1 SEGUNDA PARTE. Aspectos relevantes de la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019. Contenido SEGUNDA PARTE. Aspectos relevantes de la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019. ......................................................................... 1 Ingresos totales .................................................................................................................... 2 Solicitud de Endeudamiento del Gobierno Federal .................................................................... 2 Ingresos del Gobierno Federal .................................................................................................... 3 Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales ....................................................................... 4 Tabla 2.1. Ley de Ingresos de la Federación. Presupuesto..................................................... 5 INGRESOS TRIBUTARIOS ............................................................................................. 12 INGRESOS PETROLEROS EN MÉXICO ....................................................................... 16 ANEXO I. ESCENARIOS FISCALES EN MÉXICO ........................................................ 18
Transcript
1
SEGUNDA PARTE. Aspectos relevantes de la Iniciativa de la Ley
de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019.
Contenido
SEGUNDA PARTE. Aspectos relevantes de la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2019. ......................................................................... 1
Los ingresos totales estimados para 2019 son de 5,814,291.70 mdp, lo que representa 23.31% del PIB. Esta cifra implica un incremento de 534,624.70 mdp o 5.99 % real. Se proyecta un crecimiento de ingresos 3 veces mayor que el crecimiento nacional estimado. No se proponen iniciativas que reformen la estructura tributaria actual, ya que se espera mejorar la eficiencia recaudatoria. Respecto al Impuesto al Valor Agregado se proyecta un crecimiento del 8.55% en términos reales, basado en un aumento en el consumo interno. Se espera un incremento de los ingresos tributarios del 6.99%, puesto que no hay subestimación en los cálculos, sin embargo, la tendencia de los últimos años ha ido a la baja. (ver Tabla 2.1).
Endeudamiento Interno Neto En el paquete económico propuesto para el ejercicio fiscal de 2019, se
solicita autorizar al Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), un monto de endeudamiento
interno neto hasta por 490,000.00 mdp para contratar y ejercer
créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público,
incluso mediante la emisión de valores, en los términos de la Ley
Federal de Deuda Pública y para el financiamiento del PPEF 2019.
Endeudamiento Externo Neto
Se prevé que el Ejecutivo Federal quede autorizado para contratar y
ejercer en el exterior créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio
del crédito público, incluso mediante la emisión de valores, para el
financiamiento, así como para canjear o refinanciar obligaciones del
sector público federal, a efecto de obtener un monto de endeudamiento
neto externo de hasta 5,400 millones de dólares de los Estados
Unidos de América, el cual incluye el monto de endeudamiento neto
externo que se ejercería con Organismos Financieros Internacionales
(OFIs).
A través de Pemex y subsidiarias
Solicitud de
Endeudamiento
del Gobierno
Federal
Ícono
3
El proyecto solicita obtener un monto de endeudamiento neto interno de
hasta por 4,350 mdp, y un monto de endeudamiento externo neto de
5,422.5 millones de dólares.
A través de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y subsidiarias Igualmente se solicita obtener un monto de endeudamiento interno neto
de hasta 9,750 mdp y un techo de endeudamiento externo neto de 497.5
millones de dólares.
Techo de endeudamiento neto para la Ciudad de México
Se solicita un endeudamiento de 5 mil 500 mdp para el 2019, mismo monto
autorizado en 2018.
Ingresos totales
Se estiman en 5,814,291.70 mdp, cantidad que representa un incremento de 534,624.70 mdp. Respecto a 2018 se observa
un crecimiento real de 5.99%.
Ingresos del Gobierno Federal
Los ingresos del Gobierno Federal se estiman en 3,928,589.40 mdp, esto es un incremento de 343,671.00 mdp, que representa un crecimiento real de 5.47% respecto a 2018.
Impuestos
Se espera una recaudación por concepto de Impuestos de 3,287,605.40 mdp, lo que
representa un crecimiento real de 6.99%.
ISR El Impuesto Sobre la Renta se
estima en 1,734,924.20 mdp,
con un crecimiento de
168,737.40 mdp, equivalente
a un crecimiento real de
6.62%.
IVA El Impuesto al Valor Agregado
se calcula en 989,011.30 mdp,
con un incremento respecto a
2018 de 112,075.20 mdp, lo
que equivale a un crecimiento
real de 8.55%.
Otros Impuestos
Se considera una recaudación
de 4,501.90 mdp, con un
decremento de 8.33%.
IEPS
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicio (IEPS) se estima en 437,900.90 mdp, hay
un decremento de 0.07%, de los cuales:
Ingresos del
Gobierno
Federal
Ícono
4
Gasolinas y diésel se estima en 269,300.50 mdp, lo que presenta una tasa de
crecimiento de 0.22%
El impuesto a las bebidas con alto contenido de azúcar con un monto de 27,958.50
mdp, presenta un crecimiento real de 0.42%.
Sobre bebidas con contenido alcohólico y cerveza se estima en 57,289.80 mdp con un
crecimiento real de 3.01%
Tabacos labrados se calcula en 43,078.20 mdp con un decremento del 5.98%.
Juegos con apuesta y sorteos se estima en 2,971.20 mdp, lo que muestra un
decremento de 3.98%.
Alimentos no básicos con alta densidad calórica se calcula en 24,151.00 mdp, con una
tasa de crecimiento de 17.71%.
Bebidas energizantes se espera 4.60 mdp, con una tasa de crecimiento de 2.96%
Derechos En Derechos se estima una
captación por 6,273.60 mdp,
que representa un decremento
del 4.01%.
Aprovechamientos
Del Proyecto de LIF 2019, el
concepto de “Aprovechamientos”
de tipo corriente, con un
incremento al monto total de
67,228.80 mdp, lo que
equivale a un decremento del
45.07%.
Financiamiento En Ingresos derivados de
financiamientos, el Ejecutivo
solicita un monto de
endeudamiento interno de
521,375.30 mdp que,
respecto a 2018 representa un
decremento de 0.68%.
Respecto a las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales, se
mantienen la tasa de recargos por prórroga y pago a plazos, así
como los estímulos de diésel y biodiésiel, Participación de los
Trabajadores en la Utilidades, contribuyentes que empleen a
personas que padezcan discapacidad motriz y Régimen de
Incorporación Fiscal.
La Tasa de Retención del ISR para los ahorradores en el ejercicio fiscal de
2019, se fijó en 1.04%, lo que representa un aumento de 0.58 puntos
respecto a la de 2018, que fue de 0.46%. (Más del 100%)
En otro orden de ideas, se propone establecer en el artículo 25 de la Iniciativa de Ley para
efectos del Código Fiscal de la Federación, en materia de ISR, IVA y Derechos, lo
siguiente:
Facilidades
Administrativas y
Beneficios
Fiscales
TASA DE
RETENCIÓN
DEL ISR
5
Estímulos fiscales: El artículo 189 del ISR no podrá aplicarse en forma conjunta
con otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos fiscales.
Compensación en cantidades a favor: se establecen los lineamientos para
solicitar las cantidades a favor en IVA.
Ley Federal de Derechos: La recaudación que se genere de los visitantes extranjeros que ingresen al país con fines turísticos, y sin permiso realicen actividades remuneradas, el 20% se destinará al Instituto Nacional de Migración y el 80% a estudios, proyectos e inversión.
Coordinación Fiscal: No se incluirá en la recaudación federal participable, la
recaudación total que se obtenga del pago de derechos que realicen los titulares de concesiones y asignaciones mineras.
Tabla 2.1. Ley de Ingresos de la Federación. Presupuesto
01.-Impuesto por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos.
4,726.90 4,501.90 0.00225.00 -8.33%
02.-Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
9.-Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.001,817.80 0.00485.60 1,332.20 -74.29%
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS (2+7)
1,193,373.10 1,345,830.90 152,457.80 8.54%
2.-Cuotas y aportaciones de seguridad social
309,302.20 343,133.40 33,831.20 6.77%
1.-Aportaciones para Fondos de Vivienda. 0.00 0.00 0.00 0.00%
01.- Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
0.00 0.00 0.00 0.00%
2.-Cuotas para el Seguro Social. 309,302.20 343,133.40 33,831.20 6.77%
01.-Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores.
309,302.20 343,133.40 33,831.20 6.77%
3.-Cuotas de Ahorro para el Retiro. 0.00 0.00 0.00 0.00%
01.-Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones.
0.00 0.00 0.00 0.00%
4.-Otras Cuotas y Aportaciones para la seguridad social:
0.00 0.00 0.00 0.00%
01.-Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los citados trabajadores.
0.00 0.00 0.00 0.00%
7
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
02.-Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares.
0.00 0.00 0.00 0.00%
5.-Accesorios. 0.00 0.00 0.00 0.00%
3.-Contribuciones de mejoras 36.10 38.30 2.20 2.11%
01.-Contribución de mejoras por obras públicas:
36.10 38.30 2.20 2.11%
01.-Contribución de mejoras por obras públicas de infraestructura hidráulica.
36.10 38.30 2.20 2.11%
02.-Contribuciones de mejoras no comprendidas en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
02.-Servicio de vigilancia forestal. 0.10 0.10 0.00 -3.75%
03.-Otros. 149.30 158.10 8.80 1.92%
04.-Provenientes de obras públicas de infraestructura hidráulica.
102.40 102.40 0.00 -3.75%
05.-Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes locales sobre herencias y legados expedidas de acuerdo con la Federación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
06.-Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes locales sobre donaciones expedidas de acuerdo con la Federación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
07.-Aportaciones de los Estados, Municipios y particulares para el servicio del Sistema Escolar Federalizado.
0.00 0.00 0.00 0.00%
08.-Cooperación del Distrito Federal por servicios públicos locales prestados por la Federación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
10
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
09.-Cooperación de los Gobiernos de Estados y Municipios y de particulares para alcantarillado, electrificación, caminos y líneas telegráficas, telefónicas y para otras obras públicas.
0.00 0.00 0.00 0.00%
010.-5% de días de cama a cargo de establecimientos particulares para internamiento de enfermos y otros destinados a la Secretaría de Salud.
0.00 0.00 0.00 0.00%
011.-Participaciones a cargo de los concesionarios de vías generales de comunicación y de empresas de abastecimiento de energía eléctrica.
824.60 873.30 48.70 1.93%
012.-Participaciones señaladas por la Ley Federal de Juegos y Sorteos.
1,148.30 1,148.30 0.00 -3.75%
013.-Regalías provenientes de fondos y explotación minera.
0.00 0.00 0.00 0.00%
014.-Aportaciones de contratistas de obras públicas.
6.80 7.20 0.40 1.91%
015.-Destinados al Fondo para el Desarrollo Forestal:
0.50 0.50 0.00 -3.75%
01.-Aportaciones que efectúen los Gobiernos del Distrito Federal, Estatales y Municipales, los organismos y entidades públicas, sociales y los particulares.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-De las reservas nacionales forestales.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Aportaciones al Instituto Nacional de Investigaciones Forestales y Agropecuarias.
023.-Provenientes de servicios en materia energética:
3.30 3.50 0.20 2.08%
01.-Agencia Nacional de Seguridad Industrial y de Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Comisión Nacional de Hidrocarburos.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Comisión Reguladora de Energía.
3.30 3.50 0.20 2.08%
02.-Aprovechamientos de capital. 31.70 33.60 1.90 2.02%
01.-Recuperaciones de capital: 31.70 33.60 1.90 2.02%
01.-Fondos entregados en fideicomiso, a favor de Entidades Federativas y empresas públicas.
24.70 26.20 1.50 2.09%
02.-Fondos entregados en fideicomiso, a favor de empresas privadas y a particulares.
7.00 7.40 0.40 1.75%
03.-Inversiones en obras de agua potable y alcantarillado.
0.00 0.00 0.00 0.00%
04.-Desincorporaciones. 0.00 0.00 0.00 0.00%
05.-Otros. 0.00 0.00 0.00 0.00%
03.- Accesorios 0.00 0.00 0.00 0.00%
04.- Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.00 0.00 0.00 0.00%
7.-Ingresos por ventas de bienes y servicios
884,070.90 1,002,697.50 118,626.60 9.16%
01.-Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados:
79,944.10 60,179.90 0.0019,764.20 -27.55%
01.-Instituto Mexicano del Seguro Social.
27,461.50 23,156.60 0.004,304.90 -18.84%
02.-Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado.
52,482.60 37,023.30 0.0015,459.30 -32.10%
02.-Ingresos de operación de empresas productivas del Estado:
Zonas libres Competitividad con el sur de Estados Unidos de Norteamérica
Franja fronteriza norte y Chetumal
Impuesto al Valor Agregado (IVA) a 8%
Impuesto sobre la Renta (ISR) a 20%
Aumento al doble del salario mínimo
Recinto Fiscalizado Estratégico (RFE)
Detonar el desarrollo industrial, propiciando la atracción de inversiones
De acuerdo con el SAT, hay seis RFE en activo (Aguascalientes, Ciudad Hidalgo, Altamira, Lázaro Cárdenas, Mazatlán y Veracruz) y siete operadores del régimen de RFE (cinco en Aguascalientes, Altamira y Ciudad Hidalgo)
Certificación inmediata de IVA, IEPS
Aplicación de Derecho de Trámite Aduanero
Ingreso de mercancías nacionales para almacenaje sin considerarlas exportación definitiva
Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de
Exportación (IMMEX) Instrumento que puede ser usado por empresas que importen mercancías temporalmente y realicen un proceso industrial o de servicio destinado a la elaboración, transformación o reparación o prestación de servicios de exportación
Los estados con más concentración de estas empresas son Baja California (18.1%), Nuevo León (12.9%), Chihuahua (9.8%), Coahuila (7.7%) y Tamaulipas (7.0%), es decir, la frontera norte (Sonora está en el top 10)
Difiriere el pago de:
Impuesto General de Importación (IGI)
IVA
Cuotas compensatorias, en su caso
Se pueden establecer dentro de las RFE
Zonas Económicas Especiales (ZEE)
Cerrar la brecha del sur-sureste con el resto del país
Existen siete ZEE en ocho estados: Lázaro Cárdenas -La Unión, Salina Cruz, Coatzacoalcos, Puerto Chiapas, Dos Bocas, Seybaplaya y Progreso
Exención del ISR de 0% en los primeros 10 años y 50% en cinco años posteriores
Deducción adicional equivalente a 25% del gasto efectivamente erogado por concepto de capacitación
Exención de IVA en comercio exterior
Régimen aduanero especial
Incentivos locales: Predial, nómina, traslado de inmueble, hospedaje y derechos estatales
