1
Retos de una Administración Tributaria
para el Desarrollo:
La experiencia de SUNAT
Erick Lahura
Intendente Nacional de Estudios Económicos y EstadísticaSuperintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria
(SUNAT)
2
Esquema
I. Importancia de la tributación para el desarrollo.
II. Experiencia reciente de SUNAT.
III. Tributación y desarrollo en el Perú.
3
Importancia de la tributación para el
desarrollo
4
¿Qué es el Desarrollo?
• El desarrollo se refiere a la mejora permanente del bienestar (calidad de
vida) de las personas y de la sociedad en conjunto (bien común).
• Existen muchos factores que afectan la calidad de vida:
Acceso a la educación y salud.
Oportunidades de empleo.
Disponibilidad de aire limpio y agua saludable.
Bajos niveles de criminalidad, etc.
• El Índice de Desarrollo Humano ajustado por desigualdad (IHDI) de
Naciones Unidas trata de medir la calidad de vida del ser humano en
términos de: salud, educación, ingreso y desigualdad.
5
El crecimiento económico (medido a través del PBI real )
es una medidacomúnde bienestar,perono es perfecta:
• Por ello, no es sorprendente que países con niveles de ingresos
promedio similares puedan ser diferentes en términos de calidad de vida.
“[Gross domestic product] does not allow for the health of our children, the quality oftheir education, or the joy of their play. It does not include the beauty of our poetry orthe strength of our marriages, the intelligence of our public debate or the integrity ofour public officials. It measures neither our courage, nor our wisdom, nor our devotionto our country. It measures everything, in short, except that which makes lifeworthwhile, and it can tell us everything about [. . . our country . . .] except why we areproud [. . . of our country . . .]” Robert Kennedy (1968).
6
Sin embargo, el crecimiento económico es
una condición necesaria para el Desarrollo.
• Si bien, el PBI no mide la calidad de educación y salud de los
niños, países con un mayor PBI pueden financiar servicios de
salud y educación de mayor calidad.
• La evidencia internacional muestra una correlación positiva
entre el crecimiento económico y diferentes indicadores de
desarrollo.
7
Un mayor nivel de PBI real per cápita
está relacionado a un mayor nivel de
desarrollo (medido por el IDH).
8
. . . a una menor tasa de mortalidad
9
. . . y en general a un mayor estándar de
vida.
10
El desarrollo requiere de la participación
del Estado.
• Bajo ciertos supuestos, los mercados usualmente son un buen mecanismo para
organizar la actividad económica. Sin embargo, en muchas ocasiones los
supuestos no se cumplen (fallas de mercado):
Existen externalidades, positivas y negativas.
Existe información asimétrica e incompleta.
Existe poder de mercado.
• En esos casos, el Estado puede complementar y mejorar el resultado del
mercado a través de una política fiscal eficiente (tributaria y de gasto):
Garantiza las reglas y el respeto a las instituciones, necesarias para una
economía de mercado.
Promueve la eficiencia cuando hay fallas de mercado.
Busca la igualdad entre los miembros de la sociedad.
11
SaludEducaciónInstitucionesInfraestructuraMedio ambiente,
entre otros.
La tributación y el gasto público cumplen un
papel clave en el proceso de desarrollo.
Crecimiento TributaciónGasto
públicoDesarrollo
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¿Qué es la tributación?
• La tributación es el aporte monetario del contribuyente para
financiar las acciones del Estado en la búsqueda del bien común
(desarrollo).
• Quien no “percibe” el “bien común” no está en capacidad de
aceptar la tributación.
• La tributación no es un fin en sí mismo, sino una herramienta de
la política fiscal que debe “engranar” con la economía.
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La política tributaria tiene dos dimensiones: el
sistema y la administración
Políticatributaria
Sistema tributario
Administración tributaria
Régimen tributario
Código tributario
•Neutralidad económica.•Simplicidad.•Universalidad.•Equidad real.
Sistema Tributario Eficiente
Una estructura óptima de tributos depende de la realidad socioeconómica de cada país.
Aplica el sistema tributario y vela por el cumplimiento de las obligaciones tributarias
14
La administración tributaria (AT) tiene a
su cargo la aplicación del sistema
tributario.
• La AT debe velar por el cumplimiento de las obligaciones tributarias para
obtener los ingresos presupuestados que garanticen el equilibrio fiscal.
• En particular, debería procurar maximizar el cumplimiento voluntario a
través de:
Mejora los mecanismos de facilitación para el cumplimiento:
inscripción y actualización de datos, declaraciones y pagos voluntarios,
reclamos y pedidos de devolución y pagos en exceso, información
tributaria, etc.
Mejora de los procesos de control tributario, dado que el sistema
tributario se basa en impuestos masivos de autodeterminación por el
contribuyente.
15
Dado un sistema tributario adecuado, la
administración debería garantizar una tributación
para el desarrollo (recaudación sostenible).
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RECAUDACIÓN sostenible
Cumplimiento voluntario
Procesos eficientes de administración y
control
Facilitación del cumplimiento
Menor informalidad, evasión y elusión.
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Para ello, la administración requiere una
institución sólida basada en 3 pilares
PILAR I
Capital humano
de excelencia
ético-técnica
PILAR II
Infraestructura
física e
informática
PILAR III
Organización y
gestión
eficiente
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
17
. . . y procesos de control y facilitación del
cumplimiento eficientes que permitan alcanzar
una tributación para el desarrollo.
• Esto sugiere que la administración debe estar aislada de
intereses económicos particulares y presiones políticas.
• Esto asegurará que la tributación sea el vehículo para la
difusión del bienestar y la paz social, al financiar el gasto
redistributivo.
18
La experiencia de SUNAT
19
En Perú la política tributaria es responsabilidad
del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
con la contribución de la SUNAT.
• El MEF es responsable del diseño del sistema tributario
(régimen y código tributario).
• La SUNAT se encarga de la administración tributaria.
• Sin embargo, la autonomía de SUNAT, si bien existía en la
ley, hasta el 2011 no era plena en múltiples aspectos.
• Debate abierto: ¿SUNAT debería ser la única responsable
de la política tributaria?
20
A lo largo de su historia, SUNAT
experimentó cambios y asumió nuevos
encargos
1988
Creación de SUNAT y Aduanas
Ley 24829, 08/06/1988DL 501 01/12/1988
Reforma SUNAT (1991)
DL 639 18/05/1991 (Reorganización)DL 673 23/09/1991 (Régimen Laboral)
Fusión con AduanasDS 061-2002-PCM
12/07/2002
EsSalud / ONPLey 27334
30/07/2000
Regalía MineraLey 28258
24/06/2004
2000 2002 2004 2011 2012
Minería IlegalDL 1106
19/04/2012
Insumos QuímicosDL 1126
01/11/2012
1991
Registro de trabajadores
(PLAME)
2007
Ley LOPE (Ley orgánica del Poder Ejecutivo)
20/12/2007Compromete la autonomía
administrativa
Ley de FortalecimientoLey 29816
22/12/2011
2015
NUEVO PARADIGMA
SUNAT
21
En el 2011, la nueva gestión repiensa a la
SUNAT, en función a su rol en la economía y el
desarrollo
CrecimientoSUNAT
Recaudación
Gasto público
Desarrollo
SUNATCompetitividad en el
comercio exterior
SUNATSeguridad nacional
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Así, la contribución de SUNAT en el
desarrollo tendría tres dimensiones:
• Responsable de gestionar los ingresos fiscales (recaudación)
necesarios para financiar el presupuesto público,
contribuyendo a la estabilidad macroeconómica.
• Responsable del control aduanero para facilitar el comercio
exterior, contribuyendo a la mejorar la competitividad del
país.
• Contribuye a la seguridad nacional a través del control y
fiscalización de los insumos para la minería ilegal y el tráfico
ilícito de drogas.
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Dado el sistema tributario, SUNAT debería
garantizar una tributación para el desarrollo:
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RECAUDACIÓN sostenible
Cumplimiento voluntario
Procesos eficientes de administración y
control
Facilitación del cumplimiento
SEGURIDAD NACIONAL Insumos químicos y
minería ilegal
COMPETITIVIDAD COMERCIO EXTERIORFacilitación y control
aduanero
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El diagnóstico inicial de la actual gestión
permitió identificar deficiencias en la Institución
• Capital Humano
Ausencia de una línea de carrera, personal insuficiente e
inadecuado clima laboral.
• Infraestructura
Infraestructura informática desfasada (casi 20 años de
antigüedad).
Infraestructura física inadecuada.
• Organización
25
. . . y deficiencias en los procesos de
control y facilitación del cumplimiento.
• El contribuyente no era visto como un cliente.
• Se utilizaban procedimientos que generaban ingresos
tributarios pero que no contribuían al cumplimiento voluntario.
• Como consecuencia, la estructura tributaria se basaba en:
ingresos volátiles, como los provenientes de la minería.
ingresos basados en contribuciones de grandes contribuyentes
26
Esta situación comprometía la sostenibilidad
de los ingresos tributarios y, por ende, el
proceso de desarrollo del país:
• Al igual que la reforma de 1991, era necesario el apoyo
político para subsanar las deficiencias identificadas.
• El gobierno otorga su apoyo a SUNAT al promulgar en
diciembre de 2011 la “Ley de Fortalecimiento de la SUNAT”.
27
La “Ley de Fortalecimiento” reforzó a la
SUNAT en varias dimensiones:
• Estableció la autonomía funcional, técnica, económica, financiera,
presupuestal y administrativa.
• Garantizó la permanencia del Superintendente Nacional por un
período de 5 años.
• Estableció el desarrollo e implementación de:
un sistema de gestión de recursos humanos basado en principios de
productividad y rendimiento.
planes y programas que contemplen mecanismos para mejorar la
eficiencia de los procesos internos.
medidas anticorrupción y de integridad para el personal de la
institución.
28
En este contexto, SUNAT adoptó un plan
global (corto y mediano plazo) para asegurar
una tributación para el desarrollo:
• Medidas de corto plazo para asegurar el flujo de recaudación y
garantizar el flujo comercial:
Simplificación de los sistemas de pago.
Facilitación del cumplimiento tributario a través de medios virtuales.
Simplificación y agilización de los procesos aduaneros.
Mejorar condiciones económicas de trabajadores.
Re-estructuración organizativa.
• Medidas de mediano plazo para modernizar la institución y mejorar
los procesos de control y facilitación del cumplimiento, facilitación del
comercio exterior y apoyo a la seguridad nacional:
Programas de cambio estratégico.
Nuevo Paradigma SUNAT.
29
• Atraer, incorporar, fidelizar y desarrollar colaboradores competentes, íntegros y orientados al servicio público.
Gestión del capital Humano
Los programas de cambio estratégico se
enfocaron en mejorar la institución
• Implementar de manera integral cambios y mejoras en la arquitectura informática y en los servicios brindados por la INSI.
Fortalecimiento de la arquitectura
informática
30
• Implementar un proceso integrado de gestión de la deuda tributaria y aduanera, así como un modelo de gestión integral de riesgo.
Mejora del Cumplimiento
. . . mejorar los procesos de control y
facilitación del cumplimiento
• Contar con un moderno y eficiente sistema de control aduanero tributario.
Control aduanero tributario
31
• Mejorar la competitividad del país, logrando una cadena logística, ágil y segura.
Sistema de despacho aduanero
. . . y mejorar la competitividad comercial
del país y contribuir a la seguridad
nacional
• Reducir el desvío de insumos químicos y bienes fiscalizados hacia el narcotráfico y la minería informal.
Mejora del control de los insumos
químicos y en la minería ilegal
32
A inicios del 2015, se anunció el Nuevo
Paradigma, que complementa el plan global de
SUNAT.
Visión
• Convertirnos en la administración tributaria aduanera más exitosa,
moderna y respetada de la región.
Misión
• Servir al país proporcionando los recursos necesarios para la
sostenibilidad fiscal y la estabilidad macroeconómica, contribuyendo
con el bien común, la competitividad y la protección de la
sociedad, mediante la administración y el fomento de una tributación
justa y un comercio exterior legítimo.
Lema
Hacia un servicio de clase mundial.
33
Bajo el “nuevo paradigma” se definió un conjunto
de políticas que permitan que los objetivos
estratégicos de la institución se cumplan de forma
más eficiente:
• Mejorando la relación con los ciudadanos.
• Identificando perfiles y diferenciándolos a través de la
gestión de riesgos.
• Intensificando el uso de la tecnología.
• Mejorando el capital humano.
34
El “nuevo paradigma” permite diferenciar a los
contribuyentes o usuarios de comercio exterior por
su comportamiento respecto al cumplimiento
Modelo de Gestión de Riesgo
Elaboración: Intendencia Nacional de Desarrollo de Estrategias de Servicios y Control del Cumplimiento.
35
Bajo el Nuevo Paradigma, se viene
implementando un conjunto de acciones
estratégicas tales como:
• Programa de Sectoristas (setiembre 2014), dirigido a los contribuyentes
del Régimen General del Impuesto a la Renta y que forman parte del
directorio de Medianos Contribuyentes.
• El fortalecimiento en el control de las operaciones no reales (facturas
falsas) para reducir en más de 50,0% el uso de esta modalidad de evasión;
• Emisión de documentos tributarios y aduaneros en forma electrónica
(Expediente Virtual y la Notificación Electrónica), lo que permitirá una
comunicación oportuna y mejor seguimiento y control (auditoría de oficina).
• Fortalecimiento del Sistema de Despacho Aduanero para que el 100,0%
de las operaciones de importación por vía marítima se realicen por medios
electrónicos reduciendo los trámites y la interacción física con los
operadores.
• Simplificación de la declaración jurada de renta en función del tamaño y
tipo de contribuyente.
36
. . . y otros más en desarrollo
• Nuevo Portal
• Control de Operaciones no Reales
• Nuevo esquema de fraccionamiento
• Control Tributario de Inmuebles
• Control de Rentas de 1era categoría
37
Todas las acciones apuntan a facilitar el
cumplimiento
Servicio personalizado
Enfoque hacia el contribuyente = servicio integral, de calidad y personalizado a través de Sectoristas.
Optimización de procesos
Gestión preventiva e inductiva para reducir las brechas de presentación y declaración, basada en el Perfil de Riesgo del contribuyente.
Uso intensivo de las TICs
Herramientas de relacionamiento efectivo con los contribuyentes: Contact Center y CRM
Uso masivo de telefonía móvil y smartphone (APPS SUNAT)
CRM
F
A
C
I
L
I
T
A
C
I
Ó
N
Resultados
Mejora del Cumplimiento Tributario
Mejora en las relaciones con los contribuyentes
Satisfacción de contribuyente por los servicios prestados
Reducción de costos de cumplimiento
38
Reorganización de sociedades
Abuso de convenios (Doble no imposición)
Precios de transferencia
Operaciones sin sustento económico
. . . y mejorar el control. Por ejemplo, la fiscalizaciónbajo enfoque de Grupos Económicos.
CONTROLAR
EVASIÓN FISCAL
http://www.google.com.pe/url?url=http://finanzasyemprendedores.com/reforma-fiscal-2014-adios-repecos-y-regimen-intermedio/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=t81jVLPsNpGAsQTl3YHgCg&ved=0CBsQ9QEwAw&usg=AFQjCNF6lLcY-tL-rN8jumc4929WKaMoEghttp://www.google.com.pe/url?url=http://finanzasyemprendedores.com/reforma-fiscal-2014-adios-repecos-y-regimen-intermedio/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=t81jVLPsNpGAsQTl3YHgCg&ved=0CBsQ9QEwAw&usg=AFQjCNF6lLcY-tL-rN8jumc4929WKaMoEghttp://www.google.com.pe/url?url=http://www.smsecuador.ec/convenios-para-evitar-la-doble-imposicion/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=XZprVM2aO9LIsQS-yoCYCQ&ved=0CC8Q9QEwDQ&usg=AFQjCNENyj6kFlDueopikmCr02qy8UXK1Qhttp://www.google.com.pe/url?url=http://www.smsecuador.ec/convenios-para-evitar-la-doble-imposicion/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=XZprVM2aO9LIsQS-yoCYCQ&ved=0CC8Q9QEwDQ&usg=AFQjCNENyj6kFlDueopikmCr02qy8UXK1Qhttp://www.google.com.pe/url?url=http://www.supersociedades.gov.co/delegatura-para-procesos-de-insolvencia/estadisticas/Paginas/default.aspx&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=CptrVP_HLLT_sASkiIGQBw&ved=0CBcQ9QEwAQ&usg=AFQjCNEHvS1FMtraBb0RyIUi7ofJz4I6OAhttp://www.google.com.pe/url?url=http://www.supersociedades.gov.co/delegatura-para-procesos-de-insolvencia/estadisticas/Paginas/default.aspx&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=CptrVP_HLLT_sASkiIGQBw&ved=0CBcQ9QEwAQ&usg=AFQjCNEHvS1FMtraBb0RyIUi7ofJz4I6OAhttp://www.google.com.pe/url?url=http://losimpuestos.com.mx/exencion-de-presentar-estudio-de-precios-de-transferencia/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=bZtrVOK8D6fIsASSs4GoBg&ved=0CBsQ9QEwAw&usg=AFQjCNE6a8XHeWyzTANthRiP3oe5Gyu86ghttp://www.google.com.pe/url?url=http://losimpuestos.com.mx/exencion-de-presentar-estudio-de-precios-de-transferencia/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=bZtrVOK8D6fIsASSs4GoBg&ved=0CBsQ9QEwAw&usg=AFQjCNE6a8XHeWyzTANthRiP3oe5Gyu86ghttp://www.google.com.pe/url?url=http://marketfacilitators.com/tag/precios-de-transferencia/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=bZtrVOK8D6fIsASSs4GoBg&ved=0CBcQ9QEwAQ&usg=AFQjCNGbEDzX-IS217YeDWVvDWRN52iB2Qhttp://www.google.com.pe/url?url=http://marketfacilitators.com/tag/precios-de-transferencia/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=bZtrVOK8D6fIsASSs4GoBg&ved=0CBcQ9QEwAQ&usg=AFQjCNGbEDzX-IS217YeDWVvDWRN52iB2Q
39
La experiencia de SUNAT
Resultados y avances
del plan global
40
Avances en los programas de cambio estratégico
para mejorar la institución
Gestión del Capital Humano
• Implementación del Sistema de Carrera Laboral Institucional (julio 2015).
• Dimensionamiento de Operaciones (en proceso).
• Sistematización de la gestión de recursos humanos (en proceso).
Fortalecimiento de la arquitectura informática
• Arquitectura de aplicaciones y datos (en proceso).
• Arquitectura de la infraestructura tecnológica (en proceso).
• Infraestructura física y continuidad operativa (en proceso).
• En desarrollo: Dos (02) Centros de Procesamiento de Datos (Data Center), bajo la certificación TIER 3 en su diseño, construcción y en sus procesos.
41
Avances en los programas de cambio estratégico
para mejorar los procesos de control y facilitación
Mejora del cumplimiento voluntario
• Gestión integral de riesgo (en proceso)
• Uso de medios virtuales: Libros y comprobantes de pago electrónicos, Notificación Electrónica y Expediente Virtual, Aplicación para dispositivos móviles (APP) (en proceso)
• Gestión Inductiva y Cuenta Única (en proceso)
• Nuevo Sistema de Embargo por Medios Telemáticos (funcionando)
Mejora del control aduanero tributario (completo)
• Implementación de un Complejo de Inspección No Intrusiva de carga en el Aeropuerto Internacional Jorge Chávez (SINI Aéreo)
• Sistema de Lista de Pasajeros Virtual para el Complejo Fronterizo Santa Rosa – Fase 1 (Tacna), para reducir el tiempo de espera en los controles fronterizos.
42
Avances en los programas de cambio estratégico
para contribuir a la seguridad y mejorar la
competitividad del comercio exterior
Mejora de control de insumos químicos y minería ilegal (en proceso)
• Implementación del Registro de Bienes Fiscalizados.
• Creación de puestos de control ubicados en las zonas de emergencia del VRAEM y Huallaga.
• Implementación de Centros de Servicios al Contribuyente (CSC) en las zonas de emergencia del VRAEM y Huallaga.
Sistema de despacho aduanero
• Sistema de Despacho Aduanero - Fase Ingreso.
• Mejoras del Proceso de Verificación del Valor.
• Carga, Ingreso y Digitalización.
• Se ha implementado en todas las Intendencias de Aduanas Marítima del Perú, las modalidades de Despacho Excepcional, Anticipado y Urgente, que permitirá, en el marco de la Agenda de Competitividad, montar más adelante la interoperabilidad de la Ventanilla Única de Comercio Exterior.
43
Incremento significativo de la cobertura
del Servicio al Contribuyente
0
20
40
60
80
100
Julio 20112012
20132014
5876 84
100
Entre 2011 y 2014 se incrementó en 72% el número de CSC a nivel nacional*
*Crecimiento descentralizado de 38 a 68 CSC
44
Los comprobantes electrónicos facilitan el
cumplimiento del contribuyente y proveen valiosa
información: hacia una SUNAT virtual.
3,964,265
15,808,143
107,899,887
0
20,000,000
40,000,000
60,000,000
80,000,000
100,000,000
120,000,000
2013 2014 2015 (p)
Facturas y Recibos por Honorarios Electrónicos
7 veces más
7 veces más
(p) : Proyectado
45
El objetivo es implementar completamente el
modelo de Auditoria de Oficina
La declaración de impuestos
es correcta
• Se descarta la hipótesis de riesgo
Es preciso realizar
correcciones
• Acciones Determinativas
Se necesita un posterior
tratamiento
• Auditoría de campo
ANALISIS DE ESCRITORIO
al 100% AUDITORIA DE OFICINA
al 50%
DJs+Libros+Antec. Herramientas Informáticas :
Data de Calidad
Uso de la Herramienta
Planeamiento
• Acciones Inductivas
Resultados
Pagos a cuenta
Arrastres de Pérdidas
ITAN
IGV
Laboral
RENTA
IGV
P
E
R
F
I
L
D
E
R
I
E
S
G
O
CARTAS
RMRD
46
Resultados de las acciones Cobranza Coactiva
Cantidad vs Monto Recuperado
1,205
1,6942,238
2,978
3,744
308,133
270,544
607,419 590,785
551,677
0
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
2010 2011 2012 2013 2014
Monto recuadado en cobranza Acciones de cobranza
Can
tid
ad d
e m
edid
as
La cobranza coactiva ha incrementado
su eficiencia entre 2010 y 2014.
Mill
on
es (
S/.)
47
Se apostó por ampliar los canales de atención, el
canal virtual es el de mayor crecimiento y ya alcanzó
a 25.5 millones de atenciones.
6.6 7.8 8.79.5
2 2.8 3 3
14.818.6
22.9 25.5
0
10
20
30
2011 2012 2013 2014
Atenciones (en millones)
Presencial Telefónica Virtual
6.6 7.8 8.7 9.5
2 2.8 3 3
14.818.6
22.9 25.5
0
10
20
30
2011 2012 2013 2014
Atenciones (en millones)
Presencial Telefónica Virtual
Atenciones(En millones)
72%
48
La base tributaria se incrementó entre el
2010-2014 en 2 millones de contribuyentes
5.15.6
6.26.7
7.1
3
4
5
6
7
8
2010 2011 2012 2013 2014
Contribuyentes inscritos (En millones)
49
La implementación del plan global de SUNAT
ha permitido alcanzar niveles históricos de
presión tributaria
• Entre 2010 y 2014, la presión tributaria se incrementó de 15,4% a 16,6%
del PBI.
64,505
75,591
84,14989,398
95,389
15.4
16.116.6 16.4 16.6
12.0
12.5
13.0
13.5
14.0
14.5
15.0
15.5
16.0
16.5
17.0
0
20,000
40,000
60,000
80,000
100,000
120,000
2010 2011 2012 2013 2014
S/. Mill. Presión Tributaria
3.4%
En 2014 se han recaudado S/.
30,800 millones más que en 2010
Ingresos tributarios del gobierno central 2010-2014 (En Millones de nuevos soles y % del PBI)
50
La estructura tributaria ha dejado de ser
dependiente del sector minería
• Servicios y Construcción ganaron participación en la recaudación. Por el
contrario, la participación de minería se reduce.
51
La participación de la minería en la
recaudación se reduciría de 3.4 % en 2007 a
0.5 % en 2015.
0.30.6
1.2
2.6
3.4
2.5
1.2
1.8
2.3
1.8
0.90.7
0.5
-
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015(p)
Aporte de la Minería a la Recaudación de Ingresos Tributarios de Gobierno Central : 2003 – 2015 (En % del PBI y en millones de Nuevos Soles)
(p) : Proyectado
52
La presión tributaria del resto de sectores
llegó a 15.6%
Aporte del Resto de Sectores a la recaudación de Ingresos Tributarios de Gobierno Central : 2003 – 2014
(En % del PBI y en millones de Nuevos Soles)
13.1 13.013.2 13.3
13.0
13.9
13.2
13.613.8
14.7
15.4
15.6
12.5
13.0
13.5
14.0
14.5
15.0
15.5
16.0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
S/. 32 639 millones más entre 2010 y 2014
53
Este crecimiento de la recaudación está
centrado en el segmento de los MEPECOS
42,973
52,14656,101 56,761 57,844
25,000
35,000
45,000
55,000
65,000
2010 2011 2012 2013 2014
10,547 12,06016,363
19,922 20,512
0.00
5,000.00
10,000.00
15,000.00
20,000.00
25,000.00
2010 2011 2012 2013 2014
PRICOS
MEPECOS
El 2014 no incluye Las Bambas y Petrobras
71%
18%
54
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
2007-2010
2011-2013
34.6
28.9
Estamos cerca del promedio regional
(27.3%*)
( * ) Estimación del incumplimiento tributario en América Latina: 2000-2010, Pecho, Peláez y Sánchez (2012)
Ello ha sido posible con acciones de facilitación y de control
Se mejoró el incumplimiento en el IGV
55
Tiempo Total de Importación (TTPI) y nivel de
acogimiento Despacho Anticipado (DA)
171
157149
126114
14%
19%
31%
36% 37%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0
140.0
160.0
180.0
200.0
2010 2011 2012 2013 2014
PO
RC
EN
TA
JE
HO
RA
S
TTPI (Horas)
Nivel de Acog. Anticipado (%)
El tiempo de importación se redujo 33%
entre 2010 y 2014
56
Se ha logrado detener el avance del
contrabando
Monto estimado del contrabando y resultados de la
prevención represión (en US$ millones anuales)
536 548 557
43
135
199254
0
100
200
300
400
500
600
2011 2012 2013 2014
Contrabando Estimado Resultados de represión y prevención
565
6 veces más
57
Se ha implementado la estrategia de formalización y control de la Minería
Insumos y Bienes Fiscalizados
Explotación Minera
Procesamiento de Mineral
Comercialización
Exportación
Formalización del Sector(Declaración de Compromiso)
FormalizaciónTributaria(Obtención de RUC)
Control de laRecaudación(Pago de Tributos)
Que busca el Estado
Esquema de Control SUNAT
58
Avances importantes en el proceso de formalización de la minería ilegal
Fuente: Padrón RUC / SUNAT / Actualizado al 21de Julio
Detalle Cantidad
Declaraciones de Compromiso
72,849
Registro Nacional de Compromiso
59,214
Inscritos con RUC 32,249
Sin RUC 26,965
CON RUC54%
SIN RUC46%
Región RNC's RUC'sFormalizados
SUNATSUR 39,350 19,851 50%
NORTE 10,539 5,807 55%CENTRO 5,939 3,741 63%
SUR ORIENTE 3,166 2,680 85%NOR ORIENTE 220 170 77%
El proceso de Formalización Continúa en todas las regiones del Perú
59
Si bien los resultados son positivos, aún
hay más retos:
• Continuar contribuyendo con la seguridad nacional y la
competitividad comercial.
• Incrementar la presión tributaria a niveles de países OECD:
Reducción del incumplimiento en el VAT (IGV), por debajo del
promedio de la región.
Reducción del incumplimiento en el Impuesto a la Renta,
especialmente por elusión.
• Continuar la diversificación de los ingresos tributarios, tal que
refleje la estructura productiva.
60
48,2 50,5
10,611,2
15,514,1
13,3 11,7
6,3 6,8
5,7 5,3
0,5 0,4
2010 2014
Otros Servicios Comercio Manufactura Minería e Hidrocarburos
Construcción Agropecuario Pesca
3/09/2015
31,637,8
23,5
22,0
23,320,7
15,9 12,1
4,2 6,1
0,9 1,00,6 0,4
2010 2014Otros Servicios Comercio
Manufactura Minería e Hidrocarburos
Construcción Agropecuario
Pesca
Recaudación de Tributos Internos y Aduaneros según Actividad Económica*
(Participación %)
PBI según actividad Económica**(Participación %)
(*) No considera devoluciones(**) Nuevos Soles de 2007
Los datos sugieren que hay espacio para
mejorar la estructura de la recaudación.
61
Tributación y Desarrollo en el Perú
62
La SUNAT tiene un papel importante
dentro de la economía y la sociedad
• Recauda impuestos, la principal fuente de financiamiento
del gobierno.
• Fomenta el comercio exterior legítimo
• Contribuye a la seguridad nacional a través del control del
comercio ilegal.
63
La SUNAT recauda el 99,9% de los
ingresos tributarios del Gobierno Central
99,9%
Ingresos Tributarios del Gobierno Central 2014: S/. 95 384 millones
Recauda las contribuciones a EsSalud, ONP, GEM y la Regalía Minera. En total S/. 108 515 millones.
SUNAT
64
SUNAT recauda una parte importante
del PPTO
92%
Total Proyecto de Presupuesto 2015: S/. 130 621 millones
-EL porcentaje no considera la parte del Presupuesto destinado al Servicio de Deuda.-Excluye Essalud. En 2014 se recaudó S/. 8 640 mm (73% de las contribuciones sociales).
Incluye Tributos del Gobierno Central, ONP, Cosap, GEM y Regalías.
SUNAT
65
Mayores ingresos han permitido ejecutar un
mayor un gasto social.
3.2%
5.2%
7.2% 8.3%
9.8% 9.8% 10.1%9.2%
10.5%
9.1%
10.5%
12.2%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015
EVOLUCIÓN DEL GASTO SOCIAL TOTAL EJECUTADO COMO % DEL PBI 1/
Fuente: MEF, BCRPElaboración: Gerencia de Estudios Económicos - SUNAT1/ 2014 estimación Propia y 2015 en base del PIA
66
Y con ello contribuir a la reducción e la
pobreza y la exclusión social
Evolución de la Incidencia de la Pobreza Monetaria 2001 - 2014
83.4 81.8 80.8
86.7 85.483.0
79.274.9
71.066.7
62.358.8
52.9 50.4
78.4 77.1 75.2
83.4 82.579.3
74.068.8 66.7
61.056.1
53.048.0 46.0
24.4 23.9 20.716.4 15.8 13.8 11.2 10.8 9.5 7.6 6.3 6.0 4.7 4.3
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
80.0
90.0
100.0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Pobreza Sierra Rural Pobreza Rural Pobreza Extrema
67
Mejores condiciones de Salud para la
población…
TASA DE DESNUTRICIÓN CRÓNICA INFANTIL(niños menores de 5 años)
37.3
31.6 31.3 29.8 28.5 27.523.8 23.2
19.5 18.1 17.514.1
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
1991 -1992
1996 2000 2005 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
1/ Patrón OMS.2/ Para el año 2014 es preliminar al 1er semestre.Fuente: ENDES - INEIElaboración: Gerencia de Estudios Económicos - SUNAT
68
Mejor calidad de vida para la población…
HOGARES QUE ACCEDEN AL SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA POR RED PÚBLICA
(Porcentaje)
69.9 71.974.4 75.7
77.280.2 82.0
84.7 86.488.1 89.7
91.1 92.1
29.732.0
34.639.6
45.450.1
55.158.6
64.268.6
71.666.3
69.973.2 75.1
79.4
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Total Nacional Rural PobresFuente: ENAHO - INEIElaboración: Gerencia de Estudios Económicos - SUNAT
69
Conclusiones
• Al inicio de la presente gestión se identificaron deficiencias en la
administración tributaria y en los procesos de control y facilitación,
las cuales comprometían la sostenibilidad de los ingresos tributarios
y, por ende, el proceso de desarrollo del país.
• La Ley de Fortalecimiento de la SUNAT (2011) le ha permitido a
SUNAT implementar un plan global (corto y mediano plazo) para
subsanar las deficiencias identificadas.
• SUNAT juega un rol estratégico para la búsqueda del bien común y
el desarrollo en Perú, asegurando una recaudación sostenible,
facilitando el comercio exterior y contribuyendo con la seguridad
nacional.
70
Retos de una Administración Tributaria
para el Desarrollo:
La experiencia de SUNAT
Erick Lahura
Intendente Nacional de Estudios Económicos y EstadísticaSuperintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria
(SUNAT)
