 25, 393.34 NUEVOS SOLES.

III.

CONCLUSIONES.

IV.

RECOMENDACIONES.

V.

ANEXOS

ANEXO n. 01

DOCUMENTOS QUE DIERON ORIGEN AL EXAMEN ESPECIAL.

ANEXO n. 02

RELACIN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS OBSERVACIONES.

ANEXO n. 03

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

ANEXO n. 04

PRUEBAS DE LA OBSERVACIN n. 01.

ANEXO n. 05

PRUEBAS DE LA OBSERVACIN n. 02.

ANEXO n. 06

PRUEBAS DE LA OBSERVACIN n. 03.

PARTE I

DICTAMEN DE LOS AUDITORES DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA, DEL PERIODO 2010 AL PERIODO 2011

A LA GERENCIA GENERAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA

Fuimos contratados para auditar a los Estados Financieros del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, que comprenden los Balances Generales al 31 de diciembre del 2010 y 2011, Estados de Ganancias y Prdidas, Estados de Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por los aos terminados en esas fechas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros:

La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros para que estn libres de representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo a las circunstancias.

La entidad no practic el inventario fsico de activos fijos, cuyos saldos se muestran en el balance al 31 de diciembre de 2011, por un valor de S/.79,601.00. Asimismo no nos fue posible comprobar el valor de las partidas que comprende a esa fecha debido a que la entidad no dispone de registros auxiliares adecuados.

Debido a que no hemos podido aplicar procedimientos alternativos de auditora suficientes, el alcance de nuestra revisin no fue lo suficientemente amplia por las limitaciones impuestas por el SAT- Huamanga, no estamos en condiciones de expresar opinin sobre los Estados Financieros arriba indicados.

Ayacucho, mayo de 2012.

CPCC. Gisela Prado Aguirre CPCC Mauricio Chumbile Tenorio

Auditor de ApoyoJefe de OCI-SAT-Huamanga.

Reg. Mat.017-632Reg. Mat. N 017-331

PARTE II

AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA

(PERIODO 01 DE ENERO -2010 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011)

(INFORME LARGO)

I. ORIGEN DEL EXAMEN.

La Auditora a los Estados Financieros se realiz en atencin al cumplimiento del Plan Anual de Control para el ao 2012, del rgano de Control Institucional del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, aprobado por Resolucin de Contralora N 001-2012-CG, publicada el 05 de enero de 2012.

La Comisin Auditora fue acreditada con Oficio N 02-014-00000001-SATH/OCI, de fecha 03-01-2012, as como el Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora a los Estados Financieros e Informacin Presupuestaria.

II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1.- NATURALEZA

La presente Accin de Control constituye a una Auditoria a los Estados Financieros del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga de los periodos 2010 - 2011.

2.2.- Objetivo General.

Determinar si los Estados Financieros en su conjunto presentan, razonablemente, la situacin financiera de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

2.3.- Objetivos Especficos:

2.3.1. Establecer si la Informacin Financiera presenta de acuerdo con criterios establecidos expresamente.

2.3.2. Establecer si la entidad auditada ha cumplido con los requisitos financieros especficos.

2.3.3. Establecer si la estructura de Control Interno de la entidad, con respecto a la presentacin de los Estados Financieros y proteccin de activos, ha sido diseada e implementada para lograr los objetivos de control.

2.3.4. Establecer la consistencia de los principales rubros de los Estados Financieros: Efectivo y Equivalente de Efectivo, Cuentas por cobrar comerciales, Otras cuentas por cobrar, Inmuebles Maquinaria y Equipo, Activos Intangibles, Tributos Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones de Salud por pagar, Cuentas por Pagar Comerciales, Otras cuentas por pagar, as como de Ingresos y Gastos y si son coherentes con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

III.ALCANCE DEL EXAMEN.

La Auditoria a los Estados Financieros 2010 y 2011 se realiz de acuerdo con las Normas de Auditora General Aceptadas-NAGA, las Normas de Auditora Gubernamental-NAGU y el Manual de Auditoria Gubernamental-MAGU, aprobadas con Resolucin de Contralora n. 152-98-CG de 18 de diciembre de 1998 y sus modificatorias, comprendiendo el anlisis selectivo de las transacciones operaciones financieras ejecutadas durante el Ejercicio Presupuestal 2010 y 2011 del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, el periodo a examinar comprendi a partir del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011.

LIMITACIONES

Por otro lado, es necesario sealar que durante el trabajo de campo se present hechos que constituyeron limitaciones a la accin de control, impidiendo a la comisin auditora el desarrollo normal de la auditoria y el incumplimiento de algunos procedimientos que tienen relacin directa con los objetivos del examen.

Estos hechos se explican a continuacin:

Durante el trabajo de campo, hasta la conclusin del presente informe, no se ha contado con el apoyo necesario de los funcionarios y servidores de la entidad, en cuanto se refiere a la informacin oportuna de los documentos contables requeridos la que retras considerablemente con el avance de la programacin de los trabajos.

IV.- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.

4.1.ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.

Creacin.

El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga se crea mediante Ordenanza Municipal N 039-2007-MPH/A. El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga es un organismo pblico descentralizado de la municipalidad provincial de Huamanga, con personera jurdica de derecho pblico interno y con autonoma administrativa, econmica, y presupuestaria y financiera. El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga Ayni Municipal tiene por finalidad organizar y ejecutar la administracin, fiscalizacin y recaudacin de los ingresos tributarios y no tributarios de la Municipalidad Provincial de Huamanga. Las actuaciones de esta entidad pblica se encuentran enmarcadas dentro de las disposiciones establecidas en la Ley Orgnica de Municipalidades, Ley de Tributacin Municipal, TUO del cdigo tributario, Ley de procedimientos de ejecucin coactiva, entre otras normas vigentes complementarias y modificatorias, as como las ordenanzas y dems normas legales dictadas por la MPH o el Alcalde segn corresponda.

Objetivo.

Promover la educacin tributaria de los contribuyentes de la Municipalidad Provincial de Huamanga, as s como facilitar el cumplimiento de las obligaciones y mejorar los niveles de coordinacin con la Municipalidad Provincial de Huamanga para el cumplimiento de las metas.

Finalidad.

El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, tiene por finalidad organizar y ejecutar la administracin, fiscalizacin y recaudacin de los ingresos tributarios (Impuesto Predial., Vehicular, Alcabala, etc) y no tributarios (multas administrativas, etc). de la Municipalidad Provincial de Huamanga.

Misin.

Brindar servicios de calidad en los procesos de recaudacin, proporcionando recursos financieros a la Municipalidad Provincial de Huamanga para el cumplimiento de sus fines y fomentar conciencia tributaria en los contribuyentes.

Visin.

Lograr que todos los contribuyentes de la Municipalidad Provincial de Huamanga cumplan consciente y voluntariamente con sus obligaciones tributarias.

mbito Geogrfico.

El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, tiene como sede la ciudad de Ayacucho y su mbito comprende la Provincia de Huamanga.

Funciones.

a) Promover la Poltica Tributaria y No Tributaria de la Municipalidad Provincial de Huamanga, proponiendo al Despacho de Alcalda y al Concejo Municipal, segn corresponda, los instrumentos normativos pertinentes.

b) Individualizar al sujeto pasivo de las obligaciones tributarias y no tributarias municipales.

c) Determinar y liquidar la deuda tributaria y no tributaria.

d) Administrar los procesos de recaudacin y fiscalizacin de todos los ingresos municipales. El SATH podr recaudar dichos ingresos de manera directa o a travs de las instituciones del sistema financiero, previa suscripcin de convenios correspondientes.

e) Conceder aplazamiento o fraccionamiento de la deuda tributaria y no tributaria, de conformidad con las normas legales vigentes.

f) Informar y orientar adecuadamente a los contribuyentes y administrados sobre las normas, procedimientos y obligaciones tributarias y no tributarias existentes.

g) Resolver, en primera instancia, los reclamos presentados por los contribuyentes contra los actos administrativos tributarios; y en primera y segunda instancia, los reclamos presentados por los administrados contra los actos administrativos vinculados a la deuda no tributaria.

h) Ejecutar el procedimiento de cobranza coactiva de la deuda tributaria, no tributaria y otros ingresos de derecho pblico dentro del marco legal vigente.

i) Sancionar el incumplimiento de las obligaciones tributarias y no tributarias.

j) Elaborar las estadsticas de recaudacin, proyecciones de ingresos e ndices de rendimiento y efectividad de la cobranza.

k) Celebrar convenios con otras instituciones para el uso compartido de plataformas de informacin y sistemas informticos.

l) Asociarse con otros Organismos Pblicos, as como Asociaciones Pblicas o Civiles que guarden estrecha relacin con la finalidad, objetivos y funciones para los que fue creado a fin de mejorar constantemente la gestin.

m) Definir la poltica fiscal que deber ser incorporada en el levantamiento del catastro de la Municipalidad Provincial de Huamanga.

n) Normar los requerimientos de informacin de las reas de la Municipalidad, incluyendo el diseo de procedimientos y formularios, cuando dicha informacin sea til para fines de cobranza de los ingresos tributarios y no tributarios.

o) Elaborar informes tcnicos para la ratificacin de las ordenanzas tributarias expedidas por las municipalidades distritales de la provincia de Huamanga, de conformidad con lo establecido en el art. 40 de la Ley 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

p) Celebrar convenios con municipalidades distritales y provinciales del departamento de Ayacucho para brindar asesora o encargarse de la administracin, fiscalizacin y/o recaudacin de sus ingresos tributarios, previa aprobacin del Concejo Provincial de Huamanga.

q) Administrar y otorgar las licencias de funcionamiento, que los administrados soliciten, dentro de su jurisdiccin.

r) Administrar y otorgar las autorizaciones referidas a anuncios y propagandas publicitarias.

s) Fiscalizar y sancionar el correcto cumplimiento de las licencias de funcionamiento y autorizaciones por anuncios y propagandas publicitarias.

t) Las dems que le sean asignadas por el Concejo Provincial de Huamanga o el Despacho de Alcalda, concordantes con su naturaleza, finalidad y objetivos.

Estructura Orgnica del SAT-Huamanga.

Para el cumplimiento de sus fines y objetivos el SAT-H de la Municipalidad Provincial de Huamanga cuenta con las siguientes unidades orgnicas:

RGANO DE DIRECCIN

Gerencia General

RGANOS DE CONTROL

Oficina de Control Institucional

RGANO DE COORDINACIN

Consejo de Defensora del Contribuyente

RGANOS DE ASESORA

Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Oficina de Asesora Legal

RGANOS DE APOYO

Oficina de Administracin

Unidad de Logstica y Recursos Humanos

Unidad de Contabilidad

Unidad de Tesorera

Oficina de Gestin Social e Imagen Institucional

RGANO DE LNEA

Direccin de Operaciones

Divisin de Recaudacin y Control de la deuda

Divisin de Registros y Fiscalizacin

Divisin de Informtica

4.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR.

La presente accin de control comprende la revisin y anlisis selectivo de la documentacin que sustenta las reas administrativas, unidad de logstica y Recursos Humanos, Tesorera y contabilidad.

4.3.BASE LEGAL

La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de sus actividades y las decisiones que adopta la Entidad, son las siguientes:

Constitucin Poltica del Estado de 1993, publicado en el diario oficial El Peruano el 30 de diciembre de 1993.

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades del 2003 y sus modificatorias Ley 28268 (03-07-2004), Ley 28961 (24-01-2007) y ley 29103 (13-10-2007).

Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica del 13.JUL.2002.

Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.

Ley N 29466 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.

Ley N 29467 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.

Ley N 29626 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011.

Ley N 29627 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011.

Ley N 29628 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011.

Ley 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico y sus modificatorias Ley 28562 (30-06-2005), Ley 28522 (25-05-2008) y Ley 29627 (09-12-2010).

Ley 26484 Ley del Marco del Proceso de la Cuenta General de la Repblica.

Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. publicado en el diario oficial El Peruano el 18 de abril de 2006.

Ley 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico y sus modificatorias Ley 28522 (25-05-2008), Ley 29627 (09-12-2010) y Ley 28562 (30-06-2005).

Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad de 12 de Abril de 2006.

Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera de 22 de marzo del 2006 y sus modificatorias ley 28750 (03-06-2006), Ley N 28979 (16-02-2007).

Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin, publicado en el diarios oficial El Peruano el 18 de julio de 2002.

Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y sus Modificatorias Correspondiente Leyes N 28160 y 28187, publicado en el diarios oficial El Peruano el 11 de abril de 2001.

Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, publicado en el diario oficial El Peruano el 13 de agosto de 2002.

Ley N 27806 de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica y sus modificatorias aprobadas por la Ley N 27927, publicado en el diario oficial El Peruano el 04 de febrero de 2003.

Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Legislativo N 1017 del 04 de Junio de 2008.

Ley N 26887, Ley General de Sociedades y sus modificatorias

Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y modificatoria.

D. Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal, publicado el 31-12-1993 y sus modificatorias. (D. Leg. N 952- del 03-02-2004).

Decreto Legislativo N 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral, D.S. N 003-97-TR. (21-03-97).

Decreto Legislativo N 1057, Decreto Legislativo que regula el rgimen especial de contratacin administrativa de servicios, publicado en el diario oficial El Peruano el 28 de junio de 2008.

D.L. N 1031- Decreto Legislativo que Promueve la Eficiencia de la Actividad Empresarial del Estado.

Decreto Supremo N291-2009-EF, Presupuesto consolidado de ingresos y egresos para el ao fiscal 2010 de los organismos pblicos descentralizados y empresas de los gobiernos regionales y gobiernos locales.

Decreto Supremo N 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N 1057, que regula el rgimen especial de contratacin administrativa de servicios, publicado en el diario oficial El Peruano el 25 de noviembre de 2008.

Decreto Supremo 065-2011-PCM modifica Reglamento del CAS, publicado en el diario oficial El Peruano el 09 de agosto de 2011.

Decreto Supremo 264-2010-EF. Presupuesto consolidado de ingresos y egresos para el ao fiscal 2011 de los organismos pblicos descentralizados y empresas de los gobiernos regionales y gobiernos locales.

Decreto Supremo N 184-2008- EF del 01 de Enero de 2009.

Resolucin N 043-2010-EF/94, versin modificada del Plan Contable General Empresarial.

Resolucin de Contralora N 259-2000-CG Normas de Auditora Gubernamental.

Resolucin de Contralora N 152-98-CG que aprueba el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) publicado en el diario oficial El Peruano el 19 de diciembre de 1998.

Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y sus modificatorias; Resolucin de Contralora N 141-99-CG y N 259-2000-CG, respectivamente. publicado en el diario oficial El Peruano el 13 de diciembre de 2000.

Resolucin Contralora General N 320-2006-CG, Normas de Control Interno.

Resolucin N 03 del Concejo Normativo de Contabilidad Ampliacin de la Metodologa del Ajuste Integral de Estados Financieros.

Resolucin de Cierre Contable para el Sector Pblico R.D. N 003-98-EF/76.01.

Resolucin Directoral N027-2009-EF/76.01, de fecha 13-06-2009, Directiva para la programacin y formulacin del presupuesto de las entidades de tratamiento empresarial.

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, las Normas de Control Interno publicado en el diario oficial El Peruano el 03 de noviembre de 2006.

Resolucin de CNC N 008-97-EF/93.01, Precisa obligaciones de los Contadores Pblicos en el ejercicio de la prestacin de sus servicios profesionales.

Resolucin de CNC N 044-2010-EF/94, Oficializa la versin del ao 2009 NIC, NIIF, CINIIF y SIC; y las modificaciones a mayo 2010 NIC, NIIF y CINIIF, rige a partir del 1 de enero del 2011.

R.D. N 012-2011-EF/93.01 aprueba la Directiva N 003-2011-EF/93.01, Lineamientos Bsicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el Sector Pblico.

R.D. N 014-2011-EF/51.01, Aprueba el Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable para las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado.

Resolucin Directoral N049-2009-EF/76.01 Directiva para la Aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura de las Empresas de Tratamiento Empresarial.

Ordenanza Municipal N 039-2007-MPH/A, creacin del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga.

Directiva N 003-2010-EF/93.01,Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.

Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por R.D. N 002-2007-EF/77.15, mediante Resolucin Directoral N 004-2009-EF/77.15, publicada el 27-01-2007 y sus -modificatorias Resolucin Directoral N 017-2007-EF/77.15 (22-04-2007), Resolucin Directoral N 025-2007-EF/77.15 (22-04-2007) y Resolucin Directoral N 004-2009-EF/77.15 (30-04-2009). para los gobiernos locales correspondiente.

Directiva N 02-2006-EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin para la Elaboracin de la cuenta General de la Repblica.

Directiva N 003-2007-EF/76.01 sobre ejecucin del proceso presupuestario de los Gobiernos Locales y sus modificatorias.

Reglamento del D.Leg. N 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del Estado.

Directiva N 001 - 2009-EF/93.01. Preparacin y Presentacin de Informacin Contable Trimestral y Semestral por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado para el periodo 2010.

Directiva N 002-2011-EF/51.01. Preparacin y Presentacin de la Informacin financiera, presupuestaria, complementaria y de presupuesto de inversin para la elaboracin de la cuenta general de la repblica por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado, periodo 2011.

5.COMUNICACIN DE HALLAZGOS.

De conformidad a lo establecido en el Artculo 2 literal 23 de la Constitucin Poltica del Estado y de acuerdo a las Normas de Auditora Gubernamental NAGU 3.60, aprobado por Resolucin de Contralora N 162-95-CG, en el cual se Modifica y dejan sin efecto la Resolucin de contralora N 141-99-CG sobre comunicacin de hallazgos y evaluacin de indicios de responsabilidad penal y civil con la Resolucin de Contralora N 259-2000-CG, se ha cumplido con poner en conocimiento de los funcionarios y servidores comprendidos en las deficiencias resultantes de la accin de control practicada, a fin de que absuelvan debida y documentadamente, dando de este modo por agotado el trmite a que se contraen los dispositivos legales y normas antes mencionadas.

La relacin de personas comprendidas en las observaciones de la Auditoria a los Estados Financieros se detalla en el Anexo N 02.

6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Durante la Accin de Control se emiti el Memorndum de Control Interno, con el cual se inform al Titular del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, mediante el Oficio N02-014-00000098-2012-SATH/OCI de fecha 10 agosto de 2012, las deficiencias de control interno identificadas con la finalidad de que implementen las recomendaciones sealadas.

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA.

7.1.- Dificultades o Limitaciones en el Sistema Administrativo Tributaria de Huamanga:

La entrega de la documentacin e informacin contable solicitada, ha sido atendida con retrazo, por parte de la Unidad de Contabilidad y Tesorera, en lo que corresponde a la informacin del 2010 Y 2011, siendo esta causa para el incumplimiento de la remisin oportuna del Dictamen a la Auditoria de los Estados Financieros.

El Manual de Organizacin y Funciones no ha sido elaborado por los funcionarios de la entidad el mismo que ha dificultado para determinar responsabilidades de acuerdo al cargo asignado.

7.2.- Logros significativos alcanzados durante la gestin examinada.

Durante el Proceso de Auditoria a los Estados Financieros 2010 y 2011, la Gerencia de Administracin ha implementado el Manual de Organizacin y Funciones.

7.3.- Adopcin de correctivos por los responsables del Sistema Administrativo del Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, durante la ejecucin de la Auditoria que superaron los hechos observados:

Ninguno.

7.4.- Asuntos importantes, que requieren de un trabajo adicional, que no se encuentran comprendidos en los objetivos de la Accin de Control.

Ninguno.

7.4.- Eventos posteriores a la ejecucin del trabajo de campo que ha sido de conocimiento de la comisin de auditora y que afectaron o modificaron el funcionamiento de la entidad o de las reas examinadas.

Ninguno.

III.- CONCLUSIONES.

1.- Del anlisis y evaluacin hecha al Inventario de Activos Fijos de la entidad se ha determinado la inexistencia del Inventario de Activos Fijos. Asimismo, los bienes cedidos en sesin de uso por parte de la Municipalidad Provincial de Huamanga, los cuales no cuentan con la asignacin de bienes en uso, predisponiendo a la sustraccin y/o prdida de los bienes de la entidad, los mismos que no han sido registrados en las cuentas de orden en los Estados Financieros.

(OBSERVACIN N 1).

2.- Se ha determinado irregularidades en el procedimiento en las planillas de pago por asignacin de movilidad, alimentacin a los efectivos Policiales y del personal de apoyo (plaqueros) en los operativos de ejecucin coactiva, determinndose la ausencia de su conformidad firmas en las planillas de pagos por parte de los beneficiarios, adems se demuestra la inconsistencia de datos en planillas de pagos generados a nivel de nombres, apellidos y nmero de DNI de los efectivos policiales, asimismo, no implementaron el Acta de Instalacin u otro documento que sustente la participacin de los efectivos policiales y del personal de apoyo (plaqueros) en las diligencias realizadas, originando perjuicio econmico a la entidad S/. 2,961.26 Nuevos soles.

(OBSERVACIN N 2).

3.- Por Acuerdo de Concejo Municipal N 192-2009-MPH/CM, se acepta la donacin del moderno Software del Servicio de Administracin Tributaria de Tarapoto a favor del Ayni Municipal de la Municipalidad Provincial de Huamanga por $280,0000 Dlares Americanos, el mismo que no cuenta con la documentacin de donacin y los mismos que han generado un pago indebido por S/. 25,393.34 Nuevos Soles.

(OBSERVACIN N 3).

RECOMENDACIONES.

En merito a las conclusiones y observaciones expuestas en el presente informe y con le propsito de contribuir a la adecuada Gestin Administrativa, a fin de que se superen deficiencias, se considera pertinente formular las recomendaciones que se indican a continuacin:

AL COMIT DIRECTIVO Y GERENCIA GENERAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA.

1. De conformidad con sus atribuciones y en observancia a lo establecido en la Ordenanza Municipal N 040-2010-MPH/A, en el inc.f) del Art 14 del Reglamento de Organizacin y Funciones, disponga se efecte el deslinde de responsabilidades administrativas y/o disciplinarias, que correspondan a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores, con relacin a los hechos revelados en las observaciones consignadas en el presente informe, segn su grado de participacin y nivel ocupacional en los plazos establecidos en el D.S.N 003-97-TR.- Texto nico Ordenado del D. Leg. N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral.

AL GERENTE GENERAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA.

1. Disponer por escrito a la Gerencia de Administracin, la implementacin del Inventario de Activos Fijos, a fin de tener un informe adecuado y oportuno los bienes en uso cedidos por la Municipalidad Provincial de Huamanga sean contabilizados en cuentas de orden.

(CONCLUSIN N 1).

2. Disponer por escrito a la Gerencia de Administracin, el resarcimiento econmico por S/ 2,961.26 fijando el plazo para la recuperacin, caso contrario remtase los actuados a la oficina de Asesora Legal, conforme a sus atribuciones implemente las medidas correctivas e informe a su Despacho.

(CONCLUSIN N 2).

3. Gestionar la Regularizacin del moderno Software donado por el Servicio de Administracin Tributaria de Tarapoto y recupere los pagos indebidos por contratos ilegales al seor: Jorge AMAYA COBEAS, por S/. 25,393.34 nuevos soles y remtase los actuados a la oficina de Asesora Legal, conforme a sus atribuciones implemente las medidas correctivas e informe a su Despacho.

(CONCLUSIN N 3).

Es todo cuanto informamos a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes.

Atentamente,

CPCC. Gisela Prado Aguirre CPCC Mauricio Chumbile Tenorio

Auditor de ApoyoJefe de OCI-SAT-Huamanga.

Reg. Mat. 017-632 Reg. Mat. N 017-331

ANEXOS

ANEXO N 06

PRUEBAS DE LA OBSERVACIN N. 03.

AO DE LA INTEGRACIN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE L SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA 2010-2011.