Control Posterior Aduanero Analisis de Riesgo[1]

CONTROL CONTROL ADUANEROADUANEROPOSTERIOR POSTERIOR ANALISIS DE ANALISIS DE

RIESGORIESGO

ALBERTO MORAALBERTO MORA20102010

LEGISLACILEGISLACIN ADUANERAN ADUANERA

IntervenirIntervenir IngresoIngreso

FacilitarFacilitar MercancMercancasas PermanenciaPermanenciaVehVehculosculos

ControlarControlar TAN TAN SalidaSalida

Determinar y aplicar el rDeterminar y aplicar el rgimen jurgimen jurdico al cual dico al cual se encuentran sometidas las mercancse encuentran sometidas las mercancasas

Finalidad de la AdministraciFinalidad de la Administracin Aduanera n Aduanera

(Art. 1 LOA)(Art. 1 LOA)


EL CONTROL ADUANEROEL CONTROL ADUANERO

Conjunto de medidas adoptadas por la Conjunto de medidas adoptadas por la administraciadministracin aduanera, con el objeto de n aduanera, con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislaciasegurar el cumplimiento de la legislacin n aduanera o de cualesquiera otras aduanera o de cualesquiera otras disposiciones, cuya aplicacidisposiciones, cuya aplicacin o ejecucin o ejecucin n es de competencia o responsabilidad de es de competencia o responsabilidad de las aduanas.las aduanas.

Concepto:


Potestad AduaneraPotestad Aduanera Art. 6 (LOA): Es la facultad de las Art. 6 (LOA): Es la facultad de las

autoridades competentes para autoridades competentes para intervenirintervenirsobre los bienes a que se refiere el sobre los bienes a que se refiere el articulo 7articulo 7, autorizar o impedir su , autorizar o impedir su desaduanamiento, desaduanamiento, ejercer los privilegios ejercer los privilegios fiscalesfiscales, , determinar los tributos exigiblesdeterminar los tributos exigibles, , aplicar las sanciones procedentes y en aplicar las sanciones procedentes y en general, general, ejercer los controlesejercer los controles previstos previstos en la legislacien la legislacin aduanera nacional.n aduanera nacional.


Potestad AduaneraPotestad Aduanera Art. 7 (LOA): Se someterArt. 7 (LOA): Se sometern a la potestad n a la potestad

aduanera:aduanera:1.1. Toda mercancToda mercanca que vaya ser a que vaya ser introducida o extraintroducida o extrada da

del territorio nacional.del territorio nacional.2.2. Los bienes que formen parte del Los bienes que formen parte del equipaje de equipaje de

pasajeros y tripulantes.pasajeros y tripulantes.3.3. Los vehLos vehculos o medios de transporteculos o medios de transporte, comprendidos , comprendidos

sus aparejos, repuestos, provisiones de abordo, sus aparejos, repuestos, provisiones de abordo, accesorios e implementos de navegaciaccesorios e implementos de navegacin y n y movilizacimovilizacin de carga o de personas, que sean objeto n de carga o de personas, que sean objeto de trafico internacional o que conduzcan las de trafico internacional o que conduzcan las mercancmercancas y bienes; asas y bienes; as como las mercanccomo las mercancas que as que dichos vehdichos vehculos o medios contengan, sea cual fuere culos o medios contengan, sea cual fuere su naturaleza.su naturaleza.


Art. 7 (LOA): continuaciArt. 7 (LOA): continuacinn4. 4. Las mercancLas mercancas, medios de transporte y demas, medios de transporte y dems s

efectosefectos cuando sean objeto de trafico interno en cuando sean objeto de trafico interno en aguas territoriales o interiores, espacio aaguas territoriales o interiores, espacio areo reo nacional y zona de vigilancia aduanera, nacional y zona de vigilancia aduanera, reas reas especiales de control, de almacenes generales especiales de control, de almacenes generales de deposito, depde deposito, depsitos aduaneros o almacenes sitos aduaneros o almacenes libres de impuestos.libres de impuestos.

ParPargrafo grafo nico:nico: se excluyen de la potestad se excluyen de la potestad aduanera los vehaduanera los vehculos de transporte de guerra culos de transporte de guerra y los que expresamente determine el MPPPF, y los que expresamente determine el MPPPF, excepto cuando realicen operaciones de trafico excepto cuando realicen operaciones de trafico internacional o nacional de mercancinternacional o nacional de mercancas y as y pasajeros.pasajeros.

Potestad AduaneraPotestad Aduanera


Autoridad AduaneraAutoridad Aduanera Competencia Competencia Art. 8 (LOA)Art. 8 (LOA)

A los fines seA los fines sealados en el articulo 6alados en el articulo 6, la , la autoridad aduanera respectiva, en autoridad aduanera respectiva, en cumplimiento de sus funciones podrcumplimiento de sus funciones podringresar a los almacenes, patios, oficinas, ingresar a los almacenes, patios, oficinas, y demy dems lugares privados o ps lugares privados o pblicos, blicos, sujetos a la potestad aduanera, sin sujetos a la potestad aduanera, sin necesidad de autorizacinecesidad de autorizacin especial.n especial.


Del trafico de mercancDel trafico de mercancas, de los vehas, de los vehculos culos de transportede transporte

Art. 13 (LOA): Todo vehArt. 13 (LOA): Todo vehculo que practique culo que practique operaciones de troperaciones de trfico internacional, terrestre, fico internacional, terrestre, marmartimo y atimo y areo, deberreo, deber contar con un contar con un representante domiciliado en el lugar del parepresentante domiciliado en el lugar del pas s donde vayan a efectuarse dichas operaciones, donde vayan a efectuarse dichas operaciones, quien constituirquien constituir garantgaranta permanente y a permanente y suficiente a favor del tesoro nacional, para cubrir suficiente a favor del tesoro nacional, para cubrir las obligaciones en que puedan incurrir los las obligaciones en que puedan incurrir los porteadores, derivadas de la aplicaciporteadores, derivadas de la aplicacin de esta n de esta ley, de las cuales serley, de las cuales ser responsable solidario.responsable solidario.(Art. 59 RGLOA) (Art. 59 RGLOA)


Aduanas HabilitadasAduanas Habilitadas Art. 14 (LOA): Los vehArt. 14 (LOA): Los vehculos destinados a culos destinados a

territorio nacional deberterritorio nacional debern arribar a una n arribar a una aduana habilitada para las operaciones aduana habilitada para las operaciones aduaneras que vayan a realizar.aduaneras que vayan a realizar.

Art. 15 (LOA): Las operaciones aduaneras Art. 15 (LOA): Las operaciones aduaneras relativas al transporte multimodal, cargas relativas al transporte multimodal, cargas consolidadas y mensajerconsolidadas y mensajera internacional a internacional deberdebern realizarse en los lugares y rutas n realizarse en los lugares y rutas habilitados para ello.habilitados para ello.


Arribo de VehArribo de Vehculos al T.Nculos al T.N Art. 16 (LOA): Sin perjuicio de lo dispuesto Art. 16 (LOA): Sin perjuicio de lo dispuesto

en leyes especiales, los vehen leyes especiales, los vehculos que culos que arriben al territorio aduanero especial, asarriben al territorio aduanero especial, ascomo los que deban partir de como los que deban partir de l, serl, sern n objeto de requisa y despacho por parte de objeto de requisa y despacho por parte de las autoridades aduaneras en los casos y las autoridades aduaneras en los casos y bajo las formalidades que indique el Regl.bajo las formalidades que indique el Regl.Arts. 60 y 61 (RGLOA)Arts. 60 y 61 (RGLOA)


De las Operaciones AduanerasDe las Operaciones Aduaneras Art. 19 (LOA): RecepciArt. 19 (LOA): Recepcin de carga, autoridad aduanera.n de carga, autoridad aduanera. Art. 20 (LOA): Registro de los manifiestos de carga.Art. 20 (LOA): Registro de los manifiestos de carga. Art. 21 (LOA): Embarque y desembarque de las Art. 21 (LOA): Embarque y desembarque de las

mercancmercancas.as. Art. 22 (LOA): Entrega de mercancArt. 22 (LOA): Entrega de mercancas agentes as agentes

autorizados.autorizados. Art. 23 (LOA): DepArt. 23 (LOA): Depsitos de mercancsitos de mercancas, tramites as, tramites

aduaneros. aduaneros. Art. 24 (LOA): NotificaciArt. 24 (LOA): Notificacin a la aduana de los bienes n a la aduana de los bienes

entregados.entregados. Art. 25 (LOA): MercancArt. 25 (LOA): Mercancas a la orden de la autoridad as a la orden de la autoridad

aduanera.aduanera. Art. 28 (LOA): Llegada de mercancArt. 28 (LOA): Llegada de mercancas participac. as participac.

Sobordo.Sobordo.


Actuaciones y ResponsabilidadesActuaciones y Responsabilidades

Art. 152 (LOA): El Jeje de la Oficina Art. 152 (LOA): El Jeje de la Oficina Aduanera Aduanera serser el responsableel responsable de la de la coordinacicoordinacin de la prestacin de la prestacin de los n de los servicios de los servicios de los entes pentes pblicos y privadosblicos y privadosen la en la zona primaria de la aduana de su zona primaria de la aduana de su jurisdiccijurisdiccinn, sin menoscabo del ejercicio , sin menoscabo del ejercicio de las facultades otorgadas por la Ley a de las facultades otorgadas por la Ley a dichos entes y de la obligacidichos entes y de la obligacin de n de stos stos de coordinar el ejercicio de sus de coordinar el ejercicio de sus actividades con el jefe de la oficina actividades con el jefe de la oficina aduanera.aduanera.


EL CONTROL ADUANERO DE EL CONTROL ADUANERO DE LAS MERCANCIAS I.LAS MERCANCIAS I.

CONTROL ANTERIORCONTROL ANTERIOR (Desde origen o procedencia (Desde origen o procedencia

hasta que son colocadas en el almachasta que son colocadas en el almacn)n)

CONTROL DURANTE EL DESPACHOCONTROL DURANTE EL DESPACHO (Desde el (Desde el

momento de la declaracimomento de la declaracin en aduana hasta que se n en aduana hasta que se

genera el pago y salida del almacgenera el pago y salida del almacn)n)

CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR (Desde el momento que salen (Desde el momento que salen

de la alcabala de confrontacide la alcabala de confrontacin hasta que llega al n hasta que llega al

destino o almacdestino o almacn del importador)n del importador)

Fases:



Gerencias de Aduanas Principales.Gerencias de Aduanas Principales.

Gerencia General de Control Aduanero y Tributario.Gerencia General de Control Aduanero y Tributario.

Oficina de ProtecciOficina de Proteccin, Seguridad y Custodia.n, Seguridad y Custodia.

Oficina de Auditoria Interna.Oficina de Auditoria Interna.

Resguardo Nacional (Auxiliar de la AA)Resguardo Nacional (Auxiliar de la AA)

Competencia legal:


Intendencia Nacionalde Aduanas

Oficina deGestin Interna

Oficina deInnovacin y Desarrollo

Gerencia de Regmenes Aduaneros

Gerenciade Arancel

Gerencia de Valor

Divisin Auxiliares Aduaneros

DivisinDestinos Aduaneros

DivisinNomenclatura

Divisin Laboratorio

Divisin Estudios e Invest.

DivisinPrecios

Superintendencia Nacional Aduanera y Tributaria

INTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS

OAIOAI

INTI

MPPPF

GGCATGGCAT

OPSC


GERENCIA GENERAL DE CONTROLADUANERO Y TRIBUTARIO

GERENCIA DE CONTROL ADUANERO

GERENCIA DE CONTROL TRIBUTARIO

DIVISIN DE ANLISISDE RIESGO

DIVISIN DE CONTROL POSTERIOR

DIVISION DE SUMARIOADMINISTRATIVO

DIVISION DE GESTIONE INTELIGENCIA FISCAL

SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADUANERA Y TRIBUTARIA

PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA NSNAT/2009/0015 DE FECH A 28/01/2009, PUBLICADA EN LA GACETA OFICIAL N39.108 DE FECHA 2 8/01/2009

DIVISION DE CONTROL POSTERIOR

TRIBUTARIO

UNIDAD DE GESTION ADMINISTRATIVAUNIDAD DE COBRO Y RECUPERACIONES

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

GERENCIA GENERAL DE CONTROL ADUANERO Y TRIBUTARIO

SENIAT


Ingreso y registro del manifiesto de carga

1Llegada del medio de transporte Ingreso de la mercanca

en los almacenes

Localizacin y relocalizacin de la mercanca 2

Preparacin de la declaracin, solicitud de registro en la aduana e impresin de la DUA

Anlisis de Riesgo (selectividad o aleatoriedad)

Recepcin de documentos y selectividad

Pago de impuestos en el banco

Verificacin del pagoCancelacin en SiduneaEmisin del pase de salida

Salida de la mercanca

Inspeccin Fsica & Documental + Previo Pago + SalidaVerificacin de Documentos + Previo Pago + Salida

Salida automtica previo pago + control posteriorSalida Automtica previo pago

3

45

6

7

Control Aduanero a travs del SIDUNEA




en los almacenes










Control Aduanero - Anterior

3

45

6

7




en los almacenes










3

45

6

7

Control Aduanero - Anterior




en los almacenes










3

45

6

7

Control Aduanero Durante el despacho




en los almacenes










3

45

6

7

Control Aduanero Durante el Despacho


Control de la Descarga Dentro del marco Plan Contrabando Cero (Sistema Aduanero y Tributario Socialista) una de las principales medidas a tomar es el control de la descarga. Para ello se requiere:

o Fortalecimiento de la Unidad de Carga y Descarga de la Div. de Operaciones de las GAP:

o Recursos Humanos capacitados (SENIAT-GNB) o Equipos de Computacin de avanzada o Acceso a los sistemas de informacin del SENIAT

(SIDUNEA _ SIVIT) a fin de realizar anlisis de riesgo.

o Actividades: o Realizacin de verificaciones efectivas durante la

descarga (Selectivas y/o aleatorias) o Uso de terminales mviles porttiles (tipo control de

inventario) conectados a SIDUNEA RAYOS X o Uso de sistemas de control de video para el control

de la carga. o Proceso de Control Anterior basado en el anlisis de

riesgo. o Intercambio informacin entes pblicos y privados.


Situacin de la Carga y Descarga de la Mercanca

No existe un mecanismo automtico de verificacin de la carga/descarga con respecto a lo que se registra en Sidunea.

No hay suficiente presencia fiscal durante la descarga de la mercanca.

No se vincula en forma automtica la informacin provista por el manifiesto de carga en Sidunea.

Poca vinculacin entre la Gerencia de Puertos y la Aduana. Se debe vincular en forma automtica la informacin provista por

los Sistemas No Intrusivos y Sidunea Se debe fortalecer el anlisis de riesgo de buques, carga,

proveedores, consignatarios, origen, otros. Se debe fortalecer la relacin entre la unidad de carga y descarga

con reguardo aduanero, a fin de poder aplicar lo establecido enla resolucin que contempla el control de la descarga de las mercancas en puertos y aeropuertos,


Contexto aduanero: DEMANDAS Contexto aduanero: DEMANDAS

ADUANASADUANASViajerosViajeros

FacilitaciFacilitacinn Tiendas libres de Tiendas libres de

impuestosimpuestos InformaciInformacinn

GobiernoGobierno

Recaudar ingresosRecaudar ingresos AplicaciAplicacin de las leyesn de las leyes Controles fronterizosControles fronterizos

Comunidad NacionalComunidad Nacional ProtecciProteccin social: drogas n social: drogas

armas, pornografarmas, pornografaa ProtecciProteccin medio ambienten medio ambiente ProtecciProteccin patrimonion patrimonio Transparencia y probidadTransparencia y probidad

Industria/ComercioIndustria/Comercio

FacilitaciFacilitacin n cumplimientocumplimiento

ProtecciProteccin prn prcticas cticas deslealesdesleales

BeneficiosBeneficios ProtecciProteccin propiedad n propiedad

intelectualintelectual

Organizaciones Organizaciones InternacionalesInternacionales

OMA, OMC, ONUOMA, OMC, ONUCumplimiento acuerdosCumplimiento acuerdosIntercambio informaciIntercambio informacinn

OperadoresOperadores

FacilitaciFacilitacin n cumplimientocumplimientoReducciReduccin tiemposn tiemposFluidez cargaFluidez carga


Contexto aduanero: RIESGOSContexto aduanero: RIESGOS

ADUANASADUANAS

ViajerosViajeros

TrTrfico sustancias fico sustancias prohibidasprohibidas

TrTrfico de armasfico de armas ContrabandoContrabando

IndustriaIndustria

PrPrcticas desleales de cticas desleales de comerciocomercio

Fraude comercialFraude comercial FalsificaciFalsificacin marcasn marcas Sub o sobre facturaciSub o sobre facturacinn

OperadoresOperadoresIntroducciIntroduccin de mercancn de mercancas as prohibidaprohibidaContrabandoContrabandoFraude comercialFraude comercialTrTrfico de drogasfico de drogas


Equilibrios que hay que mantener

Facilitacin del Calidad del controlcomercio

Resultados esperados Recursos disponibles

Acuerdos ImperativosInternacionales Nacionales


QuQu es el riesgo?es el riesgo?La probabilidad de ocurrencia de un La probabilidad de ocurrencia de un evento, con ciertas consecuenciasevento, con ciertas consecuencias

La administracin eficiente de la probabilidad de ocurrencia de un hecho irregular, de manerade reducirlo, ejerciendo control sobre l

Qu es la Gestin de Riesgos?


Objetivos de la gestiObjetivos de la gestin de riesgo n de riesgo en las aduanasen las aduanas

Mejorar la selectividad de las mercancMejorar la selectividad de las mercancas y as y contribuyentes objeto de control.contribuyentes objeto de control.

Mejorar los resultados de las intervenciones Mejorar los resultados de las intervenciones aduaneras.aduaneras.

Asegurar que la Aduana pueda manejar el riesgo Asegurar que la Aduana pueda manejar el riesgo en forma sistemen forma sistemtica y coordinada.tica y coordinada.

Utilizar en forma eficiente los recursos pUtilizar en forma eficiente los recursos pblicosblicos Resguardar los intereses del Estado.Resguardar los intereses del Estado. Crear un entorno donde todos asuman Crear un entorno donde todos asuman

responsabilidad por administrar el riesgo.responsabilidad por administrar el riesgo.


Tendencias Mundiales en AduanasTendencias Mundiales en Aduanas

AutomatizaciAutomatizacin de procesos.n de procesos. AplicaciAplicacin de principios de buena fe.n de principios de buena fe. Privilegio de la facilitaciPrivilegio de la facilitacin del comercio.n del comercio. Mecanismos de control posterior aduanero.Mecanismos de control posterior aduanero. Administraciones aduaneras especialmente Administraciones aduaneras especialmente

preparadas para el control y la inteligencia fiscal preparadas para el control y la inteligencia fiscal aduanera (experticia e investigaciaduanera (experticia e investigacin).n).

GestiGestin de Riesgo Aduanero en la n de Riesgo Aduanero en la administraciadministracin de los usuarios del servicio.n de los usuarios del servicio.

RelaciRelacin social y comunitaria.n social y comunitaria.


Gracias por su atenciGracias por su atencinn

Bienvenidas sus:Bienvenidas sus:

Preguntas y Preguntas y ComentariosComentarios


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Control Posterior Aduanero Analisis de Riesgo[1]

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