Unidad 04. El Control de Estado con Visión Sistémica · principio del SNCF Justificación Marco...

1PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados

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Módulo 01: Sistema Nacional de Control Fiscal

Unidad 04. El Control de Estado con VisiónSistémica

El Control de Estado con Visión Sistémica

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La variada y compleja gama de actividades asumidaspor el Estado venezolano con el fin de satisfacer lasnecesidades colectivas en las áreas social, económica yfinanciera, plantea la necesidad de fijar o adoptar nuevosesquemas de tipo organizativo y funcional que orienten eladecuado y efectivo control, vigilancia y fiscalización delos recursos públicos, por parte de la Contraloría Generalde la República, como órgano superior de control

Para alcanzar un mayor grado de eficacia y eficiencia enel ejercicio de sus funciones, resulta indispensable que losórganos de control actúen de manera orgánica,coherente y coordinada


Unidad 04. El Control de Estado con Visión Sistémica

PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados

3PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados

Interpretar, con visión sistémica, el control de

Estado, en términos de los objetivos que

persigue, los principios que lo rigen y los roles

de sus actores



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El Sistema Nacional de Control FiscalJustificación, Marco legal que lo sustenta, Definición, Objetivos,Integrantes Órganos, Instrumentos, Principios

El Sistema Nacional de Control FiscalJustificación, Marco legal que lo sustenta, Definición, Objetivos,Integrantes Órganos, Instrumentos, Principios

CGR: Entidad Fiscalizadora Superior, rectora del SNCF

Marco legal que sustenta el ejercicio de la rectoría

CGR: Entidad Fiscalizadora Superior, rectora del SNCF

Marco legal que sustenta el ejercicio de la rectoría

La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna –SUNAI-Justificación

Marco legal y de rango sub legal que sustenta su creación

Ámbito de competenciaResponsabilidades

La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna –SUNAI-Justificación

Marco legal y de rango sub legal que sustenta su creación

Ámbito de competenciaResponsabilidades

La participación ciudadana en el control fiscal, comoprincipio del SNCF

Justificación

Marco legal y de rango sub legal que sustenta laparticipación como principio del SNCF

Mecanismos

La participación ciudadana en el control fiscal, comoprincipio del SNCF

Justificación

Marco legal y de rango sub legal que sustenta laparticipación como principio del SNCF

Mecanismos




Contenido

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El Sistema Nacional deControl Fiscal

JustificaciónMarco legal

DefiniciónObjetivos

IntegrantesÓrganos

InstrumentosPrincipios


Artículo 4.-A los fines de la Ley, se entiende porSistema Nacional de Control Fiscal, el conjunto deórganos, estructuras, recursos y procesos que,integrados bajo la rectoría de la ContraloríaGeneral de la República, interactúancoordinadamente (1) a fin de lograr la unidad dedirección de los sistemas y procedimientos decontrol (2)que coadyuven al logro de los objetivosgenerales de los distintos entes y organismos sujetosa esta Ley(3), así como también al buenfuncionamiento de la Administración Pública (4)

El Sistema Nacional de Control Fiscal

Conceptualización




Conjunto de órganos, estructuras, recursos y procesosque, integrados bajo la rectoría de la ContraloríaGeneral de la República, interactúan coordinadamente

(1)


Justificación




Análisis

…. a fin de lograr la unidad de dirección de lossistemas y procedimientos de control (2)


Justificación




Análisis

…. que coadyuven al logro de los objetivos generalesde los distintos entes y organismos sujetos a la Ley(3)


Justificación




Análisis

…. así como también al buen funcionamientode la Administración Pública (4)


Justificación




Análisis

Artículo 23. El Sistema Nacional de Control Fiscal tienecomo objetivo (1) fortalecer la capacidad del Estadopara ejecutar eficazmente su función de gobierno, (2)lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo delos recursos del sector público y (3) establecer laresponsabilidad por la comisión de irregularidadesrelacionadas con la gestión de las entidades aludidasen el artículo 9, numerales 1 al 11, de la LOCGRSNCF

El Sistema Nacional de Control FiscalObjetivo




…. fortalecer la capacidad del Estado paraejecutar eficazmente su función de gobierno (1)


Objetivo




Análisis

…. lograr la transparencia y la eficiencia en elmanejo de los recursos del sector público (2)


Objetivo




Análisis

…. establecer la responsabilidad por lacomisión de irregularidades relacionadas con lagestión de las entidades aludidas en el artículo9, numerales 1 al 11, de la LOCGRSNCF (3)


Objetivo




Análisis

Artículo 24. A los fines de la Ley, integran el SistemaNacional de Control Fiscal:

1.Los órganos de control fiscal indicados en el artículo26 de la Ley

2.La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna

3.Las máximas autoridades y los niveles directivos ygerenciales de los órganos y entidades a los que serefiere el artículo 9, numerales 1 al 11, de la Ley

4.Los ciudadanos y ciudadanas, en el ejercicio de suderecho a la participación en la función de control dela gestión pública

El Sistema Nacional de Control FiscalIntegrantes




Artículo 24.Parágrafo único: Constituyen instrumentos del SistemaNacional de Control Fiscal las políticas, leyes,reglamentos, normas, procedimientos e instructivos,adoptados para (5) salvaguardar los recursos de losentes sujetos a esta Ley; (6) verificar la exactitud yveracidad de su información financiera y administrativa;(7) promover la eficiencia, economía y calidad de susoperaciones, y (8) lograr el cumplimiento de su misión,objetivos y metas, así como (9) los recursos económicos,humanos y materiales destinados al ejercicio del control

El Sistema Nacional de Control FiscalInstrumentos




Análisis

El Sistema Nacional de Control FiscalÓrganos

Artículo 26. Son órganos del Sistema Nacional deControl Fiscal los que se indican a continuación:

1. La Contraloría General de la República2. La Contraloría de los Estados, de los Distritos,

Distritos Metropolitanos y de los Municipios3. La Contraloría General de la Fuerza Armada

Nacional Bolivariana4. Las unidades de auditoría interna de las

entidades a que se refiere el artículo 9, numerales1 al 11, de la Ley




Artículo 25. El Sistema Nacional de Control Fiscal se regirápor los siguientes principios:

1. La capacidad financiera y la independencia presupuestariade los órganos encargados del control fiscal, que le permitanejercer eficientemente sus funciones

2. El apoliticismo partidista de la gestión fiscalizadora en todoslos estratos y niveles del control fiscal

3. El carácter técnico en el ejercicio del control fiscal4. La oportunidad en el ejercicio del control fiscal y en la

presentación de resultados5. La economía en el ejercicio del control fiscal, de manera

que su costo no exceda de los beneficios esperados6. La celeridad en las actuaciones de control fiscal sin entrabar

la gestión de la Administración Pública

El Sistema Nacional de Control FiscalPrincipios




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CGR: EntidadFiscalizadora Superior

rectora del SNCF


Órgano Superior deControl Fiscal,

encargado delfortalecimiento,

apoyo eimplementación del

control internoefectivo del Estado




La Contraloría General de la República es órgano rector, delSNCF, según lo prevé el numeral 10 del artículo 14 de la LeyOrgánica de la Contraloría General de la República y delSistema Nacional de Control Fiscal, ello sugiere:

CGR: Entidad Fiscalizadora Superior rectora del SNCF




Manifestaciones claras de la coordinación ycomplementación del control entre los sistemas de controlinterno y externo, que promueve la concepción delsistema nacional de control fiscal

La existencia de normas reguladoras del control interno enlas organizaciones públicas, entre otros fines, para facilitarel ejercicio de las potestades de orientación,coordinación, ordenación y evaluación que sobre elmismo tiene asignada la Contraloría General de laRepública

1. Dictar las políticas, reglamentos, normas, manuales e instrucciones para elejercicio del control y para la coordinación del control fiscal externo con elinterno

2. Dictar el reglamento para la calificación, selección y contratación deauditores, consultores o profesionales independientes en materia de control

3. Evaluar el ejercicio y los resultados del control interno y externo

4. Evaluar los sistemas contables de los entes y organismos señalados en elartículo 9, numerales 1 al 11, de la Ley

5. Fijar los plazos y condiciones para que las máximas autoridades jerárquicasde los organismos y entidades, dicten e implanten el instrumental quesoporta el Sistema de Control Interno y para que los demás nivelesdirectivos y gerenciales de cada cuadro organizativo de los organismos yentidades sujetos a control, implanten el sistema de control interno

CGR: Entidad Fiscalizadora Superior rectora del SNCF

Además de lo previsto en los artículos 34, 49 y 50, de la LOCGRSNCF, entre otrosartículos, el 33, establece que los órganos del control fiscal referidos en el artículo 26 dela Ley funcionarán coordinadamente entre sí y bajo la rectoría de la ContraloríaGeneral de la República. A tal efecto, a la Contraloría General de la República lecorresponderá:




6. Evaluar la normativa de los sistemas de control interno quedicten las máximas autoridades de los entes sujetos a control,a fin de determinar si se ajustan a las normas básicasdictadas por la Contraloría General de la República

7. Evaluar los sistemas de control interno, a los fines de verificarla eficacia, eficiencia y economía con que operan

8. Asesorar técnicamente a los organismos y entidades sujetosa su control en la implantación de los sistemas de controlinterno, así como en la instrumentación de lasrecomendaciones contenidas en los informes de auditoría ode cualquier actividad de control y en la aplicación de lasacciones correctivas que se emprendan

CGR: Entidad Fiscalizadora Superior rectora del SNCF(cont…)




9. Elaborar proyectos de ley y demás instrumentos normativosen materia de control fiscal

10. Opinar acerca de cualquier proyecto de Ley o reglamentoen materia hacendaria

11. Dictar políticas y pautas para el diseño de los programas decapacitación y especialización de servidores públicos en elmanejo de los sistemas de control de que trata la Ley

En ejercicio de esa rectoría la CGR ha dictado normastécnicas, el modelo genérico para organización yfuncionamiento de las UAI, la bases de los concursos parala selección de auditores internos y contralores municipales,el registro para auditores, consultores y profesionalesindependientes en materia de control, entre otros

CGR: Entidad Fiscalizadora Superior rectora del SNCF(cont…)




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La SuperintendenciaNacional de Auditoría

InternaSUNAI





Sistema de Administración Financiera delSector Público

La SUNAI órgano orientador del sistema de controlinterno en la Administración Pública Nacional




El rol de la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna(SUNAI) como órgano regulador del sistema de control internoen los órganos y entidades a quienes incumbe el ejercicio delPoder Ejecutivo Nacional, se enmarca en una propuesta de lapropia Contraloría General de la República que quedóexpresada en su Ley del año 1995, donde se previó lacreación del órgano responsable de la orientación del controlinterno y de la dirección de la auditoría interna en lasdependencias y organismos de la administración públicanacional, entendida la responsabilidad del jefe de gobiernoen el establecimiento, mantenimiento, vigilancia y evaluacióndel sistema de control interno de los órganos y entes delpoder ejecutivo nacional

La SUNAI órgano orientador del sistema de controlinterno en la Administración Pública Nacional




La figura de la SUNAI se establece en la Ley Orgánica de laContraloría General de la República y del Sistema Nacional deControl Fiscal y en la Ley Orgánica de la AdministraciónFinanciera del Sector Público. En su contenido se define alsistema de control interno como un sistema más de laadministración financiera del sector público (Título VI)

Si bien son amplias las competencias de la SUNAI en materiade control interno, auditoría y evaluación, la misma no es unórgano de control fiscal, su funcionalidad se realiza desde laVicepresidencia de la República a la cual está adscrita y sóloabarca el ámbito del poder público nacional, es decir suámbito de competencia no alcanza a que ejerza funciones eno hacia los órganos y entes de los otros poderes públicos,horizontal y verticalmente considerados

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La ParticipaciónCiudadana en el

Control Fiscal comoprincipio del SNCF


El principio de participación ciudadanaen el control fiscal

¿Cómo visualizarlo?

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El proceso de cambios históricos que vivenuestro país, ha visto nacer y desarrollarse coninusitado vigor variadas formas de ladenominada contraloría social, en las másdisímiles materias de la gestión del Estado

En lo que atañe a la vigilancia del buenmanejo del patrimonio público, se consideróconveniente el establecimiento demecanismos de coordinación y articulaciónentre el ejercicio de la contraloría social, y elque corresponde a los órganos de lainstitucionalidad contralora del Estado, todoello en el contexto del sistema nacional decontrol fiscal

Bajo criterios de contemporaneidad, en cuanto aoportunidad, adecuación y pertinencia de suparticipación, en atención al conocimiento de cuáles sonsus posibilidades reales de acción dentro del marcojurídico y sobre las formas y momentos en que se puedaejercer

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El principio de participación ciudadana

en el control fiscal


Nutrida por altos principios éticos y por el claroreconocimiento de cuales son los actos de corrupción yde los innumerables efectos perjudiciales que acarrean

Como actitud

Como actividad




32

Respecto al carácter último de la participación, en elsentido de una lucha común contra las conductasimpropias relacionadas con el manejo de recursospúblicos, tanto de funcionarios como de particulares,pues unos y otros se pueden ver beneficiados,indebidamente, de dichos recursos en perjuicio de lacolectividad

Como instrumento







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De conformidad con la LOCGRSNCF, los órganos queintegran el Sistema Nacional de Control Fiscal, adoptarán,de conformidad con la Constitución de la República y lasleyes, las medidas necesarias para fomentar laparticipación ciudadana en el ejercicio del control sobrela gestión pública, control que, desde la óptica delSistema, debe orientarse al logro de los objetivosgenerales de los distintos entes y organismos sujetos a laLey, así como también al buen funcionamiento de laAdministración Pública, incorporando además el controlsobre quiénes sin tener la cualidad de organizaciónpública, manejan recursos públicos







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En este sentido, corresponde a la Contraloría General de laRepública la facultad de dictar las pautas técnicas yoperativas que faciliten, hagan posible y eficaz, la actividadfiscalizadora de la contraloría social, de tal manera que losresultados formales de las labores de control emprendidaspor esas instancias populares, no solo cumplan con unmínimo rigor en el orden técnico y metodológico, sino quepuedan ser utilizados en eventuales procedimientosadministrativos, jurisdiccionales o tribunalicios

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Las Normas para Fomentar la Participación Ciudadanadictadas por el Contralor General de la República encumplimiento de lo establecido en el artículo 75 de laLOCGRSNCF y de conformidad con lo previsto en el artículo62 de la Constitución, las cuales junto con las disposicionesde la Ley Contra la Corrupción han dado gran impulso a lasoficinas de atención al ciudadano (OAC) en los órganos yentes de la administración pública, dependencias concompetencias para atender las denuncias, quejas,reclamos, sugerencias o peticiones de los ciudadanos enejercicio de su derecho a controlar la gestión pública, yasea en forma individual o colectiva, directamente o pormedio de sus representantes elegidos o a través de lacomunidad organizada

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Resumen


Control Fiscal / Control de Estado

Sistema Nacional deControl

(Visión de futuro)

Considera el “todo” enel Control de Estado y

no “cada elemento”en forma aislada

Concretando acciones de:•Coordinación y complementación

entre sus acciones•Integración Informativa

•Unicidad normativa•Educación hacia la comunidad

CGRLíder/rector

realidada quién sirveCiudadano

reto

cambio de enfoque

actores

cómo se materializa

para qué

quién motoriza

Enfoque individualista

Costoso

Sin orientación estratégica

Sin criterios uniformes

Sin resultados confiables

CGR

OCI´S

OCE´S

Aut. Institucionales

SUNAI

Aud. Independientes

Ciudadano

Eficiencia

Eficacia

Calidad e impacto

de la gestión

contralora

globalmente

considerada

CONTROL DE ESTADO

(Como organización)




El control y las organizaciones públicas

Cumplimiento de lamisión institucional

Asociado al

Verificar

para

los

atributos de la gestión pública

Buenfuncionamiento

Eficazfunción degobierno

Transparencia yeficiencia en el

manejo de recursos

Establecimiento deResponsabilidades

en términos de




Organizaciones Públicas

Brazos ejecutores en elcumplimiento de múltiples fines

del Estado

Enfoque gerencial en lasorganizaciones públicas

Actos de administración, manejoy disposición del patrimonio

público

El control de la gestión

Principios constitucionales

Contexto

creadas como

involucra

cambio de paradigma

privilegiando

de

fundamentado

Celeridad

Honestidad

ResponsabilidadParticipación

Eficiencia

Eficacia

Sometidas a la Ley y al Derecho

Transparencia Rendiciónde cuenta

Cumplimiento de la Misión Institucional




Control de la Gestión

entendido

Gestión

Interrelacionarinformación

Instrumental de laorganización

Control

Proceso

Funciones

Coordinación

Identificardesviaciones y aplicar

correctivosActividades

para

entendido

comprende

basada en


Actitudestratégica

…

Organización

estructura

Planificación

direccionalidad

Dinamización

motivar

Evaluación

retroalimentarreajustar


Al desempeño de laorganización

para

a fin de

asociadas

para

EstratégicaGerencialOperativa

InternaEntorno

Volver hacerfrente a deber

ser

Logros

Respondabilidad

¿Qué hizo? ¿Por qué? ¿para que? ¿En que términos?




Control de la Gestión

cómo

Control Interno

A los quecontrolan comofuncióndiferenciada

A las autoridadesinstitucionales en su interés decoadyuvar al logro de losobjetivos e identificarcircunstancias en las que eldesarrollo de los objetivos nose esta logrando según loesperado

Con el uso demetodologías ytécnicas decontrol fiscal,pertinentes

•Evaluando elsistema decontrol y lagestión, paradeterminar, E, E,E, calidad eimpacto

•Definiendo momentos yprocedimientos estratégicospara realizar control yevaluación• Generado un sistema deindicadores para evaluardesempeño fundamentadoen un modelo de gestión yresultados

Evaluando gestión paraverificar eficacia,

eficiencia, economía,calidad e impacto

Con el uso demetodologías, técnicas y

prácticas de control fiscal,pertinentes

A los que realizanvigilancia, control y

fiscalización como función

Control Externo

cómo

en qué términos

Concierne

cómo

Concierne

en que términos

Contexto




Sistemas de Control

Órgano de control fiscal

interno (UAI)

Gerente, jefes, autoridadesadministrativas de cada

departamento, sección o cuadroorganizativo

Máximas autoridades jerárquicas

•Salvaguardar recursos•Verificar exactitud y veracidad de lainformación financiera y administrativa•Estimular observancia de las políticasprescritas, enmarcadas en la legalidad•Promover eficiencia, economía ycalidad en las operaciones•Lograr cumplimiento de la misión,objetivos y metas institucionales

Plan de organización, políticas,planes, programas, normas,métodos y procedimientos

EXTERNO

Proceso

INTERNO

Un medio

quienes

•Lo organizan

•Establecen

•Mantienen

•Evalúan

quienes

Lo vigilan en su ámbito

Verifica: legalidad, exactitud y correcciónde operaciones, evalúa cumplimiento yresultados de planes y accionesadministrativas, eficiencia, economía,calidad e impacto de la gestión,establece responsabilidades

quien

Como

que comprende

Constituido como

para

en manos de

INTERNO

Como




Sistemas de Control

Vigilancia, fiscalización einspección de órganos y

entes

Órganos de control fiscal

•Sistema de Control Interno•Eficiencia, eficacia,economía, calidad enoperaciones confundamento en índices degestión, de rendimiento ydemás técnicas

EXTERNO INTERNO

Evaluar

No pertenecena la organización

en manos de

para

Determinar Establecer

comprende

dentro de los

limites de su

competencia

….

….

•Legalidad.Observancia depolíticas prescritascon relación alpatrimonio ysalvaguarda derecursos,.Cumplimiento demetas y objetivos

Exactitud de lainformaciónfinanciera,administrativa y degestión

Responsabilidades alas que hubiere lugar

Verificar




Sistema Nacional de Control Fiscal

Órganos Estructuras Recursos Procesos

Conjunto de

InteractúanCoordinadamente

para

Logro de Unidad deDirección

en

ProcedimientosSistemas

Control

para




Sistema Nacional de Control Fiscal

Coadyuvar al logro de los objetivos

generales de los distintos entes y

organismos sujetos a la Ley, así como

también al buen funcionamiento de la

Administración Pública


46

Evaluación




Gracias por su atención

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