Principales Obligaciones de las Asociaciones Sin Fines de Lucro

Departamento Educación Tributaria

Contenido

• ¿Qué es una Asociación sin Fines de Lucro?

• Clasificación de las ISFL.

• Leyes y normas.

• Obligaciones Fiscales de las ISFL.

• Declaraciones Juradas.

• Exenciones.

¿Qué es una Asociación

sin Fines de Lucro?

Son entidades que tienen como

objetivo desarrollar o realizar

actividades de bien social o interés

público con fines lícitos y que no

tengan como propósito obtener

beneficios apreciables en dinero para

repartir entre sus asociados.

Clasificación de las ISFL

Orientadas a ofrecer servicios básicos en beneficiode toda la sociedad o de segmentos de esta.

Asociaciones de beneficio público o de servicio aterceras personas:

Realizan actividades de desarrollo y defensa de losderechos de sus miembros.

Asociaciones de beneficio mutuo:

Clasificación de las ISFL

Realizan actividades propias a la naturaleza deambos sectores, de beneficio públicos y debeneficio mutuo.

Asociaciones mixtas:

Dentro de esta clasificación se encuentra: losconsorcios, redes y/o cualquier otra denominaciónde organización sectorial o multisectorial,conformada por asociaciones sin fines de lucro .

Órgano interasociativo de las asociaciones sin finesde lucro:

Leyes y Normas

Ley No. 122-05 sobre Instituciones sin Fines de Lucro

Reglamento de Aplicación No. 40-08

Norma General 01-2011 (sobre Retención del ITBIS en

servicios de publicidad y otros servicios gravados por el

ITBIS prestados por Entidades No Lucrativas)

Norma General 01-02 (sobre Actividades gravadas por

Asociaciones No Lucrativas)

Obligaciones de las ISFL

Presentar, en un plazo de 120 días después de la fecha decierre del ejercicio fiscal, la Declaración Jurada InformativaAnual (ISFL-01) y sus anexos (ISFL-01-A e ISFL-01-B), con losiguiente:

Ingresos brutos obtenidos.

Desembolsos realizados.

Movimientos de las cuentas bancarias.

Relación detallada de cada contribución recibida durante el año, indicando nombres y

direcciones de los donantes.

Relación detallada de las donaciones internacionales recibidas (datos de la entidad

donante, monto de la donación y los programas y proyectos objetos de los recursos).

Declaración Jurada mensual de Retenciones de Asalariados IR-3 (a mástardar el día 10 de cada mes, si tiene empleados).

Envío de la Declaración Jurada de otras Retenciones y Retribuciones

Complementarias IR-17 (a más tardar el día 10 de cada mes, por lasretenciones efectuadas).

Declaración Jurada mensual de ITBIS (a más tardar el día 20 de cada

mes, si efectúan retenciones de ITBIS).

Facilitar otras informaciones que les sean requeridas.

Obligaciones de las ISFL

Descripción

Declaración y pago del ITBIS retenido a personas físicas.

Emisión de facturas con Número de Comprobantes Fiscales (NCF).

Establecimientos comerciales ubicados en territorio dominicano, que realicen

actividades lucrativas auspiciadas por Asociaciones sin Fines de Lucro o a beneficio

de éstas deberán requerir constancia de haber informado a la DGII la realización

de dichas actividades.

Entidades no lucrativas que permanentemente realizan actividades que generan

ingresos gravados por el ISR, cuando reciban otro tipo de ingresos exentos, les será

aplicable la deducción para la determinación de gastos del período.

Obligaciones de las ISFL

En caso de que la asociación reciba fondos provenientes del Estado o de

organismos de cooperación, deberá:

1- Validar su clasificación, por el Centro Nacional de Fomento y Promoción de las

Asociaciones sin Fines de Lucro, del Ministerio de Economía, Planificación y

Desarrollo (MEPyD).

2- Estar inscritas en el Registro de

Habilitación de Asociaciones

sin Fines de Lucro dispuesto por la

Ley.

3- Obtener su calificación en el

Centro Nacional de Fomento y

Promoción de las Asociaciones sin

Fines de Lucro, la cual deberá ser

renovada y revisada cada tres (3)

años.

Obligaciones de las ISFL

Declaración jurada que deben presentar

Anexos a la Declaración Jurada para

Instituciones sin Fines de Lucro:

ISFL-01-A

ISFL-01-B

Anexo C

Declaración Jurada para Instituciones sin

Fines de Lucro:

ISFL-01

Desde el 01 de octubre de2017, será de carácterobligatorio completar losanexos incorporados alIR-2 e ISFL para loscontribuyentes con cierrefiscal a partir del 30 deseptiembre (30-09).

Declaración jurada ISFL-01

Anexos ISFL-01-A y ISFL-01-B

Exenciones

Las instituciones sin fines de lucrogozarán de una exención generalde todos los tributos, impuestos,tasas y contribuciones especiales,de carácter nacional o municipal,vigentes o futuros.

De acuerdo al Art. 50 de la Ley 122-05, cuandodichas entidades realicen actividadesdiferentes a las que fueron creadas y con el finde generar rentas o cualquier otra forma debeneficio, deben cumplir con los deberes yobligaciones tributarias establecidas en lalegislación fiscal dominicana.

Requisitos para obtener exención de ITBIS

Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) y al día con las

siguientes obligaciones:

Declaración Jurada Informativa Anual de Rentas obtenidas en cada

ejercicio fiscal.

Reporte anual sobre Compras de Bienes y Servicios en el formato

establecido en la Norma General 06-14, para contribuyentes que no tienen

obligación de declarar el ITBIS.

Declaración Jurada de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta de

Asalariados (IR-3) y Retenciones a Terceros (IR-17) por servicios en relación

de dependencia y pagos a cuenta.

Nota: También deben estar al día en el cumplimiento de los deberes formales puestos

a su cargo por las leyes, incluyendo el estar inscritos y registrados, en los registros

habilitados para inscribir las organizaciones sin fines de lucro.

Solicitud de autorización de exención de ITBIS

Para solicitar autorización de exención del ITBIS deben depositar en el

Ministerio de Hacienda, además de la documentación que esa entidad

requiera, la siguiente documentación:

Carta de solicitud, en hoja timbrada, firmada y sellada. La misma debe

explicar la actividad para la que se requiere el bien o servicio y hacer

referencia al acuerdo especial donde se menciona o se autoriza la

actividad.

Facturas Pro-Forma y/o cotizaciones originales selladas y firmadas por el

suplidor, con el ITBIS transparentado.

Listado de proveedores (debe describir la actividad para la cual se

requiere el bien o el servicio).

Procedimiento a realizar en la DGII

El Ministerio de Hacienda remitirá la solicitud de autorización a

la DGII para que los proveedores o suplidores facturen sin la

aplicación del ITBIS. Para lo cual deben depositar:

Solicitud de exención del ITBIS.

Original de la factura pro-forma o la cotización emitidas a

nombre de la Asociación, con el ITBIS debidamente

transparentado, sellada y firmada por el proveedor del bien

o del servicio.