SAN MATEO.

PROCESOS EMPRESARIALES.

ADMINISTRACION DE EMPRESAS.

INTEGRANTES:

HEIDY QUINTEROKAREN CUBILLOS

ALEJANDRA AVELLANEDA

BOGOTA D.C. 09 NOVIEMBRE DEL 2014

¿QUE ES RETENCION EN LA FUENTE?

Todos hablamos de la retención en la fuente, de los conceptos de retención, las bases y tarifas de retención, y son pocas las personas que se preguntan qué es en sí la retención en la fuente.

La creencia general, es que la retención en la fuente es un impuesto, algo que es absolutamente equivocado.

La retención en la fuente no es n impuesto, sino un mecanismo de recado anticipado de un impuesto.

La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.

ELEMENTOS DE RETENCION EN LA FUENTE.

1. Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.

2. Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.

3. Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió causada la retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas.

Se entiende por pago la prestación de lo que se debe, extinguiéndose parcial o totalmente la obligación. Éste es un concepto jurídico.

Abono en cuenta se entiende, como concepto contable, asentar contablemente una obligación a favor de un tercero, lo cual significa que el costo o gasto se causó, es decir que ha nacido la obligación de efectuar el pago, aun cuando efectivamente éste no se haya hecho, permitiendo así verificar el perfeccionamiento de una transacción. Éste es un concepto contable.Estos elementos son esenciales, para que opere la retención en la fuente, si falta alguno de ellos no habrá lugar a que ésta se practique.

OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES

•Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retención.

•Consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos establecidos.

•Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.

•Llevar registros contables en donde conste las retenciones practicadas, así como los montos cancelados a la administración tributaria.

¿QUE IMPUESTOS ESTAN SOMETIDOS A RETENCION?

Renta.

Remesas.

Ganancias Ocasionales.

IVA.

Industria y Comercio.

Timbre.

Gravamen a los movimientos Financieros

¿CUAL ES EL EFECTO DE LA RETENCION EN LA FUENTE EN LOS IMPUESTOS?

En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restaran del impuesto el valor que les haya sido retenido.

Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal

¿CUAL ES LA FINALIDAD DE LA RETENCION EN LA

FUENTE?

Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto, además tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

¿CUANDO NO SE EFECTUA?

No están sujetos a retención en la fuente:

1. Los pagos o abonos en cuentas que se efectúan a:

Las naciones y sus divisiones administrativas.

Las entidades no contribuyentes.

2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.

3.Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retencion en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.

¿QUIENES SON AUTORRETENEDORES?

Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por lo general, por sus características los Grandes Contribuyentes son autorretenedores aunque no necesariamente, puesto que puede ser que algunas empresas catalogadas como grandes contribuyentes no sean autorretenedores, y algunas empresas no catalogadas como grandes contribuyentes sean autorretenedores.En todo caso, le corresponde a cada contribuyente catalogado como autorretenedor, especificar en las facturas que emita, su calidad de autorretenedor.

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE

CONTABILIZACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan dos tipos de cuentas:

1. Cuando la empresa retiene afecta la cuenta del pasivo 2365, determinada retención en la fuente.

2. Cuando a la empresa la retienen afeca la cuenta del activo 1365 , denominada anticipo de impuestos y contribuciones o saldo a favor de la sub-cuenta 135515 (retención en la fuente).