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R©gimen de Incorporaci³n Fiscal. Informalidad en M©xico 2 Informalidad es el conjunto...

Date post:11-Apr-2015
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  • Rgimen de Incorporacin Fiscal
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  • Informalidad en Mxico 2 Informalidad es el conjunto de actividades econmicas realizadas por los individuos que, por el contexto en que lo hacen, no pueden invocar a su favor el marco legal o institucional que corresponda (INEGI). 58.8% 43.3% 81.8% 85.0%
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  • Informalidad y productividad Diversos estudios relacionan la informalidad con la baja productividad en la economa, al estar la informalidad relacionada con limitaciones de acceso a mejoras en capital fsico y humano. La informalidad y la limitada productividad se retroalimentan y generan crculos viciosos. La evidencia internacional muestra que altos niveles de informalidad coinciden con bajos niveles de desarrollo econmico e institucional, lo que se observa en niveles comparativamente bajos de PIB per cpita y ambiente legal, respectivamente. 3 Fuente: BBVA Research con datos de INEGI Economa Informal y productividad por sectores en Mxico Fuente: BBVA Research, Schneider (2009). Economa Informal (% del PIB) e ndice de Ambiente legal
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  • Poltica Pblica 4 Pagar impuestos no es sinnimo de formalidad. Los objetivos de las polticas pblicas deben ser de mayor alcance, por mencionar algunos: Dar acceso a los beneficios que da el marco constitucional e institucional. Dotar de servicios de salud efectivos a este sector. Establecer las condiciones para que este sector pueda acceder a crdito (empresarial y de vivienda). Acceder al sistema del ahorro para el retiro. Los tres rdenes de Gobierno (municipios, entidades federativas y federacin) y sus tres poderes no pueden estar desvinculados: Alinear programas que beneficien al sector informal. Coadyuvar en polticas de difusin y concientizacin. Ejercicio de facultades legales Informalidad Deuda del Estado Mexicano
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  • Informalidad en Mxico Las medidas encaminadas a combatir la informalidad, deben incluir un esfuerzo por facilitar el cumplimiento de todos los requisitos asociados a la formalizacin. El Rgimen de Incorporacin Fiscal, es nicamente uno de los instrumentos que propiciarn la participacin de todos los grupos de poblacin en la formalidad. La poblacin objetivo de incorporacin a la formalidad son 14.0 millones de personas, esto es, 47.5% del total de personas informales. 5 29.5 millones de informales 58.8% 14.0 millones de personas sector informal 2.2 millones de personas Trabajo domstico 7.0 millones de personas Empresas, Gobierno e Instituciones 6.3 millones de personas mbito agropecuario
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  • Productividad de las pequeas empresas Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Seguro de desempleo Seguro de desempleo Nuevo Rgimen Fiscal Nuevo Rgimen Fiscal Facilitar pago de obligaciones Facilitar pago de obligaciones Apoyos Econmicos y Capacitacin Apoyos Econmicos y Capacitacin Pensiones Salud Financia- miento Financia- miento Estrategia integral de incorporacin a la formalidad Rgimen de Incorporacin Fiscal Rgimen de Incorporacin Seguridad Social 6
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  • Mitos y Realidades Mito: Los cambios fiscales implican ms inversin en equipos de computo, Internet y capacitacin para presentar las declaraciones de impuestos y comprobantes fiscales digitales. Realidad: El SAT ha puesto a disposicin de los contribuyentes una aplicacin amigable (Mis cuentas) que les permitir llevar el registro de sus ingreso y egresos, as como emitir Comprobantes Fiscales por Internet. Los contribuyentes podrn asistir a las oficinas del SAT o de la entidad federativa una vez al bimestre en donde recibirn la asesora gratuita y personalizada para realizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, por lo que no es necesario invertir en equipo de computo ni contratar personal adicional. 7
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  • Mitos y Realidades Mito: Se trata de un esquema en el se impusieron demasiadas condiciones para obligar a los contribuyentes a pasar al Rgimen General. Realidad: Existen mltiples facilidades para el pago de sus obligaciones, como son: Pagos bimestrales definitivos (ISR, IVA, IEPS). Sin declaracin anual. Contabilidad simplificada en medios electrnicos que proporciona el SAT. Promueve gradualmente la cultura en el pago de impuestos. No se les otorga ms obligaciones que las de los dems contribuyentes. El RIF implica un cambio de paradigma sobre la cultura contributiva. 8
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  • Mitos y Realidades Mito: El Rgimen de Incorporacin Fiscal fomenta la informalidad. Realidad: Las personas informales no tienen acceso a la seguridad social, servicios mdicos ni pensin, servicios que les otorga el incorporarse a la formalidad. Los descuentos graduales en el pago del ISR, as como las facilidades en la emisin de comprobantes y en el pago de impuestos, genera incentivos para el trnsito a la formalidad. Se ha diseado un portal de internet y una aplicacin mvil para facilitar el cumplimiento de las obligaciones. En ellos se podrn emitir facturas, registrar ingresos y gastos, y usar dicha informacin en las declaraciones bimestrales. 9
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  • Participacin de las Entidades Federativas La participacin de las entidades federativas y sus municipios es clave para cumplir con el objetivos de integrar a la formalidad, mediante el RIF, a las personas que actualmente desempean sus actividades productivas en la informalidad. Por lo tanto, se delegan las siguientes facultades a las entidades federativas y, en caso de que lo convengan, a sus municipios, las cuales pueden dividirse en dos etapas en funcin de la madurez del Rgimen: 10 Primera EtapaSegunda Etapa Brindar orientacin fiscal Asistencia en el uso de Mis cuentas Asesora para generacin de Factura Fcil Realizar movimientos al RFC Otorgar contrasea y FIEL Recibir declaraciones y avisos Llevar a cabo la fiscalizacin Imponer y condonar multas Autorizar pagos de crditos a plazos Cancelar y prescribir crditos fiscales
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  • Participacin de las Entidades Federativas Es importante sealar que los municipios podrn apoyar de manera directa en: Incluir informacin del Rgimen tanto en sus oficinas como en su portal de Internet. 1.Informar a los contribuyentes de los beneficios y obligaciones del Rgimen de Incorporacin Fiscal. 2.Invitar a los comerciantes establecidos en la va pblica a que se incorporen en la formalidad. 3.Organizar, dentro de sus funciones, campaas de difusin del Rgimen en los mercados y centros de abasto. 11
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  • Rgimen de Incorporacin Fiscal
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  • Rgimen de Incorporacin Fiscal Caractersticas del R IF : 1.Personas fsicas con actividad empresarial. 2.Ingresos anuales inferiores a 2 millones de pesos. 3.Permanencia mxima de 10 aos. 4.Simplificacin de trmites: Pagos bimestrales definitivos ( ISR, IVA, IEPS ). Sin declaracin anual. Contabilidad simplificada en medios electrnicos que proporciona el SAT, por lo que no requiere contador. Promueve gradualmente la cultura en el pago de impuestos. 14
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  • Beneficios Fiscales del Rgimen Reducciones en el ISR aplicables en porcentajes, del 100% el primer ao al 10% el dcimo ao que lleve tributando. No pagar impuestos el primer ao. Se otorg un estmulo fiscal por el monto del IVA e IEPS (Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013). Se auspiciar el servicio de Internet por celular a los contribuyentes cuando utilicen el portal institucional, an cuando no cuenten con un plan de datos. Reduccin del impuesto sobre la renta a pagar en el Rgimen de Incorporacin AosAo 1Ao 2Ao 3Ao 4Ao 5Ao 6Ao 7Ao 8Ao 9Ao 10 Por la presentacin de informacin de ingresos, erogaciones y proveedores 100%90%80%70%60%50%40%30%20%10% 15
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  • Facilitar el pago de las Obligaciones del Rgimen Llevar el registro de ingresos y egresos Herramienta electrnica Mis cuentas. Disponible en el portal www.sat.gob.mxwww.sat.gob.mx Facturacin Podrn emitir facturas y realizar deducciones. La facturacin podr realizarse en lnea a travs de Mis cuentas. Cumplimiento de obligaciones fiscales sencillo y gil: Alternativas para zonas sin internet (Atencin en las oficinas del SAT ; entidades federativas y va telefnica) Presentar declaraciones bimestrales (incluso va telefnica) de: 1.Impuesto sobre la Renta*. 2. Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios*. 3.Impuesto al Valor Agregado*. 4. Retenciones por sueldos y salarios y asimilados a salarios. *La fecha de pago corresponder al ltimo da hbil del mes al que corresponda el pago 16
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  • Generar condiciones para incrementar la escala de operacin y produccin de las pequeas empresas En apoyo al RIF, se han realizado las siguientes acciones conjuntas: El Instituto Nacional del Emprendedor ( INADEM ) emitir una convocatoria por 30 millones de pesos (que podra ampliarse a 200mdp) para programas especiales de financiamiento para el RIF : capacitacin contable y equipamiento tecnolgico. Adicionalmente, el INADEM destina 1,535 millones de pesos que pueden ser empleados por los contribuyentes que se registren en el RIF, a travs de convocatorias del Fondo Nacional Emprendedor. Para estas convocatorias, las empresas que participen en el RIF recibirn puntos adicionales para el otorgamiento de recursos. Resumen de Convocatorias del Fondo Nacional Emprendedor Nmero de Convocatoria s Dirigida a: Monto total convocatoria (pesos) Total de convocatorias publicadas 11 Emprendedores, micro empresas y RIF (monto de venta hasta 4 mdp) $1,535,000,00010 14 Pequeas, medianas, grandes empresas, instituciones y organizaciones
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