TomoII 2009
SEPTIEMBRE
Poder Legislativo del Estado de Mxicorgano Superior de Fiscalizacin
Ejercicio Fiscal 2008
CuentaPblicaInforme sobre la revisin de la
Estatal
Volumen 1rganos Autnomos yOrganismos Auxiliares
NDICE
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO
NDICE DEL INFORME SOBRE LA CUENTA PBLICA ESTATAL 2007
TOMO II VOL. 1
Pg.4.5 Organismos Autnomos
CODHEM 3 IEEM 21
ITAIPEM 39
TEEM 57
UAEM 95
4.6 Organismos Auxiliares
Educacin, Cultura y Bienestar Social CECyTEM 127
CIEEM 167
COBAEM 211
COMECyT 237
CONALEP 261
IEMSSDEM 287
IMC 311
IMCUFIDE 335
SEIEM 361
SRyTVM 391
TESC 419
TESCH 445
TESCHI 469
TESCI 491
TESE 513
NDICE
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO
Pg.
TESH 535
TESI 555
TESJ 577
TESJO 627
TESOEM 647
TESSFP 669
TEST 695
TESVB 717
TESVG 749
UIEM 771
UNEVE 791
UPVM 815
UPVT 839
UTFV 863
UTN 883
UTSEM 907
UTT 929
UTVT 951
TomoII
4.5 rganos Autnomos
CuentaPblicaEstatal
Volumen 1
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 3
Comisin de Derechos Humanos del Estado de Mxico
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 5
4.5.1 NATURALEZA JURDICA
La Comisin de Derechos Humanos del Estado de Mxico, fue creada por el Gobierno del
Estado de Mxico, a travs del Decreto No. 128 de fecha 20 de Octubre de 1992 y
publicada en la gaceta del gobierno en el mismo mes y ao, como rgano Pblico
Autnomo de carcter permanente con personalidad jurdica y patrimonio propio.
4.5.2 OBJETIVO
Proteger los Derechos Humanos que otorga el orden jurdico mexicano, a los habitantes
del Estado de Mxico, y a los mexicanos y extranjeros que se encuentren en su territorio;
asimismo, realizar lo necesario para la promocin, observancia, estudio y divulgacin de
los referidos derechos humanos contenidos en la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos, as como los establecidos en los Tratados Internacionales suscritos por
Mxico.
4.5.3 FORMA DE GOBIERNO
La mxima autoridad ser el Consejo Directivo, el cual estar integrado por el Presidente
que lo ser el de la Comisin de Derechos Humanos, cuatro Consejeros Ciudadanos y un
Secretario que lo ser el Secretario Ejecutivo de la Comisin de Derechos Humanos.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 6
4.5.4 ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN
A C T I V O P A S I V O
Bancos 1,623.4 1,220.9 402.5 Cuentas por Pagar 1,800.7 1,568.8 231.9
Inversiones 10,400.9 9,974.0 426.9 Retenciones por Pagar 711.5 662.0 49.5
Deudores Diversos 2,103.5 3,559.3 (1,455.8)
Anticipo a proveedores 186.3 204.2 (17.9)
Anticipo a Contratistas 0.0 1,376.6 (1,376.6)
___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ___________ TOTAL CIRCULANTE 14,314.1 16,335.0 (2,020.9) TOTAL A CORTO PLAZO 2,512.2 2,230.8 281.4
------------------ ------------------ --------------------- ------------------ ------------------ ------------------
Edificios 2,525.0 2,525.0 0.0
Mobiliario y Equipo de Oficina 1,353.0 1,185.5 167.5
Equipo Mdico y de Laboratorio 5.1 5.1 0.0
Articulos de Biblioteca 47.1 47.1 0.0
Equipo de Telefonia y Radiocomunicacin 330.1 324.9 5.2
Equipo de Foto,Cine y Grabacion 314.8 281.3 33.5
Equipo de Computo 5,238.9 4,560.3 678.6
Vehiculos 7,141.9 6,324.1 817.8
Depreciacion Acumulada (11,391.5) (9,795.1) (1,596.4)
Revaluacin 1,432.4 1,574.9 (142.5)___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ___________
TOTAL FIJO 6,996.8 7,033.1 (36.3) TOTAL PASIVO 2,512.2 2,230.8 281.4------------------ ------------------ --------------------- ------------------ ------------------ ------------------
Construcciones en Proceso 12,408.5 7,052.8 5,355.7 Patrimonio 1,760.8 1,539.6 221.2
Depsitos en Garanta 58.1 58.1 0.0 Supervit por Revaluacin 1,472.9 1,472.9 0.0
Resultado de Ejercicios Anteriores 25,759.7 14,275.2 11,484.5
Resultado del Ejercicio 2,271.9 10,960.5 (8,688.6)
___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ___________ TOTAL DIFERIDO 12,466.6 7,110.9 5,355.7 TOTAL PATRIMONIO 31,265.3 28,248.2 3,017.1
___________ ___________ ____________ ___________ ___________ ___________ TOTAL ACTIVO 33,777.5 30,479.0 3,298.5 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 33,777.5 30,479.0 3,298.5
=========== =========== ============= =========== =========== ===========
1,479.682.2
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
FIJO
A CORTO PLAZO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
OTROS GASTOS
CUENTAS DE ORDEN
DIFERIDO
PATRIMONIO
OTROS INGRESOS
Del anlisis efectuado a los Estados Financieros de la Comisin de Derechos Humanos del
Estado de Mxico se derivan los siguientes comentarios:
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 7
Los Estados Financieros del ejercicio terminado al 31 de Diciembre del ao 2008, estn
preparados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental.
Considerando que en los ltimos siete aos la inflacin en la economa mexicana no ha
rebasado el 10 por ciento anual no se aplica el procedimiento de revaluacin de los estados
financieros a que hacia referencia la Circular de la Informacin Financiera para el
reconocimiento de los efectos de la inflacin que deban utilizar las entidades del Sector
Central y Auxiliar del Gobierno del Estado de Mxico.
Se tienen deudores diversos por 2 millones 103.5 miles de pesos, que corresponden a
ministraciones pendientes de cobro al Gobierno del Estado de Mxico.
La revaluacin de los activos fijos es por 1 milln 432.4 miles de pesos y la depreciacin de
estos activos es por 11 millones 391.5 miles de pesos.
En el rubro de depsitos en garanta se registran los depsitos pagados por arrendamiento
de las Visitaduras Generales y Adjuntas por un importe de 58.1 miles de pesos.
Al 31 de Diciembre de 2007, el patrimonio registraba un saldo de 28 millones 248.2 miles de
pesos y al 31 de Diciembre de 2008 tiene un saldo de 31 millones 265.3 miles de pesos, esto
debido al incremento de 221.2 miles de pesos, derivado de la donacin de equipo de
transporte por parte de la Comisin Nacional de Derechos Humanos, as como tambin por 2
millones 271.9 miles de pesos del resultado del ejercicio 2008 y 524.0 miles de pesos de
recuperacin, subsidio 2007.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 8
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
INTEGRACIN DEL PATRIMONIO 2008
33,777.5 2,512.2 31,265.3
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
50.0% 3.7% 46.3%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
El monto del pasivo de la Comisin de Derechos Humanos del Estado de Mxico al finalizar
el ejercicio 2008, fue inferior al patrimonio. En el 2008, la suma del pasivo ascendi a 2
millones 512.2 miles de pesos, el patrimonio fue de 31 millones 265.3 miles de pesos y su
grado de solidez fue de 12.4, lo cual significa que por cada peso financiado por los
acreedores, la Comisin invirti 12.4 pesos con recursos provenientes del presupuesto, por
lo tanto se concluye que la estructura financiera de la Entidad se puede calificar como slida.
RAZN DE LIQUIDEZ
ACTIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTE
14,314.12,512.2 5.70=
La Entidad presenta una liquidez favorable, en virtud de que cuenta con 5.70 pesos de
recursos disponibles para hacer frente a cada 1.0 peso de obligaciones contradas a corto
plazo.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 9
RAZN DE LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE(Efectivo e Inversiones de inmediata realizacin)
PASIVO CIRCULANTE
12,024.32,512.2 4.79=
Como puede observarse al igual que en la liquidez que se muestra en el prrafo anterior, la
disponibilidad inmediata de la Comisin es buena ya que cuenta con 4.79 pesos para hacer
frente a sus compromisos adquiridos a corto plazo.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 10
4.5.5 ESTADO DE RESULTADOS
2008 2007 VARIACIN %
Subsidio 80,959.5 77,937.5 3,022.0 3.9
Productos Financieros 966.9 1,272.8 (305.9) (24.0)
Otros Ingresos 175.5 97.0 78.5 80.9
_____________ _____________ _____________ TOTAL INGRESOS 82,101.9 79,307.3 2,794.6 3.5
----------------------- ----------------------- -----------------------
Servicios Personales 64,170.6 53,920.7 10,249.9 19.0
Materiales y Suministros 3,307.3 2,600.7 706.6 27.2
Servicios Generales 10,363.3 8,710.9 1,652.4 19.0
Depreciaciones 1,882.8 1,594.5 288.3 18.1
Transferencias 106.0 1,520.0 (1,414.0) (93.0)
_____________ _____________ _____________ TOTAL EGRESOS 79,830.0 68,346.8 11,483.2 16.8
----------------------- ----------------------- ----------------------- RESULTADO DEL EJERCICIO 2,271.9 10,960.5 (8,688.6) (79.3)
=========== =========== ===========* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Miles de Pesos)
C O N C E P T O I M P O R T E
El resultado del ejercicio es coincidente con el presentado en el Estado de Posicin
Financiera, observndose un decremento en 2008 respecto al ao anterior de 8 millones
688.6 miles de pesos que representan el 79.3 por ciento menos.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 11
.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
90,000.0
COMPARATIVO DE RESULTADOS 2008-2007
2008 82,101.9 79,830.0 2,271.9
2007 79,307.3 68,346.8 10,960.5
INGRESOS EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO
-79.3%
16.8% 3.5%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Como puede observarse en la grfica, los ingresos en 2008 rebasaron en un 3.5 por ciento
los del ejercicio anterior, en el caso de los egresos, estos se incrementaron en un 16.8 por
ciento determinndose un excedente de ingresos sobre egresos de 2 millones 271.9 miles
de pesos.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 12
4.5.6 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Resultado del Ejercicio 2,271.9
CARGOS A RESULTADOS QUE NO REQUIEREN DESEMBOLSO DE EFECTIVODepreciacin del Ejercicio 1,882.8Superavit por Revaluacin (144.1)
SUBTOTAL 4,010.6
Cuentas por Cobrar 2,850.3 Cuentas por Pagar 231.90Contribuciones por Pagar 49.9
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Operacin 7,142.7
Inmuebles, Mobiliario y Equipo (7,058.5)
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Inversin (7,058.5)
Efectivo Excedente para aplicar en Actividades de Financiamiento 84.2
Patrimonio 221.2
Afectaciones de Ejercicios Anteriores 524.0
Flujos netos de Efectivos por Actividades de Financiamiento 745.2
Incremento Neto de Efectivo 829.4 Efectivo al Principio del Periodo 11,194.9 Efectivo al Final del Periodo 12,024.3
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
( MILES DE PESOS )
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
ACTIVIDADES
DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE
OPERACIN
IMPORTEC O N C E P T O
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 13
Para el Ejercicio 2008, la Comisin de Derechos Humanos del Estado de Mxico mostr un
resultado del ejercicio 2 millones 271.9 miles de pesos, presentando flujos netos de efectivos
de actividades de operacin por un importe de 7 millones 142.7 miles de pesos, actividades
de inversin por un monto de 7 millones 58.5 miles de pesos; as mismo, muestra
actividades de financiamiento, por la cantidad de 745.2 miles de pesos, obtenindose un
incremento neto de efectivo de 829.4 miles de pesos que sumados al importe de efectivo al
principio del periodo nos da como resultado 12 millones 24.3 miles de pesos que
corresponde al efectivo al final del periodo.
4.5.7 ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
C O N C E P T O PATRIMONIO SUPERVIT POR REVALUACIN
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL
EJERCICIOT O T A L
Saldo al 31 de Diciembre de 2006 1,539.6 894.5 4,063.3 10,211.9 16,709.3
Traspaso del Resultado del Ejercicio Anterior 10,211.9 (10,211.9) -
Actualizacion de Bienes Muebles e Inmuebles 578.4 578.4
Resultado del Ejercicio 10,960.5 10,960.5
Saldo al 31 de Diciembre de 2007 1,539.6 1,472.9 14,275.2 10,960.5 28,248.2
Traspaso de Resultado de Ejercicios Anteriores 10,960.5 (10,960.5) -
Donativos 221.2 221.2
Resultado del Ejercicio 2,271.9 2,271.9
Recuperacin Subsidio 2007 524.0 524.0
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Saldo al 31 de Diciembre de 2008 1,760.8 1,472.9 25,759.7 2,271.9 31,265.3
========== ========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
(Miles de Pesos)
Por lo que respecta al anlisis del Estado de Modificaciones al Patrimonio se desprende que
present un incremento con respecto al ao 2007 de 221.2 miles de pesos, derivado de la
donacin de equipo de transporte por parte de la Comisin Nacional de Derechos Humanos.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 14
ANLISIS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
4.5.8 COMPARATIVO DE INGRESOS
PREVISTO RECAUDADO 2008RECAUDADO
2007 IMPORTE % IMPORTE %
2,380.0 1,272.8 2,380.0 100.0 1,107.2 87.0 ___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Subsidios por Remanente de Ejercicios Anteriores 1,237.6 1,237.6 100.0 1,237.6 #DIV/0!
Productos Financieros 966.9 1,272.8 966.9 100.0 (305.9) (24.0)
Otros 175.5 175.5 100.0 175.5 #DIV/0!
79,721.8 79,721.8 68,065.7 - 11,656.1 17.1 ------------------- ------------------- ------------------- ----------------- -----------------
Subsidios GEM Nminas 66,807.1 66,807.1 - - 66,807.1 #DIV/0!
Subsidios GEM Operativo 11,465.5 11,465.5 65,600.0 - 0 (54,134.5) (82.5)
Subsidios de Obra Pblica 1,449.2 1,449.2 2,465.7 - 0 (1,016.5) (41.2)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________T O T A L 79,721.8 82,101.8 69,338.5 (2,380.0) (3.0) 12,763.3 18.4
========== ========== ========== ==================== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
C O M P A R A T I V O D E I N G R E S O S
(Miles de Pesos)
I N G R E S O SVARIACIN 2008 VARIACIN 2008-2007
SUBSIDIO
PROPIOS
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 15
DEPENDENCIA FINANCIERA DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES
0.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
INGRESOS RECAUDADOS
2,380.0 79,721.8
INGRESOS PROPIOS SUBSIDIO
2.9% 97.1%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Los ingresos por subsidio del gobierno estatal ascienden a 79 millones 721.8 miles de pesos,
que representan el 97.1 por ciento, del total de ingresos, mientras que el 2.9 por ciento
restante corresponde a ingresos propios.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 16
4.5.9 COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPTULO
ASIGNACIONES REDUCCIONES TOTAL
Y/O AMPLIACIONES Y/O DISMINUCIONES AUTORIZADO IMPORTE % IMPORTE %
SERVICIOS PERSONALES 66,807.1 6,897.8 7,756.3 65,948.6 65,650.2 55,162.6 (298.4) (0.5) 10,487.6 19.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,500.0 1,935.8 2,069.1 3,366.7 3,307.3 2,600.7 (59.4) (1.8) 706.6 27.2
SERVICIOS GENERALES 6,772.6 5,762.9 2,090.2 10,445.3 10,363.3 8,710.9 (82.0) (0.8) 1,652.4 19.0
TRANSFERENCIAS 100.0 6.0 106.0 106.0 1,520.0 - - (1,414.0) (93.0)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,092.9 1,497.0 815.4 1,774.5 1,693.8 1,517.9 (80.7) (4.5) 175.9 11.6
OBRA PBLICA 1,449.2 774.6 2,223.8 2,188.5 3,792.5 (35.3) (1.6) (1,604.0) (42.3)
__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________TOTAL 79,721.8 16,874.1 12,731.0 83,864.9 83,309.1 73,304.6 (555.8) (0.7) 10,004.5 13.6
========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
EGRESOS
EJERCIDO 2007
VARIACIN 2008
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPTULO
(Miles de Pesos)
C O N C E P T OINICIAL
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8EJERCIDO
2008VARIACIN 2008-2007
-
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
EGRESO EJERCIDO POR CAPTULO
65,650.2 3,307.3 10,363.3 106.0 1,693.8 2,188.5
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRA PBLICA
78.8% 0.1%4.0% 2.6%12.5% 2.0%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Derivado del anlisis al Comparativo de Egresos por Captulo se observ que la Comisin
present ampliaciones y reducciones presupuestales por 4 millones 143.1 miles de pesos,
generadas principalmente en los rubros de servicios personales, materiales y suministros,
servicios generales y bienes muebles e inmuebles; obteniendo un presupuesto autorizado de
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 17
83 millones 864.9 miles de pesos. En relacin al ejercido en 2007, se tuvo un incremento de
10 millones 4.5 miles de pesos, reflejado principalmente en los captulos de servicios
personales, materiales y suministros y servicios generales.
El presupuesto inicial fue de 79 millones 721.8 miles de pesos de los cuales 1 milln 449.2
miles de pesos corresponden al refrendo de la obra para la conclusin y equipamiento del
edificio sede de la Comisin.
4.5.10 PLAZAS OCUPADAS
PERSONAL ADMINISTRATIVO 63 7 6 67
PERSONAL ENLACE Y APOYO TCNICO 13 1 16
PERSONAL OPERATIVO 88 10 8 86
PERSONAL EVENTUAL 14 14
___________ ___________ ___________ ___________
T O T A L 164 32 28 169========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM, con datos de la Comisin.
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
Como se muestra en el cuadro anterior, el total de plazas ocupadas al inicio del periodo
ascendi a 164, cifra que se increment a 169 plazas al final del mismo, observndose que
dicho incremento se reflej principalmente en las plazas del personal administrativo y en el
personal de enlace y apoyo tcnico, cabe aclarar que durante dicho periodo una persona
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 18
pudo haber ocupado una o ms plazas, derivado de la rotacin de personal; as mismo, es
importante mencionar que dentro de las 14 plazas eventuales estn incluidas las tres
categoras (administrativo, enlace y apoyo tcnico y operativo).
0
1020
3040
50
6070
80
90
PLAZAS OCUPADASAL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
86 67 16
PERSONAL OPERATIVO PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL ENLACE Y APOYO TECNICO
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
4.5.15 OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA A LA CUENTA PBLICA POR EL RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN, EJERCICIO 2008
OBSERVACIN CAUSA SUGERENCIA REA RESPONSABLE 1.- No se muestra claramente en la Cuenta Pblica presentada por la Contadura General Gubernamental, en el Estado de Avance Presupuestal ni en el dictamen del auditor externo, el refrendo por 1 milln 449.2 miles de pesos de recursos GIS 2007.
Falta de claridad en la informacin financiera
Que la informacin financiera se presente ms analtica.
Direccin de Administracin y Finanzas y Contadura General Gubernamental
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 19
RUBRO AUDITORA EXTERNACUENTA PBLICA
AUDITORA FINANCIERA
RUBROS ESPECFICOS
CONTROL INTERNO TOTAL
TOTAL 0 1 0 0 0 1
TOTAL DE OBSERVACIONES DETERMINADAS
4.5.18 CONCLUSIONES
De acuerdo al anlisis efectuado a los Estados Financieros y Presupuestales dictaminados
por el Despacho Freyssinier Morin Toluca, S.C. y a la revisin efectuada a la Cuenta Pblica
por este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, concluimos que presentan
razonablemente la Situacin Financiera de la Comisin de Derechos Humanos del Estado de
Mxico; excepto porque no se muestra claramente en la Cuenta Pblica que presenta la
Contadura General Gubernamental ni en el dictamen del auditor externo, la informacin
sobre el refrendo de 1 milln 449.2 miles de pesos de recursos del Programa del Gasto de
Inversin Sectorial 2007, correspondiente a la conclusin de la tercera etapa de la
construccin del edificio sede de la Entidad.
La Comisin deber dar seguimiento a las observaciones antes descritas.
CODHEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 20
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 21
Instituto Electoral del Estado de Mxico
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 23
4.5.1 NATURALEZA JURDICA
El Instituto Electoral del Estado de Mxico es un rgano Autnomo, dotado de
personalidad jurdica y patrimonio propios, creado mediante decreto nmero 134 de la LII
Legislatura del Estado de Mxico publicado en la gaceta del gobierno el da 2 de Marzo de
1996.
4.5.2 OBJETIVO
Organizar, desarrollar y vigilar los procesos electorales para las elecciones del
Gobernador, Diputados a la Legislatura del Estado y Ayuntamientos, bajo los principios de
certeza, legalidad, independencia, imparcialidad y objetividad en los trminos establecidos
en el Cdigo Electoral del Estado de Mxico y la Constitucin Poltica del Estado Libre y
Soberano de Mxico.
4.5.3 FORMA DE GOBIERNO
La mxima autoridad del Instituto Electoral del Estado de Mxico est a cargo del Consejo
General.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 24
4.5.4 ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN
A C T I V O P A S I V O
Efectivo e Inversiones de inmediata realizacin 474,139.1 89,324.1 384,815.0 Cuentas por Pagar 52,374.6 22,910.0 29,464.6
Cuentas por Cobrar 1,554.9 14,274.8 (12,719.9) Impuestos Retenidos por Pagar 5,538.6 5,000.1 538.5
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL CIRCULANTE 475,694.0 103,598.9 372,095.1 TOTAL A CORTO PLAZO 57,913.2 27,910.1 30,003.1
------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------
Bienes Inmuebles y Muebles, neto 250,928.8 230,219.5 20,709.3
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL FIJO 250,928.8 230,219.5 20,709.3 TOTAL PASIVO 57,913.2 27,910.1 30,003.1
------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------
Depsitos en Garanta 112.7 112.7 0.0 Resultado de Ejercicios Anteriores 259,863.7 293,075.8 (33,212.1)
Pagos Anticipados 1.0 0.0 1.0 Resultado del Ejercicio 361,736.2 (34,024.4) 395,760.6
Supervit por Revaluacin 47,223.4 46,969.6 253.8
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL DIFERIDO 113.7 112.7 1.0 TOTAL PATRIMONIO 668,823.3 306,021.0 362,802.3
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL ACTIVO 726,736.5 333,931.1 392,805.4 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 726,736.5 333,931.1 392,805.4
=========== =========== =========== =========== =========== ===========
CUENTAS DE ORDENPresupuesto autorizado de ingresos 868,477.8 481,309.3 Ingresos recaudados 883,511.7 499,685.4Presupuesto autorizado de egresos 871,226.6 481,309.3 Ingresos por recaudar (15,033.9) (18,376.1)Reserva Financiera 37,601.3 38,229.5 Presupuesto de egresos ejercido pagado 505,280.2 453,989.6Artculos disponibles por el Almacn 12,102.0 12,541.8 Presupuesto de egresos por ejercer 365,946.4 27,319.7
Reserva Financiera 37,601.3 38,229.5Artculos disponibles por el Almacn 12,102.0 12,541.8
___________ ___________ ___________ ___________1,789,407.7 1,013,389.9 1,789,407.7 1,013,389.9
========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
DIFERIDO
PATRI
MONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
FIJO
A CORTO
PLAZO
Del anlisis efectuado a los Estados Financieros del Instituto Electoral del Estado de Mxico
se derivan los siguientes comentarios:
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 25
Los Estados Financieros del ejercicio terminado al 31 de Diciembre del ao 2008, estn
preparados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental y sus cifras se
presentan a costos histricos.
El rubro de efectivo e inversiones de inmediata realizacin incluye el saldo de inversiones
que representa el 99.1 por ciento del activo circulante.
Se tienen cuentas por cobrar por 1 milln 554.9 miles de pesos, que estn integradas por 1
milln 547.1 miles de pesos de deudores diversos y 7.8 miles de pesos de gastos a
comprobar; de acuerdo al dictamen del auditor externo corresponden a cantidades de dinero
entregadas a servidores pblicos o terceros, para cumplir con actividades de programas
especficos; as como saldos de clientes y organismos auxiliares, mismas que debern ser
comprobadas o reintegradas.
El saldo de bienes muebles e inmuebles, neto es de 250 millones 928.8 miles de pesos que
esta integrado por 122 millones 483.5 miles de pesos de bienes muebles; 180 millones 205.7
miles de pesos de bienes inmuebles; 57 millones 331.4 miles de pesos de revaluacin
acumulada; 13 millones 376.9 miles de pesos de depreciacin revaluada acumulada y 95
millones 714.9 miles de pesos de la depreciacin acumulada.
Cuentas por pagar presenta un saldo de 52 millones 374.6 miles de pesos, correspondiendo
48 millones 526.4 miles de pesos a proveedores por compromisos que tiene el Instituto de
pago por el inicio del proceso electoral 2009 y acreedores diversos por 3 millones 848.2 miles
de pesos.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 26
0.0
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
INTEGRACIN DEL PATRIMONIO 2008
726,736.5 57,913.2 668,823.3
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
50.0% 4.0% 46.0%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
El monto del pasivo del Instituto al finalizar el ejercicio 2008, fue inferior al monto de su
patrimonio. En 2008, la suma del pasivo ascendi a 57 millones 913.2 miles de pesos el
patrimonio fue de 668 millones 823.3 miles de pesos y su grado de solidez fue de 11.5, lo
cual significa que por cada peso financiado por los acreedores el Instituto invirti 11.5 con
recursos provenientes de su presupuesto, por lo tanto se concluye que la estructura
financiera de la Entidad se puede calificar como slida.
RAZN DE LIQUIDEZ
ACTIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTE
475,694.057,913.2 8.21=
La Entidad presenta una liquidez favorable, en virtud de que cuenta con 8.21 pesos de
recursos disponibles para hacer frente a cada 1.0 peso de obligaciones contradas a corto
plazo.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 27
RAZN DE LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE(Efectivo e Inversiones de inmediata realizacin)
PASIVO CIRCULANTE
474,139.157,913.2 8.19=
Como puede observarse al igual que en la liquidez que se muestra en el prrafo anterior, la
disponibilidad inmediata del Instituto es buena ya que cuenta con 8.19 pesos para hacer
frente a sus compromisos adquiridos a corto plazo.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 28
4.5.5 ESTADO DE RESULTADOS
2008 2007 VARIACIN %
Subsidio 625,531.6 205,162.8 420,368.8 204.9
Subsidio por Prerrogativas 211,761.9 187,024.2 24,737.7 13.2
Productos Financieros 11,333.9 7,073.1 4,260.8 60.2
Otros Ingresos 951.1 3,301.4 (2,350.3) (71.2)
_____________ _____________ _____________ TOTAL INGRESOS 849,578.5 402,561.5 447,017.0 111.0
----------------------- ----------------------- -----------------------
Servicios Personales 190,584.3 152,871.5 37,712.8 24.7
Materiales y Suministros 13,177.4 8,631.0 4,546.4 52.7
Servicios Generales 65,464.2 74,161.8 (8,697.6) (11.7)
Convenios y Prerrogativas 185,755.0 (185,755.0) (100.0)
Depreciaciones 7,346.0 15,166.6 (7,820.6) (51.6)
Transferencias 207,648.5 207,648.5 100.0
Otros Gastos 3,621.9 3,621.9 100.0
_____________ _____________ _____________ TOTAL EGRESOS 487,842.3 436,585.9 51,256.4 11.7
----------------------- ----------------------- ----------------------- RESULTADO DEL EJERCICIO 361,736.2 (34,024.4) 395,760.6 1,163.2
=========== =========== ===========* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
EGRESOS
INGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Miles de Pesos)
C O N C E P T O I M P O R T E
El resultado del ejercicio es coincidente con el presentado en el Estado de Posicin
Financiera, observndose un incremento en 2008 respecto al ao anterior de 395 millones
760.6 miles de pesos.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 29
(100,000.0)
.0
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
900,000.0
COMPARATIVO DE RESULTADOS 2008-2007
2008 849,578.5 487,842.3 361,736.2
2007 402,561.5 436,585.9 (34,024.4)
INGRESOS EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO
111.0%
11.7%
1,163.2%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Como puede observarse en la grfica, los ingresos en 2008 rebasaron en un 111.0 por ciento
respecto al ejercicio anterior; en el caso de los egresos, stos se incrementaron en un 11.7
por ciento principalmente en el rubro de transferencias con un importe de 207 millones 648.5
miles de pesos de los cuales 201 millones 777.9 miles de pesos corresponden a
prerrogativas a partidos polticos de la cifra anterior, 201 millones 663.4 miles de pesos
pertenecen a financiamiento pblico a partidos polticos, cifra que representa el 41.3 por
ciento del total de los egresos.
Se determin un excedente de ingresos sobre egresos de 361 millones 736.2 miles de pesos
que representa el 1,163.2 por ciento con respecto al ao anterior.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 30
4.5.6 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Resultado del Ejercicio 361,736.2
CARGOS A RESULTADOS QUE NO REQUIEREN DESEMBOLSO DE EFECTIVODepreciaciones y Amortizaciones 2,687.5 Revaluacin 1,335.8 Cualquier Cuenta que no haya generado Flujo de Efectivo 538.5
SUBTOTAL 366,298.0
Deudores Diversos (1,271.5) Documentos por Cobrar 13,991.4 Anticipo a Proveedores (1.0) Proveedores 29,464.6
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Operacin 408,481.5
Adquisiciones de Bienes Muebles (24,478.8)
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Inversin (24,478.8)
Efectivo Excedente para aplicar en Actividades de Financiamiento 384,002.7
Resultado de Ejercicios Anteriores 812.3
Flujos netos de Efectivos por Actividades de Financiamiento 812.3
Incremento Neto de Efectivo 384,815.0 Efectivo al Principio del Periodo 89,324.1 Efectivo al Final del Periodo 474,139.1
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
ACTIVIDADES DE
OPERACIN
ACTIVIDADES
DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
( MILES DE PESOS )
C O N C E P T O IMPORTE
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 31
Para el Ejercicio 2008, el Instituto Electoral del Estado de Mxico mostr un resultado del
ejercicio 361 millones 736.2 miles de pesos, presentando flujos netos de efectivos de
actividades de operacin por un importe de 408 millones 481.5 miles de pesos, actividades
de inversin por un monto de 24 millones 478.8 miles de pesos; as mismo, muestra
actividades por financiamiento, por la cantidad de 812.3 miles de pesos, obtenindose un
incremento neto de efectivo de 384 millones 815.0 miles de pesos que sumados al importe
de efectivo al principio del periodo nos da como resultado 474 millones 139.1 miles de pesos
que corresponde al efectivo al final del periodo.
4.5.7 ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
C O N C E P T O PATRIMONIO SUPERAVIT POR REEVALUACIN
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL
EJERCICIOT O T A L
Saldo al 31 de diciembre de 2006 (298.3) 33,882.7 533,767.1 (242,208.7) 325,142.8
Disminucin de patrimonio 298.3 - - - 298.3
Traspaso del resultado del ejercicio anterior - - (242,208.7) 242,208.7 -
Movimientos a superavit por revaluacin - 13,086.9 - - 13,086.9
Movimientos a resultado de ejercicios anteriores - - 1,517.4 - 1,517.4
Resultado del ejercicio - - (34,024.4) (34,024.4)
Saldo al 31 de diciembre de 2007 - 46,969.6 293,075.8 (34,024.4) 306,021.0
Traspaso del resultado del ejercicio anterior - - (34,024.4) 34,024.4 -
Movimientos a superavit por revaluacin - 253.8 - - 253.8
Movimientos a resultado de ejercicios anteriores - 812.3 - 812.3
Resultado del ejercicio - - - 361,736.2 361,736.2
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Saldos al 31 de diciembre de 2008 - 47,223.4 259,863.7 361,736.2 668,823.3
========== ========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
(Miles de Pesos)
Por lo que respecta al anlisis del Estado de Modificaciones al Patrimonio se desprende que
present un incremento de 362 millones 802.3 miles de pesos, con respecto al ao anterior,
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 32
originado por movimientos a supervit por revaluacin de activos, movimientos a resultado
de ejercicios anteriores y el resultado del ejercicio 2008, de este ltimo el incremento se
observa en la integracin del Estado de Resultados.
ANLISIS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
4.5.8 COMPARATIVO DE INGRESOS
PREVISTO RECAUDADO 2008RECAUDADO
2007 IMPORTE % IMPORTE %
31,184.3 46,218.2 31,530.5 15,033.9 48.2098 14,687.7 46.6 ___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Productos Financieros 0.0 12,285.0 7,073.1 12,285.0 100.0 5,211.9 73.7
Otros Ingresos 31,184.3 33,933.2 3,301.4 2,748.9 8.8 30,631.8 927.8
al cierre del ejercicio (ADEFAS 2007) 21,156.0 - #DIV/0! (21,156.0) (100.0)
837,293.5 837,293.5 468,154.9 0.0 0 369,138.6 78.8 ------------------- ------------------- ------------------- ----------------- -----------------
Subsidios GEM Nminas 400,180.7 400,180.7 121,543.8 - - 278,636.9 229.2
Subsidios GEM Operativo 225,350.9 225,350.9 83,619.0 - - 141,731.9 169.5
Subsidios de Prerrogativas 211,761.9 211,761.9 187,024.2 - - 24,737.7 13.2
Otras disponibilidades financieras de ejercicios anteriores 75,967.9 - #DIV/0! (75,967.9) (100.0)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________T O T A L 868,477.8 883,511.7 499,685.4 15,033.9 1.7 383,826.3 76.8
========== ========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
SUBSIDIO
PROPIOS
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8
C O M P A R A T I V O D E I N G R E S O S
(Miles de Pesos)
I N G R E S O SVARIACIN 2008 VARIACIN 2008-2007
Los ingresos recaudados por el Instituto ascendieron a 883 millones 511.7 miles de pesos,
que en comparacin con lo previsto, muestra un incremento de 15 millones 33.9 miles de
pesos que representa el 1.7 por ciento.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 33
El presupuesto autorizado inicial del Instituto Electoral del Estado de Mxico ascendi a 837
millones 293.5 miles de pesos, mismos que se presentan en el Estado de Ingresos, Egresos
y Posicin Financiera del Sector Central y en el Estado de Avance Presupuestal presentado
por la Contadura General Gubernamental, importe que corresponde al publicado en la
gaceta del gobierno; por otro lado el total de ingresos recaudados reflejado en el Estado
Comparativo de Ingresos segn el dictamen del auditor externo es de 883 millones 511.7
miles de pesos; la diferencia que existe asciende a 46 millones 218.2 miles de pesos,
integrados de productos financieros por 12 millones 285.0 miles de pesos y otros ingresos
por 33 millones 933.2 miles de pesos que se dividen en 31 millones 184.3 miles de pesos de
economas del ejercicio 2007 e intereses generados mediante inversiones autorizadas y de 2
millones 748.9 miles de pesos de venta de vehculos.
DEPENDENCIA FINANCIERA DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES
0.0
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
900,000.0
INGRESOS RECAUDADOS
46,218.2 837,293.5
INGRESOS PROPIOS SUBSIDIO
5.2% 94.8%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Los ingresos por subsidio del gobierno estatal ascienden a 837 millones 293.5 miles de
pesos, que representan el 94.8 por ciento, del total de ingresos, mientras que el 5.2 por
ciento restante corresponde a ingresos propios.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 34
Cabe mencionar que los ingresos propios por 46 millones 218.2 miles de pesos se dividen en
productos financieros y otros ingresos, los primeros se integran por 12 millones 285 miles de
pesos que provienen de intereses generados por cuentas de inversin por 951.1 miles pesos
e intereses generados por cuentas bancarias por 11 millones 333.9 miles de pesos y otros
ingresos por 33 millones 933.2 miles de pesos que se describieron en la pgina anterior.
4.5.9 COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPTULO
ASIGNACIONES REDUCCIONES TOTAL
Y/O AMPLIACIONES Y/O DISMINUCIONES AUTORIZADO IMPORTE % IMPORTE %
SERVICIOS PERSONALES 400,180.7 - - 400,180.7 190,584.2 152,871.5 (209,596.5) (52.4) 37,712.7 24.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 35,230.8 - - 35,230.8 13,177.5 8,634.0 (22,053.3) (62.6) 4,543.5 52.6
SERVICIOS GENERALES 207,287.9 - - 207,287.9 65,464.2 74,161.8 (141,823.7) (68.4) (8,697.6) (11.7)
CONVENIO Y PRERROGATIVAS 185,755.0 - #DIV/0! (185,755.0) (100.0)
TRANSFERENCIAS 211,761.9 - - 211,761.9 207,648.6 (4,113.3) (1.9) 207,648.6 100.0
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 16,765.3 - - 16,765.3 28,405.7 7,584.9 11,640.4 69.4 20,820.8 274.5
ADEFAS - - 43,891.5 - #DIV/0! (43,891.5) (100.0)
__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________TOTAL 871,226.6 - - 871,226.6 505,280.2 472,898.7 (365,946.4) (42.0) 32,381.5 6.8
========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
EGRESOS
EJERCIDO 2007
VARIACIN 2008
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPTULO
(Miles de Pesos)
C O N C E P T OINICIAL
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8EJERCIDO
2008VARIACIN 2008-2007
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 35
-
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
EGRESO EJERCIDO POR CAPTULO
190,584.2 13,177.5 65,464.2 207,648.6 28,405.7
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES
37.7% 2.6% 13.0% 41.1% 5.6%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Derivado del anlisis al Comparativo de Egresos por Captulo se observ que el presupuesto
ejercido del Instituto ascendi a 505 millones 280.2 miles de pesos, reflejndose que el 37.7
por ciento corresponde a servicios personales, el 41.1 por ciento a transferencias y el 21.2
por ciento restante corresponde a otros captulos de gasto. En relacin al ejercido en 2007,
se tuvo un incremento de 32 millones 381.5 miles de pesos, reflejado principalmente en los
captulos de bienes muebles e inmuebles, transferencias, materiales y suministros y
servicios personales.
La variacin que existe entre el presupuesto ejercido y autorizado del Instituto Electoral por
365 millones 946.4 miles de pesos se determin como una disponibilidad financiera,
aprobndose la creacin de una cuenta denominada Fondo Especial para el Proceso
Electoral 2009 a la cual se transfiri la cantidad de 309 millones 326.0 miles de pesos, cifra
que ejerci nicamente en las actividades del Proceso Electoral 2009, donde se eligieron
Diputados a la legislatura local y miembros de los Ayuntamientos del Estado. La diferencia de
56 millones 620.4 miles de pesos se acumularon al presupuesto de 2009.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 36
4.5.10 PLAZAS OCUPADAS
PERSONAL OPERATIVO 259 0 1 258
PERSONAL EVENTUAL 6 83 0 89
___________ ___________ ___________ ___________
T O T A L 265 83 1 347========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM, con datos del Instituto.
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
Como se muestra en el cuadro anterior, el total de plazas ocupadas al inicio del periodo
ascendi a 265, cifra que se increment a 347 plazas al final del mismo, observndose que
dicho incremento se reflej principalmente en las plazas del personal eventual, debido al
inicio del Proceso Electoral de 2009.
0
50
100
150
200
250
300
PLAZAS OCUPADASAL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
258 89
PERSONAL OPERATIVO PERSONAL EVENTUAL
74.4% 25.6%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 37
4.5.13 OBSERVACIONES SUBSISTENTES, EJERCICIO 2007
OBSERVACIN CAUSA SUGERENCIA REA RESPONSABLE 1.- Se determinan diferencias mnimas segn reporte de almacn contra existencias fsicas.
Implementar y/o mejorar una poltica de Control Interno en el almacn, para evitar faltantes.
Direccin de Administracin
2.- Las cuentas de orden presupuestales de ingresos y egresos, no se registran en el sistema contable del Instituto.
Que se realicen las adecuaciones necesarias al sistema de contabilidad del Instituto para que arroje las cuentas de orden presupuestales al momento de emitir los Estados Financieros.
Direccin de Administracin
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
4.5.14 OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2008
OBSERVACIN CAUSA SUGERENCIA REA RESPONSABLE 1.- Existen erogaciones que se realizan a los Partidos Polticos las cuales slo se expide una hoja simple donde se manifiesta que se entreg dicha cantidad.
Realizar un formato el cual deber ser autorizado por su rgano mximo y por el rea Jurdica para darle mayor validez al gasto realizado, mediante un formato apegndose a los lineamientos haciendo mencin a la partida 3404 por apoyos mensuales.
Direccin de Administracin
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
IEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 38
RUBRO SUBSISTENTES 2007AUDITORA EXTERNA
CUENTA PBLICA
AUDITORA FINANCIERA
RUBROS ESPECFICOS
CONTROL INTERNO TOTAL
TOTAL 2 1 0 0 0 0 3
TOTAL DE OBSERVACIONES DETERMINADAS
4.5.18 CONCLUSIONES
De acuerdo al anlisis efectuado a los Estados Financieros y Presupuestales dictaminados
por el despacho Zrate Garca Paz & Asoc., S.A. de C.V. y a la revisin efectuada a la
Cuenta Pblica por este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, concluimos
que presentan razonablemente la Situacin Financiera del Instituto Electoral del Estado de
Mxico.
El Instituto deber dar seguimiento a las observaciones antes descritas.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 39
Instituto de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 41
4.5.1 NATURALEZA JURDICA
El Instituto de la Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y
Municipios, fue creado como un Instituto pblico descentralizado, con personalidad jurdica
y patrimonio propio, con autonoma operativa, presupuestaria y de decisin, creado por
decreto No. 46 y publicado en la gaceta de gobierno nmero 83 de fecha 30 de Abril de
2004. Es importante resaltar que a partir del 25 de Julio de 2008, el Instituto se constituye
como un rgano Autnomo segn decreto nmero 172, publicado en la gaceta de
gobierno nmero 16.
4.5.2 OBJETIVO
La principal actividad del Instituto es la difusin proteccin y respeto al derecho de acceso
a la informacin pblica y a la proteccin de datos personales.
4.5.3 FORMA DE GOBIERNO
La direccin y administracin del Instituto estar a cargo de un Pleno y su Presidente,
quien tendr la representacin legal del rgano, as como las facultades que le confiera el
Pleno en el Reglamento Interior.
El Pleno estar integrado por cinco Comisionados, los cuales sern propuestos por el
Gobernador del Estado y aprobados por la Legislatura. La designacin de uno de estos
Comisionados como Presidente, recaer en la propia Legislatura.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 42
4.5.4 ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN
A C T I V O P A S I V O
Efectivo e Inversiones temporales 1,165.5 2,290.8 (1,125.3) Acreedores Diversos 132.8 132.8
Cuentas por cobrar 482.3 1,698.6 (1,216.3) 0.0
0.0
0.0
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL CIRCULANTE 1,647.8 3,989.4 (2,341.6) TOTAL A CORTO PLAZO 132.8 0.0 132.8
------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------
Mobiliario y equipo 5,143.6 2,199.4 2,944.2
0.0 0.0
0.0___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________
TOTAL FIJO 5,143.6 2,199.4 2,944.2 TOTAL PASIVO 132.8 0.0 132.8------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------ ------------------
0.0 Supervit por revaluacin 208.9 208.9 0.0
0.0 Resultado de ejercicios anteriores 5,979.9 4,494.8 1,485.1
0.0 Resultado del ejercicio 469.8 1,485.1 (1,015.3)
0.0 0.0
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL DIFERIDO 0.0 0.0 0.0 TOTAL PATRIMONIO 6,658.6 6,188.8 469.8
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL ACTIVO 6,791.4 6,188.8 602.6 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,791.4 6,188.8 602.6
=========== =========== =========== =========== =========== ===========
Deudoras DeudorasPresupuesto de egresos ejercido 29,025.6Presupuesto de egresos por ejercer 1,250.1Presupuesto de egresos ejercido por pagar 132.8Presupuesto de ingresos recaudados 26,816.8Presupuesto de ingresos por recaudar 3,591.7Presupuesto autorizado de egresos 30,408.5Presupuesto autorizado de ingresos 30,408.5
60,817.0 60,817.0=========== ===========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
FIJO
A CORTO
PLAZO
CUENTAS DE ORDEN
DIFERIDO
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Del anlisis efectuado a los Estados Financieros del Instituto de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios se derivan los siguientes
comentarios:
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 43
Los Estados Financieros del ejercicio terminado al 31 de Diciembre del ao 2008, estn
preparados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental.
Considerando que en los ltimos siete aos la inflacin en la economa mexicana no ha
rebasado el 10 por ciento anual no se aplica el procedimiento de revaluacin de los estados
financieros a que hacia referencia la Circular de la Informacin Financiera para el
reconocimiento de los efectos de la inflacin que deban utilizar las entidades del Sector
Central y Auxiliar del Gobierno del Estado de Mxico.
El rubro de efectivo e inversiones temporales mostr un decremento de 1 milln 125.3 miles
de pesos que represent el 49.1 por ciento menos con respecto al ejercicio anterior.
El saldo de cuentas por cobrar reflej una disminucin de 1 milln 216.3 miles de pesos que
represent un 71.6 por ciento menos respecto al ejercicio anterior.
El rubro de cuentas por cobrar esta integrado por deudores diversos GEM cuyo monto
ascendi a 423.1 miles de pesos de ministraciones pendientes de cobro y 59.2 miles de
pesos de otros conceptos.
El saldo de la cuenta de mobiliario y equipo mostr un crecimiento de 2 millones 944.2 miles
de pesos que signific un 133.8 por ciento ms respecto al ejercicio anterior.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 44
0.0
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
INTEGRACIN DEL PATRIMONIO 2008
6,791.4 132.8 6,658.6
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
50.0% 1.0% 49.0%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
El monto del pasivo del Instituto al finalizar el ejercicio 2008, fue inferior al monto de su
patrimonio. En 2008, la suma del pasivo ascendi a 132.8 miles de pesos el patrimonio fue
de 6 millones 658.6 miles de pesos, su grado de solidez fue de 50.1, lo cual significa que por
cada peso financiado por los acreedores, el Instituto invirti 50.1 pesos con recursos
provenientes de su presupuesto, concluyndose que la estructura financiera de la Entidad, se
considera slida.
RAZN DE LIQUIDEZ
ACTIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTE
1,647.8132.8 12.41=
El Instituto presenta una liquidez favorable, en virtud de que cuenta con 12.41 pesos de
recursos disponibles para hacer frente a cada 1.0 peso de obligaciones contradas a corto
plazo.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 45
RAZN DE LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE(Efectivo e Inversiones de inmediata realizacin)
PASIVO CIRCULANTE
1,165.5132.8 8.78=
Como puede observarse al igual que en la liquidez que se muestra en el prrafo anterior, la
disponibilidad inmediata del Instituto es favorable ya que cuenta con 8.78 pesos para hacer
frente a sus compromisos adquiridos a corto plazo.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 46
4.5.5 ESTADO DE RESULTADOS
2008 2007 VARIACIN %
Subsidio 26,676.8 23,311.8 3,365.0 14.4
Productos Financieros 2.7 37.8 (35.1) (92.9)
Otros 4.5 33.3 (28.8) (86.5)
_____________ _____________ _____________ TOTAL INGRESOS 26,684.0 23,382.9 3,301.1 14.1
----------------------- ----------------------- -----------------------
Servicios Personales 19,383.1 15,264.5 4,118.6 27.0
Materiales y Suministros 415.3 295.3 120.0 40.6
Servicios Generales 5,618.1 5,277.5 340.6 6.5
Transferencias 182.6 175.0 7.6 4.3
Bienes Muebles e Inmuebles 142.9 14.4 128.5 892.4
Depreciacion 472.2 871.1 (398.9) (45.8)
_____________ _____________ _____________ TOTAL EGRESOS 26,214.2 21,897.8 4,316.4 19.7
----------------------- ----------------------- ----------------------- RESULTADO DEL EJERCICIO 469.8 1,485.1 (1,015.3) (68.4)
=========== =========== ===========* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Miles de Pesos)
C O N C E P T O I M P O R T E
El resultado del ejercicio mostr un excedente de ingresos sobre egresos de 469.8 miles de
pesos; se observ, que el Instituto tuvo un decremento de 1 milln 15.3 miles de pesos con
respecto al ejercicio anterior, que represent el 68.4 por ciento.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 47
.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
COMPARATIVO DE RESULTADOS 2008-2007
2008 26,684.0 26,214.2 469.8
2007 23,382.9 21,897.8 1,485.1
INGRESOS EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO
14.1% 19.7%
-68.4%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Como puede observarse en la grfica, los ingresos en 2008 rebasaron en un 14.1 por ciento
los del ejercicio anterior, en el caso de los egresos, estos se incrementaron en un 19.7 por
ciento determinndose un excedente de ingresos sobre egresos de 469.8 miles de pesos.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 48
4.5.6 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Resultado del Ejercicio 469.8
CARGOS A RESULTADOS QUE NO REQUIEREN DESEMBOLSO DE EFECTIVODepreciaciones y Amortizaciones 472.2
SUBTOTAL 942.0
Deudores Diversos 1,216.3Acreedores diversos 132.8
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Operacin 2,291.1
Adquisiciones de Bienes Muebles (3,416.4)
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Inversin (3,416.4)
Efectivo Excedente para aplicar en Actividades de Financiamiento (1,125.3)
Incremento Neto de Efectivo (1,125.3) Efectivo al Principio del Periodo 2,290.8 Efectivo al Final del Periodo 1,165.5
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
( MILES DE PESOS )
ACTIVIDADES
DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE
OPERACIN
IMPORTEC O N C E P T O
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Para el Ejercicio 2008, el Instituto mostr un excedente de 469.8 miles de pesos presentando
flujos netos de efectivo de actividades de operacin por un importe de 2 millones 291.1 miles
de pesos; as mismo reflej actividades de inversin por un monto de 3 millones 416.4 miles
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 49
de pesos; cabe mencionar que no se reflejan actividades de financiamiento, obteniendo un
monto neto de efectivo de 1 milln 125.3 miles de pesos que sumados al importe de efectivo
al principio del periodo nos da como resultado 1 milln 165.5 miles de pesos cifra que
corresponde al efectivo al final del periodo.
4.5.7 ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
C O N C E P T OSUPERAVIT
POR REVALUACIN
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO T O T A L
Saldos al 31 de diciembre de 2006 108.0 2,341.6 2,153.2 4,602.8
Traspaso del resultado del ejercicio - 2,153.2 (2,153.2) -
Ajuste a los resultados de ejercicios anteriores - - - -
Actualizacin del mobiliario y equipo 100.9 - - 100.9
Resultado del ejercicio - - 1,485.1 1,485.1
Saldos al 31 de diciembre de 2007 208.9 4,494.8 1,485.1 6,188.8
Traspaso del resultado del ejercicio - 1,485.1 (1,485.1) -
Actualizacin del mobiliario y equipo - - - -
Resultado del ejercicio - - 469.8 469.8
___________ ___________ ___________ ___________
Saldos al 31 de diciembre de 2008 208.9 5,979.9 469.8 6,658.6
========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
(Miles de Pesos)
Por lo que respecta al anlisis del Estado de Modificaciones al Patrimonio se desprende que
present un incremento de 469.8 miles de pesos, con respecto al ao anterior, originado por
el supervit del ejercicio.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 50
ANLISIS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
4.5.8 COMPARATIVO DE INGRESOS
PREVISTO RECAUDADO 2008RECAUDADO
2007 IMPORTE % IMPORTE %
0.0 140.0 71.1 140.0 100.0 68.9 96.9 ___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Productos Financieros 2.7 37.8 2.7 100.0 (35.1) (92.9)
Otros 137.3 33.3 137.3 100.0 104.0 312.3
23,443.6 26,676.8 23,311.8 3,233.2 13.8 3,365.0 14.4 ------------------- ------------------- --------------------- -------------------- -----------------
Estatal 23,443.6 26,676.8 23,311.8 3,233.2 13.8 3,365.0 14.4
0.0 0.0 0.0 - -
0.0 0.0 0.0 - -
___________ ___________ ___________ ___________ ___________T O T A L 23,443.6 26,816.8 23,382.9 3,373.2 14.4 3,433.9 14.7
========== ========== ========== ========== ========= ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
C O M P A R A T I V O D E I N G R E S O S
(Miles de Pesos)
I N G R E S O SVARIACIN 2008 VARIACIN 2008-2007
SUBSIDIO
PROPIOS
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 51
DEPENDENCIA FINANCIERA DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
INGRESOS RECAUDADOS
140.0 26,676.8
INGRESOS PROPIOS SUBSIDIO
0.5% 99.5%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Los ingresos captados por el Instituto fueron de 26 millones 816.8 miles de pesos, de los
cuales los ingresos por subsidio del Gobierno Estatal ascendieron a 26 millones 676.8 miles
de pesos que representan el 99.5 por ciento del total de ingresos, mientras que los ingresos
propios ascendieron a 140.0 miles de pesos que equivalen al 0.5 por ciento del ingreso total.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 52
4.5.9 COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPTULO
ASIGNACIONES REDUCCIONES TOTAL
Y/O AMPLIACIONES Y/O DISMINUCIONES AUTORIZADO IMPORTE % IMPORTE %
SERVICIOS PERSONALES 15,721.2 4,814.8 1,113.8 19,422.2 19,383.1 15,264.5 (39.1) (0.2) 4,118.6 27.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 388.2 109.7 57.4 440.5 415.3 295.3 (25.2) (5.7) 120.0 40.6
SERVICIOS GENERALES 6,884.7 3,856.6 4,179.1 6,562.2 5,618.1 5,277.5 (944.1) (14.4) 340.6 6.5
TRANSFERENCIAS 300.0 - - 300.0 182.6 175.0 (117.4) (39.1) 7.6 4.3
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 149.5 3,699.5 165.4 3,683.6 3,559.3 344.1 (124.3) (3.4) 3,215.2 934.4
__________ __________ __________ __________ __________ __________ __________ __________TOTAL 23,443.6 12,480.6 5,515.7 30,408.5 29,158.4 21,356.4 (1,250.1) (4.1) 7,802.0 36.5
========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
EGRESOS
EJERCIDO 2007
VARIACIN 2008
COMPARATIVO DE EGRESOS POR CAPTULO
(Miles de Pesos)
C O N C E P T OINICIAL
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8EJERCIDO
2008VARIACIN 2008-2007
-
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
14,000.0
16,000.0
18,000.0
20,000.0
EGRESO EJERCIDO POR CAPTULO
19,383.1 415.3 5,618.1 182.6 3,559.3
SERVICIOS PERSONALES
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
TRANSFERENCIAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES
66.5% 0.6%1.4% 19.3% 12.2%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Derivado del anlisis al Comparativo de Egresos por Captulo se observ que el Instituto
present ampliaciones y reducciones presupuestales por 6 millones 964.9 miles de pesos,
generadas en los rubros de servicios personales, materiales y suministros, servicios
generales y bienes muebles e inmuebles. Obteniendo un presupuesto autorizado de 30
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 53
millones 408.5 miles de pesos. En relacin al ejercido en 2007, se tuvo un incremento de 7
millones 802.0 miles de pesos, reflejado principalmente en los captulos de servicios
personales y bienes muebles e inmuebles.
El presupuesto ejercido del Instituto ascendi a 29 millones 158.4 miles de pesos de los
cuales se distribuy el 66.5 por ciento en servicios personales, 1.4 por ciento en materiales y
suministros, 19.3 por ciento en servicios generales, 0.6 por ciento en transferencias y 12.2
por ciento en bienes muebles e inmuebles.
Es importante resaltar que debido al cambio de Organismo Auxiliar a rgano Autnomo fue
necesario solicitar a la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Mxico una
ampliacin liquida por 3 millones 646.0 miles de pesos.
4.5.10 PLAZAS OCUPADAS
PERSONAL OPERATIVO 4 1 5
PERSONAL ADMINISTRATIVO 20 18 38
___________ ___________ ___________ ___________
T O T A L 24 19 0 43========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM, con datos del Instituto.
PLAZAS OCUPADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO
CATEGORIA ALTASPLAZAS AL INICIO DEL PERIODO
BAJAS
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 54
Como se aprecia en el cuadro anterior, el total de plazas ocupadas al inicio del periodo
ascendi a 24, cifra que se increment a 43 plazas al final del mismo, observndose que
dicho incremento se reflej principalmente en las plazas del personal administrativo.
0
10
20
30
40
PLAZAS OCUPADASAL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
5 38
PERSONAL OPERATIVO PERSONAL ADMINISTRATIVO
11.6% 88.4%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
4.5.14 OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2008
OBSERVACIN CAUSA SUGERENCIA REA RESPONSABLE 1.- Manuales de Polticas y Procedimientos Los manuales de polticas y procedimientos e instructivos por escrito que contemplan funciones de direccin y coordinacin, divisin de labores, sistema de autorizacin y fijacin de responsabilidades, no estn debidamente terminados. Durante nuestra revisin observamos que se encuentran en un 50% de su terminacin.
Es necesario que el Instituto agilice la terminacin de los manuales de polticas y procedimientos, con la finalidad de realizar las rutinas operacionales en forma planificada y sistematizada, lo cual incrementara la eficiencia y la oportunidad en los informes.
Direccin de Administracin y Finanzas
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 55
OBSERVACIN CAUSA SUGERENCIA REA RESPONSABLE 2.- Cuentas por cobrar (Gastos por comprobar) No se est cumpliendo con la poltica establecida para la comprobacin de los anticipos para gastos. Durante nuestra revisin observamos gastos de viaje que al 13 de Marzo de 2009 estaban pendientes de comprobacin, como sigue:
1. Gastos de viaje a Aguascalientes $19,932.
2. Gastos de viaje a Chicago $39,323
Es necesario que los anticipos de gastos de viaje sean comprobados de acuerdo a las polticas establecidas por el instituto, con la finalidad de llevar a cabo su registro contable en forma oportuna, o en su caso se proceda a su recuperacin a travs de su descuento va nmina a los funcionarios correspondientes.
Direccin de Administracin y Finanzas
* FUENTE: Informe de Observaciones Despacho Externo.
4.5.15 OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA REVISIN PRACTICADA A LA CUENTA PBLICA POR EL RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN, EJERCICIO 2008
OBSERVACIN CAUSA SUGERENCIA REA RESPONSABLE 1.- No se identifica claramente la ampliacin presupuestal liquida por un importe de 3 millones 646.0 miles de pesos, en el Estado Comparativo de Egresos por Captulo del Instituto.
Falta de detalle en el anlisis.
Que el dictamen del auditor externo exprese a detalle la informacin.
Direccin de Administracin y Finanzas
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
RUBRO AUDITORA EXTERNACUENTA PBLICA
AUDITORA FINANCIERA
RUBROS ESPECFICOS
CONTROL INTERNO TOTAL
TOTAL 2 1 0 0 0 3
TOTAL DE OBSERVACIONES DETERMINADAS
ITAIPEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 56
4.5.18 CONCLUSIONES
De acuerdo al anlisis efectuado a los Estados Financieros y Presupuestales dictaminados
por el Despacho Gonzlez Vzquez Rodrguez y Ca., S.C. y a la revisin efectuada a la
Cuenta Pblica por este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, concluimos
que presentan razonablemente la Situacin Financiera del Instituto de Transparencia y
Acceso a Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios; excepto por la ampliacin
presupuestal liquida autorizada al Instituto mediante Oficio No. 203A-0632/2008 del 20 de
Agosto de 2008, que no fue debidamente detallada en el Estado Comparativo de Egresos por
Captulo de Gasto.
El Instituto deber dar seguimiento a las observaciones antes descritas.
TEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 57
Tribunal Electoral del Estado de Mxico
TEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 59
4.5.1 NATURALEZA JURDICA
Con fecha 2 de Marzo de 1996 mediante decreto No. 134 entr en vigor el Cdigo
Electoral del Estado de Mxico y en su artculo tercero da origen al Tribunal Electoral del
Estado de Mxico, cuyas disposiciones legales quedaron establecidas en el libro quinto de
dicho decreto. Es el rgano Pblico Autnomo, de carcter permanente con personalidad
jurdica y patrimonio propios, independiente en sus decisiones y mxima autoridad
jurisdiccional en la materia, con la jurisdiccin y competencia que determinen la
Constitucin Particular y este Cdigo.
4.5.2 OBJETIVO
El Tribunal Electoral es competente para conocer y resolver los medios de impugnacin
previstos en el Cdigo Electoral del Estado de Mxico; tambin esta facultado para
imponer sanciones derivadas de la comisin de infracciones a la Legislacin Electoral.
4.5.3 FORMA DE GOBIERNO
Su mxima autoridad es el Pleno del Tribunal conformado de acuerdo al Reglamento
Interno en su artculo 4 por cinco magistrados; tres numerarios y dos supernumerarios,
cuyos derechos y obligaciones estn regulados por la Constitucin Poltica del Estado
Libre y Soberano de Mxico, por el Cdigo Electoral y por dicho Reglamento.
TEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 60
4.5.4 ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN C U E N T A 2 0 0 8 2 0 0 7 VARIACIN
A C T I V O P A S I V O
Caja y Bancos 7,186.8 3,543.5 3,643.3 Proveedores 505.1 28.7 476.4
Deudores Diversos 22.2 0.3 22.0 Acreedores Diversos 867.8 2.3 865.5
Documentos por Cobrar 5.9 363.1 (357.2) Cuentas por Pagar 1,793.9 195.8 1,598.1
Impuestos por Pagar 1,290.6 0.0 1,290.6
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 7,214.9 3,906.9 3,308.1 TOTAL A CORTO PLAZO 4,457.4 226.8 4,230.6
------------------- ------------------- ------------------ ------------------ ------------------ ------------------
Mobiliario y Equipo de Oficina 1,342.9 1,169.8 173.1
Depreciacin de Maquinaria y Equipo (636.2) (538.8) (97.3) 0.0
Equipo de Transporte 3,632.7 3,228.2 404.5
Depreciacion de Equipo de Transporte (2,089.2) (1,754.7) (334.4)
Equipo de Computo 1,472.2 843.6 628.6
Depreciacin de Equipo de Computo (942.1) (792.8) (149.3)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL ACTIVO FIJO 2,780.3 2,155.2 625.1 TOTAL PASIVO 4,457.4 226.8 4,230.6
------------------- ------------------- ------------------ ------------------ ------------------ ------------------
Pagos Anticipados 9.3 3.3 5.9 Patrimonio 2,950.8 2,950.8 .0
Resultado de Ejercicios Anteriores 1,616.4 4,036.0 (2,419.5)
Resultado del Ejercicio 979.9 (1,148.2) 2,128.1
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL DIFERIDO 9.3 3.3 5.9 TOTAL PATRIMONIO 5,547.2 5,838.6 (291.4)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________ ___________ TOTAL ACTIVO 10,004.5 6,065.4 3,939.1 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,004.5 6,065.4 3,939.1
============ ============ =========== =========== =========== ===========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
DIFERIDO
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA
(Miles de Pesos)
CIRCULANTE
FIJO
A CORTO
PLAZO
Del anlisis efectuado a los Estados Financieros del Tribunal Electoral del Estado de Mxico
se derivan los siguientes comentarios:
Los Estados Financieros del ejercicio terminado al 31 de Diciembre del ao 2008, estn
preparados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental.
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RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 61
Considerando que en los ltimos siete aos la inflacin en la economa mexicana no ha
rebasado el 10 por ciento anual no se aplica el procedimiento de revaluacin de los Estados
Financieros a que hacia referencia la Circular de la Informacin Financiera para el
reconocimiento de los efectos de la inflacin que deban utilizar las Entidades del Sector
Central y Auxiliar del Gobierno del Estado de Mxico.
La cuenta de deudores diversos, refleja un incremento en 2008 respecto al ao anterior de
22.0 miles de pesos.
0.0
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
INTEGRACIN DEL PATRIMONIO 2008
10,004.5 4,457.4 5,547.2
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
50.0% 22.3% 27.7%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
El monto del pasivo del Tribunal Electoral del Estado de Mxico al finalizar el ejercicio 2008,
fue inferior al monto de su patrimonio. En 2008, la suma del pasivo ascendi a 4 millones
457.4 miles de pesos, el patrimonio fue de 5 millones 547.2 miles de pesos y su grado de
solidez fue de 1.2, lo cual significa que por cada peso financiado por los acreedores el
Tribunal Electoral invirti 1.2 con recursos provenientes de su presupuesto, por lo tanto se
concluye que la estructura financiera del Tribunal Electoral se puede calificar como slida.
TEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 62
RAZN DE LIQUIDEZ
ACTIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTE
7,214.94,457.4 1.62=
El Tribunal presenta una liquidez favorable, en virtud de que cuenta con 1.62 pesos de
recursos disponibles para hacer frente a cada 1.0 peso de obligaciones contradas a corto
plazo.
RAZN DE LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE(Efectivo e Inversiones de inmediata realizacin)
PASIVO CIRCULANTE
7,186.84,457.4 1.61=
Como puede observarse al igual que en la liquidez que se muestra en el prrafo anterior, la
disponibilidad inmediata del Tribunal es buena ya que cuenta con 1.61 pesos para hacer
frente a sus compromisos adquiridos a corto plazo.
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RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 63
4.5.5 ESTADO DE RESULTADOS
2008 2007 VARIACIN %
Subsidio 37,428.5 19,562.6 17,865.9 91.3
Productos Financieros 248.4 261.2 (12.8) (4.9)
Otros Productos 58.1 43.2 15.0 34.6
_____________ _____________ _____________ TOTAL INGRESOS 37,735.0 19,867.0 17,868.0 89.9
----------------------- ----------------------- -----------------------
Servicios Personales 31,029.1 17,261.9 13,767.2 79.8
Materiales y Suministros 1,341.0 463.5 877.5 189.3
Servicios Generales 3,774.8 2,609.1 1,165.7 44.7
Bienes Muebles e Inmuebles 581.1 659.7 (78.6) (11.9)
Gastos Financieros 29.1 21.0 8.1 38.7
Otros Gastos
_____________ _____________ _____________ TOTAL EGRESOS 36,755.0 21,015.2 15,739.9 74.9
----------------------- ----------------------- ----------------------- RESULTADO DEL EJERCICIO 979.9 (1,148.2) 2,128.1 185.3
=========== =========== ===========
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
(Miles de Pesos)
C O N C E P T O I M P O R T E
El resultado del ejercicio es coincidente con el presentado en el Estado de Posicin
Financiera, observndose un incremento en 2008 respecto al ao anterior de 2 millones
128.1 miles de pesos.
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RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 64
(5,000.0)
.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
COMPARATIVO DE RESULTADOS 2008-2007
2008 37,735.0 36,755.0 979.9
2007 19,867.0 21,015.2 (1,148.0)
INGRESOS EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO
89.9% 74.9%
185.3%
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
Como puede observarse los ingresos en 2008 rebasaron en un 89.9 por ciento los del
ejercicio anterior, en el caso de los egresos, estos se incrementaron en un 74.9 por ciento
determinndose un excedente de ingresos sobre egresos de 979.9 miles de pesos que
representa un 185.3 por ciento con respecto al ao anterior.
TEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 65
4.5.6 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Resultado del Ejercicio 979.9
CARGOS A RESULTADOS QUE NO REQUIEREN DESEMBOLSO DE EFECTIVOAjustes a los resultados de ejercicios anteriores (1,271.4) Depreciacin del ejercicio 581.1
SUBTOTAL 289.6
Documentos por Cobrar 357.2Proveedores 476.4 Cuentas por pagar 1,598.1 Impuestos por pagar 1,290.6 Acreedores diversos 865.5
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Operacin 4,877.4
Deudores diversos (22.0)
Pagos anticipados (5.9)
Inversin adquisicin de activo fijo (1,206.2)
Flujos netos de Efectivos de Actividades de Inversin (1,234.1) Efectivo Excedente para aplicar en Actividades de Financiamiento 3,643.3
Flujos netos de Efectivos por Actividades de Financiamiento -
Incremento Neto de Efectivo 3,643.3 Efectivo al Principio del Periodo 3,543.5 Efectivo al Final del Periodo 7,186.8
* FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
( MILES DE PESOS )
ACTIVIDADES
DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE OPERACIN
IMPORTEC O N C E P T O
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
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RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 66
Para el Ejercicio 2008, el Tribunal Electoral del Estado de Mxico mostr un excedente de
979.9 miles de pesos presentando flujos netos de efectivos de actividades de operacin por
un importe de 4 millones 877.4 miles de pesos, reporta actividades de inversin por un monto
de 1 milln 234.1 miles de pesos, obteniendo as un incremento neto de efectivo de 3
millones 643.3 miles de pesos que sumados al importe de efectivo al principio del periodo
nos da como resultado 7 millones 186.8 miles de pesos, cifra que corresponde al efectivo al
final del periodo.
4.5.7 ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
C O N C E P T O PATRIMONIORESULTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
Saldo al 31 de diciembre de 2007 2,950.8 4,036.0 (1,148.2) 5,838.6
Traspaso del resultado del ejercicio 2007 (1,148.2) 1,148.2
Ajustes al ejercicio 2007 13.8 13.8
Cancelacin fondo de retiro (1,285.2) (1,285.2)
Resultado del ejercicio 2008 979.9 979.9
___________ ___________ ___________ ___________
T O T A L 2,950.8 1,616.4 979.9 5,547.2
========== ========== ========== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
ESTADO DE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO
(Miles de Pesos)
Por lo que respecta al anlisis del Estado de Modificaciones al Patrimonio se desprende que
present un decremento de 291.4 miles de pesos con respecto al ao anterior, originado por
la cancelacin del fondo de retiro. Como puede observarse el Estado de Modificaciones al
Patrimonio, muestra una cancelacin del Fondo Voluntario de Retiro por un importe de 1
milln 285.2 miles de pesos. En el trabajo de auditora no fue posible integrar la cancelacin
ya que de acuerdo al Acta de la Dcima Sesin Privada celebrada el 16 de Diciembre de
2008, aun existe dicho fondo.
TEEM
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO 67
ANLISIS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
4.5.8 COMPARATIVO DE INGRESOS
PREVISTO RECAUDADO 2008RECAUDADO
2007 IMPORTE % IMPORTE %
37,428.5 37,428.5 19,562.6 17,865.9 91.3___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Estatal 37,428.5 37,428.5 19,562.6 17,865.9 91.3
306.5 304.4 306.5 100.0 2.1 .7------------------- ------------------- ------------------- ----------------- -----------------
Productos Financieros 248.4 261.2 248.4 100.0 (12.8) (4.9)
Otros Productos 58.1 43.2 58.1 100.0 15.0 34.6
___________ ___________ ___________ ___________ ___________T O T A L 37,428.5 37,735.0 19,867.0 306.5 0.8 17,868.0 89.9
========== ========== ========== ==================== ==========
* FUENTE: Dictamen del auditor externo.
C O M P A R A T I V O D E I N G R E S O S
(Miles de Pesos)
I N G R E S O SVARIACIN 2008 VARIACIN 2008-2007
PROPIOS
SUBSIDIO
P R E S U P U E S T O 2 0 0 8
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DEPENDENCIA FINANCIERA DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,00