GESTIÓN DE RIESGOS EN EL CONTEXTO ADUANERO
Natasha Avendaño García
Origen
Definición
Objetivos
Metodología
Aplicación en el contexto aduanero
Elementos
Impacto
Decisión 618 de 2005 – CAN / Convenio de Kyoto - OMA
OCDE
Decreto 390 de 2016
“Aplicación sistemática de prácticasy procedimientos de gestión queproporciona a la Aduana lainformación necesaria para manejarlos movimientos y/o envíos quepresentan un riesgo”.
Aplicar criterios objetivos que permitanidentificar, valorar y controlar conductasque conlleven el incumplimiento denormas aduaneras, logrando un equilibrioentre el cumplimiento de las obligacionesaduaneras y la facilitación de lasoperaciones de comercio exterior.
Objetivos específicos
• Usuarios con operaciones confiables que puedanbeneficiarse de los tratamientos especiales dispuestosen el Decreto 390 de 2016
• Usuarios u operaciones que representen alto riesgode incumplimiento de las obligaciones aduaneras paraefectos de un mayor control
Identificar
• Operaciones legales de comercio exterior, priorizandola aplicación de controles a usuarios u operaciones dealto riesgo
Facilitar
Metodología
Monitoreo
Evaluación constante para mantener los controles o tratamientos especiales
Manejo
Alto - Controles Bajo – Tratamientos especiales
Valoración de riesgos
Identificación Análisis Evaluación y priorización
Definición del contexto
Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo
Decreto 390 de 2016
• Garantías - Tratándose de controversias de valor o de origen Solo se aceptarán garantías en forma de depósito monetario cuando se trate de personas con alto perfil de riesgo
Art. 8
• Autorización y calificación de los importadores, exportadores y operadores de comercio exterior , con miras a autorizar tratamientos especiales (exportador autorizado, OEA, importadores y exportadores y operadores de comercio exterior de confianza
Art. 34
• Requisito general para la autorización o habilitación de los operadores de comercio exterior
Art. 45
Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo
Decreto 390 de 2016
• Definición de riesgo – Probabilidad de que no se cumpla con la normatividad aduanera vigente y, en general, con las obligaciones administradas por la DIAN.
Art. 492
• Sistema de Gestión del Riesgo – La DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera, dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que representan mayor riesgo.
Art. 493
• Las personas que intervienen en la cadena logística.
• El estado de las obligaciones de pago exigibles en materiatributaria, aduanera o cambiaria, Sanciones o demás acreencias afavor de la DIAN.
• Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias,aduaneras y cambiarias.
• Los relacionados con la evasión de pago de los derechos eimpuestos a la importación por distorsión del valor en aduana delas mercancías importadas, de los tratamientos preferencialesderivados de la aplicación de las normas de origen y de losaspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.
• La solvencia económica para desarrollar las operaciones decomercio exterior y el origen de los fondos.
• La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento desus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
Entre otros se encuentran:
Elementos de la Gestión del Riesgo – Art. 494
Sistema de Gestión de Riesgo
Operadores de comercio exterior
Calificar
Autorizar
Habilitar
Evaluación constante para mantener
calificación, autorización o
habilitación
Operaciones de comercio exterior
Selectividad
Impacto del Sistema de Gestión de Riesgo – Regulación Aduanera
¿Por qué puede suceder? Debido a…
Deficiencia en la capacidad operativa
La base de precios desactualizada e incompleta
Deficiencia en la unidad de criterio al momento de clasificar y valorar la
mercancía por parte de los funcionarios
Falta de ética y valores
¿Qué puede suceder? Puede Ocurrir…
Ingreso de Mercancías Subvaloradas
Ingreso de mercancías sin vistos buenos
Contrabando abierto
Contrabando Técnico
¿Qué podría ocasionar? Lo que podría llevar a…
Detrimento patrimonial
Evasión, elusión, contrabando
Deslegitimación del accionar de la entidad
Riesgo
Causas
Consecuencias
Facilitar y controlar las operaciones de comercio exterior
Con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones TAC
y contribuir al desarrollo económico del país en beneficio del estado y la sociedad
Metodología
Modelo único de riesgos
• Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los
individuos que realizan operaciones de alto riesgo.
• La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.
• Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como
contribuyentes.
• Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel
de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias.
Metodología
Modelo único de riesgos
• Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los
individuos que realizan operaciones de alto riesgo.
• La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.
• Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como
contribuyentes.
• Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel
de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias.
Metodología
Modelo único de riesgos
• Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los
individuos que realizan operaciones de alto riesgo.
• La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.
• Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como
contribuyentes.
• Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel
de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias.
Metodología
Modelo único de riesgos
Metodología
Modelos por
Individuo
Revision de la
información
autodeclarada por los
contribuyentes o
usuarios en sus
obligaciones con la DIAN
MODELO
ÚNICO
GENERAL
Determinación del
Nivel de Riesgos de
Individuos que
Participan en un
ProcesoDeterminación
Puntaje
Modelos por
Tipo de
Riesgo
Indicadores generados por
Análisis de Procedimiento y
fuentes de información
externas
Determinación
Puntaje: resultado
de los análisis de
consistencia
Consultas para Clientes:
1. Devoluciones- SIE
- Garantías (art. 860 ET)2. Registro Aduanero
- Autorización de CI, Agencias de Aduanas.
3. Fiscalización Tributaria4. Operador
Económico Autorizado
GRACIAS