Marzo 2007 Repblica de Panam Direccin General de Ingresos
Seminario Taller sobre Gestin del Registro de Contribuyentes en las
Administraciones Tributarias de Amrica Latina
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ENTRADA DE DATOS Y MANTENIMIENTO DE LOS REGISTROS El Registro
nico de Contribuyente (RUC), es la columna vertebral del sistema de
informacin tributario panameo, en donde se almacenan los datos que
identifican al contribuyente como el nombre o razn social, nombre
comercial, direccin, telfono, actividad econmica, obligaciones con
el fisco, local (es), representante (s) legal (es), entre otros. La
informacin del contribuyente se registra y almacenada de manera
correcta para que se puedan identificar claramente los cambios que
un contribuyente ha experimentado desde su inscripcin.
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ITEMS RUC: Nmero de identificacin tributario de toda persona
natural o jurdica y, en general todos los obligados a presentar
declaraciones tributarias por realizar una actividad econmica. DV:
Es un nmero obtenido mediante el algoritmo del Mdulo Once aplicado
sobre el nmero RUC. RUC DE PERSONA NATURAL: Cdula de Identidad
Personal RUC DE PERSONA JURDICA: Nmero de Inscripcin en el Registro
Pblico Nmero Tributario (NT): Nmero que asigna el Sistema a los
extranjeros y a Entidades del Estado. Ejemplo: 8-NT-1-290 Nmero
secuencial que asigna el Sistema Provincia en donde se realiza la
inscripcin
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FORMULARIO RUC Persona Natural
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FORMULARIO RUC Persona Jurdica
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VIAS O CANALES DE ENTRADA Las fuentes de informacin del Mdulo
Registro nico de Contribuyentes son: Internet Papel Agentes
Residentes RUC INTERNET AGENTES RESIDENTES PERSONAL PAPEL
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VIAS O CANALES DE ENTRADA Nuestro registro tiene almacenado en
nuestra base de datos 320,000 contribuyentes de los cuales 185,000
estn activos. De este total el 66.3% es de persona natural y 33.7%
es de personas jurdicas.
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VIAS O CANALES DE ENTRADAS Va Internet: El contribuyente tiene
que ingresar al sitio web de la DGI: www.dgi.gob.pa. Una vez all,
se ingresa a la opcin DGI en lnea, digitando el nmero de RUC.
www.dgi.gob.pa Va Personal: El contribuyente tiene que presentarse
a las oficinas de la DGI y solicitar un formulario para la
inscripcin al RUC. El funcionario recibe la Solicitud, procede a
verificar la informacin y que est debidamente firmado. Digita el
RUC, el DV y todos los dems datos del Contribuyente; el sistema
automticamente, diligencia la informacin, y es aprobado
inmediatamente.
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VIAS O CANALES DE ENTRADA Agentes Residentes: Este es un
servicio especial que se habilitado por Internet para facilitar la
inscripcin de sociedades en el RUC, mediante el cual las personas
que actan como Agente Residente, pueden hacer la inscripcin
individualmente para cada sociedad o hacer inscripcin mltiple de
sociedades.
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VIAS O CANALES DE ENTRADA: Modificaciones a los datos del RUC
Los contribuyentes Personas Naturales o Jurdicas, estn obligados a
actualizar, en forma permanente, la informacin del Registro nico
del Contribuyentes ante la respectiva Administracin Provincial de
Ingresos en donde el contribuyente tenga establecido su domicilio
fiscal, cuando ocurran los cambios en la misma.
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REGISTRO CENTRALIZADO DE ENTRADAS DE DECLARACIONES En el Modulo
de Base de Datos Institucional, del Sistema, se encuentra toda la
informacin requerida del contribuyente como parte del proceso de
cumplimiento de sus obligaciones. Por lo que es necesario que: Todo
contribuyente, est debidamente inscrito en el R.U.C. Todas las
Administraciones Tributarias y Seccionales, efectan el proceso de
recepcin de declaraciones, mediante los subproceso como lo son:
Recepcin en papel Recepcin de disquete Recepcin Internet Recepcin
por el Sistema Corporativo Los datos que se requiere para la
captura en todos los formularios, se importan del Mdulo de R.U.C.
_No se recibirn Declaraciones de Contribuyentes que no estn
inscritos en el R.U.C.
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REGISTRO CENTRALIZADO DE ENTRADA DE DECLARACIONES Todos los
procesos de presentacin por medios magnticos y su recepcin tienen
mecanismos de verificacin de su autenticidad y de que no han sido
alterados desde la creacin, hasta la recepcin e incorporacin de la
informacin a nuestra base de datos.
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Colaboradores Sociales y medidas de Proteccin REGISTRO PUBLICO:
Consultar los Pactos Sociales de Personas Jurdica, para la
aprobacin del RUC. REGISTRO CIVIL: Confirmar cdula de identidad
personal BANCOS PRIVADOS Y ESTATALES: Realizar el cobro de los
impuestos SISTEMA CORPORATIVO: Presentar Declaraciones de Renta
ante la DGI, en forma masiva. DIRECCION GENERAL DE CATASTRO:
Analizar la informacin, del impuesto de inmueble, que va ha ser
ingresada al Sistema. DIRECCION GENERAL DE ADUANA: Envar
informacin, sobre la recaudacin de los Aranceles, al Sistema.
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Colaboradores Sociales y medidas de Proteccin El Programa,
dispone de una verdadera Administracin Tributaria en lnea y esta
apoyado en rigurosos mecanismo de seguridad fsica y lgica para
impedir incursiones externas al sistema y evitar accesos no
autorizados a la informacin y a los distintos mdulos del
sistema.
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Colaboradores Sociales y medidas de Proteccin El Sistema
Corporativo, est conformado por empresas, facultadas por la DGI
para recibir oficialmente las declaraciones juradas: (existe fianza
anual) No entregan los documentos fsicos a la DGI Deben guardar la
copia firmada por el contribuyente como constancia sujeta a
solicitud por la DGI y en forma digital. Las empresas del Sistema
Corporativo utilizan el Mdulo del Contribuyente para elaborar las
declaraciones y presentarlas a la DGI; el sistema de recepcin es
flexible; las empresas deciden la forma de enviar los archivos
magnticos, que contienen las Declaraciones.
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VALIDACION Y PROCESAMIENTO DE DECLARACIONES
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Los procesos administrativos que utiliza son simples y de fcil
aplicacin, altamente eficaz, identificamos un conjunto de procesos,
apoyados en un Sistema de Informacin que ayuda a la gestin de la
Institucin. Su diseo busca disponer de una verdadera Administracin
Tributaria entre los cuales podemos mencionar los servicios que
presta: Administracin tributaria en lnea Sistema de recaudacin
tributaria Sistema de fiscalizacin Sistema de cobranza Sistema de
soporte Corporativo Recepcin de Declaraciones Mdulo del
Contribuyente
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VALIDACION Y PROCESAMIENTO DE DECLARACIONES RECEPCION DE
DECLARACIONES: Tiene como propsito el garantizar, que los
formularios de declaracin presentados por los contribuyentes sean
procesados uniformes y confiables, que el contenido de los mismos
sea digitalizado, que los errores cometidos por los contribuyentes
sean detectados y corregidos con la mayor brevedad. VALIDACION DE
LAS DECLARACIONES: cuando se captura en lnea, en papel, disquete o
internet, se valida en tiempo real (al momento de presentacin ). La
validacin asegura que la informacin ingresada no presenta errores
aritmticos, que la misma sea normalizada.