TRABAJO DE COMERCIO
NATHALY RAMOS CIFUENTES
KAREN DAYANA ORTIZ CASTRO
MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR
INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO
SANTIAGO DE CALI
2.015
TRABAJO DE COMERCIO
NATHALY RAMOS CIFUENTES
KARENDAYANA ORTIZ CASTRO
MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR
Trabajo escrito presentado a laProf. Yolanda Andrade
En la media técnica de: Contabilización de operaciones financieras y comerciales.Grado: 10-1
INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO
SANTIAGO DE CALI
2.015
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
1. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro sinóptico que contemple:
a. Concepto de Impuesto a las Ventas Agregado (IVA)b. Clasificación de los bienes para efectos del IVAc. Agente activo y agente pasivod. Tarifas
2. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un mapa conceptual que contemple:
a) Régimen de ventasb) Régimen simplificadoc) Régimen comúnd) Régimen común gran Contribuyentee) Régimen común gran Contribuyente auto retenedor
3. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro comparativo que contemple:
a) Retención en la Fuente (Rete fuente)b) Retención en la fuente en el impuesto a las ventas (reteiva)c) Retención de impuesto de industria y comercio anticipado (reteica)d) Base y tarifa
4. Realice en forma individual el siguiente ejercicio en hojas cuadriculadas teniendo en cuenta el orden de los números:
1. La empresa El Sol Ltda. Nit. 895623-4 (Régimen Común) empieza operaciones el mes de julio de 2011
2. Los socios Armando Trampas y Carlos Toro aportan lo siguiente:3. Armando Trampas: $4.000.000 en efectivo (Recibo de Caja # 001)
a. $15.000.000 valor de una camioneta Código Cuenta Débito Crédito
1. Con su grupo de trabajo Consulte los siguientes temas y elabore un mapa conceptual de los mismos:
a. Estatuto Tributario (ET)b. Unidad de Valor Tributario (UVT)c. Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
110505 CajaS/ aporte social 4.000.000
154005 Autos, camionetas y camperosS/ aporte social 15'000.000
311510 Aporte socialS/ aporte social 19.000.000SUMAS IGUALES 19.000.000 19.000.000
15.000.000+4.000.000= 19.000.000----- Total aporte social
Recibo de cajaSantiago de Cali 1 Julio No. 001
Pagado a: El Sol Ltda. $ 4.000.000Concepto:Aporte social en efectivo.
Valor en letras:Cuatro millones de pesos mte.
Código Firma de recibido:
Aprobado El Sol Ltda.
C.C NIT. X No. 895623-4
4. Carlos Toro: $6.000.000 en Efectivo (Recibo de Caja # 002)a. $20.000.000 valor local
Código Cuenta Débito Crédito110505 Caja
S/ aporte social 6.000.000151680 Construcciones y
edificacionesS/ aporte social 20'000.000
311510 Aporte socialS/ aporte social 26.000.000SUMAS IGUALES 26.000.000 26.000.000
20.000.000+6.000.000= 26.000.000---- Total Aporte social
Recibo de cajaSantiago de Cali 1 Julio No. 002
Pagado a: El Sol Ltda. $ 6.000.000
Concepto:Aporte social en efectivo.
Valor en letras:Seis millones de pesos mte.
Código Firma de recibido:
Aprobado El Sol Ltda.
C.C NIT. X No. 895623-4
5. Con lo anterior realizar el primer comprobante de apertura.
COMPROBANTE DE APERTURAEL SOL Ltda.
SANTIAGO DE CALI01 DE JULIO DEL 2011
CODIGO CUENTAS PARCIALES DÉBITO CRÉDITO1 Activo
11 Disponible1105 Caja
110505 Caja 10.000.000S/ Aporte social 4.000.000S/ Aporte social 6.000.000
15 Propiedades planta y equipo1516 Construcciones y edificaciones
151680 Bodegas 20.000.000S/ Aporte social 20'000.000
1540 Flota y equipo de transporte154005 Autos, camionetas y camperos 15.000.000
S/ Aporte social 15'000.0003 Patrimonio
31 Capital social3115 Aportes sociales
311510 Aporte de socios 45.000.000
S/ Aporte social 19.000.000S/ Aporte social 26.000.000SUMAS IGUALES 45.000.000 45.000.000
6. Movimientos:7. Abre una cuenta corriente # 0125369-5 en el Banco Popular con un valor de
$9.000.000 (consignación # 369)
Código Cuenta Débito Crédito
111005Banco
S/ Apertura de cuenta corriente 9.000.000
110505Caja
S/ Apertura de cuenta corriente 9.000.000SUMAS IGUALES 9.000.000 9.000.000
Paga servicios públicos por valor de $60.000 en efectivo (Comprobante de Egreso # 9999)
Código Cuenta Débito Crédito
513530Servicios públicos
S/ pago de servicios 60.000
110505CAJA
S/ pago de servicios 60.000
SUMAS IGUALES 60.000 60.000
8. Se paga por anticipado 4 meses de arrendo por $400.000 Con cheque #9399 cada mes a la empresa Mobiliaria Artemo (R.C.) más IVA Comprobante de egreso #1000)
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
170525ARRENDAMIENTO
1.600.000S/ Pago anticipado de 4 meses
240801IVA – COMPRA
256.000S/ Pago anticipado de 4 meses
111005BANCO
1.782.400S/ Cheque No. 9399
236530RETE FUENTE
56.000S/ Pago factura No. 1000
236801RETE ICA
17.600S/ Pago factura No. 1000
SUMAS IGUALES 1.856.000 1.856.000
400.000x4= 1.600.000---- Pago anticipado de arrendo por 4 meses (Sub total)1.600.000x 16/100= 256.000--- IVA1.600.000x3.5%= 56.000-------- Rete fuente1.600.000x11/100= 17.600----- Rete ICA1.600.000+160.000=1.856.000--- Valor total1.856.000-56.000-17.600= 1.782.400--- Valor a pagar
9. El 4 de agosto compra muebles y enseres por valor de $2.000.000 a la empresa Todo Muebles Ltda. (R.C.G.C. Auto retenedor) más IVA se paga el 20 % con
cheque # 9400 y por el resto firmamos una letra a 15 días Comprobante de egreso #1001
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
152405MUEBLES Y ENSERES
2.320.000S/ Compra
111005BANCO
460.920S/ Cheque No.9400
230505CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
1.843.680S/ Deuda de la compra 80 %
236801RETE ICA
15.400S/ Compra
SUMAS IGUALES 2.320.000 2.320.000
2.000.000x16/100=320.000----IVA2.000.000+320.000= 2.320.000---- Total2.320.000-15.400= 2.304.600-------Valor a pagar2.304.600x20/100= 460.920---------Valor a pagar con cheque2.304.600-460.920=1.843.680------- Valor a pagar con letra
10.Compra S/F 9586 a la empresa Juguetes Mundial Ltda.(R.C) 200 carros control remoto Ref. C012 por valor de $10.000 C/U más IVA, nos dan un crédito a 20 días firma letra de cambio # 8000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
620505COMPRA DE MERCANCIAS
2.000.000S/ Compra 200 carros a control remoto
240801IVA – COMPRA
320.000S/ Compra
220505PROVEEDORES
2.234.600S/ Letra de cambio No.8000
236540RETE FUENTE
70.000S/ Compra 200 carros a control remoto
236801RETE ICA
15.400S/ Compra 200 carros a control remoto
SUMAS IGUALES 2.320.000 2.320.000
10.000x200= 2.000.000--- Compra mercancías (Sub total)2.000.000x16/100= 320.000----IVA2.000.000x3.5/100= 70.000----- Rete fuente2.000.000x7.7/1000= 15.400 Rete ICA2.000.000+320.000= 2.320.000--- Valor total2.320.000-70.000-15.400=2.34.600---- Valor a pagar
11.Vende S/F 9000 al señor Honorato Salazar(R.S.) 56 carros por valor de $25.000C/U incluido IVA a crédito
Código Cuenta Débito Crédito
413505COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1.206.896S/ Venta
240801IVA VENTA
193.104S/ Venta
130505CLIENTES
1'400.000S/ Venta a créditoSUMAS IGUALES 1'400.000 1'400.000
25.000x56= 1.400.000---Valor total a pagar1.400.000/1.16= 1.206.896---Valor venta (Sub total)1.400.000-1.206.896= 193.104--- IVA
12.Compra s/f. 9730 la Empresa El Juguetón S.A.S (R.C.G.C.) 50 carros control remoto Ref. C012 por valor de $19.000 C/U incluido IVA pagamos con cheque # 9401. Comprobante de egreso # 1002
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
620505COMPRA DE MERCANCIAS
818.965S/ Compra 50 carros a control remoto
240801IVA – COMPRA
131.035S/ Compra
111005BANCO
909.435S/ Cheque #9401
236540RETE FUENTE
33.250S/ Compra 50 carros a control remoto
236801RETE ICA
7.315S/ Compra 50 carros a control remotoSUMAS IGUALES 950.000 950.000
19.000x50= 950.000---- Total a Pagar950.000/1.16=818.965--- Valor compra (Sub total)950.000-818.965=131.035--- IVA950.000x3.5/100=33.250 -----Rete Fuente950.000x7.7/1000=7.315 -----Rete ICA950.000-33.250-7.315=909.435---Valor a pagar cheque
13.Vende S/F 9001 a la empresa “OSITOS SAS “ (R.C.) 70 carros por valor de $25.000C/U más IVA, pagan de contado. Recibo de Caja #003
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505CAJA
1.955.275S/ Venta 70 carros
135515RETE FUENTE
61.250S/ Venta 70 carros
135518RETE ICA
13.475S/ Venta 70 carros
240802 IVA - VENTA 280.000S/ Venta 70 carros
413505COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
1.750.000S/ Venta 70 carrosSUMAS IGUALES 2.030.000 2.030.000
25.000x70=1.750.000---- Venta carros (Sub total)1.750.000x16/100=280.000--- IVA1.750.000+280.000=2.030.000--- Valor total a pagar2.030.000x7.7/1000=13.475----- Rete ICA2.030.000x3.5/100=61.250-----Rete fuente2.030.000-61.250-13.475=1.955.275---- Valor a pagar de contado
14. Consignamos lo de la factura # 9001
Código Cuenta Débito Crédito
111005BANCO
S/ Venta de factura No. 9001 1.943.319
110505CAJA
S/ Venta de factura No. 9001 1.943.319SUMAS IGUALES 1.943.319 1.943.319
COMPROBANTE DE DIARIOEL SOL Ltda.
SANTIAGO DE CALI01 DE JULIO DEL 2011
CODIGO CUENTAS PARCIALES DÉBITO CRÉDITO1 Activo
11 Disponible1105 Caja
110505 Caja 1.955.275S/ Venta de 70 carros control remoto 1.955.275
110505 Caja 11.003.319S/ Apertura cuenta corriente 9.000.000S/ Venta factura #9001 1.943.319s/Pago de servicios públicos 60.000
1110 Bancos111005 Bancos Nacionales 10.943.319
S/ Venta factura #9001 1.943.319S/ Apertura cuenta corriente 9.000.000
111005 Bancos Nacionales 3.152.755S/ Cheque #9399 1.782.400S/ Cheque #9400 460.920S/ Cheque #9401 909.435
13 Deudores1305 Clientes
130505 Clientes nacionales 1.400.000S/ Venta a crédito 1'400.000
1355 Anticipos de Impuestos y Contribuciones o saldos a favor135515 Retencion en la Fuente 61.250
S/ Venta de 70 carros control remoto 61.250135518 Impuestos de Industria y Comercio retenido 13.475
S/ Venta de 70 carros control remoto 13.47515 Propiedad, planta y equipo
1524 Muebles y enseres152405 Muebles y enseres 2.320.000
S/ Compra 2.320.00017 Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado170525 Arrendamientos 1.600.000
S/ Pago por anticipado 1.600.0002 Pasivo
22 Proveedores2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales 2.234.600S/Letra de cambio #8000 2.234.600
23 Cuentas por pagar2305 Cuentas corrientes comerciales
230505 Cuentas corrientes comerciales 1.843.680S/Deuda de la compra 80% 1.843.680
2365 Retención en la Fuente236530 Retención en la Fuente 159.250
S/ Pago fact. #1000 56.000S/ Compra 200 carros control remoto 70.000S/ Compra 50 carros control remoto 33.250
2°)
Ventas
IVA
Es
Un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos, no repercute directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que los consumidores pagan por dichosproductos. Esto significa que se aplica sobre el consumo y que resulta financiado por el consumidorfinal. Se dice que es un impuesto indirecto que el fisco no lo recibe directamente del tributario.
CLASIFICACIÓN DE LOSBIENES PARAEFECTOS DELIVA
Son
GRAVADOS:aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa diferencia, según el caso.
EXENTOS:Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa 0 (cero)Los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del IVA con derecho a impuestos descontables y devoluciones, con la obligación de inscribirse y declarar bimestralmente.
EXLUIDOS: Por expresa disposición de la ley no causan el impuesto.Los productores y comerciantes de bienes excluidos no son responsables del IVA, no tienen derecho a solicitar impuestos descontables ni devoluciones, constituye un mayor costo del respectivo bien. No tiene obligación alguna en relación con el gravamen.
AGENTE ACTIVO Y AGENTE PASIVO
SUJETO PASIVO
Es
Persona natural o jurídica que, según la ley, resulta obligada al cumplimiento de prestaciones tributarias en las que se materializa esta obligación a favor del sujeto activo o entidad pública acreedora. Debe cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma, sea como
contribuyente.
SUJETO
ACTIVO
Es
Toda persona que, ante la amenaza de un peligro actual, salva un bien jurídico propio o ajeno. Aquel que tiene la potestad para exigir el pago de tributos. La Constitución determina que tal potestad recae en el Estado yen su extensión, en las comunidades autónomas y las corporaciones locales.
TARIFAS
Son
El costo que pagan los usuarios para recibir un serviciogobierno o de uno de sus concesionarios. En la mayoría de los casos, las tarifas se fijan libremente como lo haría cualquier prestador de servicios privados, pero en ocasiones el gobierno fija un precio máximo.Lo más común es que las tarifas cobran servicios de transporteo. En estos casos, lastarifas no siempre cubren la totalidad de los costos operativos delos servicios. Cuando esa es la situaciónque el estado subsidia el costo del transporte, de manera que el usuario sólopaga un porcentaje del costo realdel boleto, y la otra parte la cubre el
estado